企業(yè)信用管理輔導(dǎo)練習(xí)答案

企業(yè)信用管理輔導(dǎo)練習(xí)答案企業(yè)信用管理概述一、單項(xiàng)選擇題1、企業(yè)信用這種銷售方式的發(fā)生必須同時(shí)具備哪兩個(gè)相互依存的條件：（C）A.需求和能力；需求和信心B.需求和信心；信心和能力C.需求和能力；信心和能力D.信心和能力；需求和市場(chǎng)2、以下哪項(xiàng)不是企業(yè)信用的含義？（A）A.企業(yè)信用是一種需求B.企業(yè)信用是一種交易關(guān)系C.企業(yè)信用是一種支付方式D.企業(yè)信用是一種能力3、（B）A.企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的雙向性B.C.D.4、以下哪項(xiàng)原因引起的信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)不可控制的信用風(fēng)險(xiǎn)：（D）A.企業(yè)錯(cuò)誤地選擇了授信對(duì)象B.客戶企業(yè)普遍缺乏經(jīng)營(yíng)實(shí)力C.企業(yè)自身信用管理混亂D.信用方面的立法滯后5、減少企業(yè)在授信決策過(guò)程中失誤的先決條件是（B）A.制定信用政策B.客戶資信管理C.客戶授信管理D.債權(quán)保障管理6、對(duì)每一筆信用銷售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小起著決定性作用的管理環(huán)節(jié)是（B）。A.客戶資信管理B.客戶授信管理C.債權(quán)保障管理D.賬款回收管理二、多項(xiàng)選擇題1、由企業(yè)信用的概念可以看出，它具體包括以下含義：（BCDE）A.企業(yè)信用是一種需求B.企業(yè)信用是一種交易關(guān)系C.企業(yè)信用是一種支付方式D.企業(yè)信用是一種能力E.企業(yè)信用是一種借貸活動(dòng)2.企業(yè)信用具有以下特點(diǎn)（AE）A.性質(zhì)的雙重性B.性質(zhì)的多重性C.風(fēng)險(xiǎn)的開放性D.風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)性E.風(fēng)險(xiǎn)的雙向性3、以下哪些原因引起的信用風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)可以控制的信用風(fēng)險(xiǎn)？（ABCE）A.企業(yè)錯(cuò)誤地選擇了授信對(duì)象B.客戶企業(yè)缺乏經(jīng)營(yíng)實(shí)力C.企業(yè)自身信用管理混亂D.信用方面的立法滯后E.缺乏對(duì)客戶失信行為的敏感性4、企業(yè)信用管理具有（ABC）特點(diǎn)。A.不確定性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.集成性D.穩(wěn)定性E.適度性5、企業(yè)信用管理具體內(nèi)容包括（ABCDE）。A.制定信用政策B.客戶資信管理C.客戶授信管理D.債權(quán)保障管理E.賬款回收管理三、判斷題1．企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的雙向性是指。（×）2.由于企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭來(lái)自于客戶，所以客戶的因素是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。（×）3.客戶方面所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部因素，是企業(yè)不可控風(fēng)險(xiǎn)。（×）4.雖然企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所帶來(lái)的貨款的拖欠和壞賬是由授信企業(yè)承擔(dān)其直接損失，但是它所帶來(lái)的危害則是多方面的。（√）5.企業(yè)信用管理是針對(duì)企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)的管理。（√）6.賬款回收管理的目的是保護(hù)信用銷售買賣雙方的合法權(quán)益。（×）四、簡(jiǎn)答題1．如何理解企業(yè)信用的含義？企業(yè)信用是特指在商品銷售過(guò)程中，一個(gè)企業(yè)（賣方）授予另一個(gè)企業(yè)（買方）的信用。具體是指在貨物售出或服務(wù)提供時(shí)，賣方允許買方延期支付貨款的一種信用銷售方式。學(xué)習(xí)這個(gè)問(wèn)題時(shí)，首先要明確經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的信用是商品交換的產(chǎn)物，是指在商品交換過(guò)程中，交易的一方以將來(lái)償還的方式獲得另一方商品或服務(wù)的能力。因此，企業(yè)信用這種銷售方式的發(fā)生必須同時(shí)具備兩個(gè)相互依存的條件。第一個(gè)條件是需求和能力、第二個(gè)條件是信心和能力。由企業(yè)信用的概念可以看出，它具體包括以下含義：企業(yè)信用是一種交易關(guān)系；企業(yè)信用是一種支付方式；企業(yè)信用是一種能力；企業(yè)信用是一種借貸活動(dòng)2.如何理解企業(yè)信用的特點(diǎn)？企業(yè)信用具有性質(zhì)的雙重性和風(fēng)險(xiǎn)的雙向性兩大特點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的雙向性是由企業(yè)信用性質(zhì)的雙重性決定的。它可以是銷售方拒絕提供所承諾的貨物或服務(wù)，使購(gòu)貨方面臨供貨方不予交貨的風(fēng)險(xiǎn)；它也可以是購(gòu)貨方無(wú)力或按時(shí)償還所欠債務(wù)，使銷售方面臨購(gòu)貨方可能拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn)。3.企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有哪些？企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，只針對(duì)銷售企業(yè)信用銷售的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，具體指銷售企業(yè)沒(méi)有按期收回應(yīng)收賬款或者完全不能收回賬款產(chǎn)生的壞賬，從而使企業(yè)蒙受損失的可能性。盡管企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭來(lái)自于客戶，但其信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因卻是多方面的，可以歸結(jié)為社會(huì)信用體系的因素、客戶的因素和企業(yè)自身因素三方面原因。1）社會(huì)信用管理體系的原因。我國(guó)以信用交易為基礎(chǔ)、以健全、高效的法律體系和執(zhí)法體系為依托、適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的社會(huì)信用體系還未真正建立起來(lái)。首先，目前我國(guó)還是一個(gè)“非征信國(guó)家”。其次，目前我國(guó)信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展落后。另外，目前我國(guó)針對(duì)信用方面的立法滯后。所以，從社會(huì)信用管理體系的原因看企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的降低有賴于征信環(huán)境提供征信數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠；有賴于企業(yè)和消費(fèi)者個(gè)人的征信數(shù)據(jù)可以合法獲取，合法地查詢和傳播；有賴于法律的積極嚴(yán)格的介入；有賴于征信國(guó)家的建立。這里應(yīng)注意：社會(huì)信用管理體系屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部因素，是企業(yè)不可控風(fēng)險(xiǎn)2）客戶企業(yè)方面的原因。從客戶的角度分析，首先，客戶企業(yè)普遍缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識(shí)和信用道德觀念，無(wú)視信用的價(jià)值，既不懂得利用信用來(lái)增加自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)力，也不注重自身形象的樹立。其次，客戶企業(yè)之所以失信，關(guān)鍵在于經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)，因?yàn)楫?dāng)前企業(yè)如果破壞信用帶來(lái)的收益大于遵守信用帶來(lái)的成本，也就是說(shuō)，企業(yè)從失信行為中得到的收益大于為此付出的成本，客戶企業(yè)一般就會(huì)選擇冒破壞信用的風(fēng)險(xiǎn)而不遵守信用。最后，客戶企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況不佳，沒(méi)有能力守信。