內(nèi)部控制各章節(jié)習題

第一章總論、練習題（一）單項選擇題.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（A.控制環(huán)境 B.風險評估 C.會計系統(tǒng).COS（—名的《內(nèi)部控制一一整合框架》是在（BA.20世紀80年代B.1992年C.2002年B）要素。D .控制程序）發(fā)布的，該報告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。D.2004年.（C）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。A.控制環(huán)境 B.風險評估C.控制活動D .信息與溝通主要考慮控制活動的定義P6.2002年美國國會通過的《薩班斯―奧克斯利法案》第404條款（SOX404及相關(guān)規(guī)則采用的是（C）。A.內(nèi)部控制體系 B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C.內(nèi)部控制整合框架 D.企業(yè)風險管理整合框架.相對《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM匡架的創(chuàng)新之處不包括（D）。A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B.新增加了目標制定、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素C.提出了兩個新概念一一風險偏好和風險容忍度D.提出了風險評估概念.不屬于企業(yè)風險管理整合框架八要素的是（A）。A.控制環(huán)境 B.事項識別C.控制活動D.監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素） ，此外還有目標設(shè)定、風險評估、風險應(yīng)對、信息與溝通。P9.在COSO3部控制框架中，控制活動的類別可分為（A）。A.經(jīng)營、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 B.經(jīng)營、信息及合規(guī)三個類別C.信息、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 D.經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個類別.在COSO3部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。A.信息與溝通 B.監(jiān)察C.控制環(huán)境D .控制活動.代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C）。A.美國注冊會計師協(xié)會的《企業(yè)準則公告第 55號》B.英國《綜合守則》C.COS倭員會的《內(nèi)部控制一整合框架》 P5D.特恩布爾委員會的特恩布爾報告.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（B）。P10-12A.實施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B.實施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C.實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力D.實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益.關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（B）。A.我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價指引和審計指引四部分組成的 P13B.內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。C.內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引D.內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列說法錯誤的是（D）。A.內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引 P19B.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會責任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等。C.控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對各項具體業(yè)務(wù)活動實施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D.控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包P19包括：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。13.基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D）。1985年《會計法》對會計稽核所作出的規(guī)定，是我國 首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》 ，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》 ，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估2010年出臺的應(yīng)用指引、評價指引和審計指引要求在上海證券交易所、 深圳證券交易所主板上市的公司于 2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714—依據(jù)《企業(yè)風險管理一一整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（ B）。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證15.下列關(guān)于內(nèi)部控制特征的論述，不正確的是（D）。A.內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、完善的過程，隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況適時改進B.內(nèi)部控制由組織中各個階層的人員共同實施C.內(nèi)部控制從形式上表現(xiàn)為一套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)系的控制方法、措施和程序D.制定了嚴格的內(nèi)部控制制度，就能確保一個企業(yè)必定成功.內(nèi)部控制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理控制.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（A）的責任。A.董事會B. 高級管理層C.注冊會計師 D.內(nèi)審部門（二）多項選擇題1.有關(guān)內(nèi)部控制的歷史演進，下列說法正確的是（ABCE）。A.內(nèi)部控制理論與實踐的發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架演變的趨勢B.內(nèi)部控制的第二階段為內(nèi)部控制系統(tǒng)階段， 該階段將內(nèi)部控制一分為二， 由此內(nèi)部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段C.1992年9月，COSOt布了著名的《內(nèi)部控制----整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素D.《企業(yè)風險管理一一整合框架》晚于《內(nèi)部控制一一整合框架》產(chǎn)生。目前已經(jīng)替代了后者E.風險管理整合框架階段的顯著變化是將內(nèi)部控制上升至全面風險管理的高度來認識.下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（ABCDE）。A.控制環(huán)境 B.風險評估C.控制活動 D.信息與溝通E.監(jiān)控.下列屬于內(nèi)部控制整合框架中提出的目標是（BCD）oA.戰(zhàn)略目標 B.經(jīng)營目標C.報告目標 D.合規(guī)目標 E.發(fā)展目標4—相對《內(nèi)部控制一一整合框架》，ERM匡架的創(chuàng)新在于（ABDE）。A.新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇B.增加了目標制定、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素C.對內(nèi)部控制提出了一個迄今為止最為權(quán)威的定義D.提出了兩個新概念一一風險偏好和風險容忍度E.提出了一個新的觀念一一風險組合觀5.我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展所經(jīng)歷的階段有（ACDE）。TOC\o"1-5"\h\zA.我國內(nèi)部控制法規(guī)的起步階段 P13B.改革開放內(nèi)部控制的發(fā)展階段C.亞洲金融危機影響下我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展 p14D.SOX法案推動下的我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè) p17E.金融危機和后危機時代我國內(nèi)部控制法規(guī)的完善.關(guān)于我國內(nèi)部控制法規(guī)發(fā)展和完善正確的說法是（ABCDE）。2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》 ，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制制度2001年6月，財政部發(fā)布了《內(nèi)部會計控制一一基本規(guī)范（試行） ?,并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會計控制體系的基本框架和要求2006年6月，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》 ，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了規(guī)定 2006年5月，在《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》 中規(guī)定：“發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的， 并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告”2008年5月，財政部等5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范2010年4月15日，財政部等5部委出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1號一一組織架構(gòu)》等18項應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》.屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則有（ABCDE）。 P18A.全面，卜iE原則B.重要性原則C.成本效益原則D.適應(yīng)，卜iE原則E.制衡性原則.中國內(nèi)部控制標準體系包括（ABDE）。P13A.