建筑業(yè)會計(jì)分錄

收到資金附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）預(yù)收工程款附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等財(cái)稅[2017]58號文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。2.1不開發(fā)票2.1.1收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-客戶工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%）貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：稅金及附加（印花稅）貸：銀行存款2.2開發(fā)票工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅（簡易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%）貸：銀行存款借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅借：稅金及附加（印花稅）貸：銀行存款2.2.2收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-客戶2.2.3開票稅金（也可以月底一起做，同15.3）貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅（9%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)9%）材料采購入庫材料入庫未收到發(fā)票附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單借：原材料--主材（不含稅）借：原材料--輔材（不含稅）借：原材料--五金電料（不含稅）貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票沖銷原分錄借：原材料--主材（紅字沖回）借:原材料--輔材（紅字沖回）借:原材料--五金電料（紅字沖回）貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）3.2.2按發(fā)票金額借：原材料--主材借：原材料--輔材借：原材料--五金電料借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商付材料款附件：銀行回單、結(jié)算單、合同借：應(yīng)（預(yù)）付賬款-客戶貸：銀行存款原材料出庫附件：出庫單借：工程施工-合同成本--直接材料借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用貸：原材料--主材貸：原材料--輔材貸：原材料--五金電料銷售剩余原材料附件：出庫單，收款收據(jù)，發(fā)票6.1借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料-主材貸：原材料-輔材貸：原材料-五金電料發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用附件：勞務(wù)結(jié)算單（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（含稅）貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位付勞務(wù)費(fèi)用附件：勞務(wù)發(fā)票銀行回單收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票）借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回）付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位貸：銀行存款當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi)附件：銀行回單、付款申請單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票月底根據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（含稅）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票）借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位貸：銀行存款報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過路費(fèi)等附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人貸：銀行存款等I、1確認(rèn)分包工程成本及付款附件：工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等工1程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本（一般結(jié)算單都是含稅金額）借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（含稅）貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票）借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖回）11.支3付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款）借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶貸：銀行存款固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫附件：采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單折舊明細(xì)表12.1購入資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等借：低值易耗品借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款12.2月末計(jì)提折舊借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）借；工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）貸：累計(jì)折舊13、交增值稅13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額附件：交稅憑證、銀行回單借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資附件：工資表、銀行回單計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌借：工程施工-合同成本--直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅14.3發(fā)工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)貸：銀行存款14.4交社會統(tǒng)籌借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款14.5交個(gè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款結(jié)算（附件：結(jié)算單）借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅15.2收款（附件：銀行回單、收款收據(jù)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）若開發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)11%）按月確認(rèn)收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請）借：主營業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目17.稅金17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：未交增值稅17.2計(jì)提稅金及附加借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅--教育費(fèi)附加--地方教育費(fèi)附加--價(jià)格調(diào)節(jié)基金--地方水利建設(shè)基金及其他基金等17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得