這里應(yīng)注意：客戶方面所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)信用管理主要研究的對(duì)象。3）授信企業(yè)自身的原因。授信企業(yè)對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)防范能力不足，給客戶失信行為以可乘之機(jī)。具體表現(xiàn)為：1）授信企業(yè)對(duì)客戶運(yùn)營(yíng)狀況和失信記錄缺乏了解，為了爭(zhēng)取訂單，錯(cuò)誤地選擇了授信對(duì)象和信用條件（如給予過(guò)高的信用限額或信用期限），導(dǎo)致合約不能履行的違約現(xiàn)象頻繁發(fā)生。2）授信企業(yè)普遍沒(méi)有獨(dú)立的信用管理部門并缺乏信用管理制度，主要表現(xiàn)為信用銷售的審批程序不健全，財(cái)務(wù)和銷售部門等相關(guān)部門在信用管理上職責(zé)不清，權(quán)責(zé)不對(duì)稱，對(duì)銷售/還款業(yè)務(wù)流程缺乏有效控制。企業(yè)自身信用管理混亂給客戶失信行為的發(fā)生帶來(lái)可乘之機(jī)。3）授信企業(yè)缺乏對(duì)客戶失信行為的敏感性，沒(méi)有監(jiān)控和預(yù)警措施，因此，不能對(duì)客戶失信行為的征兆進(jìn)行及時(shí)處理，以避免或減少損失的發(fā)生。這里應(yīng)注意：授信企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)因素屬于授信企業(yè)內(nèi)部管理的范疇，是企業(yè)自身可以控制的因素。4.企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)有哪些危害？雖然企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所帶來(lái)的貨款的拖欠和壞賬是由授信企業(yè)承擔(dān)其直接損失，但是它所帶來(lái)的危害則是多方面的：一是背離了企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的最終目標(biāo)；二是制約了企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展；三是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)信用缺失之間的負(fù)面影響；四是有損于銀企互利關(guān)系的建立。5.企業(yè)信用管理有哪些特點(diǎn)？1）企業(yè)信用管理是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)信用管理是以一種新的經(jīng)營(yíng)理念和這種理念指導(dǎo)下的一整套運(yùn)作流程，它幾乎涉及企業(yè)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)、所有的相關(guān)部門和其中的每一個(gè)人，與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相聯(lián)，并服務(wù)于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。它與企業(yè)管理的其它部分形成了新的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)，共同作用于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，并能大大提升企業(yè)管理的整體水平。2）企業(yè)信用管理是一種風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的信用銷售在某種程度上可以看作是一種投資，既然是投資就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，只有高風(fēng)險(xiǎn)才有高收益，因此，它的高風(fēng)險(xiǎn)性是顯而易見的。而信用銷售又同其他投資有著一定的區(qū)別，通過(guò)企業(yè)一定的信用管理方式是可以將風(fēng)險(xiǎn)化解或者降低到一定程度。3）企業(yè)信用管理是一種基于不對(duì)稱信息的不確定管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，首先授信企業(yè)與客戶之間存在著信息不對(duì)稱，同時(shí)不同的企業(yè)對(duì)同一交易事項(xiàng)掌握的信息也有差異。這種信息的不對(duì)稱又必定導(dǎo)致信息擁有方為謀取自身更大的利益而使另一方的利益受損害。所以基于這種信息不對(duì)稱的企業(yè)信用管理是一種不確定管理。4）企業(yè)信用管理是一種集成管理。企業(yè)信用管理涉及企業(yè)內(nèi)部的管理、企業(yè)外部客戶的管理、還涉及到總體的社會(huì)環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)部涉及到多部門之間的協(xié)調(diào)，企業(yè)外部既涉及到客戶化戰(zhàn)略又涉及到客戶資信評(píng)估，社會(huì)信用環(huán)境的建設(shè)就更加復(fù)雜，涉及到法律、倫理等多方面因素。6.簡(jiǎn)述企業(yè)信用管理的內(nèi)容企業(yè)信用管理是針對(duì)企業(yè)信用銷售風(fēng)險(xiǎn)的管理，具體內(nèi)容包括：1）制定信用政策。企業(yè)信用政策是為信用決策提供依據(jù)所制定的一整套基本原則和行為規(guī)范，是指導(dǎo)企業(yè)自身信用管理工作和有關(guān)活動(dòng)的根本依據(jù)，是企業(yè)實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本準(zhǔn)則。2）客戶資信管理?？蛻糍Y信管理是收集客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估和建立客戶檔案等，為防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所進(jìn)行的事前信用管理活動(dòng)，是減少企業(yè)在授信決策過(guò)程中失誤的先決條件。3）客戶授信管理。客戶授信管理是對(duì)授信客戶進(jìn)行選擇，并針對(duì)客戶的具體情況確定信用額度和信用條件的信用決策所進(jìn)行的事前信用管理活動(dòng)，對(duì)每一筆信用銷售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小起著決定性作用。4）債權(quán)保障管理。債權(quán)保障管理是參與簽訂、審核和履行信用銷售合同條款，幫助企業(yè)選擇使用轉(zhuǎn)移或規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的手段，以及監(jiān)督企業(yè)在發(fā)貨時(shí)間、發(fā)貨質(zhì)量、單據(jù)的審核等方面自身履約情況所進(jìn)行的事中信用管理活動(dòng)。債權(quán)保障管理是對(duì)信用銷售的買賣雙方合法權(quán)益的保護(hù)，是對(duì)合同制度有效落實(shí)的必要保障。5）賬款回收管理。賬款回收管理是應(yīng)收賬款一旦形成，向購(gòu)貨方進(jìn)行的發(fā)貨確認(rèn)、資信的監(jiān)控、應(yīng)收賬款持有的質(zhì)量控制，根據(jù)賬齡的情況提醒客戶，以及對(duì)逾期賬款仍舊置于收賬流程之中的一系列事后信用管理活動(dòng)。企業(yè)信用流程管理模式一、單項(xiàng)選擇題1．企業(yè)信用流程管理模式的核心內(nèi)容是（C）。A.信用管理部門B.信用管理制度C.信用管理流程D.信用管理的理念2．在傳統(tǒng)信用銷售管理方式下，企業(yè)對(duì)信用銷售的管理是放在對(duì)（D）的管理環(huán)節(jié)上。A.客戶選擇B.簽訂合同C.應(yīng)收賬款監(jiān)控D.賬款清欠3．客戶授信管理是為企業(yè)信用銷售流程的（B）環(huán)節(jié)提供的支持和服務(wù)。A.接觸客戶B.接受訂單C.簽訂合同D.到期收款4．在企業(yè)信用銷售流程的“簽訂合同”環(huán)節(jié)，需要（C）提供的支持和服務(wù)。A.客戶資信管理B.客戶授信管理場(chǎng)C.債權(quán)保障管理D.賬款回收管理5．在（C）環(huán)節(jié)通過(guò)提供信用管理支持可以盡可能規(guī)避、轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)。A．接觸客戶B．接受訂單C．簽訂合同D．發(fā)貨、開票6．由（D）來(lái)對(duì)企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)的全過(guò)程負(fù)責(zé)，是使企業(yè)的信用銷售管理更加合理化和專業(yè)化的組織保證。A.公司最高領(lǐng)導(dǎo)B.財(cái)務(wù)部門C.銷售部門D.信用管理部門7．在將信用管理納入銷售部門兼管的情況下，企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)的操作主體是（C）A．公司經(jīng)理B．信用人員C．銷售人員D．財(cái)務(wù)人員二、多項(xiàng)選擇題1．企業(yè)信用流程管理模式強(qiáng)調(diào)全過(guò)程信用管理，將企業(yè)信用管理流程劃分為（CDE）。A．間接管理B．