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范B.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 E.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引9.2004年9月，COSO艮據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架， COSO匡架的構(gòu)成要素包括（ABCD）。P9A.內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定B.事項識別、風險評估C.風險應(yīng)對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控E.控制環(huán)境、監(jiān)督10.以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCE）。A.內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的B.內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計控制C.內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D.內(nèi)部控制并不是越嚴格越好E.內(nèi)部控制制定后，可以一成不變.下列屬于2013年COS（—修訂的《內(nèi)部控制一一整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ ACDE）OA.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標和資產(chǎn)安全目標C.擴充了經(jīng)營目標和報告目標D.將支撐五個要素的基本概念提煉成原則E.針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財務(wù)報告目標提供了補充的方法和實例.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）。A.內(nèi)部控制是一個過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財務(wù)報告真實完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。 （錯）.根據(jù)《柯勒會計辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。 （對）.內(nèi)部控制二要素階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。 是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯）.內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個目標和五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制 5要素）o訂正：是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控 （錯）.風險偏好和風險容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。 是企業(yè)風險管理整合框架階段 （錯）.合規(guī)目標是在《企業(yè)風險管理一一整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標。 是內(nèi)部控制整合框架提出三個目標：經(jīng)營目標、財務(wù)目標、合規(guī)目標（錯）.內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。 （對）.我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標志是 1985年1月頒布的《中華人民共和國會計法》。（對）|.2010年4月15日，財政部等5部委出臺了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司實行，在上、深交所主板上市公司 2012年1月1日起施行。（對）|.目前我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審TOC\o"1-5"\h\z計指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 （錯）.基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。 （對）.應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、 健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引， 在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。 （對）.組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、 還有社會責任和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。 （錯）.內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括：實施內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價的程序、內(nèi)部控制缺陷的認定以及內(nèi)部控制評價報告。 （對）p19.內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價指引和審計指引之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。 （對）.2013年5月COSO-新了《內(nèi)部控制——整合框架》 （1992）,對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。 （對）第二章內(nèi)部控制的基本理論一、練習題（一）單項選擇題1.對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（D）。A.內(nèi)部控制強調(diào)全員參與，人人有責B.企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識C.以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實施，并主動承擔相應(yīng)的責任D.被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2.下列選項中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。A.企業(yè)董事會B.企業(yè)監(jiān)事會C.政府對企業(yè)進行審計的審計人員D.企業(yè)全體員工3.關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”，而不是“絕對保證”的 理解錯誤的是（A）。P23A.內(nèi)部控制對控制目標的實現(xiàn)作用不大B.企業(yè)目標的實現(xiàn)除了受制于企業(yè)自身限制外，還會受到外部環(huán)境的影響C.內(nèi)部控制無法作用于外部環(huán)境D.內(nèi)部控制本身也存在一定的局限性4.內(nèi)部控制是一種全程控制，從時間順序上來看不包括（B）。A.事前控制B.制度設(shè)計、制度執(zhí)行與監(jiān)督評價C.事中控制D.事后控制5.在下列內(nèi)部控制目標中，屬于企業(yè)獲利的基礎(chǔ)，同時也是持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)的是（ C）。P25A.資產(chǎn)安全目標B.經(jīng)營目標C.合規(guī)目標D.戰(zhàn)略目標6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標之間關(guān)系的說法錯誤的是（D）A.戰(zhàn)略目標是最高目標，是與企業(yè)使命相聯(lián)系的終極目標B.經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的細化、分解與落實，是戰(zhàn)略目標的短期化和具體化C.資產(chǎn)安全目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質(zhì)前提D.報告目標是實現(xiàn)經(jīng)營目標的有效保證 P26提供真實可靠地財務(wù)信息及其他信息。.企業(yè)開展經(jīng)營活動的物質(zhì)前提是（B）。A.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整.保護資產(chǎn)的安全與完整C.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定D.提高經(jīng)營的效率和效果.內(nèi)部控制要達到的最直接也是最根本的目標是（C）。A.資產(chǎn)安全目標B.報告目標C.經(jīng)營目標D.戰(zhàn)略目標內(nèi)部控制的最局目標，也是終極目標是（D）。A.資產(chǎn)安全目標B.報告目標C.經(jīng)營目標D.戰(zhàn)略目標.內(nèi)部控制的核心目標是（C）A.資產(chǎn)安全目標 是實現(xiàn)經(jīng)營目標的物質(zhì)前提P27B.報告目標C.經(jīng)營目標是戰(zhàn)略目標的短期化與具體化，是內(nèi)部控制核心目標。 D.戰(zhàn)略目標.在下列原則中，強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項的是 （A）A.全面性原則 B.重要性原則C.制衡性原則 D.成本效益原則.建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（C）P29A.全程才^制B.監(jiān)督檢查C.相互制衡 P28內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則D.全面控制.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（B）。A.重大決策B.重大政策變更C.重大事項D.重要人事任免E、大額資金使用.內(nèi)部控制適應(yīng)性原則的理論依據(jù)是（D）。P30A.最優(yōu)化理論 B.行為科學理論C.需要層次理論D.權(quán)變理論TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，在內(nèi)部環(huán)境的諸多方面中，重中之重的是（ A）。A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策.企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是（A）A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動D.信息與溝通.在下列內(nèi)部控制要素中，被稱為對內(nèi)部控制的控制，是實施內(nèi)部控制的重要保證的是（ B）。A.內(nèi)部環(huán)境 是基礎(chǔ)B.內(nèi)部監(jiān)督P33是內(nèi)部控制的控制包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督C.控制活動 D.風險評估.在內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（ D）。A.內(nèi)部環(huán)境B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動 D.