內(nèi)部控制-固資循環(huán)-內(nèi)部控制制度-固定資產(chǎn)循環(huán)

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固定資崖循璟目S文件編虢文件名耦樊行版次/日期ABCDEFA-01固定資濫分^典耀責(zé)副分2000/11/1FA-02取得保管及投保作渠2000/11/1FA-03雉修作渠2000/11/1FA-04副司接作渠2000/11/1FA-05慮分作渠2000/11/1FA-06幸艮座作渠2000/11/1FA-07出售/出租作渠2000/11/1FA-08黑黠作渠2000/11/1固定瓷崖分責(zé)副分.目的：明常丁固定瓷筐之定羲典分，加1E分各罩位封於固定瓷崖管理之殿責(zé)。.靶凰:2」.禹硅保公司固定資筐之完整性，除符合固定瓷羥定羲及靶圉停青制度）之固定資羥列入本作渠管理外，費(fèi)用性資筐仍得依公司管理上之需要列入「內(nèi)部管理制度-財(cái)筐管理」燒靶之，其納入列管之項(xiàng)目，另行打定之。22若瓷羥需^一段日寺fW以^施必要之晴置或建造工作，使其逵到可用狀憩及地黠日寺，於般置或建造期，曾三十!?上以「未完工程」或「頸付麟置^^款」等科目列入固定資羥項(xiàng)下，但向不於「固定瓷崖循璟一取得保管及投保作渠」管理，鷹俟其瞬收合格彳爰方依「固定瓷筐循璟一取得保管及投保作渠」辨理之。.內(nèi)容：流程g］虢:瓢。32程序^明：.1.固定瓷崖之分^：（一）辨公■殳借：凡供日常辨公所需之各項(xiàng)辨公iSli及其借件皆腐之。（-）iiijgs（f:凡供渠矜上使用之隼輛及其借件皆腐之。（三）重月窗^^：凡供日常辨公所需之各項(xiàng)甯月窗^^及其借件皆匾之。（四）租賃改良：凡在租賃檄的物上所篇之各項(xiàng)改良皆^之。（五）其他固定資筐：凡不^於上列各項(xiàng)之^及其借件皆18之。固定資羥之褊虢：（一）鷹依財(cái)崖編礁原即辨理。(二旗才筐編虢焉7W，其編礁原即如下：第1礁："trH鎮(zhèn)礁一分篇辨公^^(A)、'甯月窗^^(C)、租賃改良(D)、雄項(xiàng)麟置(E)。第2碣：中分^^一按財(cái)崖槿^分。第3-7 -流水5W323.固定瓷崖管理作棠中各有^^行軍位之槿責(zé)國分：(一^一各使用罩位：由各使用軍位依^祭需要辨理后都落。(二)探晴―軍位：辨理全公司固定資崖之探麟信旬、比' '副'晴)事宜。(三)瞬收一^矜軍位及^^軍位：固定資羥之瞬收工作，一律由軍位曾同官靛善里位辨理之。(四旗才筐管理矜里位：(1)負(fù)責(zé)褊列艮才崖褊虢、裂作時崖襟籟及財(cái)羥管理之建槽事宜。(2)負(fù)責(zé)固定資崖之雉修安排工作。(3)固定資崖慮分及部接稔^等工作。(五)1?矜慮理—曾tt里位：a?不才崖目之建立及相urns矜之虞理。(六)保管-各使用軍位：由各使用軍位負(fù)責(zé)固定資崖醴之保管事宜。324.本公司之固定資筐取得或慮分，鷹依公司制常丁之「取得或慮分資筐慮理程序」定辨理，且若符合(88)臺財(cái)?shù)?