（最新）注冊稅務師中稅網相關法律習題班講義(精)

79/79開篇導讀中稅網校的學員們大家好！歡送學習中稅網校注冊稅務師考試稅收相關法律習題班課程。我是李颯，非?？鞓酚帜芎途W校的學員們一起學習和交流。習題班的課程主要是加強做題訓練，和根底班的課程同步。稅收相關法律多年的考試下來，我們發(fā)現(xiàn)稅收相關法律的出題風格、套路，考察重心都已形成自己的特色。這些年命題人的命題思路一直是在穩(wěn)中求變，但是不管怎么變化，試題中總有一些恒久不變的規(guī)律。今天是我們的第一次課，在講課之前先向學員們簡單的分析一下稅收相關法律的命題規(guī)律和命題趨勢。一、命題規(guī)律稅收相關法律試題有一定的規(guī)律可循，歸納下來，有以下四個特點：1、在考察方式上，強調實務性和綜合性。2、青睞新增知識點，考察考生的知識更新情況。3、考察內容上重點恒重，注重對重點章節(jié)、重點內容的考察。4、題型、題量、分值不變，試題不超過考試大綱的范圍，緊緊圍繞教材出題。下面我們就這四個特點作簡要的分析：1、考察方式上，強調實務性和綜合性我們這門課的名稱叫做稅收相關法律，顧名思義，就是與稅收親密聯(lián)絡的法律，其著眼點在于稅收與法律的結合上。因此，試題在命制時，往往會考察一些案例分析題，行政法律制度部分的案例分析題，案情往往會涉及到稅務行政答應、稅務的行政處分以及對行政處分或者其他稅務詳細行為不服而提起的稅務行政復議和行政訴訟，與此相關的法律制度都和稅收實務聯(lián)絡嚴密。刑事法律制度的案例分析題往往也會考察一些涉稅犯罪案例。這類試題考核的目的就在于考察考生的實務操作才能。試題的綜合性主要有兩方面的表現(xiàn)：一是綜合分析題注重考察考生的綜合分析才能。考察的知識面寬，內容既涉及實體法又涉及程序法。例如，民法的綜合分析題中既有民事實體法的內容，也有民事訴訟法的內容。二是單項選擇題和多項選擇題對綜合性的試題的考核力度加大，考察相關知識點聯(lián)絡，既有橫向知識點的比擬，又有縱向知識點的串聯(lián)，目的就在于考察考生知識體系關聯(lián)性和綜合分析才能。2005年以后，試題的綜合性有所增強。單項選擇題、多項選擇題和綜合分析題中都曾出現(xiàn)過跨章出題的情況，甚至跨篇出題。例如，2005年和2006年的綜合分析題第二題屬于跨篇出題，內容既涉及第一篇的內容，也涉及第二篇的內容，綜合性增強，難度進步，這是近幾年試題的一個新的變化。2、青睞新增知識點，注重知識更新，考察考生的知識更新情況。每年稅收相關法律的教材都要根據最新的法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋重新進展修訂，教材中會增加和修改一部分內容，對于這些新知識點，在命題時有所側重。注冊稅務師考試側重考察考生的知識更新，也是想通過考試促使考生在學習和工作中關注最新法律條文的變化。比方說，2021年教材增加了?行政復議法施行條例?和?物權法?的內容，命題時對這兩部分內容有所側重。以前年度，行政復議法律制度考試的分值一直在7分左右，最低1分，最高11分，2021年考試中試題分值高達18分，是第一篇分值最高的一章。2021年教材也根據最新的法律、規(guī)章、司法解釋進展修改，但增加和修改的內容不多，最主要的變化是根據?國務院關于第四批取消和調整行政審批工程的決定?、?最高人民法院適用公司法假設干問題的規(guī)定〔二〕?和新修訂的?民事訴訟法?的規(guī)定做了及時的調整，考生應注意知識的及時更新。另外，2021年教材中增加的內容，作為比擬新的知識點，還將成為2021年的考察重點。3、考察內容上重點恒重，注重對重點章節(jié)、重點內容的考察。稅收相關法律試題的出題范圍很廣，幾乎章章都有考題。個別年度，根據當年教材的變動情況，也有個別章的內容考試沒有涵蓋現(xiàn)象。例如，2006年第一篇第三章、第二篇第五章沒有出題；2007年第二篇第六章沒出題；2021年第二篇第三章沒出題。但是盡管這樣，考試重點還是非常突出的。對于重點章來說，分值比例高于非重點章，重要的知識點經常在試題中重復出現(xiàn)。按照以前年度試題的分值分布情況，我們發(fā)現(xiàn)以下各章是考試的重點章：第一篇的第五章、第六章、第七章第二篇的第四章、第八章、第九章第三篇的第一章這些章的內容，占到了全部分值的一半以上，甚至超過60%。另外，根據教材的變化情況，會有一些考試熱點出現(xiàn)。例如2021年第二篇的物權法律制度、擔保法律制度，因為有?物權法?出臺，分值大幅進步，這兩章的分值都是9分。而2007年的分值分別為3分和7分。4、題型、題量、分值不變，試題不超過考試大綱的范圍，緊緊圍繞教材出題。10年來，稅收相關法律試題的題型、題量、分值一直保持不變：單項選擇40題，每題1分，分值40分，多項選擇30題，每題2分，分值60分；綜合分析題20題，每題2分，分值40分。總共90題，140分。試題按照考試大綱的要求命制，不會超出大綱和教材的范圍。教材中有的，而大綱后面所附的應閱讀的法規(guī)目錄里沒有的內容，一般也不作為考試內容。二、命題趨勢盡管試題有規(guī)律可循，但是我們也應當看到，每年的命題思路還是有一些細微的變化的。這些細微的變化也反映出考試的趨勢。1、考察的重心向第一篇、第二篇轉移。以前年度第二篇的分值大概占到全部分值的一半，2005-2007年的分值分別為：72分、64分、70分，而2021年的分值為77分。第一篇的分值一般在40分左右，而2021年的分值為42分，這兩篇的分值有小幅提升，唯有第三篇的分值下降，從2007年的30分降為21分，將近10分。從2021年的考試情況分析，考察的重心向第一篇、第二篇轉移，削減第三篇的分值。另外，2021年第三篇的教材內容沒有變化，從趨勢上講，第三篇的分值還會像2021年一樣，呈現(xiàn)下將趨勢。2、加強商法的考核力度第二篇第八章、第九章是商法的內容。2005年-2021年這兩章的分值分別為16分、20分、25分、33分，呈現(xiàn)快速上漲的勢頭。?公司法?和?企業(yè)破產法?在2005年和2006年先后進展修正，作為比擬新的法律，把這兩章內容作為考察重點也是情理之中。第一篇行政法律制度一、第一篇歷年考試情況概述第一篇行政法律制度的內容主要包括行政法的根底理論〔行政法概述、行政主體、行政行為〕和行政答應法、行政處分法、行政復議法和行政訴訟法。在歷年考試中的分值約為40分，一般考10道單項選擇題、8-10道多項選擇題和一大道綜合分析題〔5道題〕，個別年度還會把第一篇和第二篇、第三篇的內容綜合到一起出1-2道綜合分析題。2002——2007的考試重點是：第五章和第七章；次重點是：第四章和第六章，非重點章是第一章、第二章、第三章。試題中第五章和第七章分值占第一篇分值的一半以上。2021年，因為教材中增加了?行政復議法施行條例?的內容，因此，考試重點發(fā)生變化，第六章的分值大幅進步，是第一篇中分值最高的一章，第五章和第七章的分值下降。2002年—2021年考試第一篇各章的題量、分值如下表所示：題量分值章2002年2003年2004年2005年2006年2007年2021年題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值第一章12123400111112第二章211第三章3661第四章534第五章4624586971361058第六章47116114658471018第七章58111791446合計25436294725402642二、2021年考試的預測通過對歷年考試試題的特點以及2021年教材的變化情況分析，2021年的考試側重點將是第一篇和第二篇。下面我們就預測一下第一篇的考試情況：1、命題側重點是仍然是第五章、第六章和第七章?行政處分法?是行政法律制度中非常重要的一部法律，因此第五章的內容也是第一篇中非常重要的內容。2007、2021年教材根據新的?治安管理處分法?、?海關行政處分施行條例?、?海關行政處分聽證方法?、?關于貫徹施行〈中華人民共和國行政處分法的通知〉?〔國務院發(fā)1996第13號文〕對第五章內容進展了修改，作為比擬新的內容，仍然可能成為考試的重點，其中行政處分聽證程序的內容非常重要，是每年考試經久不衰的考點。2021年在行政處分聽證程序部分出了3道題。2021年教材根據最新公布和施行的?行政復議法施行條例?的內容作了相應的補充，2021年在這一章考了18分的題，彰顯這一章的重要性。2021年教材在第一篇部分沒有太多的變化，作為比擬新的內容，第六章還將會成為考試的重點。以前第七章的內容一直是第一篇分值最多的一章，2021年因為第六章有?行政復議法施行條例?