信息與溝通.下列選項中不屬于信息與溝通的主要環(huán)節(jié)的是（D）P33A.確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù) B.在財務(wù)報告中恰當揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通 D.采取相應(yīng)的控制措施將風險控制在可承受范圍之內(nèi) 風險評估.內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證，原因就在于（ C）。A.內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力B.內(nèi)部控制的目標制定不合理C.內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D.內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項選擇題.關(guān)于內(nèi)部控制的定義說法正確的是（ ABC）。A.內(nèi)部控制是一種全員控制B.內(nèi)部控制是一種全面控制C.內(nèi)部控制是一種全程控制D.內(nèi)部控制是由董事會實施的 E.內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的.內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括（ACD）A.制度設(shè)計B.制度監(jiān)督C.制度執(zhí)行D.監(jiān)督評價E.流程再造.內(nèi)部控制的參與主體包括（ABCDE）。A.董事會B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.全體員工E.普通員工.內(nèi)部控制的目標有（ABCDE）。A.合規(guī)目標B.資產(chǎn)安全目標C.報告目標D.經(jīng)營目標E.戰(zhàn)略目標.資產(chǎn)安全目標包括（BC）。P25A.確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B.確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性C.確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D.確保資產(chǎn)在價彳I上的完整性 E.確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性.要確保財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整應(yīng)該做到（ABDE）。A.按照企業(yè)會計準則的有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù) B.不相容職務(wù)分離C.防止資產(chǎn)流失 D.日常信息核對E.懲罰制度報告目標：P261、按照企業(yè)會計準則有關(guān)會計制度如實地核算經(jīng)濟業(yè)務(wù)、［編制財務(wù)報告，滿足會計信息的一般質(zhì)量要求； 2、通過內(nèi)部控制制度設(shè)計包括：不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制制度、日常信息核對制度、懲罰制度等，來防止提供虛假會計信息，印制虛假交易發(fā)生。.下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（ABE）A.不相容職務(wù)分離控制B.輪崗制度C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.強制休假制度.內(nèi)部控制的原則包括（ABCDE）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則 D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則.中央在國企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指（ACDE）A.重大問題決策B.重大政策變更C.重大項目安排D.大額資金使用E.重要人事任免.內(nèi)部控制的成本主要體現(xiàn)（ACD）。P31成本效益原則A.內(nèi)部控制的設(shè)計成本 包括自行設(shè)計和外包設(shè)計B.內(nèi)部控制的時間成本C.內(nèi)部控制的實施成本 包括評價和監(jiān)督員工的工資、實施內(nèi)部控制因降低效率帶來的機會成本以及將內(nèi)部控制制度嵌入信息系統(tǒng)后運行和維護的成本。D.內(nèi)部控制的鑒證成本 聘請注冊會計師實施內(nèi)部控制審計的鑒證費用。E.內(nèi)部控制的計量成本.成本效益原則的要義包括（ AC）。A.努力降低內(nèi)部控制的成本B.在管理中要依據(jù)環(huán)境和內(nèi)外條件隨機應(yīng)變 C.合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益D.內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E.在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點.內(nèi)部控制的要素包括（ABCDE）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督.風險評估的主要環(huán)節(jié)包括（BCDE）A.風險監(jiān)督B.目標設(shè)定C.風險識別D.風險分析E.風險應(yīng)對.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（ABC）A.確認、計量、記錄有效的經(jīng)濟業(yè)務(wù)B.在財務(wù)報告中恰當揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D.采取相應(yīng)的控制措施將風險控制在可承受范圍之內(nèi) 風險評估E.對固有風險可能造成的損失程度進行評估 風險評估.內(nèi)部控制的局限性可以概括為（BCD）。A.管理人員徇私舞弊 B.越權(quán)操作C.合謀串通 D.成本限制E.外部審計人員審計不力（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。 （錯）.內(nèi)部控制的“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。 （錯）.內(nèi)部控制的覆蓋范圍廣泛，涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。 （對）.內(nèi)部控制從時間順序上看，包括事前控制和事后控制。 （錯）還有事中控制。.經(jīng)營管理合法合規(guī)不僅僅是獲利的基礎(chǔ)，也是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。 （對）.內(nèi)部控制的目標是彼此孤立的，并沒有實質(zhì)性的聯(lián)系。 （錯）.提高經(jīng)營的效率和效果目標是內(nèi)部控制的最高目標，也是終極目標。 （錯）.內(nèi)部控制應(yīng)當兼顧全面體現(xiàn)了內(nèi)部控制的全面性原則，所以在實際工作中不需要突出重點。 （錯）.內(nèi)部控制制度的建設(shè)與時俱進，符合適應(yīng)性原則。 （對）.內(nèi)部控制建設(shè)和實施中貫徹適應(yīng)性原則有利于防止出現(xiàn)“道高一尺魔高一丈”的現(xiàn)象。 （對）.對“三重一大”事項實行集體決策審批控制符合重要性原則。 （對）.在內(nèi)部控制的五個要素中，內(nèi)部監(jiān)督在最高部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的過程。 （對）P34.內(nèi)部控制制度在促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方面具有一定的作用， 但內(nèi)部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證， 而不是絕對保證。（對）.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，外加的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。 （錯第三章內(nèi)部環(huán)境一、練習題（一）單項選擇題.保證。（對）.越權(quán)操作屬于內(nèi)部控制的局限性之一。.合謀串通的方式有兩人串通和多人串通，外加的利益相關(guān)者帶來巨大的損失。 （錯第三章內(nèi)部環(huán)境一、練習題（一）單項選擇題.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起保障性作用的是（對）兩人串通的危害極大，往往會形成造假一條龍，不易識別，對公司、股東以及是多人串通危害極大P38A.企業(yè)文化.下列內(nèi)部環(huán)境因素中起關(guān)鍵性作用的是（A.企業(yè)文化 B.企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、各事業(yè)部都相當于一個A.U型結(jié)構(gòu)BD）。第二版中無此題.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu)A）。第二版中無此題.人力資源政策 D.公司治理結(jié)構(gòu)地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部，每一個事業(yè)部都是一個有相當自主權(quán)的利潤中心，獨立地進行日常經(jīng)營決策,U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是（B)。P46.M型結(jié)構(gòu) C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu).分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊，針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這指的是企業(yè)（ A）。P45A.內(nèi)部機構(gòu)B.治理結(jié)構(gòu) C.管理機構(gòu) D.董事會TOC\o"1-5"\h\z.國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（ D）。A.股東大會B.董事會C .總經(jīng)理 D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu).戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、 經(jīng)營目標、發(fā)展方針進行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由（A）擔任。A.董事長B .總經(jīng)理 C.獨立董事D.監(jiān)事會主席.在內(nèi)部資源的分析中，對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析是（ A）。A.企業(yè)資源分析 B.企業(yè)能力分析C.核心競爭力分析 D.企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析.為了實現(xiàn)發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個發(fā)展階段的具體目標、工作任務(wù)和實施路徑，這指的是（ B）。P55A.發(fā)展目標B.戰(zhàn)略規(guī)劃C.企業(yè)規(guī)劃D.企業(yè)戰(zhàn)略.