直接管理C．事前管理D．事中管理E．事后管理2．企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)的基本流程包括哪幾個(gè)基本環(huán)節(jié)（ABCDE）。A.接觸客戶B.接受訂單C.簽訂合同D.發(fā)貨開票E.到期收款3．債權(quán)保障管理是為企業(yè)信用銷售流程的（CD）環(huán)節(jié)提供的支持和服務(wù)。A.接觸客戶B.接受訂單C.簽訂合同D.發(fā)貨開票E.到期收款4．在信用管理支持下的信用銷售業(yè)務(wù)流程中，接受訂單環(huán)節(jié)可以獲得哪些信用管理支持（BCD）A．對(duì)搜集的客戶信息進(jìn)行專業(yè)化的資信評(píng)估B．對(duì)客戶進(jìn)行信用審查并為客戶做出信用等級(jí)的評(píng)定C．依據(jù)企業(yè)信用政策規(guī)定的信用標(biāo)準(zhǔn)和客戶不同的信用等級(jí)決定是否接受客戶訂單D．對(duì)已接受賒購(gòu)申請(qǐng)的客戶，根據(jù)其具體資信情況確定具體的信用條件、信用額度E．要求客戶提供質(zhì)押、固定資產(chǎn)抵押5．由銷售部門負(fù)責(zé)企業(yè)賒銷全過(guò)程的管理方式的弊端主要表現(xiàn)為（ABE）A．追求銷售額或銷售業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，降低對(duì)客戶的信用要求B．傾向于放寬銷售條件來(lái)獲得更多的合同以贏得市場(chǎng)C．容易偏向于保守銷售D．不了解客戶背景和交易狀況，無(wú)法對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的判斷E．片面追求銷售額而忽視最終利潤(rùn)6．客戶授信管理制度具體包括：（BCD）A．客戶資信管理制度B．信用申請(qǐng)制度C．授信申請(qǐng)的審核與批復(fù)制度D．授信額度審批制度E．客戶信用分析評(píng)級(jí)制度三、判斷正誤題1．制定科學(xué)的信用政策和完善的信用管理制度來(lái)支持信用管理流程運(yùn)行，這是企業(yè)信用管理模式運(yùn)行的基本條件。（√）2．企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容是客觀存在的，在不同的信用管理方式下，該業(yè)務(wù)流程給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是相同的。（×）3．反饋在整個(gè)信用流程管理模式中起著對(duì)信用銷售過(guò)程的控制，及時(shí)提供信息的作用。（√）4．設(shè)立信用管理部門的最終目的是幫助企業(yè)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。（×）5．企業(yè)信用管理部門作為企業(yè)信用銷售的領(lǐng)導(dǎo)部門，統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)信用管理流程的每個(gè)環(huán)節(jié)。（×）四、簡(jiǎn)答題1.如何理解企業(yè)信用流程管理模式的含義？企業(yè)信用流程管理模式是指企業(yè)以全過(guò)程信用管理為理念，由專門的信用管理部門，通過(guò)制定科學(xué)地信用政策和完善地信用管理制度，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，將信用管理的內(nèi)容有機(jī)地嵌入到企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)，在力求達(dá)到企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低的信用管理方式。具體有以下含義：1）設(shè)立獨(dú)立的企業(yè)信用管理部門，這是企業(yè)信用管理的組織保證。2）以信用銷售業(yè)務(wù)流程為對(duì)象形成的信用管理流程，是企業(yè)信用管理模式的核心內(nèi)容。3）制定科學(xué)的信用政策和完善的信用管理制度來(lái)支持信用管理流程運(yùn)行，這是企業(yè)信用管理模式運(yùn)行的基本條件。4）管理的最終目的是在企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用銷售風(fēng)險(xiǎn)降到最低。5）從全過(guò)程信用管理理念出發(fā)，強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中、事后的全過(guò)程管理，是企業(yè)信用管理的指導(dǎo)思想。2.在企業(yè)信用管理流程中是如何將信用管理的內(nèi)容作用于信用銷售業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)？企業(yè)信用銷售業(yè)務(wù)流程包括5個(gè)環(huán)節(jié)：接觸客戶—接受訂單—簽訂合同—發(fā)貨、開票—到期收款。在企業(yè)信用管理流程中，信用管理活動(dòng)與企業(yè)的信用銷售業(yè)務(wù)融合在了一起，并針對(duì)每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)提供相應(yīng)的配套支持和服務(wù)。1．“客戶資信管理”是為企業(yè)信用銷售流程的第一個(gè)環(huán)節(jié)“接觸客戶”所提供的支持和服務(wù)。通過(guò)客戶資信管理首先提供建立有效客戶信息搜集的渠道；其次對(duì)搜集的客戶信息進(jìn)行專業(yè)化的資信評(píng)估，以便發(fā)現(xiàn)、篩選那些真正有潛力、信用好的客戶；最后為有過(guò)交易的老客戶和新開發(fā)的客戶建立客戶檔案，進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。2．“客戶授信管理”是為企業(yè)信用銷售流程的第二個(gè)環(huán)節(jié)“接受訂單”所提供的支持和服務(wù)。通過(guò)客戶授信管理首先根據(jù)該客戶的資信材料，進(jìn)行信用審查并為客戶做出信用等級(jí)的評(píng)定。依據(jù)企業(yè)信用政策規(guī)定的信用標(biāo)準(zhǔn)和客戶不同的信用等級(jí)決定是否接受客戶訂單，控制訂單的受理。其次針對(duì)已接受信用申請(qǐng)客戶的具體資信情況確定給予該客戶的具體的信用條件、信用額度。最后企業(yè)在信用銷售客戶的選擇，信用條件的確定、信用額度的評(píng)審和發(fā)放方面要進(jìn)行規(guī)范化和程序化管理，以利于在供貨和回款問(wèn)題上爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)客戶的直接管理。3．“債權(quán)保障管理”是為企業(yè)信用銷售流程的第三個(gè)環(huán)節(jié)“簽訂合同”和第四個(gè)環(huán)節(jié)“發(fā)貨、開票”所提供的支持和服務(wù)。在與客戶簽訂信用銷售合同的環(huán)節(jié)，通過(guò)債權(quán)保障管理首先在訂立合同時(shí)，提供法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?。其次在審批合同時(shí)，由信用管理人員和法律專家審核合同中的具體信用條款，排除可能造成損失的漏洞。最后為了防范客戶到期不予付款的可能，對(duì)不同信用等級(jí)和不同交易方式的客戶，尋求不同的債權(quán)保障措施。在發(fā)貨、開票環(huán)節(jié)，通過(guò)債權(quán)保障管理監(jiān)督貨物質(zhì)量、交貨時(shí)間、單據(jù)審核等，以便提高合同的履約率和服務(wù)質(zhì)量。4．“賬款回收管理”是為企業(yè)信用銷售流程的第五個(gè)環(huán)節(jié)“到期收款”所提供的支持和服務(wù)。通過(guò)賬款回收管理將貨款回收的工作重點(diǎn)前移。一是嚴(yán)格審查發(fā)貨單、發(fā)票等單證和票據(jù)，防止各種結(jié)算方式下的欺詐；二是對(duì)客戶是否收到貨物、客戶對(duì)貨物的質(zhì)量是否確認(rèn)、對(duì)客戶提出的各類投訴或糾紛能否快速解決等進(jìn)行跟蹤監(jiān)督；三是合理控制應(yīng)收賬款的持有水平和由此產(chǎn)生的持有成本；四是對(duì)應(yīng)收賬款從形成到信用到期日的整個(gè)信用期內(nèi)，按照應(yīng)收賬款的賬齡，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候與客戶進(jìn)行聯(lián)系。最后對(duì)過(guò)了信用期的逾期賬款，利用各種可能的手段進(jìn)行貨款的回收，包括內(nèi)部催收和外部的追討。5．反饋。就是將“到期收款”環(huán)節(jié)的結(jié)果，即客戶的付款情況反饋到客戶檔案，目的是使企業(yè)信用管理人員掌握信用銷售過(guò)程的運(yùn)行情況，根據(jù)客戶付款情況及時(shí)更新客戶檔案，并作為下次審批客戶信用申請(qǐng)、修正信用額度的依據(jù)。反饋在整個(gè)信用流程管理模式中起著對(duì)信用銷售過(guò)程的控制，及時(shí)提供信息的作用，從而形成一個(gè)企業(yè)信用管理的良性循環(huán)。第三章企業(yè)信用政策一、單項(xiàng)選擇1、信用政策的（B）是指為保證信用政策的有效、適用，企業(yè)信用政策條款應(yīng)隨內(nèi)外環(huán)境的變化而相應(yīng)調(diào)整。