作為考試的熱點，分值進步，自然教材內容變化不多的第七章的分值大幅下降。2021年教材第一篇沒有什么新的法律法規(guī)可考，教材變化不大，那么按照以往的規(guī)律，第七章的將重歸其重要地位。2、注重對稅務行政行為、稅務行政答應、稅務行政處分、稅務行政復議的考察。行政答應中的稅務行政答應、行政處分中的稅務行政處分、行政復議中的稅務行政復議與稅收執(zhí)法和注冊稅務師執(zhí)業(yè)的關系最為親密。?稅收相關法律?的著眼點在于稅收與相關法律的結合上，而稅收實務與行政法律制度的聯(lián)絡是非常親密的。從2003年開始，行政法律制度中的單項選擇題和多項選擇題首次出現(xiàn)了有關稅務行政的試題，表達了稅務與行政的聯(lián)絡，在2004以后，二者的結合更為嚴密。在2007年試題中，涉稅的行政法內容考了3道單項選擇題、3道多項選擇題、3道案例分析題，分值為15分。因此應重點掌握?稅務行政處分聽證程序施行方法?和?稅務行政復議規(guī)那么?的內容。3、著重考察相關知識點的橫向的比擬和縱向聯(lián)絡，測試考生對相關知識體系的掌握，以及對知識掌握的準確程度和純熟程度。這類試題難度較大，在一道題中可以同時考察2—5個知識點?！?〕對知識點橫向比擬的考察主要是測試考生對相關知識點掌握的準確程度。詳細表達在兩個方面：一是同一部門法中比擬易混淆的概念、詳細規(guī)定的比擬。二是不同部門法中相近制度的比擬，主要表達在行政答應法律制度與行政處分法律制度對同一個問題的不同規(guī)定?！?〕對知識點縱向聯(lián)絡的考察主要是測試考生對相關知識體系掌握的純熟程度。詳細表達在兩個方面：一是著重考察行政答應法、行政處分法與行政復議法和行政訴訟法之間的聯(lián)絡。主要的出題形式是案例分析題，通過案例將三個部門法有機的聯(lián)絡起來，既可以出單項選擇題、多項選擇題也可以出綜合分析題。二是著重考察同一部門法中對相關問題的不同規(guī)定。這種情形多在單項選擇題和多項選擇題中出現(xiàn)，比方題干是根據?行政訴訟法?及其司法解釋的規(guī)定，在選項中列出?行政訴訟法?和相關司法解釋在某一方面所作的不同規(guī)定，從中選擇出正確的選項。2007、2021年的試題同以前年度相比，難度明顯下降，行政法律制度的試題中綜合性試題的題量減少。2021年的試題我們預計會略微進步考試的難度，增加綜合性的試題的題量。第一章行政法根本理論概述第一節(jié)行政法概述第一節(jié)的重點是第三個問題行政法的根本原那么和淵源。2004年在行政法根本原那么部分出了兩道題，2005年沒出題，之后連續(xù)三年考的都是行政法的淵源。2021年教材在行政法淵源中的法律和行政規(guī)章部分，增加了舉例。學員們要重點掌握，加強做題訓練。一、單項選擇題1、行政合理性原那么產生的主要原因在于〔〕。A．行政違法行為的存在B．行政自由裁量權的存在C．行政管理事項的復雜性D．依法行政的需要這道題非常簡單，但就一個知識點進展命題。假如考試中出現(xiàn)這么簡單的題，就是送分的題。因此根底的內容學員們一定要掌握，不能丟分?！窘馕觥啃姓侠硇栽敲串a生的主要原因是由于行政自由裁量權的存在?！緟⒖即鸢浮緽2、行政合法性原那么是行政法根本原那么之一，它要求()。A．行政機關作出行政行為時應考慮相關的因素B．在行政機關調查或進展檢查取證時，執(zhí)法人員與當事人有利害關系的，應當回避C．行政行為應符合立法目的D．行政行為應符合自然規(guī)律這道題題干是考察行政合法性原那么內容，而把行政合理性原那么作為混淆選項。行政合法性原那么和行政合理性原那么的內容經常結合起來考察，學員們應注意二者之間區(qū)別?！窘馕觥课覀兓貞浺幌滦姓戏ㄐ栽敲春托姓侠硇栽敲吹膬热?。行政合法性原那么的詳細內容主要包括兩個方面：〔1〕行政活動必須根據法律；〔2〕行政活動必須符合法律。在這里要注意對行政活動必須符合法律的理解以及與行政合理性原那么的區(qū)別。行政活動必須符合法律包括三個方面的內容：①行政行為必須證據充分；②行政行為不能超越法定權限；③行政行為必須符合法定程序。而行政合理性原那么的內容有四點：〔1〕行政行為應符合立法目的；〔2〕行政行為應建立在考慮相關因素的根底上；〔3〕平等的適用法律標準，符合公正法那么；〔4〕符合自然規(guī)律和社會道德。這道題的四個選項中，在行政機關調查或進展檢查取證時，執(zhí)法人員與當事人有利害關系的，應當回避，是?行政處分法?以及其他行政法律法規(guī)所規(guī)定的程序制度，所以它符合行政行為必須符合法定程序的要求，所以應選B。A、C、D三個選項是行政合理性原那么的要求?！緟⒖即鸢浮緽3、根據行政應急性原那么，行政機關在一定條件下可以采取()的措施。A．與通常狀態(tài)下法律規(guī)定相抵觸B．回絕承受國家機關監(jiān)視C．無需考慮負面損害大小D．排擠法律控制這道題考察的是行政應急性原那么的概念。但是只有真正理解行政應急性原那么的含義才能選出正確的答案?！窘馕觥啃姓毙栽敲词侵冈谔厥獾木o急情況下，行政機關可以采取與通常狀態(tài)下的法律規(guī)定相抵觸的措施。但是應急性原那么并非排除任何法律控制，行政機關做出應急行為應承受有權機關的監(jiān)視，尤其是權利機關的監(jiān)視。應急性權利的行使應該適當，應將負面的損害控制在最小的范圍內。B、C、D三項的說法都是錯誤的。所以A是正確的?！緟⒖即鸢浮緼4、根據行政法淵源理論，〔〕。A．地方性法規(guī)的效力高于國務院的部門規(guī)章B．根據受權制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何如適用時，由國務院裁決C．部門規(guī)章與地方規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致時，由國務院裁決D．地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間就同一事項規(guī)定不一致時，由全國人大常委會裁決這道題略微有一些難度，考察的是行政法理論中行政法淵源的效力等級關系以及效力沖突的解決方式。難就難在行政法淵源效力沖突的解決方式上，哪些情況是由“全國人大常委會裁決〞，哪些情況由“國務院裁決〞。往往出題就這個地方做文章?！窘馕觥繉π姓Y源效力等級的判斷可以分為以下了兩種情形：〔1〕可以判斷效力等級的，按照“上位法優(yōu)于下位法〞來解決，即人大高于政府、上級高于下級。如：根據受權制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決?！?〕不能判斷效力等級的，由國務院或全國人大常委會來決定，即所謂的“家長裁決〞。如；地方性法規(guī)與部門規(guī)章不能判斷效力等級。詳細有以下4種情形：〔1〕法律之間的新舊沖突由全國人大常委會裁決；〔2〕行政法規(guī)之間的新舊沖突由國務院裁決；〔3〕各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間的法律沖突由國務院裁決?！?〕國務院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見。國務院認為應當適用地方性法規(guī)的，應當決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定；認為應當適用部門規(guī)章的，應當提請全國人大常委會裁決。此題中，A是錯誤的，因為二者不能判斷效力等級；B項也是錯誤的，這種情況應由全國人大常委會裁決；C項是正確的；D項也是錯誤的，這種情況應由國務院先拿出意見，假如國務院認為適用部門規(guī)章的，再由全國人大常委會裁決。【參考答案】C5、根據法律規(guī)定，自治區(qū)的自治條例和單行條例，〔〕。A．報全國人大常委會備案B．報省、自治區(qū)人大常委會備案C．報全國人民代表大會批準后生效D．報全國人大常委會批準后生效這道題涉及的知識點比擬容易出考題，大家應注意自治區(qū)和自治州、自治縣的自治條例和單行條例報批生效的機關的區(qū)別，不要混淆?！窘馕觥扛鶕?立法法?第66條規(guī)定，自治區(qū)的自治條例和單行條例，報全國人民代表大會常務委員會批準后生效。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或自治區(qū)人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會和國務院備案?！緟⒖即鸢浮緿二、多項選擇題1、以下各項中，屬于對行政權利產生的后果進展補救的法律有〔〕。A．?