2023年月季度財務(wù)分析報告范文

2023年月季度財務(wù)分析報告范文20xx年5月份，車間銷售21.7T，其中基布9.06T吊圍帶2.28T,集裝袋7.1T，實現(xiàn)銷售收入0.55萬，實現(xiàn)凈利潤-6.5萬，投資回報率-3%。一、銷售比照分析(單位:噸萬元)

本月銷售T比上月銷量T增加了噸，增長率%;銷售收入萬，比上月收入萬增加了54.9萬，增長率%，本錢萬，比上月本錢萬增加了萬，增長率%，毛利率增加了%。主要緣由是上月機(jī)器剛開頭試機(jī)，廢絲生產(chǎn)多，材料耗用較大，上月單位丙綸絲本錢到達(dá)元/kg,生產(chǎn)時間短，產(chǎn)能少，所以當(dāng)月的銷量少，本錢較高，毛利潤僅%，經(jīng)過一個月的麿合，生產(chǎn)漸漸進(jìn)入正軌，本月的產(chǎn)銷均增幅較大，本錢隨之降低，毛利率也就提高了。二、費用比照分析：(單位：元噸)

噸費用比照分析表

車間由于六月份剛開業(yè)，治理費用中有些開業(yè)費用的支出，當(dāng)月銷量低從而導(dǎo)致當(dāng)月的噸費用較高，與七月的正常運轉(zhuǎn)無可比性;營業(yè)費用因銷量增加了%，按元/噸核算增長屬正常;因車間股本少,購原料需大量資金周轉(zhuǎn),本月借款較多,財務(wù)費用支出較大,噸費用分?jǐn)?/p>

到達(dá)元/噸,為是削減費用,增資擴(kuò)股勢在必行。

三、本錢比照分析:

本月原料耗用比上月削減元/噸,幫助材料上削減了元/噸,原料及幫助材料上總共削減元/噸,上個月沒有上交款,這個月增加了上交款本錢增加了元/噸,其他工程變化不大,影響本錢的打算因素以后會回歸原料的價格上,以后經(jīng)營中抓住時機(jī)購進(jìn)低價原料將打算本錢的凹凸。

本月原料耗用比上月削減元/噸,幫助材料上削減了元/噸,原料及幫助材料上總共削減元/噸,上個月沒有上交款,這個月增加了上交款本錢增加了元/噸,其他工程變化不大,影響本錢的打算因素以后會回歸原料的價格上,以后經(jīng)營中抓住時機(jī)購進(jìn)低價原料將打算本錢的凹凸。

本月原料耗用比上月削減元/噸,幫助材料上削減了元/噸,原料及幫助材料上總共削減元/噸,上個月沒有上交款,這個月增加了上交款本錢增加了元/噸,其他工程變化不大,影響本錢的打算因素以后會回歸原料的價格上,以后經(jīng)營中抓住時機(jī)購進(jìn)低價原料將打算本錢的凹凸

本月原料耗用比上月削減元/噸,幫助材料上削減了元/噸,原料及幫助材料上總共削減元/噸,上個月沒有上交款,這個月增加了上交款本錢增加了元/噸,其他工程變化不大,影響本錢的打算因素以后會回歸原料的價格上,以后經(jīng)營中抓住時機(jī)購進(jìn)低價原料將打算本錢的凹凸

四、財務(wù)指標(biāo)分析:

1)銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

意義：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時，必需要相應(yīng)獵取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售本錢率、銷售期間費用率等指標(biāo)進(jìn)展分析。

(2)銷售毛利率

公式：銷售毛利率=[(銷售收入-銷售本錢)/銷售收入]*100%

意義：表示每一元銷售收入扣除銷售本錢后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。

分析提示：銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初根底，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據(jù)以對企業(yè)銷售收入、銷售本錢的發(fā)生及配比狀況作出推斷。

流淌比率=流淌資產(chǎn)合計/流淌負(fù)債合計

意義：表達(dá)企業(yè)的歸還短期債務(wù)的力量。流淌資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流淌比率越大，企業(yè)的短期償債力量越強。

分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般狀況下，營業(yè)周期、流淌資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流淌比率的主要因素。

(3)資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)酬勞率)

