2017年內(nèi)蒙古注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：業(yè)務(wù)期間試題

2017年內(nèi)蒙古注冊會計(jì)師考試《審計(jì)》：業(yè)務(wù)期間試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險(xiǎn)廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個(gè)缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A:不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場；B:同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C:要求管理高層參加這一決策；D:接受暫時(shí)的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。2、 與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)的職能是A:保證報(bào)告程序的遵循性；B:審查費(fèi)用開支項(xiàng)目，并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對；C:確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支；D:確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。3、 內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突？A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。B:作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。4、 5、“他開始做假帳”是一種A:身體征兆。B:分析性征兆。C:生活方式征兆。D:文件征兆。5、 一個(gè)擁有14344個(gè)客戶的公司推斷本企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)收賬款余額平均值為$15412，中位數(shù)為$10382。根據(jù)如上信息，審計(jì)師可以得出的結(jié)論是應(yīng)收賬款余額的分布是連續(xù)的，并且A:負(fù)傾斜；B:正傾斜；C:對稱傾斜；D:在平均值和中值之間平均分布。6、 某審計(jì)師正設(shè)計(jì)抽樣計(jì)劃，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報(bào)告的準(zhǔn)確性。所有的報(bào)告都包含同樣的信息，只有星期五的報(bào)告例外—星期五的報(bào)告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時(shí)達(dá)到高峰。如果審計(jì)師希望應(yīng)用間隔抽樣計(jì)劃每月選取兩份報(bào)告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？A:推算總體的錯(cuò)誤率B:應(yīng)用多少隨機(jī)啟動方法C:提高置信度

D:提高準(zhǔn)確度7、以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中A:審核時(shí)間；B:業(yè)務(wù)目標(biāo)；C:未經(jīng)審核的活動；D:所開展的工作的性質(zhì)和程度。8、 為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無盤工作站無盤工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)锳:促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作.B:可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪問控制.C:減少工作站的維護(hù)費(fèi)用.D:使盜竊應(yīng)用程序更加困難.調(diào)查問卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；調(diào)查問卷容易完成；調(diào)查問卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該并要求內(nèi)部審計(jì)部門因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目調(diào)查問卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；調(diào)查問卷容易完成；調(diào)查問卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對該并要求內(nèi)部審計(jì)部門因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目A:B:C:D:10、 管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，此時(shí)正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。的風(fēng)險(xiǎn)評估，以下表述正確的是I、審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。n、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。m、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。A:僅有IB：僅有nC：僅有mD：僅有I和m11、 一中.型制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理過去訂購了過多的原材料，并將其發(fā)送到自己經(jīng)營的一家批發(fā)公司。他竄改了收貨憑證，并簽發(fā)付款支票。為追查這一舞弊行為，以下各審計(jì)程序中最有效的是A:抽取現(xiàn)金支出的樣本，并與訂貨單、收獲單、發(fā)票和支票副本相核對；B:抽取現(xiàn)金支出的樣本，確認(rèn)采購的數(shù)量、價(jià)格和供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的日期；C:實(shí)地觀察收貨碼頭的工作情況，清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)與收貨部門編制的收貨單相比較；D:進(jìn)行分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料的采購量和庫存量，并調(diào)查差異產(chǎn)生的原因。12、 在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能A:有效性測試；B:范圍測試；C:內(nèi)存保護(hù)；