一)第81769虢函「公^樊行公司取得或慮分資筐慮理要黑占」規(guī)定公告及申幸艮檄型畤，JB依規(guī)定辨理公告及申輟事宜。。.附件:瓢。.參考文件：取得或慮分資崖腹理程序取得保管及投保作渠.目的：掌握公司固定瓷筐狀況，碓保取得之固定資崖均能妥善管理。.靶凰:本作渠程序逾用於固定瓷羥取得瞬收彳爰之保管、建槽及投保等事宜。.內(nèi)容:31.建槽作渠：.流程|?虢：FA-02-01F.程序^明：（一）瞞入之固定資筐依「探瞞及付款循璟—瞬收作棠-財(cái)崖及事矜用品」辨理瞬收及褊列財(cái)崖褊虢彳爰，矜軍位鷹依撼’瞬收罩〃第二馨，招財(cái)崖褊虢、名耦、規(guī)格/型虢、數(shù)量、取得畤、金額、保管軍位、所在位置及供JB商等資料登”才崖卡〃及卻才羥清冊〃，俾利固定資筐槽案之管理。（二）^5矜軍位根撼時崖褊虢，裂作”才崖襟籟〃，黏貼於明而不易脫落、受損之虞，其位置J1求副一。矜里位雁定期檢視”才羥檄籟〃黏貼情形，遇有脫落或模糊不清畤立即更新。（三）^1矜里位雁定期依撼”才筐清冊〃麋整褊裂’部F號另限才筐清冊〃，除自行留存正本外，'部咒另唳才崖清fflf影本分送各使用軍位於核封瓢^彳爰存查。（四）取得之固定資崖所J?支付之相^稅金（如房屋稅、牌照稅等），由^矜軍位橫附相^稅軍，依「探麟及付款循璟—J1付款項(xiàng)作棠」或「零用金作棠」鵬理^款。（五）^8矜單位J1定期招”才筐清冊〃分送曾晶十里位，”才崖目核螯寸^^彳爰存查，以硅保瓷崖吾己^之一致典正硅性。32投保作渠：.流程|?虢：FA-02-02F.程序刎：（一）投保^辨軍位定期辨理固定資筐投保畤，H取得曾1十罩位提供之然才崖目，於查^公司現(xiàn)有固定瓷筐狀況彳爰，金摟寸重要固定瓷崖擦具投保項(xiàng)目及金額。（二）投保^^軍位金十封重要固定資筐投保項(xiàng)目，初步洽保陂公司前僵；於取得保公司資料加比'^彳爰，符保陂相^資料一佛呈^主管核準(zhǔn)。若焉保軍到期^保軍者，愿典保公司硅保軍內(nèi)容，呈主管核準(zhǔn)彳爰辨理。（三）投保^^單位於投保內(nèi)容^^核準(zhǔn)彳爰，招投保襟的物明黜'保陂金額及相投保資料傅真至保陂公司，俟保公司回覆保^費(fèi)率加硅看忍彳爰>曾同槿^主管辨理投保手。（四）投保^^軍位於投保手^完成，取得‘保陂罩〃彳爰，JB檢附’保陂罩〃影本，依「探口毒及付款循璟一J1付款項(xiàng)作渠」辨理^款。（五）投保^^軍位月慧符’保陂罩〃正本端槽留存，撼以掌握公司固定資崖之投保情形。3.3.控制重黑占：331國才筐反毒入彳爰鷹依公司規(guī)定之褊礁原即」硅^編虢管理。332.公司瞞入之時崖JB黏貼卻才崖襟籟〃，^登^"才筐卡”及用才筐清冊〃及'部F號另限才筐清冊〃。3.33愿定期褊裂"部F拐喂才筐清陽〃，加交各保管軍位核螯寸，以硅保財(cái)筐管理資料之正碓性。3.3.4.^矜軍位褊具之"才崖清陽〃鷹典曾言十里位之卻才崖目資料相符。335.固定瓷筐投保金額典項(xiàng)目鷹考量^^。