公式：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]*100%

意義：把企業(yè)肯定期間的凈利潤與企業(yè)的資產(chǎn)相比擬，說明企業(yè)資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高，說明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)省資金等方面取得了良好的效果，否則相反。

分析提示：資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標(biāo)。凈利的多少與企業(yè)的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的構(gòu)造、經(jīng)營治理水平有著親密的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率凹凸的緣由有：產(chǎn)品的價格、單位產(chǎn)品本錢的凹凸、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)

4)凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益酬勞率)

公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/[(期初全部者權(quán)益合計+期末全部者權(quán)益合計)/2]*100%

意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司全部者權(quán)益的投資酬勞率，也叫凈值酬勞率或權(quán)益酬勞率，具有很強的綜合性。是最重要的財務(wù)比率。

五、其他說明

本月利潤中算入了進(jìn)項稅票凈額收入萬,同時將前期股東的利息萬計入待攤費用屬隱性虧損,以后將逐月進(jìn)展攤銷。

六、總結(jié):

七月份車間在治理層及員工的共同努力下產(chǎn)銷都提高了很多,隨著生產(chǎn)力量銷售力量的日益提高將會實現(xiàn)新的突破!

報告人:20xx.8.23

2023年月季度財務(wù)分析報告范文：篇二

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流淌資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流淌資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。

(2)長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

(5)長期盼攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)力量和歸還債務(wù)力量。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計5.61億元，能供應(yīng)長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得肯定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權(quán)對公司的進(jìn)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金根本平衡2-3經(jīng)營狀況及變動緣由扣除XXXX影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與2023年同期比擬(以下簡稱同比)削減了1050萬元，下降幅度為63%。變動緣由按利潤構(gòu)成的主要工程分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比削減922萬元，下降幅度為19%。其主要緣由為：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比削減1069萬元，下降幅度為88%，緣由是：一、本期開工工程同比削減;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程工程不同。

通過上述分析可見，本期收入同比削減的主要緣由是工程收入削減。假如考慮按XXXX工程本期投入量2262萬元作調(diào)整比擬，則：①本期工程收入同比增加1

193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2主營業(yè)務(wù)本錢

本期主營業(yè)務(wù)本錢1161萬元，同比削減932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)本錢構(gòu)成，分析如下：

(1)XXXX營業(yè)本錢993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要緣由是XXXXXXX計入本錢的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入本錢，而本期按發(fā)生數(shù)計入本錢，此項因素影響數(shù)為117萬元。

(2)工程本錢168萬元(直接本錢144萬元，間接費用24萬元)，同比削減1034萬元，下降幅度為86%。主要緣由是：

①開工工程同比削減，使工程直接本錢削減1002萬元，下降幅度為87%;②開工工程同比削減，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后工程部人員削減，使工程間接費用同比削減32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占規(guī)劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)本錢削減的主要緣由是工程本錢的削減。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要緣由是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比削減15萬元，下降幅度為85%。緣由是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)展治理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4治理費用

本期治理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要緣由是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要緣由是：

①總額差異：2023年考核獎515萬元較2023年考核獎457萬元在總額上增加

了58萬元;

②時間差異：2023年考核獎457萬元中的317萬元計列入2023年的本錢費用，在2023年實際計列本錢費用的考核獎為140萬元。而2023年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2023年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，緣由是：

①總額差異：2023年董事領(lǐng)取半年津貼，2023年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時間差異：2023年董事津貼在2023年間續(xù)發(fā)放，2023年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬預(yù)備5萬元，而去年同期是計提了壞賬預(yù)備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬預(yù)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采納個別認(rèn)定法，不予計提壞賬預(yù)備。因此，壞賬預(yù)備對治理費用的影響削減了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，緣由是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。

2-3-5財務(wù)費用

本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。緣由是：①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自2023年9月存款預(yù)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍消失惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)待利率。2-3-6投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比削減111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比削減213萬元，下降幅度79%。主要緣由是：

①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比削減8854萬元，下降幅度為34%。

②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議商定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。緣由是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價預(yù)備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價預(yù)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價預(yù)備38萬元，因此跌價預(yù)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。

2-3-7營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期表達(dá)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要緣由是治理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益削減所致。從詳細(xì)的分析來看：一、造成費用增加的因素在掌握范圍內(nèi);二、投資收益的削減是受國債市場價格下跌影響。

