成本費用課件

Excel2010

財務(wù)應(yīng)用案例教程年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)建各月生產(chǎn)成本折線圖第13章成本費用分析一二成本投入、產(chǎn)出與結(jié)余相關(guān)性分析三同類子產(chǎn)品總生產(chǎn)成本對比分析四總成本及子產(chǎn)品明細(xì)成本分析五成本費用分析是指根據(jù)有關(guān)資料全面分析了解企業(yè)成本費用變動情況，系統(tǒng)研究影響成本費用升降的各種因素及其形成原因，從而尋找降低成本費用可以采取的措施和途徑。成本費用分析的基本方法是比較法，分析的具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)企業(yè)面臨的實際情況來確定。一、年末總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)分析（一）創(chuàng)建分析表并進(jìn)行計算（二）創(chuàng)建生產(chǎn)總成本結(jié)構(gòu)圖表

生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品所發(fā)生的費用，包括直接材料、直接人工和制造費用等的總和。在實際工作中，生產(chǎn)部門應(yīng)按月對構(gòu)成生產(chǎn)成本的要素進(jìn)行核算，到了年末還應(yīng)對本年內(nèi)構(gòu)成生產(chǎn)成本的各要素進(jìn)行統(tǒng)計，并計算各自所占的比例，即結(jié)構(gòu)分析。在Excel中經(jīng)常使用餅圖圖表來進(jìn)行成本費用結(jié)構(gòu)分析。

已知某企業(yè)一年中每月的各項費用如下圖所示，下面我們對年末總生產(chǎn)成本進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析并創(chuàng)建圖表，效果如下所示。各月的各項費用表創(chuàng)建的總生產(chǎn)成本結(jié)構(gòu)圖表（一）創(chuàng)建分析表并進(jìn)行計算

要對年末總生產(chǎn)成本進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，首先要創(chuàng)建總成本費用分析表格，并在表格中輸入各項已知數(shù)據(jù)，然后計算本期合計、期末、期初數(shù)及各要素所占比例。創(chuàng)建的“年末總生產(chǎn)成本統(tǒng)計”表格（為使表格中要進(jìn)行計算的相關(guān)單元格醒目顯示，為其填充不同的顏色）根據(jù)“下月期初數(shù)=上月期末數(shù)”關(guān)系式計算期初數(shù)計算本期合計和期末數(shù)（根據(jù)“期末數(shù)＝期初數(shù)＋本期投入－本期轉(zhuǎn)出”關(guān)系式）