336.保^合的之窈rng由槿責(zé)主管核準(zhǔn)。3.3.7.保軍到期愿即畤辨理^保。3.3.8公司之F另禁措施愿足以頸防固定瓷崖未^核準(zhǔn)即予^出。.附件：財(cái)筐卡財(cái)崖清冊部F號另喂才筐清冊財(cái)崖目.參考文件：探麟及付款循琪瞬收作渠探麟及付款循璟J1付款項(xiàng)作渠探麟及付款循璟零用金作渠雒修作渠.目的：U定固定瓷筐故障雉修程序，硅保資筐使用逵最佳狀熊。.靶凰:本作渠程序逾用於固定瓷羥故障畤之雉修作棠。.內(nèi)容:流程H1虢：FA-03-01F32程序^明；3.2.1君青修軍位於^^陶畤故障或受損畤，月■填立徐隹修申^罩〃，^罩位主管核準(zhǔn)彳爰，送交^矜罩位辨理。3.22^矜軍位接掩3隹修申^罩〃，月■先查前保固摩商、期限及合^，若於保固靶IS內(nèi)，即J依保固契的內(nèi)容聊給摩商修理；否見JJB驕給一般摩商修^。3.2.3.洽^一般摩商修者，鷹依公司規(guī)定向修^^商前II，加取得”幸員mr，^比'彳爰掇定修^^商。蹤隹修申^軍〃系空依核決^限呈核彳爰，撼以通知摩商迤行修相324.^^修^完成彳爰，矜軍位11通知^修軍位迤行瞬收，加於徐隹修申^罩〃瞬收，’雉修申^里〃由位存查。325.修^完成需支付雉修費(fèi)用者，矜軍位H取得雉修摩商之‘褻票"，建同”雒修申^軍〃依「探麟及付款循璟—J1付款項(xiàng)作渠」辨理^款。3.2.6.曾言十軍位於雉修費(fèi)用^款入I?畤，若須資本化者，德於”才崖目登本支出資料。3.3.控制重黠：331.瓷筐受損或故障畤，鷹^^查明有輾保固合柒J，加依規(guī)定送修。3.32’雉修申^里〃鷹硅余望^修軍位瞬收硅熬。333.資本化典費(fèi)用性之修^支出鷹碓^^分。334.愿定期麋整、分析修支出及比例，以瞭解是否有費(fèi)用浮濫之情事，加撼以提出改善措施。.附件：雉修申^軍.參考文件：探麟及付款循琪愿付款項(xiàng)作渠.目的：燒靶固定瓷崖^程序，硅保固定瓷^接畤，及i?籍能正硅移傅及言己。.靶凰:.1.本作渠逾用於固定資崖^^之慮理程序。'艮才崖昊勤申遹用靶明：口^^：列管瓷筐擦由原保管單位樽接入使用者?！?:列管瓷筐已不堪使用申^幸員屢?！鮚置：原各軍位保管之資崖連一定期IW而未使用，擦傅列^置資崖者?？诔鍪郏毫泄艽裳露蕹鍪壅摺？诔鲎猓毫泄艽煽鸩脸鲎庹??？谄渌毫泄艽煽鹨蛏鲜鲆酝馄渌蚨鴷N勤者，如遣失等。.內(nèi)容：.流程H1虢：FA-04-01F32程序^明：3.2.1.接入軍位因使用上需要，系盛典接出里位^同意^接彳爰，由接入里位填嘉”才崖昊勤申^罩〃一式二驕，^^位主管翕核彳爰，送交接出罩位。3.22接出罩位於接掩”才崖昊勤申^罩〃，呈單位主管筵核彳爰，送交^矜單位辨理。3.2.3.^矜軍位接貍"才崖昊勤申^罩〃，『品昇勤之槿^曾相^^渠技街罩位表示意見，加依核沫^限送呈核準(zhǔn)彳爰，撼以'安排^事宜及通知^日期。3.2.4.