財務崗位分工及操作程序

78/78一、出納崗工作流程……………………3-5

二、銷售費用崗工作流程………………5-8

三、治理費用崗工作流程…………….9-12

四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15

五、材料審核崗工作流程…………….16-20

六、成本核算崗工作流程…………….20-24

七、銷售核算崗工作流程……………24-26

八、工資福利崗工作流程……………26-31

九、稅務崗工作流程.………………31-33

十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………34-38

十一、主管崗工作流程.……………39-41

一、出納崗工作流程

（一）現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

依照會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證

工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）

治理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款打算開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應在限額內(nèi)。

（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳治理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業(yè)務款項

依照付款審批單（打算內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，打算內(nèi)10萬元以上或打算外費用經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）

——→治理費用崗（治理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）

——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發(fā)票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。

（2）打卡工資

依照工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月依照工資發(fā)放時刻提早2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業(yè)務員兌現(xiàn)

憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳治理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

②進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關(guān)崗位進行下賬處理。

3、依照銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，幸免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、

熟悉公司各類財務治理制度。

2、

了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、

準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。

4、

堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、

隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、

樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用操縱方法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費治理方法》等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附治理費用崗開具的還款收據(jù)。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以不針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費

（部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——途損（專項）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不同意提取現(xiàn)金，賬務處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費用——高開沖紅

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導批準，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款\現(xiàn)金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據(jù)《2001年費用操縱方法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費治理方法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由治理費用崗開具還款收據(jù)。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金打算

每月28日依照預付賬款、策劃部廣告投入付款打算及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用打算——→匯總資金打算——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）依照月度資金打算核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金打算——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款

——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額打算內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）

審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對比合同進行編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款

——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）依照預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。

（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。

（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發(fā)出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

治理費用——招待（部門專項）

貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）

貸：現(xiàn)金/其他應收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知治理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。

（四）治理性工作

1、每月10日依照部門費用打算額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用治理操縱提出合理化建議。

3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。

4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的治理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用操縱方法。

8、參與年度費用操縱打算的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務治理制度。

2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、治理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度打算除分管領(lǐng)導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度打算額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：治理費用—相關(guān)明細科目（部門專項）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據(jù)《2001年費用操縱方法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費治理方法》等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金打算

每月28日依照年度費用打算、相關(guān)往來賬及合同——→審核治理部門下月資金使用打算——→匯總資金打算——→報財務部長審批

注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金打算中報出。

2、審核付款及報賬

（1）依照月度資金打算核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金打算——→出納崗付款

注：付款金額打算內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受治理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：治理費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。

（三）專門費用核算

1、辦公用品入庫與領(lǐng)用

（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品辦公用品庫

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證

借：治理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）

清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復核

注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報打算，操縱統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：治理費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

依照行政事務部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：治理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及治理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現(xiàn)金

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證

借：治理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行政事務部依照修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應用。

（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算治理方法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發(fā)費

審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證

借：治理費用——研究開發(fā)費

貸：現(xiàn)金/銀行存款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)治理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種愛護費等。

4、無形資產(chǎn)攤銷

月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證

借：治理費用——無形資產(chǎn)攤銷

貸：無形資產(chǎn)

——→傳主管崗復核

注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金打算——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關(guān)明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：依照利息支出時刻、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸：短期借款

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）依照還款時刻、金額編入財務部月度資金打算中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

（六）其他應收款核算及治理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時刻——→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現(xiàn)金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依照出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金

貸：其他應收款

——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）治理性工作

1、每月10日依照部門費用打算額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用治理操縱提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用操縱方法。

4、參與年度費用操縱打算的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款治理方法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用治理方法、財務制度、資金使用方法等相關(guān)制度。

2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程

（一）固定資產(chǎn)

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出治理方法》。

（2）依照合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。

（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的治理和準確提取折舊。

2、提取折舊

依照固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：治理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目

——→傳主管崗復核

注：（1）年初依照固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月依照固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個不資產(chǎn)進行計算，分部門、分類不匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末依照固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個不資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3、固定資產(chǎn)清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

①盤盈

借：固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產(chǎn)（原值）

②收到清理收入

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

貸：營業(yè)外收入

或

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）

——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關(guān)明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據(jù)《2001年費用操縱方法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費治理方法》等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務部長審批；打算外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由治理費用崗開具還款收據(jù)。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據(jù)并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時：

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款——投標保證金

②退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金打算

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度打算——→匯總資金打算——→報財務部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、依照月度資金打算核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金打算——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設備—設備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務處理具體依據(jù)《基建工程核算治理方法》。

（2）付款款項為打算內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復核

（四）治理性工作

1、每月5日依照GMP部門費用打算額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算治理方法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的治理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設核算治理方法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務治理制度。

2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

依照顧付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位

——→將能夠抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）依照最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金打算

依照下月生產(chǎn)打算、采購打算、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時刻等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用打算——→匯總資金打算——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）依照月度資金打算審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金打算并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金打算使用情況——→同下月資金打算一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額打算內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，打算內(nèi)10萬元以上或打算外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。

（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)不同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和督促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估

——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，現(xiàn)在財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時刻不一致時才存在，如有其他差異應及時查明緣故。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格臨時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權(quán)平均價格

材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額

，為本期材料發(fā)出單價。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料

（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫治理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本——→差不多生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)

（機修車間領(lǐng)用）

制造費用

（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

治理費用

（治理系統(tǒng)領(lǐng)用）

銷售費用

（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

——→傳成本崗審核

注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應付賬款——武馬

貸：其他業(yè)務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務支出（發(fā)票）

制造費用——倉儲費（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票）

應交稅金——增值稅（銷項）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）

——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫治理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結(jié)材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫治理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫治理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫治理員報告有關(guān)問題事項——→依照公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：治理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：治理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）

治理費用——其他（治理系統(tǒng)用工）

營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）

應付賬款——武馬

其他應收款——藥品公司

應交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）治理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存治理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。

2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務治理制度。

2、了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫治理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉要緊原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。

4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

附表：

領(lǐng)用單位：

領(lǐng)料單明細表

賬本名稱

材料名稱規(guī)格

單位

數(shù)量

單價

金額兌匯票知識

收取銀行承兌匯票，要依照出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計算應收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計算方法如下：

利息=（匯票票面金額X利率）/360X匯票到期天數(shù)

商業(yè)匯票掛失

商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個月再辦理如下手續(xù)：

1、付款單位遺失的，應備函講明遺失緣故，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷”字樣并蓋章后即可注銷。

2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個月后，付款單位確末支付票款時，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。

到期收回應收票據(jù)的核算

1、應收票據(jù)到期收回

應收票據(jù)到期前，應將票據(jù)提交給開戶行，托付開戶行查詢托收該款