行政訴訟法?B．?行政監(jiān)察法?C．?國家賠償法?D．?地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法?E．?行政處分法?這道題主要是考察行政法的含義中四類法律標準的舉例?！窘馕觥?行政訴訟法?、?國家賠償法?都屬于對行政權利產生的后果進展補救的法律。此題中，D項?地方各級人民代表大會和地方各級人民政府組織法?規(guī)定了各級人民政府的行政權利；B項?行政監(jiān)察法?中有設定和監(jiān)視行政權利的條款；E項?行政處分法?中有設定行政權利和標準行政權利如何行使和運用的條款。這三項都不屬于對行政權利的后果進展補救的法律。因此，這三項應排除。A項?行政訴訟法?是監(jiān)視行政權利和對行政權利產生的后果進展補救的法律。C項?國家賠償法?屬于對行政權利后果進展補救的法律。所以A、C是正確的?！緟⒖即鸢浮緼、C2、根據行政法的淵源理論，〔〕屬于行政規(guī)章。A．?海關行政處分聽證方法?B．?稅務行政處分聽證程序施行方法?C．?稅務行政復議規(guī)那么?D．?行政復議法施行條例?E．?海關行政處分施行條例?這道題主要是考察行政規(guī)章判斷以及行政規(guī)章和行政法規(guī)的區(qū)別。出題的時候，往往會把二者結合起來考察。學員們要注意區(qū)分，著重記住教材中的舉例。假如沒有記住舉例，也可以根據法律標準的名稱進展判斷?！窘馕觥啃姓?guī)章是指國務院各部委、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構根據法律、國務院的行政法規(guī)、決定、命令制定的規(guī)定、方法、施行細那么、規(guī)那么等標準性文件。行政法規(guī)是國務院根據憲法和法律制定的標準性文件。此題中，A項?海關行政處分聽證方法?是海關總署根據?海關行政處分施行條例?制定的部門規(guī)章；B．C兩項?稅務行政處分聽證程序施行方法?和?稅務行政復議規(guī)那么?是稅務總局根據?行政處分法?和?行政復議法?制定的部門規(guī)章。D項?行政復議法施行條例?是國務院根據?行政復議法?制定的行政法規(guī)。E項?海關行政處分施行條例?是國務院根據受權制定的行政法規(guī)。因此，A、B、C是正確的?！緟⒖即鸢浮緼、B、C3、根據?立法法?規(guī)定，以下關于法律效力沖突的表述中，正確的有〔〕。A．法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人民代表大會裁決B．行政法規(guī)之間發(fā)生法律效力沖突由國務院裁決C．部門規(guī)章與部門規(guī)章之間發(fā)生法律效力沖突由國務院裁決D．部門規(guī)章和地方規(guī)章之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決E．根據受權制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決這道題考察的是行政法淵源中效力沖突的解決方式?！窘馕觥繉π姓Y源效力等級的判斷可以分為以下了兩種情形：〔1〕可以判斷效力等級的，按照“上位法優(yōu)于下位法〞來解決，即人大高于政府、上級高于下級。〔2〕不能判斷效力等級的，由國務院或全國人大常委會來決定，即所謂的“家長裁決〞。此題中，E項是可以判斷效力登記的A項是錯誤的。法律之間的效力沖突由全國人大常委會裁決；行政法規(guī)之間的效力沖突由國務院裁決；各部門規(guī)章之間、各部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間的法律沖突由國務院裁決。因此B、C是正確的，D是錯誤的。根據受權制定的法規(guī)與法律之間發(fā)生法律效力沖突由全國人大常委會裁決。因此，E項也是正確的?！緟⒖即鸢浮緽、C、E4、以下各項中屬于國家一般法律的有〔〕。A．行政訴訟法B．國家賠償法C．行政處分法D．行政復議法E．稅收征收管理法這道題主要是考察根本法律和一般法律的區(qū)別，區(qū)別的關鍵就在于二者的制定機關不同。2021年教材中增加了根本法律和一般法律的舉例，學員們只要記住行政根本法律的舉例就可以了?！窘馕觥扛痉墒怯扇珖嗣翊泶髸贫ɑ蛐薷牡臉藴市晕募?，規(guī)定和調整國家和社會生活某一方面有根本性和全面性關系的法律。一般法律是由全國人大常委會制定和修改的標準性文件。此題中，A項“行政訴訟法〞和C項“行政處分法〞是由全國人民代表大會制定的根本法律，而B項“國家賠償法〞、D項“行政復議法〞和E項“稅收征收管理法〞是由全國人大常委會制定的一般法律?！緟⒖即鸢浮緽、D、E【提示】區(qū)別根本法律和一般法律的關鍵是制定機關不同。根本法律是由全國人民代表大會制定的；一般法律是由全國人大常委會制定的。第二節(jié)行政法律關系在學習第二節(jié)的時候，學員們應側重掌握行政法律關系和行政監(jiān)視法律關系的特征、行政法律關系和監(jiān)視行政法律關系的主體和客體、行政法律關系和監(jiān)視行政法律關系的異同。以前年度曾經考過行政法律關系的特征、行政法律關系的客體以及行政法律關系與監(jiān)視行政法律關系的區(qū)別。一、單項選擇題1、以下關于監(jiān)視行政法律關系的表述中，錯誤的選項是〔〕。A．監(jiān)視行政法律關系包含著行政訴訟法律關系B．監(jiān)視行政法律關系當事人之間的權利上多具有非對等性C．監(jiān)視行政法律關系的客體是物質財富、精神財富D．監(jiān)視行政法律關系是在行政法律關系的根底上產生的這道題考察監(jiān)視行政法律關系的特征和行政法律關系和監(jiān)視行政法律關系的聯(lián)絡。要求是選出錯誤的選項?！窘馕觥勘O(jiān)視行政法律關系是在行政法律關系的根底上產生的。監(jiān)視行政法律關系有以下四點特征：〔1〕監(jiān)視行政法律關系是一種多重復雜的法律關系?！?〕監(jiān)視行政法律關系包含著行政訴訟法律關系，行政訴訟法律關系是以審訊機關為監(jiān)視主體的重要的監(jiān)視行政法律關系，也是一種依申請的外部監(jiān)視行政法律關系。〔3〕監(jiān)視行政法律關系當事人之間的權利上多具有非對等性，一般來說，監(jiān)視主體居于主導地位，與被監(jiān)視主體相比，享有較多的權利?！?〕監(jiān)視行政法律關系的客體只能是行政行為。此題中，三項都是正確的，只有C項是錯誤的。監(jiān)視行政法律關系的客體只能是行政行為，行政法律關系的客體才是物質財富和精神財富。【參考答案】C二、多項選擇題1、根據行政法理論，以下各項中屬于狹義的行政法律關系的主體的有〔〕。A．省級國家稅務局B．行政監(jiān)察機關C．納稅人D．人民法院E．省級以下稅務局的稽查局這道題主要是考察狹義的行政法律關系的主體與行政監(jiān)視法律關系主體的區(qū)分，混淆選項是監(jiān)視行政法律關系的主體。【解析】根據行政法理論，狹義的行政法律關系的主體包括行政主體和行政相對方。A項省級國稅局屬于國家稅務機關，是主要的行政主體。E項省級以下稅務局的稽查局屬于法律法規(guī)受權的組織，也是行政主體。C項納稅人是具有納稅義務的行政相對人。A、E、C三項屬于狹義的行政法律關系的主體B項行政監(jiān)察機關和D項人民法院是行政監(jiān)視法律關系的主體，依法對行政主體進展監(jiān)視，因此不符合題意?！緟⒖即鸢浮緼、C2、對行政法律關系特征的表述，錯誤的有〔〕。A．行政法律關系的當事人必有一方是行政機關B．行政法律關系具有非對等性C．行政法律關系的當事人之間不能互相約定權利和義務D．行政法律關系爭議都可以通過法院適用司法程序解決E．行政法律關系的內容一般是法定的注意：這道題考察的是行政法律關系的特征，而且是讓選出錯誤的選項，做題時要注意審題?！窘馕觥啃姓申P系有以下五點特征：一是行政法律關系當事人一方必須是行政主體；二是行政法律關系具有非對等性，即行政法律關系當事人雙方的權利義務不對等；三是行政法律關系的內容一般是法定的，即行政法律關系當事人之間通常不能互相約定權利義務，不能自由選擇權利和義務，必須根據法律享有權利承當義務；四是行政主體實體上的權利義務是重合的；五是大多數(shù)的行政法律關系爭議由行政機關和行政裁判機構依行政程序或準司法程序解決，只有在法律有規(guī)定的情況下，才可通過法院適用司法程序解決。此題中，A是錯誤的。行政法律關系中，必有一方是行政主體，而不是行政機關。C是錯誤的，行政法律關系的內容一般是法定的，當事人之間通常不能互相約定權利和義務，但是有例外情況。