審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（B）。P55A.股東大會 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，應(yīng)當報經(jīng)股東大會批準后付諸實施。B.董事會C.監(jiān)事會D.總經(jīng)理.企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這指的是（ A）。A.人力資源 B.企業(yè)勞動力C.企業(yè)員工D.人脈資源.企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者是（C）。A.股東B.高管人員C.專業(yè)技術(shù)人員D.一般員工.對企業(yè)社會責任管理體系構(gòu)建起到關(guān)鍵作用的是（A）。A.企業(yè)高管人員 B.企業(yè)的全體員工C.政府的強制要求D.社會的呼吁.企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條， 體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念，這說的是（C）。A.企業(yè)的管理理念 B.總經(jīng)理的信念C.企業(yè)的核心價值觀 D.法律、法規(guī).為企業(yè)提供精神支柱，提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是（ B）。A.企業(yè)的規(guī)章制度 B.企業(yè)文化C.管理層的管理理念 D.管理者與員工的關(guān)系（二）多項選擇題.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境的關(guān)系是（ ABCD）。A.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ) B.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存C.內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡 D.內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動關(guān)系E.內(nèi)部環(huán)境制約著內(nèi)部控制.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，具體包括（ABCD）。A.企業(yè)文化C.人力資源政策B.內(nèi)部審計D.公司治理結(jié)構(gòu)E.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配.組織架構(gòu)的設(shè)計原則包括（ABCDE）。A.符合法律法規(guī)要求 B.符合發(fā)展戰(zhàn)略要求C.符合管理控制要求 D.符合內(nèi)外環(huán)境要求E.符合公司章程要求.治理架構(gòu)可以分為（ABD）。A.決策機構(gòu)B.執(zhí)行機構(gòu)C.管理機構(gòu)D.監(jiān)督機構(gòu)E.生產(chǎn)機構(gòu)ABCD.現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的基本形式包括（ ）。A.U型結(jié)構(gòu)B.M型結(jié)構(gòu)C.H型結(jié)構(gòu)D.矩陣型結(jié)構(gòu)E.V型結(jié)構(gòu).具體而言，上市公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)重點關(guān)注的方面包括（ABCE）。P48A.獨立董事制度的設(shè)立 B.董事會專業(yè)委員會的設(shè)置 C.設(shè)立董事會秘書D.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)E.監(jiān)事會的設(shè)置.國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計應(yīng)反映的特點包括（ABCD）。P49

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)代行股東（大）會職權(quán).國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當包括公司職工代表，董事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派C.國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生D.監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定產(chǎn)生 E.國有獨資企業(yè)董事應(yīng)由企業(yè)職工選取.內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計是組織架構(gòu)設(shè)計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；內(nèi)部結(jié)構(gòu)的設(shè)計應(yīng)滿足的要求包括（ ABC）。A.明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制.企業(yè)應(yīng)當對各機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系C.企業(yè)應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責D.企業(yè)對機構(gòu)的職能無需進行科學合理的分解，而是要體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識別出不相容職務(wù)E.對于不相容的職務(wù)企業(yè)可以不進行分解，派一個人兼任即可.影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的因素包括（ABCDE）P53。A.企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風險 B.科學技術(shù)發(fā)展的風險C.走向國際化的風險D.企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風險E.資本運營的風險.企業(yè)制定科學合理的發(fā)展戰(zhàn)略的重要意義體現(xiàn)在（ABC）P51oA.發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準市場定位 B.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動指南C.發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標 D.沒有發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)就不會成功 E.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ).企業(yè)A要制定本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，它要做的工作有（ABC）。P53-55A.建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機構(gòu) B.分析評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的因素C.科學制定發(fā)展戰(zhàn)略D.保證發(fā)展戰(zhàn)略的實施E.將發(fā)展戰(zhàn)略分解成各個部門的目標.企業(yè)發(fā)展目標是指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準繩。在制定企業(yè)發(fā)展目標過程中，應(yīng)當重點關(guān)注（ ABCD）P54-55A.發(fā)展目標應(yīng)當突出主業(yè)。在編制發(fā)展目標時應(yīng)突出主業(yè)，只有集中精力做強主業(yè)，才能增強企業(yè)核心競爭力，才能在行業(yè)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮引領(lǐng)和帶頭作用B.發(fā)展目標不能過于激進，不能盲目追逐市場熱點，不能脫離企業(yè)實際C.發(fā)展目標不能過于保守，否則會喪失發(fā)展機遇和動力D.發(fā)展目標應(yīng)當組織多方面的專家和有關(guān)人員進行研究論證E.發(fā)展目標應(yīng)當兼顧企業(yè)的非主營業(yè)務(wù)，不能過分損害企業(yè)的非主營業(yè)務(wù).企業(yè)人力資源的組成部分包括（BCD）A.股東B.C.D.E.B.C.D.E.高管人員專業(yè)技術(shù)人員一般員工包括決策層和執(zhí)行層是企業(yè)核心技術(shù)的創(chuàng)造者和維護者。是企業(yè)人力資源的主體負責公司年審的外部會計師事務(wù)所人員.人力資源管理中的主要風險工作包括（ ABCDE）A.人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B.人力資源使用不恰當導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責C.人力資源退出機制不當可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D.人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露E.人力資源引進時，只注重企業(yè)短期利益，未考慮企業(yè)的實際需要15.人力資源管理審計是預(yù)防和控制高管人員使用和退出風險的最有效機制之一，其具體內(nèi)容包括（ ABCD）P58A.檢查和評價與人力資源管理有關(guān)的內(nèi)部控制制度的適當性與有效性B.利用會計指標和非會計指標判斷人力資源管理信息的可靠性和有效性C.對企業(yè)人力資源管理者的責任審計，包括企業(yè)負責人任期內(nèi)的人力資源資產(chǎn)的增減變動情況，任期內(nèi)人力資源資產(chǎn)有關(guān)增長指標的完成情況，人力資源資產(chǎn)的利用情況等D.人力資源管理效益審計E.企業(yè)高管人員（尤其是第一責任人）離職前，不需要根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計.企業(yè)社會責任包括（ABCDE）A.安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)） B.環(huán)境保護C.促進就業(yè)D.員工權(quán)益保護 E.資源節(jié)約.企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責任的意義是（ BCD）。P60A.履行社會責任是政府的強制要求B.企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任C.履行社會責任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益D.履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E.履行社會責任必然會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會提高企業(yè)的社會形象.企業(yè)履行社會責任應(yīng)關(guān)注的主要風險包括（ABCD）。A.安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)C.環(huán)境保護投人不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)D.