A．穩(wěn)定性B.權(quán)變性C.剛性D.靈活性2、信用政策的（D）是指信用政策要有一定的可預(yù)見的伸縮空間，給決策者留有酌情處理的余地。A.穩(wěn)定性B.權(quán)變性C.剛性D.靈活性3、采取市場(chǎng)份額最大化銷售戰(zhàn)略的企業(yè)一般采用（C）信用政策。A.緊縮型B.平衡型C.寬松型D.穩(wěn)定型4、在產(chǎn)品邊際利潤(rùn)很低，利潤(rùn)主要取決于存貨的快速周轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)最好采?。ˋ）信用政策。A.緊縮型B.平衡型C.寬松型D.穩(wěn)定型5、一般來(lái)說(shuō)，在正常經(jīng)營(yíng)條件下，企業(yè)都應(yīng)采?。˙）信用政策。A.緊縮型B.平衡型C.寬松型D.穩(wěn)定型6、（A）是企業(yè)同意向客戶提供信用銷售的最低資信條件。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用額度C.信用期限D(zhuǎn).信用條件二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)信用政策具有（ABC）的特點(diǎn)A.目的性B.主導(dǎo)性C.公平性D.二重性E.雙向性2、影響企業(yè)信用政策的因素是多方面的，以下哪些屬于企業(yè)在制定信用政策時(shí)要考慮的企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境因素（BCD）A.所處經(jīng)濟(jì)周期階段B.行業(yè)的賒銷特點(diǎn)C.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用政策D.客戶所在行業(yè)狀況E.產(chǎn)品特征及所處生命周期階段3、根據(jù)企業(yè)開展信用銷售的傾向性可將信用政策類型分為（CDE）A.穩(wěn)定型B.靈活型C.緊縮型D.適度型E.寬松型4、信用條件是指企業(yè)提供信用銷售時(shí)對(duì)客戶所提出的支付貨款的條件，由（CD）兩個(gè)要素構(gòu)成。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用額度C.信用期限D(zhuǎn).現(xiàn)金折扣E.價(jià)格折扣三、判斷正誤1、企業(yè)信用政策作為企業(yè)信用管理的綱領(lǐng)性文件是由企業(yè)最高管理者制定的。（×）2、如果在產(chǎn)品進(jìn)人市場(chǎng)的初期，需要大力推廣并迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，企業(yè)信用管理部門應(yīng)考慮制定寬松的信用政策。（√）3、平衡型信用政策也可稱符合信用銷售“正常條件”的信用政策，所謂“正常條件”表明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)到了一個(gè)良性循環(huán)的狀態(tài)，信用政策中所確定的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用限額、信用期限、現(xiàn)金折扣等方面都達(dá)到歷史最好水平。（×）4、信用標(biāo)準(zhǔn)指企業(yè)同意向客戶提供信用銷售的最高資信條件。（×）5、信用額度指企業(yè)給信用申請(qǐng)者的最低信用限額。（×）6、一般來(lái)說(shuō)，在賒銷目標(biāo)確定的情況下，總體信用額度與賬款回收天數(shù)成正比關(guān)系。（√）7、總體信用額度是企業(yè)授給整個(gè)信用銷售客戶群體的最高信用限額，實(shí)際上是企業(yè)本身能夠承受的應(yīng)收賬款規(guī)模的上限，也是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制線。（√）8、信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)提供信用銷售時(shí)對(duì)客戶所提出的支付貨款的條件。（×）四、簡(jiǎn)答題1、制定信用政策時(shí)應(yīng)遵循哪些基本要求？1）支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于保持和不斷提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。2）與企業(yè)的宗旨、發(fā)展戰(zhàn)略、銷售策略、企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部狀況相適應(yīng)。制定出既符合行業(yè)慣例，又符合企業(yè)自身發(fā)展需要的信用政策。3）在保證信用風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)最小的前提下，實(shí)現(xiàn)信用投放最大化。4）在企業(yè)內(nèi)得到充分的討論和研究，得到溝通和理解。特別是在信用管理部門與業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門之間要取得一致意見。5）在持續(xù)適宜性方面得到評(píng)審，并在適宜的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。2、影響企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)的因素有哪些？1）企業(yè)賒銷目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)賒銷目標(biāo)所確定的賒銷量較低時(shí)，企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)必然可以定的較高；當(dāng)企業(yè)賒銷目標(biāo)較高時(shí)，企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)一般會(huì)隨之降低。2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)以本行業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)慣例為依據(jù)，再結(jié)合自身?xiàng)l件確定自己的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)使損失的賒銷收益大于賒銷成本，那么企業(yè)就應(yīng)該放松信用標(biāo)準(zhǔn)；反之，企業(yè)就應(yīng)適當(dāng)實(shí)行較為嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)。3）企業(yè)承受違約風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)企業(yè)具有較強(qiáng)的違約風(fēng)險(xiǎn)承受能力時(shí)，就可以通過(guò)較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大銷售，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；反之，就只能選擇嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以盡可能降低信用風(fēng)險(xiǎn)。4）同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況。了解同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手采用什么信用標(biāo)準(zhǔn)有利于企業(yè)制定具有競(jìng)爭(zhēng)性的信用標(biāo)準(zhǔn)。5）庫(kù)存水平。如果企業(yè)存貨數(shù)量異常龐大，使企業(yè)大量資金以產(chǎn)品的形式被占?jí)?，不能投人有效的再生產(chǎn)，就應(yīng)通過(guò)較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大銷售，減少庫(kù)存積壓。6）客戶的信用狀況。制定信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)在綜合考慮前面各因素的基礎(chǔ)上，從客戶的品質(zhì)、能力、資本、抵押、環(huán)境這五個(gè)方面具體確定最低條件，這是信用標(biāo)準(zhǔn)的核心內(nèi)容。五、計(jì)算分析題1、某公司現(xiàn)在的信用期為30天（N/30），銷售收入為100萬(wàn)元，擬將信用期限改變?yōu)?5天（N/45），預(yù)計(jì)銷售收入增至150萬(wàn)元，同時(shí)壞賬損失率由3%上升至5%，收賬費(fèi)用也由2萬(wàn)元上升至3萬(wàn)元，其變動(dòng)成本率60%，該公司投資最低報(bào)酬率20%。試用差量分析法分析方案改變是否有益？依題意編制差量損益分析表：差量損益分析表方案（信用期限）項(xiàng)目A方案（45天）B方案（30天）差異額（△）賒銷收入RRA：60萬(wàn)RB：40萬(wàn)△R：20萬(wàn)賒銷成本C包括：應(yīng)收賬款管理成本壞賬損失成本機(jī)會(huì)成本CA：12.7537.52.25CB：6231△C：6.7514.51.25差量損益△P：13.25萬(wàn)其中：賒銷收入=銷售收入×（1-變動(dòng)成本率）機(jī)會(huì)成本=[（銷售收入×變動(dòng)成本率）/360]×信用期限×投資最低報(bào)酬率壞賬損失成本=銷售收入×壞賬損失率差量損益：△P=△R-△C=8-3.3=4.7萬(wàn)元差量收益：△R=RA-RB=8萬(wàn)差量成本：△C=CA-CB=3.3萬(wàn)