例如行政合同當事人之間可以互相約定權利和義務。D是錯誤的。大多數(shù)的行政法律關系爭議由行政機關和行政裁判機構依行政程序或準司法程序解決，只有在法律有規(guī)定的情況下，才能通過法院適用司法程序解決。因此B、E兩項是正確的，A、C、D三項是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緼、C、D第二章行政主體第一節(jié)行政主體概述一、單項選擇題1、享有國家行政權，能以自己的名義行使行政權，并能獨立的承當因此而產生的相應的法律責任的組織是〔〕。A．行政機關B．行政組織C．法律法規(guī)受權的組織D．行政主體這道題考察的是行政主體的概念?！窘馕觥肯碛袊倚姓啵芤宰约旱拿x行使行政權，并能獨立的承當因此而產生的相應的法律責任的組織為行政主體。因此A、B、C項都不符合題意?！緟⒖即鸢浮緿2、以下各項中，不屬于行政職權的是〔〕。A．行政答應權B．行政審訊權C．行政決策權D．行政司法權這道題考察的是行政職權的內容?！窘馕觥啃姓殭嗟膬热荽笾掳ǎ盒姓⒎?、行政決策權、行政決定權、行政答應權、行政命令權、行政執(zhí)行權、行政監(jiān)視檢查權、行政強迫權、行政處分權、行政司法權。行政答應權、行政決策權、行政司法權都屬于行政職權，只有行政審訊權不屬于行政職權?！緟⒖即鸢浮緽3、地震局在趕赴抗震搶險的時候、防震搶險的器材及裝備要通過鐵路、公路運輸或者輪渡時，鐵路公路交通管理及航運部門應免費優(yōu)先運載，這表達行政主體享有〔〕。A．獲得社會幫助權B．行政特權C．行政受益權D．先行處置權這道題考察的是行政優(yōu)先權的內容?！窘馕觥啃姓殭嗑哂袃?yōu)益性的特征，行政主體享有的職務上的優(yōu)益條件叫做行政優(yōu)先權。內容包括先行處置權和獲得社會幫助權。此題中的情況就屬于行政主體地震局享有的獲得社會協(xié)助權?！緟⒖即鸢浮緼二、多項選擇題1、以下各項中，屬于行政司法權的有〔〕。A．行政立法權B．行政調解權C．行政仲裁權D．行政復議權E．行政檢查權這道題考察的是行政司法權的內容?！窘馕觥啃姓痉喟ㄐ姓{解權、行政仲裁權、行政裁決權和行政復議權等。此題中，三項都屬于行政司法權。A項行政立法權、行政檢查權與行政司法權同屬于行政主體所享有的行政職權?！緟⒖即鸢浮?、以下各項中，符合行政主體特征，具有行政主體資格且有行政立法權的行政機關有〔〕。A．國務院B．市政府C．省政府D．縣人事局E．稅務總局這道題考察的是行政主體和行政立法主體的判斷。行政立法主體是指有行政立法權的行政機關，行政機關是主要的行政主體，法定行政機關以外的其他行政主體不具有行政立法權。滿足第二個條件必定滿足第一個條件。實際上考察的是行政立法的主體?！窘馕觥渴紫让鞔_行政立法主體是行政主體，是具有行政立法權的行政主體。那么哪些行政主體有行政立法權呢？國務院及其所屬各部委，各省、自治區(qū)、直轄市以及省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務院批準的較大的市的人民政府擁有行政立法權。其他行政主體不具有立法權。此題中，A項國務院是行政法規(guī)的立法主體；C項省政府是地方規(guī)章的立法主體；E項稅務總局是部委規(guī)章的立法主體。B、D兩項符合行政主體的要求，但不是行政立法主體。只有省、自治區(qū)的人民政府所在地的市和國務院批準的較大的市的人民政府才有地方規(guī)章的立法權，一般的地市級人民政府沒有行政立法權?！緟⒖即鸢浮緼、C、E3、行政主體在行使行政職權時依法享有行政優(yōu)益權，其內容包括〔〕。A．行政決策權B．行政受益權C．行政決定權D．行政命令權E．行政優(yōu)先權這道題考察的是行政優(yōu)益權的內容。不要和行政優(yōu)先權弄混了。【解析】行政主體在行使行政職權時依法享有行政優(yōu)先權和行政受益權，合稱行政優(yōu)益權。此題中，B、E是正確的，A、C、D三項都是行政職權的內容?！緟⒖即鸢浮緽、E4、行政職權除具有權利的一般屬性外，還具有〔〕的法律特征。A．支配性B．自治性C．優(yōu)益性D．公益性E．平衡性這道題考察的是行政職權的特征?！窘馕觥啃姓殭嘧鳛樾姓嗟姆杀憩F(xiàn)形式，除了具有權利的一般屬性，如強迫性、命令性、執(zhí)行性等以外，還具有公益性、優(yōu)益性、支配性、不可自由處分性的特征。【參考答案】A、C、D第二節(jié)行政機關及其工作人員一、單項選擇題1、我國各市轄區(qū)、不設區(qū)的市人民政府經上級人民政府批準設立的街道辦事處是〔〕。A．基層人民政府B．派出機關C．派出機構D．行政機關委托的組織這道題主要是考察派出機關的分類?！窘馕觥课覈呐沙鰴C關主要有三類：省、自治區(qū)人民政府經國務院批準設立的行政公署；縣、自治縣人民政府經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設立的區(qū)公所；市轄區(qū)、不設區(qū)的市人民政府經上一級人民政府批準設立的街道辦事處。所以，街道辦事處屬于派出機關?！緟⒖即鸢浮緽2、國家行政機關對其系統(tǒng)內部違法瀆職的公務員施行的行政制裁為〔〕。A．行政處分B．行政強迫C．行政處分D．開除公職這道題考察的是對公務員行政制裁的形式。【解析】公務員在行使行政職權過程中的違法瀆職行為不得適用行政處分法，而應由行政機關系統(tǒng)內部依公務員法給予相應的制裁，行政制裁的形式是行政處分。此題中，A項行政處分和B項行政強迫應排除。D項有一定的迷惑性。對公務員的行政處分根據違法違紀事實分別處以不同的行政處分，行政處分有警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六種，開除是最嚴重的一種?！緟⒖即鸢浮緾3、中央行政機關中原那么上不具有行政主體資格的是〔〕。A．國務院的直屬機構B．國務院的辦事機構C．國務院部委管理的國家局D．國務院的組成部門這道題考察的是中央國家機關行政主體資格的判斷?！窘馕觥恐醒胄姓C關是由國務院、國務院的組成部門、國務院的直屬機構、和國務院部委管理的國家局組成。國務院、國務院的組成部門、國務院的直屬機構、和國務院部委管理的國家局都具有行政主體的資格。國務院的辦事機構是總理的附屬機構，協(xié)助總理辦理專門事項，原那么上屬于內部機構，不具有行政主體的資格。【參考答案】B4、在我國，地方人民政府的派出機關是()。AA．職權行政主體B．憲法、法律規(guī)定的一級人民政府C．不具有行政主體資格的行政機構D．法律法規(guī)受權的組織這道題考察地方人民政府的派出機關的法律性質?！窘馕觥康胤饺嗣裾呐沙鰴C關，指縣級以上地方人民政府因工作需要，經有權機關批準而在一定行政區(qū)域內設立的承當該區(qū)域內各項行政事務的國家行政機關。地方人民政府的派出機關并不是一級人民政府，但實際上卻履行著一級人民政府的職能，在一定區(qū)域內依法行使所有行政事務的組織和管理權，能以自己名義作出行政行為，并對其行為后果承當法律責任，因此它們具有行政主體資格。所以B、C是錯誤的。派出機關在法律上能以自己的名義行使行政權，所以是職權行政主體。在這里要把派出機關與派出機構區(qū)別開來，派出機構是法律、法規(guī)受權的組織，經過法律法規(guī)的受權才具有行政主體的資格，派出機構只能成為受權行政主體。選項A正確，排除選項D?！緟⒖即鸢浮緼二、多項選擇題1、以下關于中央行政機關和地方行政機關的說法中，正確的選項是〔〕。A．國務院是最高國家行政機關B．國務院組成部門和國務院的直屬機構都有規(guī)章的制定權C．地方人民政府的工作部門僅受地方人民政府的指導D．地方人民政府的派出機關實際上履行著一級人民政府的職能E．自治州人民政府除了行使地方人民政府的職權外，還可以依法行使自治權這道題是一道綜合性的試題，主要考察中央行政機關和地方行政機關的職權。【解析】國務院是最高國家權利機構的執(zhí)行機關，是國家最高行政機關。因此，A項正確。國務院各部委和國務院的直屬機構，如財政部、國家稅務總局，都有規(guī)章的制定權。因此B項是正確的。地方人民政府的工作部門除實行垂直指導的以外，實行“雙重指導〞，即除了受本級人民政府統(tǒng)一指導以外，還受上級人民政府主管部門的指導和業(yè)務指導。因此，C項是錯誤的。地方人民政府的派出機關并不是一級政府，但實際上卻履行一級政府的職能，在一定區(qū)域內依法行使所有行政事務的組織和管理權。因此，D項是正確的。自治州人民政府屬于一級地方人民政府，與自治區(qū)、自治縣的人民政府一樣，除了行使地方各級人民政府的職權以外，還按照憲法、民族區(qū)域自治法和其他法律規(guī)定的權限，行使自治權。