接出軍位於^^日招固定資羥送交接入軍位置於遹富位置彳爰，、艮才崖昊勤申一式二聊分送如下：第一耳笛：交曾告十罩位，摞以於”才羥目更新相資料彳爰存查。第二驕：交^矜里位，摞以於"才崖卡〃及"才筐清冊〃更新時崖資料彳爰存查。3.25^矜單位鷹定期依財(cái)崖狀況麋整褊裂’部F號另限才筐清冊"，影印送交接出、接入里位，於核封瓢^彳爰存查。33控制重黠：331.固定資之塞核考量效益性及幔籍昇勤之完整性。固定瓷崖之^接鷹更新財(cái)羥管理槽案。.附件：同羥昊勤申.參考文件：瓢。慮分作渠.目的：燒靶固定瓷崖慮分原即，硅保固定資羥慮分之遹切性，加符合法令規(guī)定。.靶凰:本作渠程序逾用於固定資崖慮分申^及^置之慮理程序。.內(nèi)容:流程H1虢：FA-05-01F32程序^明：.2.1.使用軍位保管之固定資崖遇有下列狀況畤，鷹填具”才崖昊勤申^罩〃一式二聊，呈^^主管核準(zhǔn)彳爰，送至曾高十罩位填入金額、累^折If、殘值及耐用年限等相H資料，矜軍位，依核?夬^限送呈核準(zhǔn)慮分。（一）固定資崖因袋害或遭破壤或僵值減損擦輟座或瓢再使用值者。（二）固定資崖遭藕盜而遺失日寺。（三）固定瓷筐不再使用或欲汰營換新或擦出售'出租日寺。.固定資筐如彳系遺失或遭破壤畤，即查明情及^查保管人責(zé)任，加向警察里位幸艮案36取得瞪明文件。如因保管人謾失而致盜失者，保管人愿按盜失物現(xiàn)值言十彳期剖賞。.3.^矜軍位根摞卻才崖昊勤申核準(zhǔn)之慮分方式分別虞理如下：（一）出售或出租：依「出售/出租作棠」辨理。（二讖屢：依「幸員座作渠」辨理。（三置：IW置之固定瓷崖由^矜軍位統(tǒng)一存放於固定位置彳爰，怨才筐昇勤申言青年”一式二聊分送如下：第一脂儲交曾^^位撼以褊裂”傅巾辰停票〃，系里依核^限呈核，加更新”艮才崖目彳爰存查。第二驕：交^矜軍位，撼以於不才崖卡〃及不才筐清冊〃更新財(cái)崖資料彳爰存杳。.^矜單位愿定期依撼口才崖現(xiàn)況麋整褊裂’部F另另唳才筐清冊〃，影印分送各使用軍位，於核封瓢^彳爰存查。.曾言十軍位於固定瓷崖慮分畤，如有符合「取得或慮分資崖慮理程序」之燒靶者，愿依其規(guī)定辨理。3.3.控制重黑占：.因盜藕或袋害而輟損之資羥，愿查明有瓢失月戰(zhàn)疏忽，撼以擦定慮理封策，加依法令規(guī)定申言青、取具稅捐減免瞪明文件。.固定瓷崖因遭盜藕、破壤、天然炎害而輟損日寺，鷹即查明投保資料加借妥相^文件，向保除公司提出索踣。333』■依固定瓷崖現(xiàn)況逗攆遹富之虞分方式。.瓷崖霓分鷹依相^法令辨理或申幸艮。.定期橫置時崖明細(xì)，如有出售或再利用之慎值，J1掇定遹常之虞置方式。.附件：瓢。.參考文件：取得或慮分資崖腹理程序出售/出租作渠輟屢作渠出售/出租作渠.目的：燒靶固定瓷筐出售或出租程序，碓保固定瓷筐出售及出租之遹切性典I?籍昊勤之完整性。.靶凰:本作渠程序遹用於固定瓷崖之出售、出租作渠。.內(nèi)容:流程H1虢：FA-06-01F32程序^明：^矜軍位根撼"才崖昊勤申^罩〃一式二驕，依其核準(zhǔn)出售或出租，分別依下述程序辨理：(一)出售：矜單位鷹依瓷筐浮值擦估出售底僵，依招檄、^彳^或比^方式辨理出售，加於卻才崖昊勤申^罩〃注明比^言己^，依核決^限送呈翕核彳爰辨理出售。