(1)治理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成緣由上是XXXXXXXXXXXXXXX，而實行的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍掌握在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)削減。

(3)國債市場價格下跌，屬不行控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

3.預(yù)算完成狀況及分析

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX工程的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：

(1)XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。

(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算0.3%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出削減因素，完成預(yù)算36%，主要緣由是收入實現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要緣由是本期計提414萬元跌價預(yù)備，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要緣由是：規(guī)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后臨時閑置的資金，屬于時間性差異。

(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形本錢年目標(biāo)利潤的缺口。

3-2本錢費用類

本期本錢、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX工程和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：

(1)XXXX本錢993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算工程分析如下：

①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。

②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費33萬元，占預(yù)算13%。

④專項維護(hù)費196萬元，占預(yù)算12%，主要緣由是大局部預(yù)算工程尚未實施。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。

(2)工程結(jié)算本錢168萬元，占預(yù)算0.3%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)治理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用工程的期間性影響后，完成預(yù)算24%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要緣由是資金規(guī)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要緣由是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)展處理。

3-3預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，假如對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)展估計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算工程的分析來看，未完成預(yù)算的主要緣由在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)展具體分析。

4.重要問題綜述及建議

4-1XXXXX收入增長分析

XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。依據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行狀況與收入狀況如下表：

(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，緣由是XXXXXX在構(gòu)造上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。

建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的狀況進(jìn)展分析，找出下降緣由。4-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價預(yù)備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價預(yù)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金本錢的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價格在肯定空間內(nèi)與股市行情根本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價預(yù)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。比照2023年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。

建議：公司依據(jù)目前市場行情進(jìn)展專題討論，制定出應(yīng)對措施。

4-3工程工程完成量缺乏

鑒于工程工程收入與本錢的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算狀況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程工程(不含XXXX工程)，對工程收

入和工程利潤進(jìn)展分析調(diào)整：

(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，估計工程利潤為1200萬元。

(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，估計工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的工程工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。

20xx年工程利潤預(yù)算為20xx.72萬元(不含XXXX工程)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程工程來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程工程的完成量應(yīng)到達(dá)3000萬元。

建議：積極尋求新的工程工程，在重點考慮大型工程的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型工程。

4-4治理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大

從同期比擬來看：(1)治理費用增加425萬元，占利潤總額削減額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額削減額的56%。

從預(yù)算分析來看：(1)本期治理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度8%。

(1)治理費用

治理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。

在本年治理費用預(yù)算中，期間性較大的費用工程有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)效勞費、董事會經(jīng)費、壞賬預(yù)備等，扣除這些費用工程的影響后，本期治理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用工程，實行預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。

(2)財務(wù)費用

本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要緣由是：XXXX工程和XXXX工程為BT方式，為滿意建立資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)展資金儲藏。

受特定因素的影響，原規(guī)劃于年初開工的XXX工程估計延至三季度開工，按原規(guī)劃所儲藏的資金臨時尚未投入。

從公司目前的貸款構(gòu)造來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比擬大。

自去年9月央行提高存款預(yù)備金率以來，各家銀行已消失不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差異存款預(yù)備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供給的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行勝利后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于XXXX工程開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)展短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金本錢。司馬天德回復(fù)2樓2023-10-292023財務(wù)分析報告范文一、利潤分析：(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期削減了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降緣由：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期削減50.5萬元，

二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額削減是凈利潤下降的主要緣由。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元削減50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比削減67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅削減，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅削減所致，分別削減46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要緣由。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、治理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的緣由是收入、本錢兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售本錢同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動構(gòu)造分析及評價

從20xx年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入構(gòu)造比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤構(gòu)成狀況上看，盈利力量比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果構(gòu)造

下降緣由：

①產(chǎn)品銷售利潤構(gòu)造下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項期間費用構(gòu)造增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，掌握銷售費用、治理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

②營業(yè)利潤構(gòu)造下降的緣由除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占構(gòu)造比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額構(gòu)造增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入構(gòu)造比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率構(gòu)造上升都給利潤總額構(gòu)造增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比削減48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比削減44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比削減0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元削減44.77萬元，減幅38.15%。其削減的緣由是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售本錢、費用增加2357.44萬元，本錢、費用率增長達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售本錢增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比削減1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤削減1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元削減1.75萬元，減幅14.48%。其削減的緣由是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售本錢增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年削減7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比削減5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入構(gòu)造分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度規(guī)劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度規(guī)劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5

萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、本錢總額的”影響也最大。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增

加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、盡管3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.