因此，E項是正確的。此題中，只有C項是錯誤的【參考答案】A、B、D、E2、地方人民政府的派出機關具有行政主體資格，但是〔〕不具有行政主體的資格。A．行政公署的職能機關B．區(qū)公所的辦事機構C．街道辦事處的辦事機構D．街道辦事處E．區(qū)公所這道題考察派出機關的種類以及派出機關的辦事機構的法律地位。【解析】地方人民政府的派出機關，包括行政公署、區(qū)公所、街道辦事處、縣級以上人民政府在經濟技術開發(fā)區(qū)設立的管委會都具有行政主體的資格。但是并不是所有派出機關的辦事機構都具有行政主體的資格。行政公署的職能機關，具有行政主體資格，要注意區(qū)公所和街道辦事處內設立的辦事機構不能成為行政主體?！緟⒖即鸢浮緽、C3、以下有關公務員的說法正確的選項是〔〕。A．公務員是在行政機關中納入行政編制并占有行政職位的工作人員B．在外部行政管理關系中公務員以所在行政機關的名義行使行政權C．在行政訴訟中，公務員可以作為被告，不能作為原告D．公務員依法享有參加培訓的權利E．曾被開除公職的人員不得錄用為公務員。這道題是一道綜合題，考察公務員的概念及?公務員法?的有關規(guī)定?！窘馕觥繃夜珓諉T是各級國家行政機關中的工作人員，是在行政機關中納入行政編制并占有行政職位的工作人員。在外部行政管理關系中，公務員代表行政機關，以所在行政機關的名義行使行政權。在行政訴訟中，公務員既不能作原告也不能作被告，不具有訴訟當事人的地位，由所在的行政機關承當責任。根據?公務員法?第13條第4項和第24條第2項的規(guī)定，公務員享有參加培訓的權利，曾被開除公職的人員不得錄用為公務員。【參考答案】A、B、D、E第三節(jié)其他行使行政職權的組織一、單項選擇題1、以下關于行政機關委托的組織的說法中錯誤的選項是〔〕A.行政機關根據工作的需要可以委托社會組織行使行政職能，委托的組織以自己的名義行使行政職權B.受委托的組織行使職能是以委托行政機關的名義，其行為對外的法律責任應由委托行政機關來承當。C.受委托的組織不是行政主體D.承受委托的組織不得再次委托這道題考察的是行政機關委托組織的法律性質及責任承當，注意是選錯誤的選項?！窘馕觥啃姓C關可以根據實際管理的需要，將把自己擁有的某項行政管理權委托給某個社會組織行使，但委托必須有法律根據。行政機關委托的組織只能以委托行政機關的名義行使行政權，其行為對外的法律責任也由委托的行政機關承當，因此，行政機關委托的組織不具有行政主體資格。行政機關委托的組織必須符合法定的條件，遵循一定的規(guī)那么，包括在委托的范圍內施行行政行為，不得再次委托其他組織和個人施行行政行為。此題中，B、C、D這三項說法都是正確的，只有A項是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緼2、以下關于行政委托和行政受權的表述中正確的選項是〔〕。A.行政受權必須以法律法規(guī)和規(guī)章的明文規(guī)定為根據，行政委托不需要法律、法規(guī)或規(guī)章上的根據B.行政委托通常是要式的，在某些情況下可以口頭委托C.法律法規(guī)受權的組織不是行政機關，但是是行政主體D.行政受權的法律后果由被受權方承當，行政委托的法律后果由委托的組織承當這是一道綜合題，考察行政委托與行政受權的區(qū)別?！窘馕觥看祟}中，A項是錯誤的，一是行政受權必須由法律、法規(guī)的明確規(guī)定，不能以規(guī)章為根據，二是行政委托也必須有法律根據，其根據是法律、法規(guī)或規(guī)章。B項也是錯誤的，行政委托必須履行書面的委托手續(xù)，因此，行政委托必須是要式的。C項是正確的。法律法規(guī)受權的組織起行政權來源于法律、法規(guī)的受權，可以以自己的名義行使，并能承當行為的對外法律責任，因此是受權行政主體。法律法規(guī)受權的組織可以是行政機構，企業(yè)組織、事業(yè)單位等，因此不是行政機關，但是行使所授職權時享有與行政機關一樣的法律地位。D項是錯誤的，行政受權的法律后果由受權的組織承當，也就是由被受權方承當。行政委托的法律后果由委托的行政機關承當?！緟⒖即鸢浮緾3、以下關于派出機關和派出機構的說法中，正確的選項是〔〕。A.派出機構是由各級人民政府設置的B.派出機關由各級人民政府工作部門設置C.派出機構本身不具有行政主體資格，但是可以成為受權行政主體D.派出機關本身不具有行政主體資格，但是可以成為職權行政主體這道題考察的是派出機關與派出機構的區(qū)別?！窘馕觥颗沙鰴C構是由各級人民政府工作部門設置的，派出機關是由各級人民政府設置的。A、B兩項都是錯的，把派出機關和派出機構弄反了。派出機構因為是由政府工作部門設置的，所以和內部機構一樣，本身不具有行政主體資格，但是假如法律法規(guī)有受權，可以成為受權行政主體。派出機關是由各級人民政府設置的，履行著一級政府的職能，因此具有行政主體的資格，屬于職權行政主體。所以，C項是正確的，D項是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緾二、多項選擇題1、以下各項中，哪些組織享有行政主體資格？〔〕A.承受鄉(xiāng)政府委托從事方案生育工作的村委會B.省以下稅務局的稽查局C.國家工商行政管理局商標評審委員會D.市政府行政復議辦公室E、對違法公民處以1000元罰款的公安派出所這是一道綜合題，考察的是行政主體資格的判斷?！窘馕觥緼項不是行政主體。村委會是群眾自治性組織，從事方案生育工作是基于鄉(xiāng)政府的委托，是鄉(xiāng)政府委托的組織，所以不具有行政主體資格。B項是行政主體。省以下稅務局的稽查局從性質上講屬于稅務局的內部機構。經過法律法規(guī)的受權，省以下稅務局的稽查局在查處偷稅、逃稅、騙稅、抗稅案件時享有行政主體資格。C項是行政主體。?商標法?規(guī)定，商標評審委員會能以自己的名義作出行政裁決，并能作出最終裁定，是獨立與商標局之外的行政主體。D項不是行政主體，屬于內部辦事機構，以復議機關即市政府的名義作出行政復議決定，并由市政府承當法律責任。E項是行政主體。公安派出所原那么上屬于派出機構，不具有行政主體資格，但是?治安管理處分法?規(guī)定，公安派出所可以對違法相對人處以2000元以下的罰款，所以在對違法公民處以1000元罰款的時候，公安派出所經?治安管理處分法?的受權，享有行政主體的資格?！緟⒖即鸢浮緽、C、E2、以下關于被受權組織法律地位說法中，正確的選項是〔〕。A.因為被受權的組織是行政主體，所以與行政機關具有一樣的法律地位。B.被受權組織只有在行使被授職權時，才成為行政主體。C.被受權組織以自己名義行使法律、法規(guī)所授職權，并對其行為對外承當法律責任D.被受權組織必須是具有管理公共事務職能的組織E．被受權組織在非行使行政職權的場合，不享有行政權，不具有行政主體資格。這道題考的是被受權組織的法律性質和地位以及責任承當問題?！窘馕觥看祟}中，是錯誤的，被受權的組織只有在行使所授職權時，才具有行政主體資格，與行政機關具有一樣的法律地位，而在其他情況下，就不具有行政主體資格，與行政機關的法律地位不同。被受權的組織可以是行政機構、企業(yè)組織、事業(yè)單位、社會團體、其他組織，并不要求一定具有管理公共事務的職能。如消協(xié)就不具有管理公共事務的職能，屬于公益性社會團體，經法律、法規(guī)的受權，可以行使行政職權，具有行政主體的資格。而單行法中有特別的規(guī)定，如?行政處分法?規(guī)定，法律法規(guī)受權施行行政處分的，只能是具有管理公共事務職能的社會組織。【參考答案】B、C、E3、根據行政法理論和法律規(guī)定，省以下稅務局稽查局的機構性質和法律地位表達在〔〕。A．省以下稅務局稽查局是稅務機關的派出機構B．省以下稅務局稽查局是稅務機關的內部機構C．省以下稅務局稽查局是法律法規(guī)受權的組織D．省以下稅務局稽查局是稅務機關委托的組織E．省以下稅務局稽查局是職權行政主體這道題考察省以下稅務局稽查局的機構性質和法律地位。要注意稅務所與省以下稅務局稽查局的機構性質的區(qū)別?；榫质莾炔繖C構，稅務所是派出機構。【解析】省以下稅務局稽查局從性質上講是稅務局的內部機構，不具有行政主體資格。?稅收征管法施行細那么?第九條規(guī)定，稅收征管法第十四條所稱按照國務院規(guī)定設立的并向社會公告的稅務機構，是指省以下稅務局的稽查局?；榫謱Ｋ就刀悺⑻颖茏防U欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。因此，省以下稅務局稽查局經?稅收征管法?和?稅收征管法施行細那么?的受權，具有行政主體資格，在受權范圍內成為受權行政主體。