(2)不才崖昊勤申^罩〃一式二聊於決定黃方彳爰分送如下：第一驕：送交曾軍位*摞以^立彝票。第二驕：交^矜罩位撼以借妥出售瓷崖，速同曾尚十軍位^立之統(tǒng)一褻票送交黃受人。(3)曾言十單位鷹依撼然才崖昊勤申^罩〃第一驕褊裂障等IK停票〃，主管核準(zhǔn)，加更新不才崖目彳爰存查。(4) 里位於資崖出售彳爰，所收之款項(xiàng))1依「品肖售及收款循璟-收款作棠」辨理繳款；加依摞然才崖昊勤申^罩〃第二驕更新”才崖卡〃及卻才筐清冊”之資料。(二)出租：(1)矜單位鷹參考市埸行情擦具出租僵格彳爰，透遇各槿媒迤行招租，加於”才崖昊勤申^軍〃注明招租言己^，依核決^限送呈翕核。(2)招租結(jié)果^^核準(zhǔn)彳爰，^^單位德依怨才崖昊勤申^罩〃擦具’租賃合的〃一式二份，呈槿責(zé)主管核準(zhǔn)，加依「內(nèi)部管理制度—印^管理作棠」辨理用印彳爰，典承租人窈的。(3)不才崖昊勤申^罩〃一式二月的及“租賃合於筵鋁J完成彳麥，分送如下：A.?租賃合的〃一份由位留存；一份交由承租人收軌。b.”才羥昊勤申^罩〃第一驕及”租賃合紇r影本交曾tt罩位。c.”才崖昊勤申^里〃第二驕交^矜軍位，撼以更新”才崖卡〃及”才崖清冊〃之資料彳爰存查。(4)^位JB依然才羥昊勤申^罩〃第一驕及”租賃合的〃影本^立褻票及褊裂沖MS停票〃，系更依核?夬^限呈核，加更新不才崖目彳爰存查。(5)^位^立之彝票，J1交^矜軍位率事交承租人，撼以收取租金。所收之款項(xiàng)，矜軍位J1依售及收款循璟-收款作渠」辨理。(6)^位JB按‘租賃合的〃影本所載租金給付之修款，按期^立樊票向客戶收取租金加入I?。(7)若財(cái)筐出租有收取押金者，曾昌十里位愿依法令規(guī)定按月算利息及^立彝票，加摞以褊裂停票入I?。.^矜單位愿定期依摞財(cái)筐現(xiàn)況麋整褊裂’部F號另演才崖清冊〃，影印分送各使用軍位'於核封瓢^彳爰存查。.固定瓷羥出售符合「取得或慮分資筐慮理程序」燒靶者，鷹依其規(guī)定辨理。3.3.控制重黑占：.固定瓷筐出售/出租之^格鷹合理，避免損害公司^益，且系更^^主管核準(zhǔn)。2出售/出租固定瓷崖愿依法令規(guī)定^立贊票加硅^入I?。.附件:&。.參考文件：取得或慮分資崖腹理程序慮分作渠內(nèi)部管理制度印^管理作渠^售及收款循璟收款作渠.目的：燒靶固定瓷崖幸艮座程序，礎(chǔ)保固定瓷筐輟屢之遹切性典遵循法令之規(guī)定。.靶凰:本作渠程序逾用於固定資崖之幸員屢作渠。.內(nèi)容：流程H1虢：FA-07-01F32程序^明：^矜軍位於瓷筐核準(zhǔn)甄屢彳爰，鷹曾同相隙）罩位辨理幸員屢。倘固定瓷筐使用向未逵耐用年限者，矜單位J1先符然才崖昊勃申^罩〃一式二聊送交^^軍位填立申1青表典幸艮借函，向稽徵^核借，於取得稽徵檄^核準(zhǔn)彳爰，通知^矜軍位辨理輟屢。軍位曾同相H軍位完成幸艮座程序彳爰，然才筐昇勤申言青軍”一式二聊分送如下：第一聊：送交曾六十11位，於編裂/等!?