根據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)：△P＞0則A方案優(yōu)于B方案；由此可知，信用期限延長(zhǎng)至45天后的差量收益為13.25萬(wàn)，差量?jī)羰找娲笥诹?，說(shuō)明延長(zhǎng)信用期限到45天比保持原有的30天要好。

2、某企業(yè)在制定信用政策確定信用期限時(shí)提出A、B兩個(gè)方案：A方案向客戶授予20天的信用期限，產(chǎn)品的單位售價(jià)為1000元/件，單位生產(chǎn)成本為600元/件，預(yù)計(jì)每日銷量為300件，估計(jì)客戶拖延付款使得平均收賬期為30天，壞賬損失率為1％；B方案將信用期限放寬至30天，售價(jià)不變，單位生產(chǎn)成本降為550元/件，日銷量提高到400件，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，在新的信用期限條件下的平均收賬期為40天，壞賬損失率增加至2%。當(dāng)前的國(guó)債利率為日利率0.5％。現(xiàn)根據(jù)上述條件，試用日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值法分析該企業(yè)將信用政策中信用期限設(shè)為20天和30天哪個(gè)方案好？根據(jù)上述條件，計(jì)算兩種信用期限方案的日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值。設(shè)原信用期限條件下的方案為A方案，而放寬信用期限后的方案為B方案。（1）方案A的日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值計(jì)算如下：

A方案NPV＝[P×QA(1－BA)]/（1+K×TA）－CA×QA

＝[1000×300（1-0.01）]/（1+0.005×30）－600×300

＝78260.87（元）

（2）方案B的日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值計(jì)算如下：

B方案NPV＝[P×QB(1－BB)]/（1+K×TB）－CB×QB＝[1000×400（1-0.02）]/（1+0.005×40）－550×400

＝106666.67（元）（3）分析：B方案日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值比A方案日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值增加額=B方案NPV-A方案NPV=106666.67–78260.87=28405.8元增長(zhǎng)率為：B方案日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值增加額/A方案NPV=28405.8/78260.87=36.30%

結(jié)論：采用30天信用期限，企業(yè)的日營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)值可由78260.8元提高到106666.67元，每日增加28405.8元收入，增長(zhǎng)率為36.30%，因此新方案是可行的。第四章客戶資信管理一、單項(xiàng)選擇1、在收集客戶信用信息時(shí)，一般都要求通過(guò)至少三個(gè)以上的渠道和方法收集客戶信用信息，這是客戶信用信息收集的哪一原則的要求（B）。A.真實(shí)客觀性原則B.多渠道驗(yàn)證原則C.低成本高效率原則D.時(shí)效性原則2、下列信用評(píng)估模型中哪種模型是幫助企業(yè)確定客戶破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的有力工具（A）A.Z值模型B.營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型C.特征分析模型D.5C分析3、下列信用評(píng)估模型中哪種模型既考慮了客戶付款能力，又考慮了客戶付款意愿（D）A.Z值模型B.巴薩利模型C.營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型D.特征分析模型4、Z值模型是美國(guó)紐約大學(xué)斯特恩商學(xué)院教授愛德華·阿特曼研究并建立的用于企業(yè)預(yù)測(cè)客戶公司前景，衡量客戶破產(chǎn)的可能性。愛德華·阿特曼認(rèn)為，Z值越小，企業(yè)失敗的可能性越大，Z值（A）的企業(yè)很可能破產(chǎn)。A．小于1.8B.1.81-2.7C.2.8-2.95、按A、B、C、D四等級(jí)的評(píng)級(jí)方法，可接受風(fēng)險(xiǎn)客戶為（B）。A．A級(jí)客戶B.B級(jí)客戶C.C級(jí)客戶D.D級(jí)客戶二、多項(xiàng)選擇題1、客戶信息收集具有（ABCDE）的特點(diǎn)。A.真實(shí)性B.綜合性C.前瞻性D.機(jī)密性E.合作性2、原始資料收集的方法主要有（AB）。A.訪談B.現(xiàn)場(chǎng)考察C.銀行資信證明書D.通過(guò)大眾傳播媒介搜集信息E.通過(guò)企業(yè)所處行業(yè)的管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)搜集相關(guān)信息3、經(jīng)營(yíng)能力比率所衡量的是一家公司的管理層有效利用其資產(chǎn)的能力，經(jīng)營(yíng)能力的衡量指標(biāo)主要有（ABCD）。A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期B.存貨周轉(zhuǎn)期C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E.總資產(chǎn)報(bào)酬率4、流動(dòng)性比率反映企業(yè)短期償債能力，企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有（ABC）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.現(xiàn)金比率D.流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債率E.資產(chǎn)負(fù)債率三、判斷正誤1、企業(yè)信用管理的客戶是指購(gòu)買本企業(yè)產(chǎn)品的客戶和潛在客戶。（×）2、客戶資信管理的核心是對(duì)客戶資信檔案進(jìn)行整理和管理。（×） 3、客戶信息收集是為了更好的進(jìn)行資信調(diào)查，其本質(zhì)是探求調(diào)查對(duì)象的事實(shí)真相，藉以判斷其信用的優(yōu)劣，并作為決定授信與否的重要考察依據(jù)。（√）4、一筆交易的信用風(fēng)險(xiǎn)不光取決于客戶的付款能力還取決于它的付款意愿，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型既考慮了客戶付款能力，又考慮了客戶付款意愿。（×）四、簡(jiǎn)答題1、在客戶信用信息收集中應(yīng)遵循哪些原則？1）真實(shí)客觀性原則。在收集客戶信用信息時(shí)，應(yīng)保證客觀、真實(shí)反映客戶的信用狀況，堅(jiān)決杜絕由于信息收集人員的主觀臆斷、個(gè)人好惡或者由于其他目的的故意隱瞞事實(shí)真相，造成評(píng)估決策的錯(cuò)誤。2）多渠道驗(yàn)證原則。在收集客戶信用信息時(shí)，應(yīng)通過(guò)多種渠道和方法收集客戶信用信息，使這些信息能夠相互驗(yàn)證。因此，信用信息收集一般都要求通過(guò)至少三個(gè)以上的渠道和方法收集客戶信用信息。3）低成本高效率原則。信用收集必須考慮獲取信息的成本。對(duì)客戶調(diào)查過(guò)于細(xì)致，固然能夠保證收集信息更全面，調(diào)查內(nèi)容更準(zhǔn)確，但也會(huì)造成收集費(fèi)用過(guò)大，信用管理成本過(guò)高，企業(yè)的整體效益就會(huì)下降。4）時(shí)效性原則。不論是新客戶還是老客戶，在申請(qǐng)信用時(shí)都會(huì)要求盡快授予信用額度，保證交易順利進(jìn)行。因此，要求信息收集人員必須在較短的時(shí)間內(nèi)開展有效的調(diào)查工作，并及時(shí)將所有收集的信息迅速交給信用管理部門。2、概括總結(jié)特征分析模型的基本思想。特征分析模型采用特征分析技術(shù)對(duì)客戶所有財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行歸納分析；從客戶的種種特征中選擇出對(duì)信用分析意義最大、直接與客戶信用狀況相聯(lián)系的若干特征，把它們編為幾組，分別對(duì)這些因素評(píng)分并綜合分析，最后得到一個(gè)較為全面的分析結(jié)果。具體步驟如下：第一步，將客戶信用信息分為三大類特征，18個(gè)項(xiàng)目。第二步，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目，公司制定一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn)，分為好、中、差三個(gè)層次，每個(gè)層次對(duì)應(yīng)不同的分值。