派出機關是職權行政主體，此處還要注意派出機構與派出機關的區(qū)別?！緟⒖即鸢浮緽、C4、以下各項中，具有行政主體資格的是〔〕。A．鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府B．工商所C．公安局的法制科D．縣級以上人民政府在經濟開發(fā)區(qū)設立的管委會E．居委會這道題考察行政主體資格的判斷。【解析】鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府屬于地方人民政府，具有行政主體的資格。工商所屬于派出機構，不具有行政主體的資格。公安局的法制科是行政機關的內部機構，不具有行政主體的資格。經濟開發(fā)區(qū)的管委會性質上屬于人民政府的派出機關，具有行政主體的資格。居委會屬于基層群眾性自治組織，不具有行政主體的資格。所以，只有A、D兩項是正確的。對于行政機關的內部機構、派出機構、臨時機構、其他組織只有在法律法規(guī)有特別受權的情況下，才能成為行政主體，一般情況下，都不具有行政主體的資格。【參考答案】A、D第三章行政行為第一節(jié)行政行為概述一、單項選擇題1、根據行政行為的分類，〔〕屬于損益行政行為。A．行政給付B．行政處分C．行政答應D．行政獎勵這道題考察行政行為分類中的損益行政行為【解析】損益行政行為是指行政主體對行政相對人施行的不給予相對人利益或者以某種方式侵奪、減損某種權利或利益的行政行為。撤消營業(yè)執(zhí)照、罰款等行政處分行為以及行政征收等行政行為屬于損益行政行為。此題中的行政給付、行政答應、行政獎勵屬于授益行政行為?！緟⒖即鸢浮緽2、承受審計監(jiān)視的行為，就內容上看屬于〔〕。A．設定義務的行為B．剝奪權益的行為C．變更法律地位的行為D．確認某種法律事實的行為這道題考察行政機關行政行為的內容的種類【解析】承受審計監(jiān)視，從內容上看屬于為相對人設定義務的行為。應選A.【參考答案】A3、行政主體作出的行政行為，不管其合法與否，先推定其為合法有效，相關當事人都須予以遵守和服從，這表達行政行為效力中的〔〕。A．公定力B．拘謹力C．確定力D．執(zhí)行力這道題考察行政行為的公定力。【解析】行政行為的公定力，是指行政主體做出的行政行為，不管合法還是違法，都推定為合法有效，相關當事人都應領先予以遵守和服從。所以A是正確的?！緟⒖即鸢浮緼4、行政主體不明確或者明顯超越相應行政主體職權的行政行為，屬于〔〕。A．有效行政行為B．無效行政行為C．可撤銷的行政行為D．應廢止的行政行為這道題考察的是無效行政行為的情形。【解析】行政主體不明確的或者明顯超越相應行政主體職權的行政行為，屬于無效的行政行為?！緟⒖即鸢浮緽5、以下選項，不屬于行政機關行使行政司法權的是〔〕。A．行政調解B．行政審訊C．行政裁決D．行政復議這道題考察的是行政司法行為的內容。【解析】行政司法行為，詳細包括行政裁決、行政仲裁、行政復議等行為。行政審訊是司法行為而非行政司法行為。【參考答案】B二、多項選擇題1、行政行為的內容包括〔〕。A．授予權益或課以義務B．確認法律事實與法律地位C．剝奪權益或免除義務D．變更法律事實E．變更法律地位這道題考察的是行政行為的內容?！窘馕觥啃姓袨榈膬热莅ㄒ韵滤姆N：1、賦予權益或課以義務。2、剝奪權益或免除義務。3、變更法律地位。4、確認法律事實與法律地位。因此，D項變更法律事實是錯誤的。【參考答案】A、B、C、E2、以下行政行為不屬于內部行政行為的是〔〕。A．某市工商局向市規(guī)劃局申請在某區(qū)建房B．某行政機關對其負責人給予行政處分C．某市公安局對觸犯交規(guī)的某市政府公務員給予處分D．某稅務局對其機關公務員分配住房E．某市稅務局對一般納稅人資格審批這道題考察的是行政行為的分類中內外部行政行為之分。【解析】內部行政行為是指行政主體在內部行政組織管理過程中所作的只對行政組織內部產生法律效力的行政行為。此題中B、D兩項都是內部行政行為，應排除?！緟⒖即鸢浮緼、C、E3、行政行為的合法要件包括〔〕。A．行為主體合法B．行為程序合法C．行為形式合法D．行為內容合法適當E．行政行為應當符合行政主體的權限范圍這道題考察的是行政行為的合法要件。【解析】行政行為的合法要件有四個：1、行政行為的主體應當合法；2、行政行為應當符合行政主體的權限范圍；3、行政行為的內容應當合法、適當；4、行政行為應當符合法定程序。因此，只有C項是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緼、B、D、E4、以下關于行政行為效力的說法中正確的選項是〔〕。A．行政行為成立便是合法有效的B．行政行為一經作出，就對行政主體和行政相對方產生法律效力C．行政行為作出以后，便產生不可變更性，任何機關和個人不得變更和撤銷D．行政行為只對行政相對方產生法律上的拘謹力E．行政行為具有執(zhí)行力，但是有些行政行為就不涉及強迫執(zhí)行的問題這道題考察的是行政行為的效力以及行政行為的合法要件?！窘馕觥啃姓袨槌闪⒈銓π姓黧w和行政相對方產生法律上的效力，但并不是說，行政行為成立便是合法有效的，而是推定其為合法有效的。行政主體作出行政行為，不管合法還是違法，都推定為合法有效，這是行政效率原那么的要求。行政行為具有確定力。是指有效成立的行政行為具有不可變更力，行政主體非依法定的理由和程序，不得隨意變更行為的內容，對于行政相對方來說，也不得否認行為的內容或隨意改變行為內容。而不是不得變更和撤銷。假如存在可撤銷的情形，行政行為會被有權的國家機關予以撤銷。在行政訴訟中，行政處分顯失公正的，人民法院可以行使司法變更權。行政行為具有執(zhí)行力，并不是說所有的行政行為都必須強迫執(zhí)行，有些行政行為就不存在強迫執(zhí)行的問題。因此，是正確的。【參考答案】B、E5、稅務機關的征稅行為屬于〔〕的行政行為。A．依申請B．依職權C．授益行政行為D．損益行政行為E．不要式行政行為這道題考察的是行政行為的分類。【解析】：依職權的行政行為是指行政主體根據法律設定或授予的職權，無須相對方的申請而主動施行的行政行為。如稅務機關實行征稅行為是典型的依職權的行政行為，而不是依申請的行政行為，所以A錯B對。征稅行為剝奪了相對人財產權益，屬于損益行政行為，不屬于授益行政行為，所以C錯D對。征稅行為必須遵循法定的形式和程序，屬于要式行政行為，而不是不要式行政行為，所以，E是錯誤的。【參考答案】：6、稅務機關依法施行稅務檢查的行為屬于〔〕。A．行政確認行為B．要式行政行為C．行政強迫執(zhí)行行為D．依職權的行政行為E．詳細行政行為這道題考察稅務檢查行為的分類【解析】稅務機關依法施行稅務檢查是稅收管理工作的一項重要內容，是稅務機關按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務或者扣繳義務及其他有關稅務事項進展審查、核實、監(jiān)視活動的總稱。稅務機關派出的人員進展稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件，無稅務檢查證件，當事人可以回絕檢查，所以稅務檢查行為是要式的行政行為。稅務檢查行為又是按照法律法規(guī)進展檢查，檢查的是某一詳細的納稅人或扣繳義務人，所以是依職權的詳細行政行為。所以B、D、E是正確的。稅務檢查行為屬于詳細行政行為中的行政監(jiān)視行為，而不是行政確認行為和行政強迫行為，所以A、C兩項都不正確，應選B、D、E?！緟⒖即鸢浮緽、D、E第二節(jié)抽象行政行為一、單項選擇題1、抽象行政行為區(qū)別于詳細行政行為的主要特點是行政行為對象的〔〕。A．普遍性B．可訴性C．裁量性D．執(zhí)行性這道題考察抽象行政行為與詳細行政行為的區(qū)別?！窘馕觥砍橄笮姓袨閰^(qū)別于詳細行政行為的主要特點是行政行為對象的普遍性和持續(xù)性?！緟⒖即鸢浮緼2、以下各項中，〔〕屬于有規(guī)章制定權的行政立法主體。A．國務院批準的較大的市人民政府B．省級人民政府的工作部門C．省人大及其常委會D．國務院管理的國家局這道題考察具有規(guī)章制定權的行政立法主體?！窘馕觥烤哂幸?guī)章制定權的立法主體有：國務院各部、各委員會；國務院直屬機構；省、自治區(qū)、直轄市人民政府；省、自治區(qū)人民政府所在地的市的人民政府；國務院批準的較大的市的人民政府；經濟特區(qū)所在地的市的人民政府。省級人民政府工作部門不是行政立法主體，不能制定行政法規(guī)和規(guī)章，但是可以制定標準性文件。省級人大及其常委會是地方性法規(guī)的立法主體，不是行政立法主體。國務院管理的國家局與國務院的直屬機構不同，不具有行政立法權。