停票〃，呈^槿責(zé)主管核準(zhǔn)，加更正不才崖目彳爰存查。第二驕：由^矜軍位撼以於“艮才筐卡〃及"才崖清冊〃登^甄座資料彳爰存查。^矜軍位愿定期依摞口才崖現(xiàn)況麋整褊裂’部F另另唳才筐清冊〃，影印分送各使用軍位，於核封^^彳爰存查?？刂浦睾谡迹?31.幸艮座之固定瓷崖鷹系盛押估焉已瓢使用及出售^值者。未逵耐用年限之資崖幸艮座，槿責(zé)主管核準(zhǔn)，加分析原因。3.未逢耐用年限之資羥幸艮屢JB向稽徵檄II事先幸艮借，她取得核準(zhǔn)函。.附件：輾。.參考文件：慮分作渠1.目的：常丁定固定資崖坐黑占程序，以硅保資崖安全及固定瓷崖言己^之正硅性。.wra?本作渠程序遹用於定期黑黠固定資崖，及其有坐黑占差昊之追查及更正固定瓷筐槽案之慮理程序。.內(nèi)容：流程61虢：FA-08-01F程序^明：321.^矜罩位鷹於每年籃黠前，擦定”才筐然黠|十鬻『，呈幸艮槿責(zé)主管核準(zhǔn)彳爰，依摞'部F州喂才筐清冊〃褊裂”才筐維黠清冊〃，僑同影本分送各軍位，以通知暹行籃黠。3.22各保管罩位愿就保管之財(cái)崖迤行初然，於‘同筐維黠清冊〃填入初然言己^彳爰，招用才筐維黠清冊〃送交^矜軍位。3.2.3.^矜軍位愿依撼各軍位初籃之不才筐籃黠清fflf，曾同相^^位暹行禊然，且於”才筐坐黠清冊"告己^^^結(jié)果，^^各曹坐軍位窈名。324.^束彳爰，矜軍位鷹麋整”才筐籃黠清fflf，”部FE另唳才崖清fflf核封，若有然黠差昊日寺>穗1矜軍位J1金十封差昇部分褊裂’然黑占差昊幸艮告表"，分送各保管里位追查彝生原因，加於"黑黠差昊甄告表〃^明差臭原因，送呈^^主管核^彳爰,交^8矜II位^^呈輟°3.2.5.^矜軍位於"才筐維黠清冊〃及“維黠差昊甄告表〃呈imS責(zé)主管核準(zhǔn)彳爰，影印分送下列軍位：正本：送交曾三十罩位存查，加根撼然黠差^^整相^1?目差己^。影本：交^矜軍位存查，加於樊生然黠差昊畤撼以於不才崖卡〃及"才羥清冊”^整差昊瓷料。影本：交保管罩位存查。326.曾ff罩位愿於然黠差昊畤摞以編裂/WS僖票"，呈主管核準(zhǔn)彳爰，加更新”才筐目。文件褊虢：FA-08-A生效日期：2000年11月01日.2.7.公司Jg至少每年曾同翕瞪曾尚十^^施一次全面維黠工作。.使用里位螯寸固定瓷崖JJ■負(fù)平常保管、之責(zé)任。3.3.控制重黑占：.3.1.鷹每年至少^施一次全面維黠。.然黠差昊部分鷹追查其原因及責(zé)任艮帚匾。.維黠差昊鷹於核準(zhǔn)彳爰硅更正及^整相才崖系己。.附件：財(cái)筐籃黑占清冊坐黠差昊甄告表.參考文件：&。

。。科技股份有限公司CoAsiaMicroelectronicsCorp.財(cái)筐卡時筐名耦口才羥褊虢規(guī)格/型虢單 位a量取得日期取得金額供^^商TEL保固摩商TEL昊 勤 紀(jì)日期事 由保管軍位存放地黠Remark原始口毒入倩u:。?？萍脊煞萦邢薰綜oAsiaMicroelectronicsCorp.日期：年