促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定E.企業(yè)承擔過多社會責任，影響企業(yè)的正常經(jīng)營.企業(yè)在保護員工合法權(quán)益方面的風險主要包括（ABCD）。P65A.侵犯員工民主權(quán)利的風險 B.侵犯員工人身權(quán)益的風險C.薪酬管理風險 D.員工發(fā)展風險等E.缺乏足夠工作崗位.企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)關(guān)注的主要風險包括（ABCDE）。P66A.缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力B.缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展C.缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽D.忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗E.企業(yè)文化只存在于企業(yè)紙面上，沒有落實到企業(yè)的日常工作中.企業(yè)文化建設(shè)過程中，應(yīng)重點關(guān)注（ABCDE）。P67A.塑造企業(yè)核心價值觀B.充分體現(xiàn)以人為本的理念，強化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責任C.高度重視并購重組中的文化整合D.推進文化創(chuàng)新E.打造以主業(yè)為核心的品牌.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB）。A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當切實做到因人設(shè)崗、 以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求B.企業(yè)對經(jīng)考核確定不能勝任崗位要求的員工，應(yīng) 直接解除勞動合同C.企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D.企業(yè)應(yīng)當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估23.下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了本應(yīng)由母公司承擔的捐款任務(wù)B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”（三）判斷題.公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一，包括股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會、內(nèi)部機構(gòu)及權(quán)責劃分，發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。（錯）.完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。 （對）.不良的內(nèi)部環(huán)境，必然導(dǎo)致企業(yè)缺乏一套行之有效的監(jiān)督制衡機制，但是即使內(nèi)部環(huán)境不佳，也不會影響內(nèi)部控制發(fā)揮其最大效用。（錯）.完善的內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制運行至關(guān)重要，同時通過內(nèi)部控制的深入和創(chuàng)新，可以改善和優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。 （對）第二版中無此題.一個企業(yè)的組織架構(gòu)存在缺失或缺陷，其他一切生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動都會受到影響。 （對）.狹義公司治理結(jié)構(gòu)是用來協(xié)調(diào)公司所有權(quán)益主體之間的制衡關(guān)系的體系。因此，它包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部治理結(jié)構(gòu)。外部治理結(jié)構(gòu)是指公司與外部各權(quán)益主體之間權(quán)益制衡關(guān)系的體系。 （錯）.治理結(jié)構(gòu)主要服務(wù)于促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略、保證經(jīng)營合法合規(guī)；而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務(wù)于另外三類控制目標，即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。因此 二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。（錯）.M型結(jié)構(gòu)是一種在公司總部下設(shè)立若干個子公司，公司總部作為母公司對子公司進行控股，承擔有限責任的組織結(jié)構(gòu)。（錯）H型結(jié)構(gòu)才是控股公司制.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預(yù)測的基礎(chǔ)上， 制定并實施的中長期發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃。（對）.經(jīng)營環(huán)境分析最常用的工具是五力分析模型，用以確定企業(yè)在行業(yè)中的競爭優(yōu)勢和行業(yè)可能達到的最終資本回報率。（錯）p54這是行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析。外部環(huán)境分析：1、宏觀環(huán)境分析2、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析、3、經(jīng)營環(huán)境分析：側(cè)重于對市場及競爭地位、消費者消費狀況、融資者、勞動力市場狀況等因素的分析。內(nèi)部環(huán)境分析：1.企業(yè)資源分析 是對企業(yè)現(xiàn)有資源數(shù)量和利用效率以及資源的應(yīng)變能力等方面的分析。 2.企業(yè)能力分析是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結(jié)果，主要研發(fā)能力分析、生產(chǎn)能力分析、營銷能力分析、財務(wù)能力分析、組織管理能力分析等。3.核心競爭分析是指能為企業(yè)帶來相對與競爭對手存在的競爭優(yōu)勢的資源和能力。.宏觀環(huán)境分析一般通過政治和法律環(huán)境、 經(jīng)濟環(huán)境、社會和文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境等因素分析企業(yè)所面臨的狀況。 （對）就是外部環(huán)境分析.要確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施，加強組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。企業(yè)董事會作為發(fā)展戰(zhàn)略制定的直接參與者， 往往比一般員工掌握更多的戰(zhàn)略信息，對企業(yè)發(fā)展目標、戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實施路徑的理解和體會也更加全面深刻， 應(yīng)當擔當發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導(dǎo)者。（錯）P56是企業(yè)經(jīng)理層.發(fā)展戰(zhàn)略決定了人力資源政策；反過來，良好的人力資源政策對發(fā)展戰(zhàn)略卻 不具有積極的促進作用。（錯）.人力資源管理主要包括引進、開發(fā)、使用和退出四個方面。 （對）.社會責任只會增加企業(yè)的負擔不會給企業(yè)帶來任何經(jīng)濟利益。 （錯）.2008年1月，國資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責任的指導(dǎo)意見》 ，要求有條件的企業(yè)必須要定期發(fā)布社會責任報告。（錯）是建議并要求有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會責任報告。.企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、 經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（對）.可能導(dǎo)致并購重組失敗的一個重要原因是忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突。 （對）.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。 （對）第二版中無此題.員工終止雇傭關(guān)系后就不再和原受雇公司有任何關(guān)系，因此，也就沒有義務(wù)再保護原受雇公司的機密信（ 錯）.當與業(yè)務(wù)相關(guān)時，偶爾贈送非政府雇員價值較低的商業(yè)禮物的做法是可以接受的，就算未得到道德委員會時限批準，也是可以的。（錯）第四章風險評估一、練習題（一）單項選擇題.下列各項中，企業(yè)的主體目標是（B）。A.報告目標 B.戰(zhàn)略目標 C.經(jīng)營目標 D.合規(guī)目標.戰(zhàn)略目標持續(xù)的時間一般為（C）。A.一年以內(nèi) B.一年到三年C.三年以上 D.無所謂.下列表述中，可以作為一個可行的戰(zhàn)略目標的是（C）。24%A.逐步擴大企業(yè)的市場占有率 B.逐步將銷售收入提高18%C.在三年內(nèi)使企業(yè)的市場占有率達到24%D.實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，降低單位產(chǎn)品成本.下列指標中，屬于成長性業(yè)績目標的是（C）。D.成本降低率A.資本利潤率 B.銷售利潤率 CD.成本降低率.下列各項中，屬于資產(chǎn)保護目標的是（A）。A.保護資產(chǎn)的完整性B.實現(xiàn)利潤的最大化C.執(zhí)行控制完成D.執(zhí)行授權(quán)批準制度.“企業(yè)在實現(xiàn)其目標的過程中愿意接受的風險的數(shù)量”被稱為（A.風險承受能力 B.風險分擔 C.風險偏好.下列各項中，屬于風險識別環(huán)節(jié)的是（C）。A.感知風險和檢測風險 B.計量風險和分析風險C.感知風險和分析風險 D.計量風險和監(jiān)控風險.下列活動中，不屬于風險管理流程的是（B）A.風險識別B.風險承擔能力確定（風險承擔）C.風險計量D.風險控制.在各種風險發(fā)生前，對風險的類型及其產(chǎn)生的根源進行分析判斷，以便對風險進行估算和控制，這是（ A）。A.風險識別 B.風險計量 C.風險監(jiān)測D.風險控制.下列選項中，風險識別的財務(wù)分析法不包括（B）。A.比率分析法 B.故障樹法 C.杜邦分析法 D.趨勢分析法P85財務(wù)報表分析法：1.趨勢分析法、2.比率分析法3.因素分析法（1.比率因素分解法2.差異因素分解法）4.杜邦分析法.風險分析的核心內(nèi)容是（D）。A.風險發(fā)生的可能性 B.風險影響程度C.風險函數(shù)D.A、B兩者均是.下列各項中，屬于定性風險分析方法的是（B）。A.情景分析法 B.風險評估圖法 C.壓力測試 D.敏感性分析P93-94定性分析方法：問卷調(diào)查法、集體討論、專家資訊、人員專訪，不過最常見風險評估圖法。定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、風險價值、壓力測試法。 ^.進行風險分析時，適用于對可變因素較多的項目進行風險預(yù)測和識別的方法是（ A）A.