2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍舊

削減，因價格降低影響同比銷售收入削減302.38萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷狀況分析

2023年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的9

2.34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得留意的是：

⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.5

3萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

三、本錢費用分析

(一)產(chǎn)品銷售本錢分析

1.全部銷售本錢完成狀況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售本錢6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售本錢3877.22萬元，占本錢總額的57.9%，同比增加1603.

44萬元，增長71%，其本錢增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長水平(1

4%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢1830.05萬元，占本錢總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢增長率低于全部產(chǎn)品銷售

本錢增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產(chǎn)品銷售本錢993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08

萬元，增長42.23%，占本錢總額的14.8%;其銷售本錢占收入構(gòu)造的96.89%，

同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響：

①出口產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響66%。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響22%。

②AY分公司銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響12%。

一季度由于本錢增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛

利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，本錢并沒有同比例增加。

3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對本錢的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%本錢，同比本錢增加了16.4萬元。其緣由是P

EX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145.5870標(biāo)準(zhǔn)張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比本錢增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，本錢增加6.

2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調(diào)整。

⑷0.50FC比規(guī)劃本錢高4.5萬元，由于2月有PEX材不合格220米，3月

有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

(二)各項費用完成狀況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%

下降了0.62%;其中銷售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要緣由

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的緣由：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應(yīng)的增加，同時廣告會務(wù)費、交際應(yīng)酬費、差旅費等方面的開支也有肯定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵治理費用分析

治理費用239.3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8.3萬元，增長4%。治理費用變動的緣由是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比削減的工程有：無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應(yīng)酬費下降16%。其中形資產(chǎn)攤銷削減12.6萬元是與上年攤銷期限不全都形成的。

⑶財務(wù)費用分析

一季度財務(wù)費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%;利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%;匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務(wù)費用總額同比增加的

主要緣由。

四、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析：

1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%;

2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元;

3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98;

4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出削減403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚缺乏支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。

(二)現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量說明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關(guān)支出。

2、現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售本錢率90%。這一比率說明生產(chǎn)銷

售運轉(zhuǎn)正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，說明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比例太高，此比率一般

不能低于95%，低于90%則預(yù)示應(yīng)收賬款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng)險偏大。

五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析

(一)獲利力量分析

長期資產(chǎn)酬勞率2.1%，與上年同期比下降20.3%;總資產(chǎn)酬勞率0.6%，降55.5%;毛利率10.3%;降17.4%;銷售凈利潤率1.4%;降57.2%;本錢費用利潤率1.1%，降72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利力量呈下降趨勢。

(二)短期償債力量分析

流淌比率143.9%，與上年同期比增長29.3%;速動比率105.2%，增長79.1%;說明本期因貸款額的增加，用于流淌的資金同比增長很快，企業(yè)短期償債力量很強;現(xiàn)金比率42.1%，超出安全比率的20%。說明歸還短期債務(wù)的安全性較好，但同時說明資金構(gòu)造不太合理，流淌資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。

(三)長期償債力量分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內(nèi);產(chǎn)權(quán)比率31.1%，一般應(yīng)在50%為好，該比率過低，說明財務(wù)構(gòu)造不盡合理，未能有效地利用貸款資金;利息保障倍數(shù)192%，下降35.1%;說明因利潤削減利息支出增加，長期償債力量較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

(一)產(chǎn)品銷售本錢的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。詳細(xì)表現(xiàn)在：本錢增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團(tuán)公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其本錢增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而本錢增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好進(jìn)展態(tài)勢收入增長大于本錢增長。

(二)負(fù)債增加，獲利力量降低，償債風(fēng)險加大。

1、對外負(fù)債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴(yán)峻高于應(yīng)付賬款1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，說明其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊急，嚴(yán)峻影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、進(jìn)展部不良或風(fēng)險應(yīng)收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，缺乏以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負(fù)擔(dān)。