中央行政機關中，具有規(guī)章制定權的只有國務院部委和國務院直屬機構?！緟⒖即鸢浮緼3、以下關于行政立法的表述正確的選項是〔〕。A．行政立法行為的表現(xiàn)形式是行政法規(guī)B．行政機關制定規(guī)章以下標準性文件的行為也是行政立法行為。C．行政立法是一種抽象行政行為，是針對不特定對象作出的D．行政立法的是一種立法行為這道題考察行政立法的概念和特征?！窘馕觥啃姓⒎ㄊ侵竾倚姓C關按照法律規(guī)定的權限和程序，制定行政法規(guī)和行政規(guī)章的活動，因此行政立法活動是有權的國家行政機關制定行政法規(guī)和行政規(guī)章的活動，其表現(xiàn)形式是行政法規(guī)和行政規(guī)章，制定規(guī)章以下的標準性文件的行為不屬于行政立法行為。所以，兩項都是錯誤的。行政立法行為屬于抽象行政行為，是針對不特定的對象作出的；行政立法行為又是一種準立法行為。之所以稱之為“準立法〞，是因為其有立法的性質，但不同于權利機關立法。因此，C是正確的，D是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緾二、多項選擇題1、行政立法根據行政立法權的內容、目的不同，可以分為〔〕。A．一般受權立法B．試驗性立法C．執(zhí)行性立法D．特別受權立法E．補充性立法這道題考察行政立法的分類?！窘馕觥啃姓⒎ㄒ佬姓⒎ǖ膬热?、目的不同，可分為執(zhí)行性、補充性、試驗性立法?！緟⒖即鸢浮?、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為，在行政法理論上屬于()行為。A、行政立法B、不可訴C、行政執(zhí)法D、雙方行政E、抽象行政這道題考察省級人民政府制定稅收規(guī)章行為的性質【解析】省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為是地方行政機關以不特定的人或事為管理對象，制定具有普遍約束力的標準性文件，所以是抽象行政行為；抽象行政行為具有不可訴的特征，所以B、E是正確的。詳細來說，抽象行政行為又可以分為行政立法行為和其他抽象行政行為。行政立法行為是指國家有權機關依法定職權與程序制定行政法規(guī)和行政規(guī)章的活動，行政規(guī)章又分為部委規(guī)章和地方規(guī)章，省級人民政府制定的稅收規(guī)章屬于地方規(guī)章，所以省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規(guī)章的行為是行政立法行為?！緟⒖即鸢浮緼、C、E第三節(jié)詳細行政行為一、單項選擇題1、以下不屬于行政確認的行政行為是〔〕。A．認可B．證明C．勘驗D．鑒證這道題考察行政確認的形式?！窘馕觥啃姓_認的形式主要有：確定，認可，證明，登記，批準，鑒證，行政鑒定。此題中，C項勘驗不屬于行政確認?！緟⒖即鸢浮緾2、行政主體按照法律受權，對平等主體之間發(fā)生的，與行政管理活動親密相關的、特定的民事糾紛進展審查并作出決定的詳細行政行為是〔〕。A．行政復議B．行政裁決C．行政仲裁D．行政調解這道題考察行政裁決的概念?！窘馕觥啃姓脹Q，是指行政主體依法律受權，對平等主體之間發(fā)生的、與行政管理活動親密相關的、特定的民事糾紛進展審查并做出裁斷的詳細行政行為。【參考答案】B3、?中華人民共和國警察法?規(guī)定的使用警械、武器屬于〔〕。A．即時性強迫措施B．執(zhí)行性強迫措施C．行為強迫D．間接強迫措施這道題考的行政強迫措施的種類。【解析】即時性行政強迫措施，包括強迫帶離現(xiàn)場、盤問，使用警械、武器，強迫檢疫、強迫治療等。因此該行為屬于即時性強迫措施。【參考答案】A4、作為一種詳細行政行為的行政監(jiān)視。其主要特征之一是〔〕。A．行為的主體只能是享有行政監(jiān)視檢查權的國家行政機關B．行為的內容是下級行政機關執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的情況C．行為的對象是作為行政主體的行政機關和作為行政相對方的公民、法人或者其他組織D．行為的性質是一種依職權的、相對獨立的詳細行政行為這道題考察行政監(jiān)視的特征。【解析】行政監(jiān)視的主要特征是：〔1〕行政監(jiān)視的行為主體是享有行政監(jiān)視檢查權的國家行政機關或法律、法規(guī)受權的組織；〔2〕行為的對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織；〔3〕行為的內容是相對方遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，執(zhí)行行政命令、決定的情況；〔4〕行為的性質是一種依職權的、單方的、相對獨立的詳細行政行為；〔5〕行為的目的是為了防止和糾正行政相對方的違法行為，保障法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹施行和行政管理目的的詳細實現(xiàn)。【參考答案】D二、多項選擇題1、根據行政法理論，行政確認行為是〔〕行政行為。A．要式B．羈束C．自由裁量D．詳細E．不要式這道題考察行政確認行為的特征。【解析】行政確認是要式的、羈束的、外部的詳細行政行為，此題中，C、E兩項都不正確，因此均不應選。應選A、B、D?！緟⒖即鸢浮浚篈、B、D2、以下屬于行政給付的形式的有〔〕。A．發(fā)放最低生活保障金B(yǎng)．發(fā)放社會救濟金C．優(yōu)待D．獎勵E．救災扶貧這道題考察行政給付的形式，這個知識點2021年修改正?！窘馕觥啃姓o付的形式有：發(fā)放退休金、退職金、失業(yè)救濟金、社會保險金、最低生活保障費、安置，補助，撫恤，優(yōu)待，救災扶貧?！緟⒖即鸢浮緼、B、C、E3、以下強迫執(zhí)行措施中屬于直接強迫執(zhí)行措施的是〔〕。A．查封和扣押B．代履行C．強迫帶離現(xiàn)場D．劃撥和扣繳E．執(zhí)行罰這道題考察行政強迫措施的分類?！窘馕觥繌娖葞щx現(xiàn)場屬于即時性行政強迫措施；查封、扣押、劃撥、扣繳、代履行、執(zhí)行罰屬于執(zhí)行性行政強迫措施，其中查封、扣押、劃撥、扣繳屬于直接強迫措施；代履行、執(zhí)行罰間接強迫措施。所以，查封、扣押、劃撥、扣繳屬于直接強迫執(zhí)行措施。【參考答案】A、D4、以下各項中，屬于依職權作出的行政確認行為有〔〕。A．道路交通事故的責任認定B．出國護照的審批C．火災事故責任認定D．一般納稅人資格的認定E．頒發(fā)機動車駕駛執(zhí)照這道題考察依職權的行政確認行為?！窘馕觥看祟}中，兩項是行政答應，三項是行政確認。其中，兩項是依職權的行政確認行為，D項是依申請的行政確認行為。【參考答案】A、C第四節(jié)行政行為程序與行政程序法一、單項選擇題1、?行政答應法?規(guī)定，行政機關依法作出不予行政答應的書面決定的，應當說明理由。該規(guī)定表達了行政程序法的〔〕。A．行政公正原那么B．行政效率原那么C．行政參與原那么D．行政公開原那么這道題考察行政程序法的參與原那么?！窘馕觥?行政答應法?規(guī)定了說明理由的制度，表達行政程序法中的參與原那么。【參考答案】C2、?行政處分法?有關當事人的陳述權和申辯權的規(guī)定是〔〕原那么的表達A．行政公正B．行政公開C．行政效率D．行政參與這道題考察行政公正原那么的表達?！窘馕觥?行政處分法?規(guī)定的當事人的陳述權和申辯權就是行政公正原那么的表達?！緟⒖即鸢浮緼3、根據行政程序法理論，〔〕屬于行政程序法的根本原那么之一。A．意思自治原那么B．處分原那么C．參與原那么D．公序良俗原那么這道題考察行政程序法的根本原那么【解析】根據行政程序法理論，行政程序法的根本原那么主要有四個：公開原那么、公正原那么、參與原那么、效率原那么。此題的四個選項中，只有C是正確的。意思自治原那么和公序良俗原那么是民法的根本原那么?！緟⒖即鸢浮緾二、多項選擇題1、根據行政程序法理論，〔〕屬于行政程序的根本制度。A．公示催告制度B．先予執(zhí)行制度C．告知制度D．說明理由制度E．表見代理制度這道題考察行政行為的根本制度。【解析】行政程序法的根本制度有：信息公開制度、回避制度、聽證制度、告知制度、說明理由制度、時效制度。此題中，C、D兩項是正確的?！緟⒖即鸢浮緾、D2、以下關于行政程序法根本制度的說法中，正確的選項是〔〕。A．信息公開制度是行政公開原那么的重要表達和必要保障B．聽證程序只適用于詳細行政行為C．告知制度的形式是書面形式或口頭形式D．行政機關的告知義務只能是在作出詳細行政行為之前E．