情景分析法 B.壓力測試 C.敏感性分析 D.風險評估圖法.并不消滅風險源，只是風險承擔主體發(fā)生改變的風險應(yīng)對策略是（A）。（第二版題：下列各項中適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當?shù)哪撤N特定風險的策略是）A.風險轉(zhuǎn)移 B.風險規(guī)避C.風險降低D.風險承受.在風險發(fā)生之前，風險管理者因發(fā)現(xiàn)從事某種經(jīng)營活動可能帶來風險損失， 因而有意識地采取規(guī)避措施，主動放棄或拒絕承擔該風險。這種風險應(yīng)對策略是（D）。A.風險承受 B.風險轉(zhuǎn)移C.風險降低D.風險規(guī)避.下列各項中，不屬于風險分擔方式的是（B）oA.財務(wù)型非保險轉(zhuǎn)移 B.損失抑制（屬于風險降低方式）C.保險轉(zhuǎn)移D.控制性非保險轉(zhuǎn)移.下列風險中，可以分散的是（B）。A.宏觀經(jīng)濟形勢變動 B.經(jīng)營風險 C.稅制改革 D.會計準則改革第二版第1、2、4、5、7、10、11、13、14、15、16、18、19題目未見。.企業(yè)風險評估的起點是（A）。A.目標設(shè)定B.風險識別C.風險分析D.風險應(yīng)對風險評估的過程：目標設(shè)定一風險識別一風險分析一風險應(yīng)對.下列各項中，企業(yè)最高層次的目標是（C）。A.經(jīng)營目標 B.資產(chǎn)目標C.戰(zhàn)略目標D.報告目標.下列各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標設(shè)定原則的是（D）。A.及時性 B,可計量性 C.相關(guān)性D.可替代性.下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標中能力目標的是（C）。P75A.附加價值增長率 B.盈虧平衡點C.新產(chǎn)品比率D.市場占有率戰(zhàn)略目標的3個目標1.業(yè)績目標：資本利潤率、銷售利潤率、資本周轉(zhuǎn)率、市場占有率、利潤增長率、附加價值增長率、自有資本比率。.能力目標：新產(chǎn)品比率、企業(yè)文化、成本降低率等.社會貢獻目標：提高產(chǎn)品質(zhì)量、能力開發(fā)、企業(yè)形象等.下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風險的是（B）。A.供應(yīng)鏈風險 B.財務(wù)風險 C.社會政治風險D.技術(shù)革新風險.杜邦分析系統(tǒng)的核心和出發(fā)點是（B）。P86A.銷售凈利率 B.凈資產(chǎn)收益率 C.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.權(quán)益乘數(shù).下列風險因素中，企業(yè)為員工提供的工作環(huán)境屬于（A）。A.營運環(huán)境 B.神會經(jīng)濟因素 C.自然因素D.政治及法律因素.按照表現(xiàn)形式劃分，流程圖分為（C）。A.內(nèi)部流程圖和外部流程圖 B.簡單流程圖和復(fù)雜流程圖C.實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖 D.一般流程圖和特殊流程圖.下列各項中，不屬于定量分析方法的是（D）。A.情景分析 B.壓力測試C.敏感性分析D.問卷調(diào)查.下列各項中，適用于在極端影響時間的情景下，分析評估風險的是（ B）oP97A.情景分析 B .壓力測試 C .敏感性分析D.問卷調(diào)查.下列各項中，屬于風險轉(zhuǎn)移方法的是（D）。A.改變條件 B .損失預(yù)防 C .風險承受D.保險.下列各項中，不屬于控制性非保險轉(zhuǎn)移的是（B）。P101A.外包 B.保證C.租賃D.出售E、回租風險應(yīng)對措施：1.風險規(guī)避（方式：完全放棄：拒絕承擔某種風險。中途放棄：終止承擔某種風險。改變條件：改變生產(chǎn)活動的性質(zhì)、生產(chǎn)流程或工作方法。）2.風險降低（方式：損失預(yù)防、損失抑制） 3.風險分擔：（方式：財務(wù)非險轉(zhuǎn)移：保證一再保證一證券化一股份化 控制性非保險轉(zhuǎn)移：外包一租賃一出售一回租 保險轉(zhuǎn)移）19.下列各項中，不屬于風險承受方法優(yōu)點的是（B）P103A.成本較低：承擔風險可以使企業(yè)直接避免許多費用支出。 ]B.操作手法靈活多樣 C.控制理賠進程D.有利于貨幣的運作E、提高警惕性缺點：1.肯能巨額虧損如天災(zāi)發(fā)生可能會使企業(yè)面臨巨額損失。 2、可能產(chǎn)生過高的成本3.或的服務(wù)的種類和質(zhì)量受限制4.肯能造成員工關(guān)系緊張。（二）多項選擇題1.|《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部控制的目標包括（ABCDEA.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) 合規(guī)目標B.合理保證資產(chǎn)安全 資產(chǎn)安全目標C.提高經(jīng)營效率和效果 經(jīng)營目標D.合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整 報告目標E.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標2.下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標中業(yè)績目標的有（ACE）（第二版未見）P75A.資本利潤率B.新產(chǎn)品比率 能力目標C.利潤增長率D.市場開發(fā)能力能力目標E.盈虧平衡點業(yè)績目標有：資本利潤率、銷售利潤率、資本周轉(zhuǎn)率、市場占有率、利潤增長率、盈虧平衡點、附加價值增長率等.下列各項中，屬于平衡計分卡法測評的維度的有（ ABCE）P75A.財務(wù)層面 B.客戶層面C.內(nèi)部運營層面D.外部環(huán)境層面E.學習與成長層面.下列各項中；符合企業(yè)確定戰(zhàn)略目標 SMARTS則的有（ABCDF76五個缺一不可A.目標應(yīng)當清晰明確 B.目標要可量化C.目標與使命必須是一致的D.目標必須要有明確的截止期限E.目標應(yīng)當是企業(yè)可以實現(xiàn)的5^業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標需要經(jīng)過四個階段，具體包括（ACDE）P79A.設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標 B.制定實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃 C.適時更新業(yè)務(wù)活動的目標D.配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標順利實現(xiàn) E.分解業(yè)務(wù)目標并下達.進行風險識別時，常用的方法有（ABDE）第二版未見）p85A.財務(wù)報表分析法 B.流程圖分析法C.情景分析法 是屬于定量分析法中的一種。還有敏感性分析法、風險價值、壓力測試等p94D.事件樹分析法E.保單對照法.對于風險識別理解正確的有（BCD。（第二版未見）A.風險識別是一項靜態(tài)的，依靠專一部門完成的工作 是動態(tài)B.風險識別是連續(xù)不斷的重復(fù)過程C.風險識別是一項系統(tǒng)工程，內(nèi)外部因素均需考慮 D.風險識別程度和準確性影響日后的風險分析和風險應(yīng)對E.風險識別只需要識別出風險的存在即可.下列各項中，屬于靜態(tài)風險的有（ CDE。（第二版未見）A.經(jīng)營風險B.財務(wù)風險C.財產(chǎn)風險D.責任風險E.違約風險.下列關(guān)于VaR的表述中正確的有（ABCDE（第二版未見）A.VaR值可以用來表示市場風險的大小 B.可以事前計算風險C.可以計算單個管理工具的風險D.也可以計算由多個管理工具組成的投資組合風險 E.VaR方法是機構(gòu)投資者進行投資決策的有利分析工具.企業(yè)可選擇的風險應(yīng)對策略有（ABDEP102A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險忽略D.風險分擔E.風險承受.下列表述中，屬于保險型風險轉(zhuǎn)移優(yōu)點的有（ ACD）第二版未見）A.合同條款經(jīng)過嚴密的審核 B.直接成本較低C.保證系數(shù)大，重大事項的投保，可能有再保險的保證D.損失保證相對確定E.操作手法靈活多樣.選擇風險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮（ABCDE第二版未見）A.風險承受能力 B.成本與效益C.對待風險的態(tài)度 D.可供選擇的措施E.風險的特性第二版第1、2、6、7、8、9、11、12題目未見.下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標的是（ ABDE）A.經(jīng)營目標B.資產(chǎn)目標C.戰(zhàn)略目標D.報告目標E.合規(guī)目標.下列各項中，屬于企業(yè)社會貢獻目標的是（AC）。A.分紅率B.附加價值增長率C.利益返還率D.新產(chǎn)品比率E.職工安定律.下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設(shè)定方法的是（ ABCD）A.時間序列方法 B.相關(guān)分析法C.盈虧平衡分析法 D.決策矩陣法E.情景分析法.下列各項中，屬于風險因素的是（ABCDEA.自然因素B.社會經(jīng)濟因素C.政治因素D.法律因素E.營運環(huán)境.下列各項中，屬于外部風險的是（ CDE）。A.經(jīng)營風險B.財務(wù)風險C.市場風險D.政治風險E.競爭對手風險.下列各項中，屬于財務(wù)報表分析法的是（BCE）A.故障樹法B.趨勢分析法C.比率分析法 D.保單對照法E.因素分析法.下列各項中，屬于風險分析方法的是（ABDE）A.情景分析法B.敏感性分析法C.時間樹分析法 D.VaR值法E.壓力測試法.計算VaR值常用的方法有（ADE）P96A.歷史模擬法B.趨勢分析法C.現(xiàn)場調(diào)查法D.方差-協(xié)方差法E.蒙特卡洛模擬法（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.目標設(shè)定是企業(yè)風險評估的起點，是風險識別、風險分析和風險應(yīng)對的前提。 （對）.平衡計分卡主要從財務(wù)、客戶及市場、內(nèi)部營運三個維度來梳理和明確企業(yè)戰(zhàn)略目標。 （錯）是從財務(wù)指標、客戶指標、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程指標、學習與成長指標.將企業(yè)戰(zhàn)略目標設(shè)定為“提高企業(yè)在同行業(yè)中的市場競爭力”是符合 SMARTM則的。（錯）.企業(yè)可以通過SWO嗡析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅的基礎(chǔ)上制定幫助企業(yè)實現(xiàn)目標的戰(zhàn)略規(guī)劃。 （對）.一般來說，風險分析即為分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。 （對）.風險可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。 （錯）可能：時候肯能發(fā)生。.定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。 （錯）.敏感性分析就是從改變可能影響分析結(jié)果的不同因素的數(shù)值人手，估計結(jié)果對這些變量的變動的敏感程度，屬于定量分析方法。（對）.一般而言，在對利潤產(chǎn)生影響的各因素中，敏感程度最低的為單價。 （錯）敏感程度最高為單價，最低的是固定成本，銷售量與變動成本介于兩者之間。 P95.企業(yè)所面臨的一切風險都是可以規(guī)避的。 （錯）.損失抑制是指在事故發(fā)生心，耒取措施減少損失發(fā)生范圍或損失程度的行為。 （損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。）（錯）應(yīng)該是事故發(fā)生過程中或者發(fā)生后 損失預(yù)防才是事故發(fā)生前。.再保證、證券化、股份化等。（對）..再保證、證券化、股份化等。（對）第五章控制活動一、練習題（一）單項選擇題.不相容職務(wù)分離控制的核心是（D）。A.各司其職B.各負其責 C.協(xié)調(diào)合作D.內(nèi)部牽制.在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該（D）。A.由董事長或總經(jīng)理個人單獨進行決策 B.以個別征求意見等方式進行決策C.緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報告D.實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度.下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的是 （D）。A.不相容職務(wù)分離控制 B.會計系統(tǒng)控制C.授權(quán)審批控制D.財產(chǎn)保護控制.明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使用這些資源的計劃是（ C）。P116A.資本預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算 C.經(jīng)營預(yù)算D.全面預(yù)算.在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（B）。A.董事會 B.預(yù)算管理委員會 C.預(yù)算管理工作機構(gòu) D.預(yù)算責任中心.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是（B）。全面預(yù)算流程包括：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核 p120A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 D.預(yù)算考核.績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是（A）。A.公司董事會和各級管理者 B.各級管理者 C.全體員工 D.各個部門還有客體：各級管理人員和全體員工.以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè) 長期發(fā)展的是（C）。P127A.會計基礎(chǔ)績效考評模式 B.平衡計分卡績效考評模式C.經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式 D.戰(zhàn)略管理績效考評模式.企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（A）P132A.合同管理 B .采購管理 C .生產(chǎn)管理 D .銷售管理10股東經(jīng)過委托代理鏈對企業(yè)進行管理，那么委托代理的核心是（C）。A.明確責任 B .加強監(jiān)督 C .適當授權(quán) D .薪酬分配.授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（D）。A.面談 B.電子郵件 C.電話D.書面.某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品，并要求財務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（B）。A.經(jīng)營預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.注重結(jié)果 D.現(xiàn)金收支預(yù)算.對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報告的是（ B）P119A.預(yù)算管理委員會 B.預(yù)算管理工作機構(gòu) C.各責任中心 D.各利潤中心.下列選項中不屬于全面預(yù)算流程所包括的階段的是 （D）。A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算考核 D.預(yù)算審批無此題）15.經(jīng)常通過計算各種指標來衡量償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力的營運分析方法是（ D）。A.比較法 B.趨勢分析法 C .比率法 D.綜合分析法.將反映企業(yè)運營各個方面的指標納入一個有機的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合地對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析與評價的分析方法是（D）。A.比率分析法 B.趨勢分析法 C.因素分析法 D.綜合分析法.下列選項中不屬于綜合分析法的是 （C）。P124A.杜邦財務(wù)分析體系 B.可持續(xù)增長率分析體系 C.差額計算法 屬于因素分析法的.EVA價值樹分析體系.績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系，那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的的是（ A）。P126A.評價目標 B.評價指標 C.評價標準 D.評價方法.通過分析影響重要指標的各項因素，計算其對指標的影響程度，來說明指標前后期發(fā)生變動或筐差異的主要原因的分析方法是（C）。A.比率分析法 B.趨勢分析法C.因素分析法 D.綜合分析法.以下不屬于經(jīng)濟增加值評價系統(tǒng)特點的是（D）。P127A.注重資本增值 B.著眼長期發(fā)展C.評價指標單一 D.指標計算相對簡單.下列不屬于合同控制措施的是（C）。P132除了ABD還有健全考核與責任追究制度A.統(tǒng)一歸口管理 B.建立分級授權(quán)管理制度 C.限制接近 D.明確職責分工.利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的分析方法是（C） 。P124A.比較分析法 B.趨勢分析法C .比率分析法 D.綜合分析法（二）多項選擇題.不相容職務(wù)通常包括（ABCDE）oA.授權(quán) B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C.會計記錄 D.稽核檢查E.財產(chǎn)保管.需要分離的不相容職務(wù)主要有（ABCDE）。A.業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 B.業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管C.可行性研究與決策審批 D.財產(chǎn)保管與會計記錄 E.會計記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)行.授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（DE）。A.長期授權(quán) B.短期授權(quán)C.中期授權(quán)D.常規(guī)授權(quán) E.特別授權(quán).授權(quán)控制的基本原則有（ACD）。P109A.依事不依人 B.適度越權(quán)授權(quán)不可越權(quán)授權(quán) C.適度授權(quán) D.需要監(jiān)督E.不得隨意授權(quán).會計系統(tǒng)控制的方法有（ABCE）。P112A.會計憑證控制 B.會計賬簿控制C.財務(wù)報告控制D.會計人員控制E.會計復(fù)核控制.財產(chǎn)保護控制的措施有（ACDE）oA.財產(chǎn)檔案的建立和保管B.預(yù)算控制C.限制接近 D.盤點清查 E.財產(chǎn)保險.一般來說，進行盤點清查的資產(chǎn)范圍包括（ABCDE）。P115BD屬于債權(quán)債務(wù)A.庫存現(xiàn)金 B.有價證券C.固定資產(chǎn)D.票據(jù)E.存貨.全面預(yù)算主要包括（ABD）。P116A.業(yè)務(wù)預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算） B.資本預(yù)算 C.現(xiàn)金預(yù)算 D.財務(wù)預(yù)算 E.年度預(yù)算.全面預(yù)算的實施主體一般包括（ABD）oA.決策機構(gòu)一預(yù)算管理委員會最高級別控制主體 B.工作機構(gòu)-預(yù)算管理工作機構(gòu)C.監(jiān)管部門 D.執(zhí)行單位一各責任中心 E.控制機構(gòu).下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是（ACE）。P116A.銷售預(yù)算 B.現(xiàn)金收支預(yù)算包括資本預(yù)算分為投資和籌資預(yù)算 C.生產(chǎn)預(yù)算D.研究與開發(fā)預(yù)算E.采購預(yù)算.會計系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（ABCDE）。P112-113總共有8個還有：業(yè)務(wù)流程控制、文件和憑證控制、會計準則和會計制度的選擇A.會計政策選擇 B.會計估計確定C.會計檔案保管控制 D .組織和人員控制 E.建立會計崗位制度.運營分析控制的流程包括（ABDE）oP123A.數(shù)據(jù)收集B .數(shù)據(jù)處理C.數(shù)據(jù)比較D.數(shù)據(jù)分析 E .結(jié)果運用.運營分析控制的方法主要有（ABCDE）。P124A.比率分析法 B.趨勢分析法C.因素分析法 D.綜合分析法E.比較分析法.就目前而言，績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是（BCD）。P126A.經(jīng)驗標準 B.預(yù)算標準 C.歷史標準 D.行業(yè)標準E.國際標準.目前，在實踐中得到普遍應(yīng)用的績效考評模式主要有（ACD）。P127A.會計基礎(chǔ)績效考評模式 B.非財務(wù)績效考評模式C.經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式 D.戰(zhàn)略管理績效考評模式 E.成本基礎(chǔ)績效考評模式.平衡計分卡的優(yōu)點包括（BCDE）oP129A.考慮了股東權(quán)益資本成本 B.將目標與戰(zhàn)略具體化，加強了內(nèi)部溝通C.實現(xiàn)了指標間的平衡 D.兼顧了不同利益者的利益E.兼顧非財務(wù)業(yè)績計量.合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個階段是（AC）。P132A.合同訂立 B.合同審批 C.合同履行D.合同結(jié)算E.合同解除.全面預(yù)算作為一項重要的控制活動，其主要作用包括（ABCE）。P117A.防范風險的重要手段和措施 B.有利于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標C.優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益 D.減少財產(chǎn)損失E.實現(xiàn)制約和激勵.評價方法解決的是如何評價的問題，實踐應(yīng)用比較廣泛的評價方法主要包括（ ABC）。P126A.單一評價方法 b.綜合評價方法C.多角度平衡評價方法D.財務(wù)指標評價方法E.平衡計分卡評價方法.構(gòu)成一個典型的績效考評系統(tǒng)的基本要素包括（ ABCDE）。P124A.評價主體和客體 B.評價目標 C.評價標準 D.評價指標E.評價方法F、評價報告 評價主體：公司董事會和各級管理者?？腕w：各級管理人員和全體員工（三）判斷題TOC\o"1-5"\h\z.雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。 （錯）.大中型企業(yè)應(yīng)當設(shè)置總會計師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。 （錯）.任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。 （對）。.小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當合并減少部分崗位。出納人員可適當兼任收入、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（錯）.未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。 （錯）.限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。 （對）P115.企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便發(fā)掘員工潛力，提高人力資源利用率。（錯）.企業(yè)在為會計機構(gòu)配備會計人員時，除會計機構(gòu)負責人外其他會計人員無需取得會計從業(yè)資格證。 （錯）.對授權(quán)進行監(jiān)督的重點主要是防止下級超級操作和“先斬后奏”的行為。 （對）.資產(chǎn)清查一般要采取定期清查和抽查相結(jié)合的形式， 每個會計年度財務(wù)會計報告之前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。 （對）.比較分析法是利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運用相對數(shù)形式來考察、計量和評價，借以評價企業(yè)運營狀況的一種分析方法。（錯）是比率分析法.目前，國資委引入EVA對中央企業(yè)負責人的經(jīng)營業(yè)績進行考核， 這是采用會計基礎(chǔ)指標作為績效考評指標的績效考核模式。（錯 ）是經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式.合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中， 分析其中的關(guān)鍵風險點，采取一定的措施，將合同風險控制在企業(yè)可TOC\o"1-5"\h\z接受范圍以內(nèi)的整個過程。 （對）.戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本，而且考慮了資本成本。 （錯）是經(jīng)濟基礎(chǔ)績效考評模式.企業(yè)應(yīng)當對經(jīng)濟業(yè)務(wù)文件進行記錄并且憑證需要連續(xù)編號， 避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏， 便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。 （對）.授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。 （對）（五）案例分析題1.據(jù)《浙商》報道，2008年10月7日，被稱為紹興“雷曼”的江龍控股總部工廠全面停產(chǎn)，董事長夫婦一夜之間神秘失蹤，企業(yè)瀕臨倒閉，留下的是4000多名職工和至少12億元銀行欠款、8億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中， 機構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機制。 陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團的董事長和總裁。作為元老，他們完全將企業(yè)當做自己的兒子，把握所有決策權(quán)。要資本運作，企業(yè)就得資本運作；要舉債，企業(yè)就得舉債，就連進貨驗收也是陶壽龍一句話。在資金運作方面，陶壽龍采取過于激進的融資方式，卻沒有任何防范風險的配套方案。 2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。 但就在上市前一月，陶壽龍再次斥資4億元買下南方控股集團位于紹興柯橋的南方科技公司。2007年，傳來南方科技正在籌備美國納斯達克上市的消息。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實施。公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。面臨公司破產(chǎn)而又無力回天時，他們在逃離之前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。答：（1）違背了授權(quán)審批控制中的“三重一大”制度。對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過于集中。（2）沒有進行有效的預(yù)算控制。公司進行融資、投資等大額資金活動應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風險。但從該公司這樣激進的融資方式來看，很可能在資本運作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。（3）會計系統(tǒng)控制不到位。會計賬簿等會計檔案應(yīng)該由專門的檔案部門管理。但該公司卻完全由陶壽龍夫婦控制，導(dǎo)致會計賬簿在缺乏監(jiān)管的情況下被全部燒毀。2.某公司最高權(quán)力機關(guān)是董事會，指定財務(wù)部為預(yù)算管理機構(gòu)。 2010年初董事會根據(jù)上年度的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，結(jié)合對未來各種因素的合理估計，制訂當年的年度預(yù)算方案，并將內(nèi)容詳細的預(yù)算下發(fā)給內(nèi)部各單位執(zhí)行。 到2010年10月，年度經(jīng)營實際執(zhí)行只完成了預(yù)計的一半。銷售部門認為下半年屬于銷售淡季， 全年任務(wù)肯定不能完成，因此向預(yù)算管理機構(gòu)（財務(wù)部）提出調(diào)整經(jīng)營預(yù)算。財務(wù)部認為，既然實際銷售情況和預(yù)算相去甚遠， 預(yù)算不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，那么就將預(yù)算中銷售收入調(diào)整為原來的2/3。年末，預(yù)算管理機構(gòu)向董事會報告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。要求：從內(nèi)部控制活動：的角度分析該公司在預(yù)算控制過程中存在哪些問題 ？應(yīng)該采取哪些措施？答：（1）公司違背了授權(quán)審批控制要求， 對與預(yù)算編制有關(guān)的機構(gòu)的職責劃分不清晰。在本例中銷售部向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整，并由財務(wù)部作出調(diào)整決定可以看出， 財務(wù)部超出了其權(quán)限范圍，即預(yù)算審批和預(yù)算調(diào)整審批的機構(gòu)應(yīng)該是董事會，應(yīng)由董事會決定是否調(diào)整。從本例情況看，很可能是職責規(guī)定不清造成的。正確的做法是明確與預(yù)算編制有關(guān)機構(gòu)的職責和權(quán)限，適度授權(quán)，避免預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督檢查等過程中可能出現(xiàn)的紊亂。（2）公司不符合不相容職務(wù)分離控制要求。 預(yù)算編制機構(gòu)應(yīng)該是預(yù)算管理機構(gòu)， 即財務(wù)部，預(yù)算編制和審批是不相容職務(wù)，本例中由董事會編制年度預(yù)算并自行決定實施的做法顯然不符合不相容職務(wù)分離控制要求。 正確的做法是分設(shè)機構(gòu)辦理兩項業(yè)務(wù)。（3）預(yù)算編制機構(gòu)預(yù)算編制不健全。 年度預(yù)算應(yīng)該分解為季度和月度預(yù)算， 而本例到10月才發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預(yù)算有很大差異，說明公司很可能沒有編制月度、 季度預(yù)算，以致不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中可能存在的問題， 正確的做法應(yīng)該是制定月度；季度預(yù)算，以便及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題。（4）預(yù)算在執(zhí)行過程中缺乏剛性、執(zhí)行不力。單純認為實際情況與預(yù)算有較大偏差，預(yù)算失去了意義就立即進行調(diào)整，使原先預(yù)算不能按計劃進行。正確的做法應(yīng)該是重點對預(yù)算執(zhí)行中的偏差進行分析，找出原因， 然后判斷是否應(yīng)該調(diào)整，是否需要采取其他獎懲措施等。3.某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標的不清、價款與工程嚴重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商 100萬元。原來、在今年年初，該公司計劃在縣城修建一座酒店。工程預(yù)算總造價 400萬余元，其中裝飾工程100萬元。同年6月，該公司談判小組與建筑公司簽訂了關(guān)于修建酒店基建工程合同，合同及其附件寫明：只將土建部分包給建筑公司。裝飾工程剝離出來另行發(fā)包，而工程造價卻未將裝飾工程部分剝離出來， 仍按400萬元總額包給建筑公司。結(jié)果執(zhí)行合同使該酒店多給承包商100余萬元的造價款。公司管理層為了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進行調(diào)查、責任追究。要求：從內(nèi)部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進措施。答：公司至少在以下幾個方面存在內(nèi)部控制活動方面的問題：（1）建造合同的簽訂和審批職務(wù)未分離。如果公司讓合同的簽訂和審批由不同的人員負責，且當職者具備良好的工作素質(zhì)和責任心，則很容易發(fā)現(xiàn)合同中的錯誤。 但是公司卻未發(fā)現(xiàn)這宗巨款合同中存在的問題， 說明公司未使合同的簽訂和審批職務(wù)分離。（2）對固定資產(chǎn)預(yù)算控制不足。該項固定資產(chǎn)支出超出100萬元，說明公司很可能沒有編制固定資產(chǎn)預(yù)算或預(yù)算流于形式。在購建固定資產(chǎn)之前，應(yīng)編制資本支出預(yù)算，以便控制資本支出。(3)在合同實施過程中未實行統(tǒng)一歸口管理。公司在簽訂合同過程中未發(fā)現(xiàn)支付價款中存在的問題，說明公司很可能沒有將財務(wù)部門作為歸口管理部門，使之無法在合同審核中發(fā)揮作用。(4)事后未進行責任追究，不符合合同管理要求。應(yīng)采取的措施：(1)使建造合同的簽訂和審批職務(wù)相分離，減少失誤的發(fā)生。(2)完善企業(yè)預(yù)算管理制度，編制固定資產(chǎn)預(yù)算，有效實施預(yù)算控制。(3)在合同管理過程中實行統(tǒng)一歸口管理，必要時將法律部門、財務(wù)部門等作為歸口管理部門，避免出現(xiàn)合同疏漏。(4)健全考核與責任追究制度，開展合同后評估，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當追究有關(guān)機構(gòu)或人員的責任。.某企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細賬，以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