啤酒業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算管理流程課件

年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司董事會XX事業(yè)部計劃計劃部署下年度財務(wù)預(yù)算編制工作1上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃2上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算3會同營銷總部平衡產(chǎn)銷4分管財務(wù)副總裁預(yù)算管理委員會各職能部門編制年度財務(wù)預(yù)算5審核、溝通平衡形成預(yù)算草案6審閱7審批8批準財務(wù)預(yù)算10財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算草案XX事業(yè)部年度預(yù)算制定流程是否需要調(diào)整9職能部門預(yù)算5財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程計劃與預(yù)算否是九月份開始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/董年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司/子公司董事會XX事業(yè)部公司目標責任考核小組預(yù)算管理委員會各職能部門綜合平衡形成下月預(yù)算草案13月份預(yù)算草案12預(yù)算草案銷量和損益表12月31日前月份預(yù)算草案12預(yù)算草案每月27日前月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析15分析報告月度預(yù)算草案考核預(yù)算執(zhí)行情況17執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告預(yù)算目標分解11分解草案預(yù)算目標分解11銷量和損益表預(yù)算目標分解11月份預(yù)算草案12預(yù)算草案采取相關(guān)措施16年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司流程說明一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程二、流程編號：三、流程目的：規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過程四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制五、流程負責部門：財務(wù)管理總部六、流程描述序號執(zhí)行人操作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1財務(wù)管理總部部署下年度預(yù)算編制工作1.企業(yè)所面臨的未來市場發(fā)展、消費與價格走勢、自身營銷、生產(chǎn)擴張及獲利能力等方面的預(yù)測,甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟形勢、發(fā)展速度、行業(yè)動態(tài)等方面的預(yù)測。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標框架。另外,對于上級可能下達的預(yù)期目標也應(yīng)有所洞察和預(yù)測。2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長期規(guī)劃)。3.排查前期遺留未決經(jīng)濟事項及其滯后影響因素。4.搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細價格、生產(chǎn)物料價格、消耗、成本、費用等經(jīng)濟運行歷史參數(shù)資料。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷規(guī)劃及各事業(yè)部子公司信息形成基礎(chǔ)資料庫2事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司品種與銷售預(yù)算圍繞總體目標,在分析以往年度實際銷售趨勢狀態(tài)的前提下,通過充分的市場調(diào)查與預(yù)測,結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能力等情況來確定。新產(chǎn)品開發(fā)銷售預(yù)算如有新產(chǎn)品開發(fā)計劃,則由銷售部門會同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定銷售價格預(yù)算基于市場預(yù)測和價格策略兩個方面來確定。應(yīng)按具體品種,逐一測算。如預(yù)測有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。銷售收入預(yù)算依據(jù)品種、銷量、價格計算得出,并由產(chǎn)品明細直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測,編制分月銷售預(yù)算。有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨編制出口產(chǎn)品銷售預(yù)算。對銷售收現(xiàn)率進行預(yù)測,為現(xiàn)金預(yù)算做準備。銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表流程說明一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程二、流程編號：三、流程3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、A類物資采購價格表及預(yù)測4財務(wù)管理總部會同營銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司產(chǎn)銷量及品牌品種計劃產(chǎn)銷量及品牌品種結(jié)構(gòu)計劃表5事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司編制年度財務(wù)預(yù)算1、收入預(yù)算2、資本性支出預(yù)算3、采購及材料采購預(yù)算4、職工工資及福利預(yù)算5、制造費用預(yù)算6、生產(chǎn)成本預(yù)算7、期間費用預(yù)算8、投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