會計制度設(shè)計形考1

第一章:會計制度設(shè)計概論知識點一:會計設(shè)計的含義與內(nèi)容任務一:1.會計制度設(shè)計的要點有哪些?2.怎樣理解會計制度設(shè)計的內(nèi)部控制的導向性?會計制度設(shè)計的要點有哪些?明確會計機構(gòu)和會計人員的責任;設(shè)計科學的會計指標體系;設(shè)計科學的會計核算制度;設(shè)計系統(tǒng)、嚴密的監(jiān)怎樣理解會計制度設(shè)計的內(nèi)部控制的導向性?會計制度設(shè)計的目標決定了內(nèi)部會計制度必須以保證會計信息資料的真實、完整為主線。因此,企業(yè)在會計制度設(shè)計中應貫穿內(nèi)部控制的“制約控制”功能,使各職能部門和有關(guān)人員在經(jīng)濟業(yè)務處理過程中建立相互制約關(guān)系,一項經(jīng)濟業(yè)務不能完全由一人決斷或完成。(一)貫穿“制約控制”之本節(jié),由不同部門或人員完成,不得由一人自始至終的包攬,實現(xiàn)恰當?shù)臋?quán)利分割。分離、相互制約;企業(yè)內(nèi)部不同職責崗位的相互分離、相互制約;重大經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行相互分離、相互制約。會計工作中的內(nèi)部牽制就是會計賬務與事務分離,保證賬錢分納。審核檢查要嚴格及時。建立完善的經(jīng)濟責任制。注重成本效益關(guān)系。(二)建立有效可控的內(nèi)控系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制是一個大系統(tǒng),受到企業(yè)單位內(nèi)、外部環(huán)境的影響,涉及到企業(yè)方方面面。實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制,首先要根據(jù)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)容特點、經(jīng)營管理的目標和管理要求提煉內(nèi)建立人員相互制約關(guān)系出發(fā),建立完善的多項控制制度,組成一個嚴密的控制系統(tǒng)。第二章企業(yè)對外報表財務設(shè)計知識點4:現(xiàn)金流量表設(shè)計答:一、凈利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系(一)凈利潤與現(xiàn)金流量的差異定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱。在企業(yè)的整個存續(xù)期間,企的使用年限內(nèi)作為利潤的沖銷。因此,在任何一個會計時期,如果資本支出超過折舊,數(shù)、應收、應付款的存在。應收帳款反映的賒銷收入和應付帳款相對應的賒購支出在在一個會計時期應收賬款增加或應付款減少，現(xiàn)金流量就會低于凈收益；反之，情況就相反。4、其他額外資金的流動。有額外資金進入企業(yè)，或企業(yè)償還借款，這些是現(xiàn)金流量，但只對資產(chǎn)負債表有某些影響，而對凈收益并無影響。正是以上四個方面的相互制約，才形成了凈收益和現(xiàn)金流量之間的差異。(二)凈利潤與現(xiàn)金流量的關(guān)系1、凈利潤是預計未來現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)。未來現(xiàn)金流量的估計是通過現(xiàn)金預算的編制進行的,現(xiàn)金預算是保證現(xiàn)金收支管理的重要工具。2上,時間分布)越小,說明凈收益的收現(xiàn)能力越強。收益品質(zhì)越好,企業(yè)的流動性和財務適應性就越強。確定性和風險將不斷增加。這些都會促使企業(yè)管理當局、與企業(yè)有利益關(guān)系的外部集團和個人,日益關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流量信息及創(chuàng)收現(xiàn)金的能力。二、現(xiàn)金流量分析對企業(yè)理財?shù)挠绊?一)對企業(yè)籌資決策的影響。量越少，所需資金越多。（二)對企業(yè)投資決策的影響。0（三）對企業(yè)資信的影響。（四）對企業(yè)盈利水平的影響?，F(xiàn)金是一項極為特殊的資產(chǎn),具體表現(xiàn)為:1、流動性最強,可以衡量企業(yè)短期償債能力和應變能力;2、現(xiàn)金本身獲利能力低下,只能產(chǎn)生少量利息收入,因此合理的現(xiàn)金流量是既能滿足需求,又不過多積囤資金,這需要理財人員對資金流動性和收益性之間做出權(quán)衡。(五)對企業(yè)價值的影響。在有效資本市場中,企業(yè)價值的大小在很大程度上取決于投資者對企業(yè)資產(chǎn)如股票等企業(yè)理財行為都是為實現(xiàn)這一目標而進行的。(六)對企業(yè)破產(chǎn)界定的影響。三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)運營中的重要地位1、加強現(xiàn)金流量管理是企業(yè)生存的基本要求。2、加強現(xiàn)金流量管理,可以保證企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。3、加強現(xiàn)金流量管理可以有效地提高企業(yè)的競爭力。四、對于我國企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對策建議綜上所述,在當前激烈的市場競爭環(huán)境中,企業(yè)要求生存和發(fā)展,必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理?？梢圆扇∫韵麓胧﹣硖岣呶覈髽I(yè)的現(xiàn)金流量管理水平。（（（（（

整體把握現(xiàn)金流量管理的運作過程培養(yǎng)管理層