3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負(fù)債增大，償債風(fēng)險也在增加，目前償債力量日趨下降，極易產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。

七、意見和改良措施

(一)本錢費用利潤率低是目前制約公司盈利力量的瓶頸。建議在擴(kuò)大銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品本錢節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化緣由，向

治理、生產(chǎn)要利潤。

(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效掌握財務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應(yīng)收款項

的催收力度的同時，適度從緊掌握賒銷比例。對于消失不良或風(fēng)險欠款的銷售

區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入特殊關(guān)注。

(三)防備因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)

險。應(yīng)合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務(wù)風(fēng)險。

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

2.根本財務(wù)狀況分析

2-1資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。

2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成

公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流淌資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：

(1)流淌資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。

(2)長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。

(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

(5)長期盼攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)力量和歸還債務(wù)力量。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計5.61億元，能供應(yīng)長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得肯定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權(quán)對公司的進(jìn)展具有重要作用。

以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。

2-2負(fù)債狀況

截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年

到期的長期借款)9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。

目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金根本平衡。

2-3經(jīng)營狀況及變動緣由

扣除XXXX影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與2023年同期比擬(以下簡稱同比)削減了1050萬元，下降幅度為63%。變動緣由按利潤構(gòu)成的主要工程分析如下：

2-3-1主營業(yè)務(wù)收入

本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比削減922萬元，下降幅度為19%。其主要緣由為：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比削減1069萬元，下降幅度為88%，緣由是：一、本期開工工程同比削減;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程工程不同。

通過上述分析可見，本期收入同比削減的主要緣由是工程收入削減。假如考慮按XXXX工程本期投入量2262萬元作調(diào)整比擬，則：①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。2-3-2主營業(yè)務(wù)本錢

本期主營業(yè)務(wù)本錢1161萬元，同比削減932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)本錢構(gòu)成，分析如下：

(1)XXXX營業(yè)本錢993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要緣由是XXXXXXX計入本錢的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入本錢，而本期按發(fā)生數(shù)計入本錢，此項因素影響數(shù)為117萬元。

(2)工程本錢168萬元(直接本錢144萬元，間接費用24萬元)，同比削減1034萬元，下降幅度為86%。主要緣由是：

①開工工程同比削減，使工程直接本錢削減1002萬元，下降幅度為87%;

②開工工程同比削減，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后工程部人員削減，使工程間接費用同比削減32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占規(guī)劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見，本期營業(yè)本錢削減的主要緣由是工程本錢的削減。

2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤

本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要緣由是：

(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。

(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比削減15萬元，下降幅度為85%。緣由是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)展治理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4治理費用

本期治理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要緣由是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要緣由是：

①總額差異：2023年考核獎515萬元較2023年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元;

②時間差異：2023年考核獎457萬元中的317萬元計列入2023年的本錢費用，在2023年實際計列本錢費用的考核獎為140萬元。而2023年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是2023年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，緣由是：

①總額差異：2023年董事領(lǐng)取半年津貼，2023年董事領(lǐng)取全年津貼。

②時間差異：2023年董事津貼在2023年間續(xù)發(fā)放，2023年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬預(yù)備5萬元，而去年同期是計提了壞賬預(yù)備56萬元，主要

系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬預(yù)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采納個別認(rèn)定法，不予計提壞賬預(yù)備。因此，壞賬預(yù)備對治理費用的影響削減了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，緣由是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。

2-3-5財務(wù)費用

本期財務(wù)費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。緣由是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自2023年9月存款預(yù)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍消失惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)待利率。

2-3-6投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比削減111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比削減213萬元，下降幅度79%。主要緣由是：①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比削減8854萬元，下降幅度為34%。

②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議商定時間。

(2)股票收益

本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。緣由是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。

(3)跌價預(yù)備

按20xx年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64億元，本期計提了

跌價預(yù)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價預(yù)備38萬元，因此跌價預(yù)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452萬元。

2-3-7營業(yè)外支出凈額

本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了24萬元，主要因素是：(1)本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期表達(dá)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。

2-3-8經(jīng)營狀況綜述

本期凈利潤同比下降幅度較大的主要緣由是治理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益削減所致。從詳細(xì)的分析來看：一、造成費用增加的因素在掌握范圍內(nèi);二、投資收益的削減是受國債市場價格下跌影響。

