2022年稅務師之稅法一通關考試題庫帶答案解析

2022年稅務師之稅法一通關考試題庫帶答案解析單選題（共80題）1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農(nóng)民手中收購一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C3、跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】B4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D5、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2021年3月發(fā)生下列業(yè)務：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D6、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B8、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅B.為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅【答案】D9、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】A10、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B.轉讓營改增之前取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C11、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.7C.8D.9【答案】D12、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.8.64C.13.25D.13.29【答案】A13、北京某傳媒有限責任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：A.0.65B.3.21C.3.12D.6.40【答案】C14、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】B15、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C16、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B17、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C18、脂肪酸β氧化的限速酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】C19、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C20、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C21、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D22、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D23、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人【答案】B24、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A26、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協(xié)定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D27、納稅人應自簽訂房地產(chǎn)轉讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A28、下列關于稅務規(guī)章，說法錯誤的是（）。A.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的B.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章解釋的效力低于稅務規(guī)章【答案】D29、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A30、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元;4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，其他價款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.40405.98B.40754.31C.40675.21D.40720.98【答案】B31、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務，2021年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2021年4月應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B32、區(qū)分不同稅種的主要標志是（）。A.納稅義務人B.課稅對象C.稅率D.稅目【答案】B33、2020年4月，稅務機關對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C34、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】D35、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C36、下列事項中，能引起稅收法律關系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務B.納稅義務因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調整D.稅法的廢止【答案】C37、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關費用B.出口關稅稅額C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D38、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C39、下列關于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】C40、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照（）計算保險費。A.貨價的3‰B.貨價加運費的3‰C.貨價的5‰D.貨價加運費的5‰【答案】B41、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地【答案】B42、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票【答案】D43、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務如下：A.3.69B.4.62C.3.81D.4.22【答案】B44、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A45、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.677.00B.678.04C.677.78D.683.00【答案】C46、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務C.向消費者個人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B47、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A48、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B49、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A50、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務機關負責征收B.納稅人應自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務機關辦理納稅申報C.納稅人轉讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅D.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預征率不得低于2%【答案】C51、某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B52、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A53、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D54、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C55、下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C56、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D57、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B58、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。A.暫停預繳增值稅B.一律不用預繳增值稅C.減按1%預征率預繳增值稅D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】A59、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D60、2010年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%。原煤資源稅稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應納資源稅()萬元。A.1700B.1850C.2000D.2150【答案】A61、（2019年）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】D62、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的B.保稅倉儲貨物轉入國內(nèi)市場銷售的C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的D.進口貨物到達前，經(jīng)海關核準先行申報的【答案】D63、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。A.8.4B.6.1C.6D.6.75【答案】C64、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】C65、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實際繳納增值稅54萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅120萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務收入20萬元（含稅），本月被查補相關稅金。該企業(yè)8月份應納的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A66、（2012年）為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往【答案】A67、根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實質課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B68、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B69、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數(shù)量B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量C.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量【答案】A70、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當月支付的手續(xù)費未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D71、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅的計稅單位的是（）。