入預(yù)算9、稅金預(yù)算最終形成事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司財務(wù)預(yù)算XX事業(yè)部XX事業(yè)部預(yù)算編制流程形成XX事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單XX事業(yè)部財務(wù)預(yù)算公司職能部門職能部門費用預(yù)算及其他主要大項目預(yù)算工資及福利—人力資源總部廣告費支出—營銷總部購并技改擴建等資本性支出—戰(zhàn)略發(fā)展部科研經(jīng)費預(yù)算—科研中心稅金、籌資、財務(wù)費用、利潤分配—財務(wù)總部公積金、物業(yè)管理費、公車燃料修理費用—物業(yè)公司職能部門費用預(yù)算3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、6財務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司年度預(yù)算資料財務(wù)預(yù)算草案形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表7分管財務(wù)副總裁審閱財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/子公司/進出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關(guān)明細表8預(yù)算管理委員會審批財務(wù)預(yù)算各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表9預(yù)算管理委員會如果財務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/公司總部需要調(diào)整項目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價、營銷、廣告費用、財務(wù)費用、管理費用、其他等。10董事會如果財務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請董事會批準財務(wù)預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算11事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門預(yù)算目標分解：將已批復的年度目標分解至12個月6財務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財務(wù)預(yù)算草案各12事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門月度滾動預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報完成并報公司財務(wù)管理總部月度財務(wù)預(yù)算13財務(wù)管理總部匯總形成下月預(yù)算草案月度預(yù)算草案14事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門執(zhí)行月度預(yù)算，并將預(yù)算執(zhí)行情況報告上報財務(wù)管理總部預(yù)算完成情況分析15財務(wù)管理總部進行月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析，上報總裁辦公會，并采取相應(yīng)措施分析報告16相關(guān)職能部門對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取對策，分析原因，協(xié)助有關(guān)事業(yè)部、子公司制定應(yīng)對措施17公司目標責任小組按照公司績效考核規(guī)定考核預(yù)算執(zhí)行情況年度清算七、信息集成職責規(guī)定：財務(wù)管理總部負責整個流程的信息收集和歸檔八、相關(guān)制度文件《全面預(yù)算管理實施細則》、《全面預(yù)算管理辦法》九、流程控制點控制點一預(yù)算編制控制目的：規(guī)范、完善預(yù)算編制控制手段：按照預(yù)算編制程序、方法控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實施細則》控制點二預(yù)算實施和控制控制目的：嚴格預(yù)算管理、完成預(yù)算目標控制手段：預(yù)算執(zhí)行分析、發(fā)現(xiàn)問題采取措施控制依據(jù)：《全面預(yù)算管理辦法》、《全面預(yù)算管理實施細則》月度滾動預(yù)算：并于每月23日前將下月預(yù)算編報完成并報公司財務(wù)年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司董事會XX事業(yè)部計劃計劃部署下年度財務(wù)預(yù)算編制工作1上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃2上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算3會同營銷總部平衡產(chǎn)銷4分管財務(wù)副總裁預(yù)算管理委員會各職能部門編制年度財務(wù)預(yù)算5審核、溝通平衡形成預(yù)算草案6審閱7審批8批準財務(wù)預(yù)算10財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算草案XX事業(yè)部年度預(yù)算制定流程是否需要調(diào)整9職能部門預(yù)算5財務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃制定流程計劃與預(yù)算否是九月份開始九月底前九月底前10月15日前12月10日前10月底前10月底前11月20日前11月底前年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）財務(wù)管理總部事業(yè)部/控股公司/董年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司/子公司董事會XX事業(yè)部公司目標責任考核小組預(yù)算管理委員會各職能部門綜合平衡形成下月預(yù)算草案13月份預(yù)算草案12預(yù)算草案銷量和損益表12月31日前月份預(yù)算草案12預(yù)算草案每月27日前月度、季度、年度預(yù)算執(zhí)行分析15分析報告月度預(yù)算草案考核預(yù)算執(zhí)行情況17執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告執(zhí)行預(yù)算14預(yù)算執(zhí)行情況報告預(yù)算目標分解11分解草案預(yù)算目標分解11銷量和損益表預(yù)算目標分解11月份預(yù)算草案12預(yù)算草案采取相關(guān)措施16年度經(jīng)營預(yù)算管理流程（目標）續(xù)財務(wù)管理總部各事業(yè)部/控股公司流程說明一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程二、流程編號：三、流程目的：規(guī)范年度預(yù)算管理編制與執(zhí)行過程四：適用范圍：適用于公司及所屬各單位的預(yù)算制定、分解、執(zhí)行、控制五、流程負責部門：財務(wù)管理總部六、流程描述序號執(zhí)行人操作內(nèi)容重要輸入重要輸出相關(guān)表單1財務(wù)管理總部部署下年度預(yù)算編制工作1.