(1)治理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成緣由上是XXXXXXXXXXXXXXX，而實行的一種處理策略。此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對20xx年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。

(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍掌握在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)削減。

(3)國債市場價格下跌，屬不行控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)20xx年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。

3.預(yù)算完成狀況及分析

3-1收入收益類

本期收入、收益共計4195萬元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX工程的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：

(1)XXXXX收入3661萬元，完成預(yù)算25%。

(2)XXXXX收入126萬元，完成預(yù)算24%。

(3)工程收入150萬元，完成預(yù)算0.3%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述3-2”。

(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬元，完成預(yù)算57%，剔除費用支出削減因素，完成預(yù)算36%，主要緣由是收入實現(xiàn)的期間性。

(5)短期投資收益217萬元，完成預(yù)算11%，主要緣由是本期計提414萬元跌價預(yù)備，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-2”。

(6)追加短期投資收益本期無，主要緣由是：規(guī)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后臨時閑置的資金，屬于時間性差異。

(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形本錢年目標(biāo)利潤的缺口。

3-2本錢費用類

本期本錢、費用共計3484萬元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX工程和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算工程分析如下：

(1)XXXX本錢993萬元，占預(yù)算20%，按預(yù)算工程分析如下：

①人員經(jīng)費197萬元，占預(yù)算27%。

②辦公經(jīng)費28萬元，占預(yù)算21%。

③日常維護(hù)費33萬元，占預(yù)算13%。

④專項維護(hù)費196萬元，占預(yù)算12%，主要緣由是大局部預(yù)算工程尚未實施。⑤折舊與無形資產(chǎn)攤銷539萬元，占預(yù)算25%。

(2)工程結(jié)算本錢168萬元，占預(yù)算0.3%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-3”。

(3)治理費用883萬元，占預(yù)算43%，扣除一些費用工程的期間性影響后，完成預(yù)算24%，詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%，主要緣由是資金規(guī)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。詳細(xì)分析詳見“重要問題綜述4-4”。

(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算5%，主要緣由是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)展處理。3-3預(yù)算分析綜述

本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算7%，假如對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬元進(jìn)展估計，本期凈利潤調(diào)整為855萬元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算工程的分析來看，未完成預(yù)算的主要緣由在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，

將在“重要問題綜述”里進(jìn)展具體分析。

4.重要問題綜述及建議

4-1XXXXX收入增長分析

XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%。依據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行狀況與收入狀況如下表：

(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)

XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，緣由是XXXXXX在構(gòu)造上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。

建議：公司相關(guān)部門對XXX和XXX下降的狀況進(jìn)展分析，找出下降緣由。4-2國債跌價幅度較大

國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價預(yù)備能在兌息和兌本時得到補償。所以，計提的跌價預(yù)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金本錢的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。

國債價格在肯定空間內(nèi)與股市行情根本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。

20xx年短期投資收益預(yù)算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價預(yù)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成20xx年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。

比照2023年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1%～

4.1%。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。建議：公司依據(jù)目前市場行情進(jìn)展專題討論，制定出應(yīng)對措施。

4-3工程工程完成量缺乏

鑒于工程工程收入與本錢的相關(guān)性，應(yīng)按20xx年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算狀況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程工程(不含XXXX工程)，對工程收入和工程利潤進(jìn)展分析調(diào)整：

(1)XXXX本年完工，可按合同計算的收入為2億元，估計工程利潤為1200萬元。

(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進(jìn)度按900萬元計算，估計工程利潤18萬元。

分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的工程工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。20xx年工程利潤預(yù)算為20xx.72萬元(不含XXXX工程)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程工程來實現(xiàn)812.72萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程工程的完成量應(yīng)到達(dá)3000萬元。

建議：積極尋求新的工程工程，在重點考慮大型工程的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型工程。

4-4治理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大

從同期比擬來看：(1)治理費用增加425萬元，占利潤總額削減額的35%;(2)財務(wù)費用增加680萬元，占利潤總額削減額的56%。

從預(yù)算分析來看：(1)本期治理費用883萬元占全年預(yù)算的43%，超過平均時間進(jìn)度18%;(2)本期財務(wù)費用1204萬元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進(jìn)度8%。