D:奇偶校驗(yàn)。24個(gè)時(shí)間序列分析等候理論線性規(guī)劃敏感性分析13、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時(shí)銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、324個(gè)時(shí)間序列分析等候理論線性規(guī)劃敏感性分析A:B:C:D:14、在對某倉庫的擴(kuò)建實(shí)施的事后審計(jì)(Post-completionaudit)中，審計(jì)人員注意到一些由當(dāng)?shù)厣倘碎_出的重新裝修服務(wù)的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由成本工程師簽字后即支付價(jià)款。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A:將服務(wù)成本和種類與該建設(shè)項(xiàng)目使用的帳戶號碼以及該建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算中的相關(guān)估計(jì)值核對。B:向成本工程師詢問以確認(rèn)這些采購都是經(jīng)批準(zhǔn)用于該建設(shè)項(xiàng)目的。C:從應(yīng)付帳款小組取得成本工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比較。D:建議對重新裝修費(fèi)用重新歸到各適當(dāng)帳戶號碼中。保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動。包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。15、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動。包括確認(rèn)那些對組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件，包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。A:B:C:D:16、 利用下列資料回答問題6—8某審計(jì)人員正對某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開展任何詳細(xì)的審計(jì)工作?；谏鲜鲑Y料，審計(jì)人員可采取的最佳行動應(yīng)是A:在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計(jì)報(bào)告之前，將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B:對手頭的貨物進(jìn)行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗(yàn)收報(bào)告及銷貨訂單等，以確定這些貨物的處理過程；C:將這一發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告，但在沒有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作，因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍；D:對手頭貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。17、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A:輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B:檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。18、 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績衡量評估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？

A:理解公司戰(zhàn)略；開展形式評估；確定衡量評估類型；并根據(jù)衡量評估的結(jié)果采取行動。B:制定衡量評估計(jì)劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。C:對業(yè)績衡量指標(biāo)進(jìn)行分類；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測未來業(yè)績。D:開展形勢分析評估；生成宏觀業(yè)績衡量指標(biāo)，審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量指標(biāo)；審查業(yè)績衡量評估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績衡量評估結(jié)果改變戰(zhàn)略。評價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。19、 在對數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)?？評價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問系統(tǒng)。為訪問操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。A:B:C:D:訂貨成本降低儲存成本降低缺貨成本降低質(zhì)量成本降低20、如果適時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本， 那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合?訂貨成本降低儲存成本降低缺貨成本降低質(zhì)量成本降低A:質(zhì)量成本增加，B:缺貨成本增加，C:采購成本增加，D:采購成本增加，21、 利用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。 (1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開設(shè)一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。 在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰 (3)在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。 (6)他還文件征兆。事態(tài)壓力。犯罪機(jī)會。身體征兆。加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?文件征兆。事態(tài)壓力。犯罪機(jī)會。身體征兆。A:B:C:D:變化控制程序不恰當(dāng)未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動網(wǎng)上編輯檢查不充分備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分22、 如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高？變化控制程序不恰當(dāng)未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動網(wǎng)上編輯檢查不充分備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分A:B:C:D:23、 銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕

給某些申請?zhí)峁┵J款時(shí)，最有效的審計(jì)程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣？A:沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕的原因。B:已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。C:所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。D:送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。24運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。A:B:C:D:25、 有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A:這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。B:競爭有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C:離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長。D:發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、 有一些高級管理人員提出疑問，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對高級管理人員的答復(fù)應(yīng)該是A:改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。B:改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。C:撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。D:確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。2、 某公司按季度向董事會提供勞動生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)字。審計(jì)師檢查了最近四份報(bào)告中的比率和其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字。審計(jì)師用草稿紙和董事會報(bào)告的復(fù)印件，來計(jì)算核實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)字是否正確，并將計(jì)算中應(yīng)用的數(shù)據(jù)與輔助文件進(jìn)行比較。審計(jì)師在工作底稿中用注釋形式描述了上述工作，然后扔了草稿紙和報(bào)告復(fù)印件。審計(jì)師在注釋中陳述如下“已對最近四個(gè)季度的季度董事會報(bào)告中所報(bào)告的比率和其他統(tǒng)計(jì)數(shù)字進(jìn)行了核對檢查，并檢查了合適的輔助文件，看起來所有金額都恰當(dāng)合適。有關(guān)這種情形的正確評論是A:審計(jì)師應(yīng)該考慮到董事會報(bào)告中的信息是否得到有效匯編B:審計(jì)師的工作底稿不充分，無法促成對審計(jì)師工作的有效審查C:審計(jì)師應(yīng)該把那張草稿紙收入工作底稿D:四個(gè)季度的抽樣規(guī)模不夠，不足以就此得出相關(guān)結(jié)論3、 在審計(jì)整個(gè)企業(yè)的資源企劃（ERP）系統(tǒng)時(shí)會遇到何種挑戰(zhàn)？I.處理需在實(shí)時(shí)環(huán)境下在線進(jìn)行n.失去傳統(tǒng)審計(jì)線索m.訪問要求擴(kuò)展到供應(yīng)商和客戶W.信息系統(tǒng)的復(fù)雜程度增加A:只有n是對的