企業(yè)所面臨的未來市場發(fā)展、消費與價格走勢、自身營銷、生產(chǎn)擴張及獲利能力等方面的預(yù)測,甚至還應(yīng)包括宏觀經(jīng)濟形勢、發(fā)展速度、行業(yè)動態(tài)等方面的預(yù)測。正確把握這些信息,有助于形成較為客觀的目標框架。另外,對于上級可能下達的預(yù)期目標也應(yīng)有所洞察和預(yù)測。2.明確企業(yè)已制定的發(fā)展規(guī)劃(包括短、中、長期規(guī)劃)。3.排查前期遺留未決經(jīng)濟事項及其滯后影響因素。4.搜集整理有關(guān)數(shù)據(jù),包括各類產(chǎn)品明細價格、生產(chǎn)物料價格、消耗、成本、費用等經(jīng)濟運行歷史參數(shù)資料。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、營銷規(guī)劃及各事業(yè)部子公司信息形成基礎(chǔ)資料庫2事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司品種與銷售預(yù)算圍繞總體目標,在分析以往年度實際銷售趨勢狀態(tài)的前提下,通過充分的市場調(diào)查與預(yù)測,結(jié)合銷售合同等需求信息,考慮預(yù)算期生產(chǎn)能力等情況來確定。新產(chǎn)品開發(fā)銷售預(yù)算如有新產(chǎn)品開發(fā)計劃,則由銷售部門會同技術(shù)、生產(chǎn)等部門制定銷售價格預(yù)算基于市場預(yù)測和價格策略兩個方面來確定。應(yīng)按具體品種,逐一測算。如預(yù)測有產(chǎn)品折讓的情況,應(yīng)予列示。銷售收入預(yù)算依據(jù)品種、銷量、價格計算得出,并由產(chǎn)品明細直接匯總。結(jié)合淡旺季節(jié)奏預(yù)測,編制分月銷售預(yù)算。有出口業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)單獨編制出口產(chǎn)品銷售預(yù)算。對銷售收現(xiàn)率進行預(yù)測,為現(xiàn)金預(yù)算做準備。銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表流程說明一、流程名稱：年度預(yù)算管理流程二、流程編號：三、流程3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃A類物資采購價格預(yù)算銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、A類物資采購價格表及預(yù)測4財務(wù)管理總部會同營銷總部、戰(zhàn)略發(fā)展部、技術(shù)部平衡銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)規(guī)模及品牌生產(chǎn)安排；并下發(fā)各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司產(chǎn)銷量及品牌品種計劃產(chǎn)銷量及品牌品種結(jié)構(gòu)計劃表5事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司編制年度財務(wù)預(yù)算1、收入預(yù)算2、資本性支出預(yù)算3、采購及材料采購預(yù)算4、職工工資及福利預(yù)算5、制造費用預(yù)算6、生產(chǎn)成本預(yù)算7、期間費用預(yù)算8、投資收益、營業(yè)外收支、補貼收入預(yù)算9、稅金預(yù)算最終形成事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司財務(wù)預(yù)算XX事業(yè)部XX事業(yè)部預(yù)算編制流程形成XX事業(yè)部及其所屬生產(chǎn)廠、子公司資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及前面所述所有項目表單XX事業(yè)部財務(wù)預(yù)算公司職能部門職能部門費用預(yù)算及其他主要大項目預(yù)算工資及福利—人力資源總部廣告費支出—營銷總部購并技改擴建等資本性支出—戰(zhàn)略發(fā)展部科研經(jīng)費預(yù)算—科研中心稅金、籌資、財務(wù)費用、利潤分配—財務(wù)總部公積金、物業(yè)管理費、公車燃料修理費用—物業(yè)公司職能部門費用預(yù)算3XX事業(yè)部上報銷售數(shù)量及品種結(jié)構(gòu)計劃銷量及品種結(jié)構(gòu)計劃表、6財務(wù)管理總部審核匯總溝通平衡各相關(guān)資料：形成財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司年度預(yù)算資料財務(wù)預(yù)算草案形成各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表7分管財務(wù)副總裁審閱財務(wù)預(yù)算草案各事業(yè)部/子公司/進出口公司/公司總部費用年度三大主表及相關(guān)明細表8預(yù)算管理委員會審批財務(wù)預(yù)算各事業(yè)部/子公司年度三大主表及相關(guān)明細表9預(yù)算管理委員會如果財務(wù)預(yù)算需要調(diào)整，各事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/公司總部需要調(diào)整項目：產(chǎn)銷量、品牌品種結(jié)構(gòu)、單價、營銷、廣告費用、財務(wù)費用、管理費用、其他等。10董事會如果財務(wù)預(yù)算不需要調(diào)整，提請董事會批準財務(wù)預(yù)算公司財務(wù)預(yù)算11事業(yè)部/控股公司/子公司/進出口公司/各職能部門