A.每污染當量B.每噸C.超標分貝D.每立方米【答案】D72、下列關于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日B.進口自用應稅車輛的，為海關進口增值稅專用繳款書開具之日C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日D.獲獎自用應稅車輛的，為相關憑證的開具之日【答案】A73、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規(guī)定表述不正確的是（）。A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規(guī)定繳納增值稅C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額【答案】B74、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復合稅B.選擇稅C.滑準稅D.配額稅【答案】B75、我國現(xiàn)行稅制中采用超率累進稅率的稅種是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.土地增值稅C.契稅D.個人所得稅【答案】B76、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B77、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C78、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款B.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務【答案】C79、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。A.11306.42B.11318.31C.11339.45D.11395.60【答案】A80、根據(jù)城市維護建設稅法的規(guī)定，代扣代繳“兩稅”的納稅人未代扣代繳城市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是()。A.納稅人應稅行為發(fā)生地B.扣繳義務人所在地C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D多選題（共40題）1、下列各項中，應當計算繳納增值稅的有（）。A.其他個人銷售自己使用過的轎車B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的外購農(nóng)產(chǎn)品【答案】C2、關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產(chǎn)進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ACD3、位于縣城的某林場（增值稅一般納稅人）2019年4月銷售自產(chǎn)原木取得銷售收入800萬元，將原木加工成鋸材后銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元。當月外購一臺機器設備既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，外購一批材料既用于生產(chǎn)原木又用于生產(chǎn)鋸材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。關于該林場的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.該林場當月可抵扣的進項稅額為91萬元B.該林場當月應繳納增值稅65萬元C.該林場當月應繳納增值稅91萬元D.該林場當月應繳納城市維護建設稅3.25萬元E.該林場當月應繳納教育費附加2.73萬元【答案】C4、下列不屬于取得土地使用權所支付的金額的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金B(yǎng).以行政劃撥方式取得土地使用權按規(guī)定補繳的土地出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權實際支付的地價款D.拆遷補償費E.基礎設施費【答案】D5、下列關于含量測定方法的準確度描述錯誤的是A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進行測定B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進行測定C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響D.回收率的RSD一般控制在5%以內(nèi)E.用uv和HPLC法時，一般回收率可達到98%～102%【答案】D6、下列關于關稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。A.進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補征B.海關發(fā)現(xiàn)海關監(jiān)管貨物因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款C.進出口貨物放行后，因納稅義務人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征D.由于納稅人違反規(guī)定而造成短征關稅的，海關征收短征關稅的行為稱為補征E.因納稅人違反規(guī)定造成短征關稅的，追回短征關稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC7、下列各項中，屬于營改增有形動產(chǎn)租賃服務項目的有（）。A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務B.水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務C.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務E.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務【答案】A8、下列各項中，免征增值稅項目的有（）。A.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備B.婚姻介紹服務C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件E.技術轉讓服務【答案】B9、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC10、（2020年真題）關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB11、（2020年真題）下列服務中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.清包工方式提供建筑服務C.融資性售后回租服務D.公共交通運輸服務E.人力資源外包服務【答案】ABD12、納稅人有下列（）情形之一的，稅務機關可以按照規(guī)定核定征收土地增值稅。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的C.依照規(guī)定應當設置但未設置賬簿的D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的E.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD13、關于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD14、下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.高爾夫球包B.高爾夫車C.鉛蓄電池D.翡翠首飾E.氣缸容量250毫升的摩托車【答案】ACD15、下列關于實行預征辦法的地區(qū)，土地增值稅預征率的規(guī)定，正確的有（）。A.東部地區(qū)省份不得低于2%B.中部地區(qū)省份不得低于1.5%C.東北地區(qū)省份不得低于1.5%D.東北地區(qū)省份不得低于0.5%E.西部地區(qū)省份不得低于0.5%【答案】ABC16、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.進口儀器應繳納關稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應作進項稅額轉出【答案】AC17、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。A.進口環(huán)節(jié)的關稅額B.進口環(huán)節(jié)的消費稅額C.應稅車輛運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費D.應稅車輛的成交價格E.進口環(huán)節(jié)的增值稅額【答案】ABCD18、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板C.啤酒生產(chǎn)集團內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料【答案】ABC19、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD20、關于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10萬元及以下免征增值稅政策C.從2019年1月1日至2021年12月31日，月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無須預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD21、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】BC22、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費，應計入取得土地使用權所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開發(fā)間接費用，應計入房地產(chǎn)開發(fā)費用按規(guī)定計算扣除C.納稅人支付的公共配套設施費，應計入房地產(chǎn)開發(fā)成本項目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建房，允許按取得土地使用權支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計50%扣除E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，在計算應納土地增值稅時，不得加計扣除20%【答案】ABD23、下列各項中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的D.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)E.國家出讓土地使用權【答案】ABD24、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.提供物業(yè)管理服務D.一般納稅人提供非學歷教育服務E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD25、依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】ABC26、下列各項中，符合城建稅減免稅優(yōu)惠規(guī)定的有（）。A.對增值稅實行即征即退辦法的，應同時返還附征的城建稅B.海關對進口產(chǎn)品征收增值稅時，應同時征收城建稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城建稅D.對納稅人減免增值稅、消費稅時，同時減免城建稅E.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征城建稅【答案】CD27、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD28、下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.轉讓國有土地使用權B.房產(chǎn)所有人通過境內(nèi)非營利的社會團體將房屋產(chǎn)權贈與學校C.抵押期間的房地產(chǎn)D.因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的E.轉讓地上建筑物產(chǎn)權【答案】AD29、下列關于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有()。A.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅B.銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅D.納稅人受托開發(fā)軟件