第三步，根據(jù)公司的銷售政策和信用政策對(duì)每一項(xiàng)都賦予一個(gè)權(quán)數(shù)，18個(gè)項(xiàng)權(quán)數(shù)之和為100。第四步，計(jì)算百分率。對(duì)每一項(xiàng)進(jìn)行打分。某項(xiàng)特征越好，分值越高。用權(quán)數(shù)乘以10（每一項(xiàng)可能得到的最高分值），得出最大可能評(píng)分值。用每一項(xiàng)權(quán)數(shù)乘以實(shí)得分?jǐn)?shù)并加總得出加權(quán)平均分，并以此與加總的最大可能評(píng)分值相比，得出百分率。第五步，根據(jù)特征分析模型的百分率對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)。一筆交易的信用風(fēng)險(xiǎn)不光取決于客戶的付款能力還取決于它的付款意愿。Z計(jì)分模型、巴薩利模型和營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型主要以財(cái)務(wù)分析為主，而特征分析模型既考慮了財(cái)務(wù)因素，又考慮了非財(cái)務(wù)因素，既考慮了付款能力，又考慮了付款意愿，另外，企業(yè)從多渠道獲得客戶信息（如銷售人員獲得客戶信息）也可以在特征分析模型中加以利用。五、計(jì)算分析題某公司從A、B兩家公司近期公開財(cái)務(wù)報(bào)表獲知相關(guān)數(shù)據(jù)如下：指標(biāo)A公司B公司\o"流動(dòng)資本"流動(dòng)資本/總資產(chǎn)-0.12500.2890\o"留存收益"留存收益/總資產(chǎn)-0.32000.1800\o"息稅前收益"息稅前收益/總資產(chǎn)0.23420.1056股東權(quán)益市值/總負(fù)債0.46701.5900銷售額/總資產(chǎn)0.18582.0691現(xiàn)設(shè)定X1、X2、X3、X4、X5的權(quán)數(shù)分別為1.2、1.4、3.3、0.6、1，請(qǐng)利用Z值模型分析A、B兩家公司的信用風(fēng)險(xiǎn)程度。附表企業(yè)Z值與破產(chǎn)概率的關(guān)系Z值企業(yè)破產(chǎn)概率1.8或更低很大1.81——2.7較大2.8-2.9有可能3.0或更高很小分析步驟：第一步，分別計(jì)算A、B兩家公司Z值：Z值=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1X5A公司Z值=1.2×（-0.1250）+1.4×（-0.3200）+3.3×0.2342+0.6×0.4670+1×0.1858=-0.15-0.448+0.77286+0.2802+0.1858=0.64086B公司Z值=1.2×0.2890+1.4×0.1800+3.3×0.1056+0.6×1.5900+1×2.0691=0.3468+0.252+0.34848+0.954+2.0691=3.97038第二步，根據(jù)企業(yè)Z值與破產(chǎn)概率的關(guān)系分析：A公司Z值=0.64086＜1.8處于破產(chǎn)區(qū)企業(yè)破產(chǎn)概率很大，信用風(fēng)險(xiǎn)很高；B公司Z值=3.97038＞3處于安全區(qū)企業(yè)破產(chǎn)概率很小，信用風(fēng)險(xiǎn)很低。第五章客戶授信管理一、單項(xiàng)選擇1、企業(yè)在信用銷售時(shí)，為客戶設(shè)定合理的授信額度的目的是（B）。A.為企業(yè)信用銷售選擇優(yōu)質(zhì)授信客戶B.為了避免因客戶的過(guò)度賒購(gòu)而使企業(yè)蒙受信用風(fēng)險(xiǎn)損失C.為了使企業(yè)保持合理的回款速度，促進(jìn)貨款及時(shí)回收D.為了盡可能實(shí)現(xiàn)最大限度的信用銷售2、企業(yè)在信用銷售時(shí)，為客戶提供適當(dāng)信用條件的目的是（C）。A.為企業(yè)信用銷售選擇優(yōu)質(zhì)授信客戶B.為了避免因客戶的過(guò)度賒購(gòu)而使企業(yè)蒙受信用風(fēng)險(xiǎn)損失C.為了使企業(yè)保持合理的回款速度，促進(jìn)貨款及時(shí)回收D.為了盡可能實(shí)現(xiàn)最大限度的信用銷售3、根據(jù)中國(guó)臺(tái)灣中華征信所股份有限公司顧問(wèn)劉火盛先生使用5C系統(tǒng)判別客戶的公式：品行+能力+資本=（A）。理想的信用B.良好的信用C.較低的信用D.有限的信用4、根據(jù)中國(guó)臺(tái)灣中華征信所股份有限公司顧問(wèn)劉火盛先生使用5C系統(tǒng)判別客戶的公式：能力+資本-品行=（D）。A．理想的信用B.良好的信用C.較低的信用D.危險(xiǎn)的信用5、信用管理人員在哪種情況下可考慮有條件的接受客戶申請(qǐng)（D）。A.信用等級(jí)達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用等級(jí)達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，而且信用申請(qǐng)額度在其信用等級(jí)所能享受的信用限額內(nèi)的客戶C.經(jīng)信用評(píng)估客戶未達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)D.調(diào)查發(fā)現(xiàn)客戶部分信息支持授信，部分信息顯示應(yīng)謹(jǐn)慎6、根據(jù)收益與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)等的原則來(lái)確定客戶信用額度的方法稱為（A）。A.銷售利潤(rùn)法B.營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型C.特征分析模型D.5C分析法二、多項(xiàng)選擇題1、根據(jù)中國(guó)臺(tái)灣中華征信所股份有限公司顧問(wèn)劉火盛先生使用5C系統(tǒng)判別客戶的公式，下述哪些情況可視為良好的信用（BC）。A.品行+能力+資本B.品行+能力+不足的資本C.品行+資本+不足的能力D.能力+資本+有缺陷品行E.能力+資本-品行2、信用管理人員在以下哪些情況下會(huì)做出拒絕客戶的申請(qǐng)決策（CD）。A.客戶信用等級(jí)達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)B.客戶信用等級(jí)達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，而且信用申請(qǐng)額度在其信用等級(jí)所能享受的信用限額內(nèi)C.經(jīng)信用評(píng)估客戶未達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)D.客戶信用等級(jí)達(dá)到企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，但信用申請(qǐng)額度超出其信用等級(jí)所能享受的信用限額E.調(diào)查發(fā)現(xiàn)客戶部分信息支持授信，部分信息顯示應(yīng)謹(jǐn)慎3、應(yīng)用營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型計(jì)算客戶的信用額度時(shí)，需要計(jì)算以下哪兩個(gè)指標(biāo)的乘積（AB）。A.營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)B.經(jīng)驗(yàn)性百分比率C.凈資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)E.評(píng)估值4、確定具體客戶的信用條件是在企業(yè)既定信用政策所規(guī)定的范圍內(nèi)，決定給予某一客戶的（CE）。A.信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用額度C.信用期限D(zhuǎn).商業(yè)折扣E.現(xiàn)金折扣條件三、判斷正誤1、從本質(zhì)上講，客戶授信管理作為企業(yè)信用流程管理的核心內(nèi)容，主要是進(jìn)行信用決策。處于執(zhí)行信用政策的地位。（√）2、客戶授信管理的一致性原則指在現(xiàn)行信用政策條件下，對(duì)具有不同條件的客戶都要給予相同的授信。（×）3、運(yùn)用5C系統(tǒng)考察一個(gè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，客戶的資本因素應(yīng)該放在信用申請(qǐng)審批過(guò)程的首位進(jìn)行考慮。（×）4、客戶授信額度是指企業(yè)給予某一具體客戶的最高信用限額。（×）5、如果說(shuō)總體信用額度是企業(yè)為自己設(shè)定的不能突破的信用風(fēng)險(xiǎn)控制線，那么客戶信用額度則是企業(yè)為某一客戶設(shè)定的信用風(fēng)險(xiǎn)控制線。（×）四、簡(jiǎn)答題1、客戶授信管理需要遵循哪些指導(dǎo)原則？從客戶授信管理本身來(lái)看，它屬于風(fēng)險(xiǎn)管理，具有收益和風(fēng)險(xiǎn)的不確定性的基本特點(diǎn)。為此客戶授信管理需要遵循以下指導(dǎo)原則。1）一致性原則?？蛻羰谛殴芾淼囊恢滦栽瓌t指在現(xiàn)行信用政策條件下，對(duì)具有相同條件的客戶要給予相同的授信。