進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。提高審計(jì)技術(shù)。加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；及時(shí)相關(guān)的信息；建議和結(jié)論；與非法行為有關(guān)的信息。當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通；對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策?；趯Ξ?dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。保持總報(bào)酬高于市場水平的計(jì)劃。年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。預(yù)算的主要目的是使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展明確公司的使命確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場提供非正式信息交流渠道B：只有進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。提高審計(jì)技術(shù)。加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，減少畏懼心理。更多提請被審計(jì)人的關(guān)注。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；及時(shí)相關(guān)的信息；建議和結(jié)論；與非法行為有關(guān)的信息。當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)；將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計(jì)委員會溝通；對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)；對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員。下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策?；趯Ξ?dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。保持總報(bào)酬高于市場水平的計(jì)劃。年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。預(yù)算的主要目的是使公司朝著短期和長期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展明確公司的使命確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場提供非正式信息交流渠道c：只有m和w是對的D：都正確4、 復(fù)核詳細(xì)紀(jì)錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示A:未檢測到的新員工薪資支付中出現(xiàn)的錯(cuò)誤B:不恰當(dāng)?shù)男劫Y扣除額C:成本報(bào)告系統(tǒng)中錯(cuò)誤的勞動工時(shí)紀(jì)錄D:未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計(jì)劃5、 分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？A：B：c：D：6、A：B：c：D：7、A：B：c：D：8、A：B：c：D：9、A：B：c：D：(二者的單位10、 某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費(fèi)用支出來預(yù)測月產(chǎn)品銷售都是百萬元)。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8(二者的單位A:某樣本中，平均每月的廣告費(fèi)支出是$800,000;B:當(dāng)每月廣告費(fèi)支出處在平均值時(shí)，產(chǎn)品銷售為$800,000;C:平均來看，每元額外的廣告費(fèi)用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80;D:廣告不是銷售的一個(gè)好的預(yù)測指標(biāo)，因?yàn)橄禂?shù)太小了。11、 一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來 (1)實(shí)施電子數(shù)

據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)； (2)在每被盤點(diǎn)時(shí)得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)由于缺陷而被拿走時(shí)因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識到其自動化計(jì)劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實(shí)上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時(shí)就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：B：C：D：被盤點(diǎn)時(shí)得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí)由于缺陷而被拿走時(shí)因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)12、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請求， 要對一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識B:為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作D:與管理層討論向外部購買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性提高了審計(jì)師的判斷能力；允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；可以提高審計(jì)過程的成本有效性。CAATCAATCAATCAAT13、 以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)提高了審計(jì)師的判斷能力；允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控；可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段；可以提高審計(jì)過程的成本有效性。CAATCAATCAATCAATB:C:D:以證明14、 審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有些現(xiàn)象表明審計(jì)師必須尋找其他蛛絲馬跡，采購部門發(fā)生了舞弊，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于這些現(xiàn)象？以證明A:內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重薄弱環(huán)節(jié)；B:該部門一位采購代理的生活水平已得到提高；C:采購代理已說服管理人員采取更加及時(shí)向賣方付款的政策，以避免發(fā)生拖延付款所引起的滯納金費(fèi)用；D:與以往年份相比，該部門采購的貨物成本似乎太高了。15、 內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則A:對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；B:財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；C:銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D:將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

16、 關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？A:質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。C:如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。D:人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)行檢查?？刂平邮苻D(zhuǎn)移回避17、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款， 而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？控制接受轉(zhuǎn)移回避ABCD18、 使用通用審計(jì)軟件(GAS)的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以A:通過自我檢查數(shù)字和推