行政法中的回避制度僅指執(zhí)法人員與當事人有利害關系的回避這道題是一道綜合題，考察行政程序法的根本制度【解析】此題中，A、C兩項是正確的。B錯，因為聽證程序不僅適用于詳細行政行為，也適用于行政立法、行政決策。D錯，因為行政主體在作出某項行政行為之前、過程中和之后三個階段都有告知的義務。E錯，行政法中的回避制度是一個廣義的范疇，還包括公務員任職回避、地域回避以及執(zhí)行公務回避。【參考答案】A、C第四章行政答應法律制度第一節(jié)行政答應概述一、單項選擇題1、以下選項對行政答應的特征描繪不準確的是〔〕。A．行政答應是行政機關對管理對象施行的一種管理行為B．行政答應是行政機關對社會事務施行外部管理的一種行政行為C．行政答應的內容或者直接后果在于是否準予相對人從事特定活動D．行政答應是一種依申請的行政行為這道題考察行政答應的特征?！窘馕觥啃姓饝侵感姓C關根據公民、法人或其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。行政答應的特征是：〔1〕行政答應是依申請的行為；〔2〕行政答應是行政機關按照法定職權對社會施行的外部管理行為；〔3〕行政答應是一種經依法審查的行為；〔4〕行政答應是準予相對人從事特定活動的行政行為。B、C、D三項符合行政答應的特征。只有A項表述不準確，按照?行政答應法?第二條第二款的規(guī)定，行政機關對其直接收理的事業(yè)單位的人事、財務、外事等事項的審批，不適用?行政答應法??！緟⒖即鸢浮緼2、以下選項屬于行政答應事項的是〔〕。A．建筑企業(yè)資質的認可B．產權登記C．納稅人獲得一般納稅人資格的納稅主體登記D．抵押登記這道題考察行政答應與行政確認和行政登記的區(qū)別。【解析】此題中，房產部門的房地產登記、抵押登記這些都是行政機關對民事法律權利和法律關系確實認，屬于行政確認行為。納稅人獲得一般納稅人資格的納稅主體登記，屬于行政確認類的登記事項。建筑企業(yè)資質的認可和屬于行政答應。行政答應與行政確認區(qū)別的關鍵標準是：相對人的權利形成于行政機關作出決定之前，是行政確認，相對人的權利產生于行政機關作出決定之時，那么是行政答應。【參考答案】A二、多項選擇題1、以下各項中，符合行政答應特征的是〔〕。A．行政答應是依職權的行政行為B．行政答應是準予相對人從事特定活動的行政行為C．行政答應是外部行政行為D．行政答應一經申請即可獲得E．行政答應是事后控制的行政行為這道題考察的是行政答應的特征?！窘馕觥啃姓饝且郎暾埖男姓袨椋珹項是錯誤的。行政答應是行政機關在管理經濟和社會事務中的一種事先控制手段，所以行政答應是事先管理的外部行政行為，C、E兩項中C是正確的，E是錯誤的。行政答應是準予從事特定活動行為，這里所講的特定活動一般是指制止事項，行政相對人提出申請后，行政機關需要經過依法審查，決定是否允許相對方從事制止事項。行政答應并不是一經申請即可獲得，行政機關需要經過審查，可能準予，也可能是不予答應。所以B項是正確的，D項是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緽、C2、以下各項中，屬于從行政答應的性質和功能角度對行政答應進展分類的是〔〕。A．獨立答應B．普通答應C．特許D．認可E．資格答應這道題考察行政答應的分類?！窘馕觥看祟}中普通答應、特許、認可都是從行政答應的性質和功能角度的分類。獨立答應是以能否單獨使用為標準的進展的分類，資格答應是以答應的內容為標準進展的分類。所以應選B、C、D。【參考答案】B、C、D3、根據行政法理論和有關規(guī)定，〔〕屬于稅務行政答應范疇。A．對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批B．減免稅資格審批C．出口退稅資格審批D．指定企業(yè)印制發(fā)票E．發(fā)票領購資格的審核這道題考察行政答應與行政審批的區(qū)別?！窘馕觥看祟}中，A、D項屬于稅務行政答應工程。選項屬于非行政答應審批工程。其中選項D屬于稅務行政答應。E項原來屬于稅務行政答應工程，但根據?國務院關于第四批取消和調整行政審批工程的決定?的規(guī)定，取消了發(fā)票領購資格審核的行政審批工程。教材此處已作修改?！緟⒖即鸢浮緼、D4、根據行政答應理論和有關法律規(guī)定，〔〕不屬于行政答應范疇。A．出國護照審批B．企業(yè)財產損失稅前扣除C．企業(yè)債券發(fā)行審批D．指定企業(yè)印制發(fā)票這道題考察行政答應的事項范圍【解析】在教材中行政答應的特征部分有關于行政答應事項的舉例。出國護照的審批和企業(yè)債券的發(fā)行審批都屬于行政答應的事項。指定企業(yè)印制發(fā)票屬于稅務行政答應的工程。所以不屬于行政答應范疇的是企業(yè)財產損失稅前扣除。應選B?！緟⒖即鸢浮浚築【提示】學員應注意掌握教材第四章行政答應法律制度中關于行政答應事項的舉例，內容主要在行政答應與相關概念的區(qū)別、行政答應的特征、可設定行政答應的事項、稅務行政答應的工程這四個部分?？荚嚦丝梢钥疾煨姓饝氖马棥⒍悇招姓饝墓こ?、還可以考行政答應與行政確認、行政審批的區(qū)別。內容不會超出教材的范圍。第二節(jié)行政答應的設定一、單項選擇題1、?行政答應法?第12條所列事項，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確須立即施行行政答應的，〔〕可以設定臨時性的行政答應。A．最高人民法院司法解釋B．國務院部門規(guī)章C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章D．縣級以上人民政府決定這道題考察行政答應的設定權的劃分中，臨時性行政答應的設定機關。【解析】：?行政答應法?規(guī)定：?行政答應法?第12條所列事項，尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確須立即施行行政答應的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政答應。因此，應選C?！緟⒖即鸢浮緾【提示】根據?行政答應法?的規(guī)定，法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)可以設立經常性的行政答應，國務院的決定和地方政府規(guī)章可以設定臨時性的行政答應，部委規(guī)章不能設定行政答應。這里的“經常性〞是為了與“臨時性〞的行政答應相區(qū)分。2、根據?行政答應法?的規(guī)定，〔〕的事項屬于可以不設定行政答應的事項。A．直接涉及公共平安B．行政機關采取事后監(jiān)視等其他行政管理方式可以解決C．有限自然資源的開發(fā)利用D．直接關系公共平安的重要設備，需要按照技術標準進展審定的事項這道題考察可以不設定行政答應的事項?！窘馕觥扛鶕?行政答應法?第13條的規(guī)定，可以不設定行政答應的事項包括：1、公民、法人或者其他組織可以自主決定的；2、市場競爭機制可以有效調節(jié)的；3、行業(yè)組織或中介機構可以自律管理的；4、行政機關采取事后監(jiān)視等其他行政管理方式可以解決的。此題中，B項中介機構可以自律管理的事項可以不設定行政答應?！緟⒖即鸢浮緽二、多項選擇題1、以下關于行政答應設定權的說法中，正確的選項是〔〕。A．省政府的規(guī)章有權設定臨時性的行政答應B．國務院有權以行政法規(guī)的形式設定采礦答應C．國務院部門規(guī)章有權設定行政答應D．地方性法規(guī)有權對行政法規(guī)設定的行政答應的事項作出詳細規(guī)定E．設定公民勞動權的答應，只能由法律設定。這道題考察行政答應設定權的劃分?！窘馕觥可形粗贫ǚ傻?，行政法規(guī)可以設定行政答應。但是，有關國家根本制度的答應和有關公民根本權利的事項，只能由法律予以設定。國務院可以采用行政法規(guī)的方式設定行政答應。采礦答應和公民勞動權的答應都屬于這類答應，只能由法律來設定。因此，B、是錯誤的，E是正確的。根據行政答應法的規(guī)定，國務院部門規(guī)章無權設定行政答應。但是省級政府規(guī)章可以設定臨時性的行政答應。地方性法規(guī)有權在行政法規(guī)設定的行政答應的事項范圍內對施行行政答應作出詳細規(guī)定，因此A、D、E是正確的，C是錯誤的?！緟⒖即鸢浮緼、D、E2、以下哪些事項可以設定行政答應？〔〕A．直接涉及國家平安、公共平安、經濟宏觀調控、生態(tài)環(huán)境保護以及直接關系人身安康、生命財產平安等特定活動B．企業(yè)和其他組織的設立等，需要確定主體資格的事項C．直接關系公