2）差異性原則。客戶授信管理的差異性原則指在現(xiàn)行信用政策條件下，對(duì)具有不同條件的客戶要實(shí)施區(qū)別授信。3）均衡授信原則?？蛻羰谛殴芾淼木馐跈?quán)原則指在授信總額度控制的前提下，有節(jié)奏、按比例授信。4）經(jīng)濟(jì)效益原則?？蛻羰谛殴芾淼慕?jīng)濟(jì)效益原則指在確定授信額度、授信條件時(shí)，要本著提高最終效益的指導(dǎo)思想來(lái)確定。5）及時(shí)性原則?？蛻羰谛殴芾淼募皶r(shí)性原則指信用管理部門在接到客戶信用申請(qǐng)后要及時(shí)審核、回復(fù)。6）科學(xué)性原則?？蛻羰谛殴芾淼目茖W(xué)性原則指在對(duì)客戶授信過(guò)程中要運(yùn)用符合客戶授信流程管理要求的一套管理制度和方法。五、計(jì)算分析題1、某公司日前接到甲客戶的信用申請(qǐng)，經(jīng)信用調(diào)查，由甲客戶近期財(cái)務(wù)報(bào)表了解到其相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：負(fù)債總額90000萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債75000萬(wàn)元；流動(dòng)資產(chǎn)60000萬(wàn)元；凈資產(chǎn)35000萬(wàn)元；流動(dòng)比率0.8；速動(dòng)比率0.68。試用營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)法確定該公司可給甲客戶的信用額度。經(jīng)驗(yàn)性百分比率與評(píng)估值對(duì)照見附表。經(jīng)驗(yàn)性百分比率與評(píng)估值對(duì)照表附表評(píng)估值≤-4.6-4.59～-3.9-3.89～-3.2-3.19～-2.5-2.49～-1.8-1.79～-1.1-1.09～-0.4-0.39～0.30.31～0.9≥1經(jīng)驗(yàn)性百分比率%02.55.07.510.012.515.017.52025風(fēng)險(xiǎn)程度高高高高高有限有限有限有限低依題意計(jì)算分析如下：第一步，計(jì)算營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)=（營(yíng)運(yùn)資本+凈資產(chǎn)）/2=[（流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債）+凈資產(chǎn)]/2=[（60000–75000）+35000]/2=10000萬(wàn)第二步，計(jì)算評(píng)估值評(píng)估值=流動(dòng)比率+速動(dòng)比率-短期債務(wù)凈資產(chǎn)比率-債務(wù)凈資產(chǎn)比率=0.8+0.68–75000/35000–90000/35000=0.8+0.68–2.14–2.57=-3.23第三步，根據(jù)評(píng)估值找出經(jīng)驗(yàn)性百分比率，計(jì)算客戶信用額度由經(jīng)驗(yàn)性百分比率與評(píng)估值對(duì)照表可知，評(píng)估值-3，23對(duì)應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)性百分比率為5%?？蛻粜庞妙~度=營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)×經(jīng)驗(yàn)性百分比率=10000萬(wàn)元×5%=500萬(wàn)元根據(jù)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)法計(jì)算結(jié)果，該公司可給甲客戶的信用額度為500萬(wàn)元。2.某公司一直采用銷售利潤(rùn)法確定授予客戶的信用額度，從近幾年銷售記錄得知，公司對(duì)甲客戶的年銷售量基本為2萬(wàn)件，對(duì)乙客戶的年銷售量基本為2.5萬(wàn)件，若公司產(chǎn)品售價(jià)為200元，銷售利潤(rùn)率為15%，那么公司對(duì)甲乙客戶設(shè)定的信用額度各為多少？計(jì)算分析：第一步，計(jì)算對(duì)甲乙客戶的銷售利潤(rùn)對(duì)甲客戶銷售利潤(rùn)=對(duì)甲客戶的年銷售額×企業(yè)銷售利潤(rùn)率=20000×200×15%=4000000×15%=600000元對(duì)乙客戶銷售利潤(rùn)=對(duì)乙客戶的年銷售額×企業(yè)銷售利潤(rùn)率=25000×200×15%=5000000×15%=750000元第二步，確定甲乙客戶的信用額度因?yàn)殇N售利潤(rùn)法是根據(jù)在客戶身上所能獲得利益的大小，來(lái)發(fā)放信用限額，使企業(yè)的損失發(fā)生在利潤(rùn)范圍內(nèi)。即：客戶信用額度=對(duì)該客戶銷售利潤(rùn)所以，甲客戶信用額度為60萬(wàn)元；乙客戶信用額度為75萬(wàn)元。第六章債權(quán)保障管理一、單項(xiàng)選擇1、下列債權(quán)擔(dān)保的基本方式中，哪種方式在信用銷售中不采用（C）。A．定金B(yǎng).保證C.留置D.抵押和質(zhì)押2、買方或第三方將其財(cái)產(chǎn)（包括動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利）移交給賣方占有，以該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保方式是指（C）。A．保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置3、以下哪種債權(quán)擔(dān)保方式是指買方或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)其所有的諸如房屋和其他地上定著物、機(jī)器、交通工具和其他財(cái)產(chǎn)等一定數(shù)量的財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為付款的擔(dān)保（B）。A．保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置4、針對(duì)合同執(zhí)行中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，信用管理人員需要從（A）方面開展管理工作才能做到及時(shí)了解可能出現(xiàn)的問(wèn)題，并能及時(shí)應(yīng)對(duì)。A.企業(yè)自身和客戶B.企業(yè)自身和保理商C.客戶和保理商D.保理商和保險(xiǎn)人二、多項(xiàng)選擇題1、債權(quán)保障管理的目的決定其管理應(yīng)包括以下內(nèi)容（ABC）。A.合同信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避B.信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移C.合同履約風(fēng)險(xiǎn)管理D.應(yīng)收賬款管理E.客戶授信管理2、信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式主要有（BCD）。A.選擇結(jié)算方式B.債權(quán)擔(dān)保C.保理D.信用保險(xiǎn)E.合同履約風(fēng)險(xiǎn)管理3、債權(quán)擔(dān)保的基本方式有（ABCDE）。A.定金B(yǎng).保證C.抵押D.質(zhì)押E.留置4、企業(yè)可以選擇的保理服務(wù)主要有（ABCD）。A.貿(mào)易融資B.銷售分類賬管理C.應(yīng)收賬款催收D.信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保E.留置三、判斷正誤并改正1、債權(quán)保障管理的目的就是通過(guò)信用管理部門參與簽訂、審核信用銷售合同條款，幫助企業(yè)選擇使用轉(zhuǎn)移或規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的手段。（×）2、企業(yè)在賒銷合同中加入擔(dān)保條件，有利于降低賒銷企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的銷售競(jìng)爭(zhēng)力。（×）3、多數(shù)保理服務(wù)在實(shí)質(zhì)上是一種債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，保理商通過(guò)購(gòu)買他人的債權(quán)而獲利。（√）4、保理業(yè)務(wù)是保理商與以信用銷售方式出售商品或提供服務(wù)的賣方之間的一種契約行為，它是針對(duì)買賣企業(yè)雙方形成的應(yīng)收賬款而設(shè)計(jì)的。（√）5、信用保險(xiǎn)就是把債權(quán)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，在債務(wù)人未能如約履行債務(wù)清償而使債權(quán)人遭致?lián)p失時(shí)，由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人，即債權(quán)人提供風(fēng)險(xiǎn)保障的一種保險(xiǎn)。（×）（四）簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)答債權(quán)保障管理的內(nèi)容？