通常會計核算是以每一年度作為一個單獨的會計核算期間，因此第一個月的期初數(shù)即等于上年年終的期末數(shù)，為已知數(shù)據(jù)，2月至12月的期初數(shù)即等于上一個月的期末數(shù)。計算各月的本期投入合計、期末數(shù)和期初數(shù)。分別向右拖動C9、C11和D4單元格右下角的填充丙至N列的相應(yīng)單元格中計算出直接材料所占比例，然后向下拖動C12單元格右下角的填充柄至C16單元格，再向右拖動C12：C16單元格區(qū)域右下角的填充柄到N列，計算出各月內(nèi)組成生產(chǎn)成本的各要素占總成本的比例計算“直接材料”年末合計數(shù)，然后向下拖動O5單元格右下角的填充柄至O11單元格，復(fù)制公式計算其他各項目年末的合計數(shù)（二））創(chuàng)建建生產(chǎn)產(chǎn)總成成本結(jié)結(jié)構(gòu)圖圖表下面我我們根根據(jù)計計算結(jié)結(jié)果創(chuàng)創(chuàng)建各各要素素合計計餅圖圖。分別選選中““直接接材料料”、、“直直接人人工””、““制造造費用用”和和“其其他””扇面面，將將其填填充為為“橙橙色，，強調(diào)調(diào)文字字顏色色6，淡淡色色40%””、““深深藍(lán)藍(lán)，，文文字字2，淡淡色色40%””、““橄橄欖欖色色，，強強調(diào)調(diào)文文字字顏顏色色3””和““紅紅色色””二、、創(chuàng)創(chuàng)建建各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本折折線線圖圖（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建圖圖表表（二二））編編輯輯圖圖表表下面面我我們們?yōu)闉椤啊澳昴昴┠┛偪偵a(chǎn)產(chǎn)成成本本統(tǒng)統(tǒng)計計””表表中中的的各各要要素素創(chuàng)創(chuàng)建建各各月月生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本折折線線圖圖并并為為其其添添加加趨趨勢勢線線，，進(jìn)進(jìn)行行趨趨勢勢分分析析。。（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建圖圖表表新工工作作表表中中的的圖圖表表（二二））編編輯輯圖圖表表紅色色粗粗線線為為添添加加的的趨趨勢勢線線三、、成成本本投投入入、、產(chǎn)產(chǎn)出出與與結(jié)結(jié)余余相相關(guān)關(guān)性性分分析析（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建分分析析表表并并進(jìn)進(jìn)行行計計算算（二二））判判定定相相關(guān)關(guān)性性企業(yè)業(yè)通通過過對對某某一一個個會會計計期期間間內(nèi)內(nèi)成成本本的的投投入入、、本本期期間間的的產(chǎn)產(chǎn)出出和和本本期期期期末末的的結(jié)結(jié)余余進(jìn)進(jìn)行行分分析析，，計計算算出出平平均均數(shù)數(shù)、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差以以及及相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)等等指指標(biāo)標(biāo)，，通通過過這這些些指指標(biāo)標(biāo)可可以以分分析析在在該該期期間間內(nèi)內(nèi)的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況是是否否正正常常。。下面面我我們們對對““年年末末總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本統(tǒng)統(tǒng)計計””表表進(jìn)進(jìn)行行成成本本投投入入、、產(chǎn)產(chǎn)出出與與結(jié)結(jié)余余分分析析，，以以查查看看其其會會計計期期間間內(nèi)內(nèi)的的經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況。。（一一））創(chuàng)創(chuàng)建建分分析析表表并并進(jìn)進(jìn)行行計計算算創(chuàng)建建分分析析表表格格并并利利用用函函數(shù)數(shù)進(jìn)進(jìn)行行成成本本投投入入、、本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出和和期期末末數(shù)數(shù)的的平平均均數(shù)數(shù)和和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差計計算算。。創(chuàng)建建分分析析表表格格分別別計計算算總總投投入入成成本本、、平平均均投投入入成成本本和和各各月月投投入入成成本本標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差分別別計計算算本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出平平均均數(shù)數(shù)、、本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差和和投投入入成成本本與與轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出成成本本之之間間的的相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)分別別期期末末數(shù)數(shù)的的平平均均數(shù)數(shù)、、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)差差和和相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)（二二））判判定定相相關(guān)關(guān)性性假設(shè)設(shè)企企業(yè)業(yè)規(guī)規(guī)定定相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)大大于于0.5表示示該該期期間間內(nèi)內(nèi)的的生生產(chǎn)產(chǎn)運運作作正正常常。。下下面面我我們們根根據(jù)據(jù)計計算算出出的的相相關(guān)關(guān)系系數(shù)數(shù)判判定定運運作作是是否否正正常常。。從結(jié)結(jié)果果可可得得知知本本期期投投入入與與本本期期轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出運運作作正正常常，，而而本本期期投投入入與與期期末末結(jié)結(jié)余余數(shù)數(shù)則則呈呈異異常常四、、同同類類子子產(chǎn)產(chǎn)品品總總生生產(chǎn)產(chǎn)成成本本對對比比分分析析（一一））輸輸入入數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)并并計計算算（二二））創(chuàng)創(chuàng)建建并并編編輯輯圖圖表表將企企業(yè)業(yè)的的同同類類子子產(chǎn)產(chǎn)品品進(jìn)進(jìn)行行對對比比，，可可以以確確定定哪哪一一種種產(chǎn)產(chǎn)品品耗耗費費的的成成本本更更小小，，然然后后再再將將它它們們的的銷銷售售收收入入進(jìn)進(jìn)行行比比較較，，就就可可以以知知道道生生產(chǎn)產(chǎn)哪哪一一種種產(chǎn)產(chǎn)品品創(chuàng)創(chuàng)建建的的利利潤潤更更大大。。已知知某某企企業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)5種產(chǎn)產(chǎn)品品，，它它們們的的直直接接材材料料、、直直接接人人工工、、制制造造費費用用和和其其他他費費用用如如下下圖圖所所示示。。下下面面我我們們將將對對這這5種產(chǎn)產(chǎn)品品的的各各項項成成本本及及總總成成本本進(jìn)進(jìn)行行計計算算，，并并為為其其創(chuàng)創(chuàng)建建柱柱形形圖圖表表和和餅餅圖圖圖圖表表，，以以方方便便比比較較和和查查看看。。（一））輸入入數(shù)據(jù)據(jù)并計計算根據(jù)已已知數(shù)數(shù)據(jù)創(chuàng)創(chuàng)建的的比較較表格格計算A產(chǎn)品的的成本本合計計復(fù)制公公式計計算各各產(chǎn)品品的成成本合合計（二））創(chuàng)建建并編編輯圖圖表下面我我們利利用計計算結(jié)結(jié)果分分別為為這5種產(chǎn)品品創(chuàng)建建柱形形圖圖圖表以以方便便比較較，以以及創(chuàng)創(chuàng)建餅餅圖圖圖表以以方便便查看看各產(chǎn)產(chǎn)品占占總成成本的的比例例。對5種產(chǎn)品品的總總成本本進(jìn)行行升序序排序序，，，即將將圖表表中的的柱形形從低低到高高依次次排列列，可可看到到F產(chǎn)品的的總成成本最最低，，B產(chǎn)品的的總成成本最最高2．創(chuàng)建建餅圖圖圖表表并編編輯五、總總成本本及子子產(chǎn)品品明細(xì)細(xì)成本本分析析（一））輸入入并引引用數(shù)數(shù)據(jù)（二））創(chuàng)建建并編編輯圖圖表在實際際工作作中，，如果果想在在一個個圖表表中既既反映映某子子產(chǎn)品品的生生產(chǎn)成成本占占總成成本的的比例例，又又反映映構(gòu)成成該子子產(chǎn)品品生產(chǎn)產(chǎn)成本本的明明細(xì)項項目情情況。。例如如，要要在餅餅圖圖圖表中中顯示示各子子產(chǎn)品品成本本占總總成本本的比比例的的同時時顯示示B產(chǎn)品的的成本本明細(xì)細(xì)項目目，可可以使使用Excel中的復(fù)復(fù)合餅餅圖來來實現(xiàn)現(xiàn)。（一））輸入入并引引用數(shù)數(shù)據(jù)首先創(chuàng)創(chuàng)建制制作復(fù)復(fù)合圖圖表所所需數(shù)數(shù)據(jù)的的表格格，然然后進(jìn)進(jìn)行計計算。。制作創(chuàng)創(chuàng)建復(fù)復(fù)合餅餅圖所所需數(shù)數(shù)據(jù)的的表格格輸入公公式引引用““同類類子產(chǎn)產(chǎn)品成成本比比較”