(1)治理費用

治理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。

在本年治理費用預(yù)算中，期間性較大的費用工程有:考核獎、中介機(jī)構(gòu)效勞費、董事會經(jīng)費、壞賬預(yù)備等，扣除這些費用工程的影響后，本期治理費用支出為309萬元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。

建議：對一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費用工程，實行預(yù)提方式來平衡對當(dāng)期利潤的影響程度。

(2)財務(wù)費用

本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要緣由是：XXXX工程和XXXX工程為BT方式，為滿意建立資金的需要，公司靠增加貸款來進(jìn)展資金儲藏。

受特定因素的影響，原規(guī)劃于年初開工的XXX工程估計延至三季度開工，按原規(guī)劃所儲藏的資金臨時尚未投入。

從公司目前的貸款構(gòu)造來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比擬大。

自去年9月央行提高存款預(yù)備金率以來，各家銀行已消失不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差異存款預(yù)備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供給的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行勝利后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用;②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于XXXX工程開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)展短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金本錢。

回復(fù)2樓2023-10-29

司馬天德2023財務(wù)分析報告范文一、利潤分析：

(一)集團(tuán)利潤額增減變動分析

1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期削減了55.16萬元，減

幅34%。凈利潤下降緣由：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期削減50.5萬元，

二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減

少是凈利潤下降的主要緣由。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元削減50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比削減67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅削減，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅削減所致，分別削減46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要緣由。

由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、治理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的緣由是收入、本錢兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售本錢同比增加2438.07萬元，增長57%。

2、利潤增減變動構(gòu)造分析及評價

從2023年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入構(gòu)造比重

1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

從利潤構(gòu)成狀況上看，盈利力量比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果構(gòu)造下降緣由：

①產(chǎn)品銷售利潤構(gòu)造下降，主要是產(chǎn)品銷售本錢和三項期間費用構(gòu)造增

長所致。目前降低產(chǎn)品銷售本錢，掌握銷售費用、治理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。

②營業(yè)利潤構(gòu)造下降的緣由除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占構(gòu)造比重下降也是不利因素之一。

③本期因補貼收入為利潤總額構(gòu)造增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入構(gòu)造比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率構(gòu)造上升都給利潤總額構(gòu)造增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比削減48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比削減44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比削減0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元削減44.77萬元，減幅38.15%。其削減的緣由是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售本錢和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售本錢、費用增加2357.44萬元，本錢、費用率增長達(dá)58.72%。其中：產(chǎn)品銷售本錢增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比削減1.56萬元，下降12.91%。利潤總額下降的主要緣由是產(chǎn)品銷售利潤削減1.75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。

⑵產(chǎn)品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元削減1.75萬元，減幅14.48%。其削減的緣由是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售本錢增加295.09萬元，增長42.23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減

少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比削減5.81萬元，費用率下降21.25%。

二、收入分析

(一)銷售收入構(gòu)造分析：

一季度集團(tuán)完成銷售收入7470.4萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：

1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度規(guī)劃的31%

2.國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度規(guī)劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。

3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析

一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入構(gòu)造所占比重分別是58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、本錢總額的影響也最大。

1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;

2、盡管3月始上調(diào)了局部出口產(chǎn)品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍舊削減，因價格降低影響同比銷售收入削減302.38萬元;

3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。

(三)銷售收入的賒銷狀況分析

2023年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應(yīng)收賬款增長了12.9%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以

上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得留意的是：⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;

⑵代理商及辦事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)

三、本錢費用分析

(一)產(chǎn)品銷售本錢分析

1.全部銷售本錢完成狀況分析

集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售本錢6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產(chǎn)品銷售本錢3877.22萬元，占本錢總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其本錢增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售本錢總體增長水平(14%=71%-57%);

⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢1830.05萬元，占本錢總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售本錢增長率低于全部產(chǎn)品銷售本錢增長率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司產(chǎn)品銷售本錢993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占本錢總額的14.8%;其銷售本錢占收入構(gòu)造的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響：

①出口產(chǎn)品銷售本錢對總本錢的影響66%。

②國內(nèi)銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響22%。

②AY分公司銷售產(chǎn)品本錢對總本錢的影響12%。

一季度由于本錢增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售

毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，本錢并沒有同比例增加。