債權(quán)保障管理的目的決定其管理應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）合同信用風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。具體包括：選擇結(jié)算方式、采取措施防范國(guó)際結(jié)算的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、建立合同信用管理部門等管理工作。2）信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。所謂風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是企業(yè)利用擔(dān)保、保險(xiǎn)和保理等方式將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁于別人的方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，企業(yè)可能要支付一定的費(fèi)用或喪失一定的利益，如保險(xiǎn)費(fèi)支出和分給聯(lián)營(yíng)者利潤(rùn)等，但從經(jīng)濟(jì)效益上看，還是合理的。信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式主要有三種：債權(quán)擔(dān)保、保理、信用保險(xiǎn)。3）合同履約風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)加強(qiáng)“發(fā)貨、開票”等合同履約環(huán)節(jié)的管理，避免客戶因交貨時(shí)間、單據(jù)問(wèn)題或貨物質(zhì)量問(wèn)題而拖延或拒付貨款。2、債權(quán)擔(dān)保的基本方式有哪些？債權(quán)擔(dān)保的基本方式有5種，即定金、保證、抵押、質(zhì)押和留置。1）定金。銷售方在合約未履行前，可以要求買方預(yù)先支付占貨款一定比例的現(xiàn)金，作為到期支付全部貨款的保證。2）保證。保證是銷售方要求買方提供具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民作為第三方來(lái)?yè)?dān)保買方的付款擔(dān)保方式。一旦買方不能按期付款時(shí)，由保證人承擔(dān)付款責(zé)任。3）抵押。抵押是指買方或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)其所有的諸如房屋和其他地上定著物、機(jī)器、交通工具和其他財(cái)產(chǎn)等一定數(shù)量的財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為付款的擔(dān)保。當(dāng)買方不履行債務(wù)時(shí)，賣方有權(quán)依照規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。4）質(zhì)押。質(zhì)押是指買方或第三方將其財(cái)產(chǎn)（包括動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利）移交給賣方占有，以該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)買方不履行債務(wù)時(shí)，賣方有權(quán)依照法律規(guī)定，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。5）留置。留置是指?jìng)鶛?quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。3、企業(yè)可以選擇的保理服務(wù)主要哪些？企業(yè)可以選擇的保理服務(wù)主要有：1.貿(mào)易融資。保理商可以根據(jù)賣方的資金需求，收到轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款后，立刻對(duì)賣方提供融資，協(xié)助賣方解決流動(dòng)資金短缺問(wèn)題。2.銷售分類賬管理。保理商可以根據(jù)賣方的要求，定期向賣方提供應(yīng)收賬款的回收情況、逾期帳款情況、帳齡分析等，發(fā)送各類對(duì)帳單，協(xié)助賣方進(jìn)行銷售管理。3.應(yīng)收賬款催收。保理商有專業(yè)人士從事追收，他們會(huì)根據(jù)應(yīng)收帳款逾期的時(shí)間采取有理、有力、有節(jié)的手段，協(xié)助賣方安全回收帳款。4.信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保。保理商可以根據(jù)賣方的需求為買方核定信用額度，對(duì)于賣方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，保理商提供100%的壞帳擔(dān)保。第七章應(yīng)收賬款管理一、單項(xiàng)選擇1、以下哪項(xiàng)不是應(yīng)收賬款的含義（C）A.應(yīng)收賬款使企業(yè)資產(chǎn)從流動(dòng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為金融資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款是企業(yè)將資金融通給了客戶C.應(yīng)收賬款使企業(yè)資產(chǎn)從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為金融資產(chǎn)D.應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)2、以下哪項(xiàng)不屬于賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響（C）A.使企業(yè)再生產(chǎn)資金相對(duì)不足B.使應(yīng)收賬款成本增加C.使壞賬成本增加D.使本期利潤(rùn)虛增和稅賦增加3、應(yīng)收賬款到期前對(duì)賬提醒制度規(guī)定，在應(yīng)收賬款到期之前應(yīng)與客戶對(duì)賬并提醒客戶按時(shí)付款。這個(gè)時(shí)間一般是賬款到期前的（B）。A.3～5天B.5～7天C.7～10天D.10～15天4、信用管理人員在提示客戶按期付款的過(guò)程中，首選的方法應(yīng)該是（A）。A.信函提示B.電話提示C.傳真提示D.電子郵件提示二、多項(xiàng)選擇1、賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響主要表現(xiàn)為（ABDE）A.使企業(yè)再生產(chǎn)資金相對(duì)不足B.使應(yīng)收賬款成本增加C.使壞賬成本增加D.使本期利潤(rùn)虛增E.使本期稅賦增加2、企業(yè)應(yīng)收賬款回收管理的最終目標(biāo)是（AB）。A.保證全額收回賬款B.保證按期收回賬款C.保持應(yīng)收賬款一定的回款速度，為企業(yè)帶來(lái)持續(xù)的現(xiàn)金流D.降低應(yīng)收賬款的持有成本，達(dá)到企業(yè)信用銷售利潤(rùn)最大化E.建立良好的客戶關(guān)系，奠定企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)3、企業(yè)應(yīng)收賬款回收管理的具體目標(biāo)主要有（CDE）。A.保證全額收回賬款B.保證按期收回賬款C.保持應(yīng)收賬款一定的回款速度，為企業(yè)帶來(lái)持續(xù)的現(xiàn)金流D.降低應(yīng)收賬款的持有成本，達(dá)到企業(yè)信用銷售利潤(rùn)最大化E.建立良好的客戶關(guān)系，奠定企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的基礎(chǔ)4、應(yīng)收賬款跟蹤管理過(guò)程中主要應(yīng)建立哪些制度（BCDE）。A.質(zhì)量確認(rèn)制度B.收賬到期前對(duì)賬提醒制度C.貨款催收制度D.賬齡監(jiān)控制度E.應(yīng)收賬款預(yù)算和報(bào)告制度三、判斷正誤1、應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν庑庞娩N售而取得尚未收回的一種索取款項(xiàng)的權(quán)利，是企業(yè)一項(xiàng)債務(wù)性質(zhì)的金融資產(chǎn)。（×）2、站在會(huì)計(jì)的立場(chǎng)上看，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力要比存貨的變現(xiàn)能力差，但風(fēng)險(xiǎn)卻比存貨大的多。（×）3、利用賬齡記錄表中每一筆應(yīng)收賬款賬齡的長(zhǎng)短記錄，可以作為對(duì)每一筆應(yīng)收賬款賬期內(nèi)進(jìn)行跟蹤管理的依據(jù)。（√）4、DS0是指一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的應(yīng)收賬款的平均回收期或平均變現(xiàn)期，表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。（√）四、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)答企業(yè)應(yīng)收