2022年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一能力檢測(cè)試卷A卷附答案單選題（共80題）1、（2016年真題）2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B2、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物D.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存固定廢物【答案】D3、王某于2015年3月購(gòu)進(jìn)一套住房，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，2016年7月將其出售，取得含稅銷(xiāo)售收入460萬(wàn)元，王某銷(xiāo)售該住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A4、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元。為鼓勵(lì)買(mǎi)方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買(mǎi)方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A5、甲煤炭開(kāi)采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.34B.2.02C.3.36D.6.72【答案】C6、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。A.回避制度B.聽(tīng)證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C7、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C8、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B9、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D10、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷(xiāo)售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2014年購(gòu)進(jìn)的大貨車(chē)一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A11、下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還C.增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票D.納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票【答案】B12、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D13、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌模湓试S扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的5%以?xún)?nèi)扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除【答案】A14、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬(wàn)元、利息3萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.3B.3.1C.3.3D.3.4【答案】C15、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C16、下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）。A.自行車(chē)B.排氣量為100毫升的摩托車(chē)C.有軌電車(chē)D.叉車(chē)【答案】C17、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批服裝銷(xiāo)售合同，預(yù)收了貨款120萬(wàn)元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。7月份另對(duì)外出租一處年初新購(gòu)置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計(jì)48萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元A.3.96B.4.75C.14.32D.19.56【答案】A18、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷(xiāo)售貨物取得含稅收人52000元，出租倉(cāng)庫(kù)取得含稅收人35000元，初次購(gòu)進(jìn)稅控專(zhuān)用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2018年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。A.2861.51B.981.23C.653.64D.1300.89【答案】B19、某煤炭開(kāi)采企業(yè)對(duì)其衰竭期礦山進(jìn)行開(kāi)采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬(wàn)立方米，開(kāi)采煤炭8000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售6000噸，每噸不含稅銷(xiāo)售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開(kāi)采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬(wàn)元【答案】C20、某企業(yè)2019年12月產(chǎn)生危險(xiǎn)廢物800噸，其中在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置300噸、綜合利用200噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定）。危險(xiǎn)廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.80B.60C.50D.30【答案】D21、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D22、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政立法權(quán)C.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)D.稅收法律立法權(quán)【答案】D23、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B24、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷(xiāo)售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C25、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋(píng)果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋(píng)果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)的蘋(píng)果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C26、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B27、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出。A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】D28、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C29、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入，由（）。A.各級(jí)銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級(jí)銀行協(xié)同確定納稅地點(diǎn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)【答案】A30、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B31、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C32、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A33、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D34、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B35、（2019年）需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人所在地B.車(chē)輛登記地C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地D.車(chē)輛使用所在地【答案】B36、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管【答案】C37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬(wàn)元，其中包括向客戶(hù)收取并代為支付的政府性基金6萬(wàn)元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)當(dāng)月沒(méi)有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.8【答案】A38、稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是指（）。A.納稅人B.負(fù)稅人C.代扣代繳義務(wù)人D.代收代繳義務(wù)人【答案】A39、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D.應(yīng)稅噪聲按照實(shí)際測(cè)量的分貝數(shù)確定【答案】D40、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收【答案】A41、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日【答案】B42、某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售自產(chǎn)A型小汽車(chē)130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷(xiāo)售自產(chǎn)B型小汽車(chē)10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷(xiāo)售B型小汽車(chē)5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商延期支付B型小汽車(chē)的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（A型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B43、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征管【答案】C44、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開(kāi)采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10.8B.7.2C.6.6D.12.4【答案】A45、下列業(yè)務(wù)中，“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是()。A.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)C.一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D.一般納稅人無(wú)償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)【答案】A46、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購(gòu)的涂料用于在建工程【答案】C47、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.19844.44B.91827.07C.92604.44D94395.07【答案】A48、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B49、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C50、某企業(yè)2021年7月產(chǎn)生爐渣650噸，其中綜合利用的爐渣150噸（符合國(guó)家和地方相關(guān)規(guī)定），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.7500B.11250C.12500D.16250【答案】A51、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B52、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢(xún)業(yè)務(wù)含稅收入53萬(wàn)元，外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過(guò)的小汽車(chē)取得收入2.1萬(wàn)元，該汽車(chē)于2008年9月購(gòu)進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D53、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】D54、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際繳納稅額占其課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對(duì)象呈正比例關(guān)系D.同一課稅對(duì)象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C55、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D56、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B57、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力B.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往D.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D58、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B59、稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A.國(guó)家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為【答案】C60、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A61、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D62、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品C.某汽車(chē)制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車(chē)贈(zèng)送給客戶(hù)D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷(xiāo)售【答案】C63、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購(gòu)的涂料用于在建工程【答案】C64、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2020年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B65、下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅C.稅法的修訂或調(diào)整D.稅法的廢止【答案】C66、糖異生的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D67、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅【答案】D68、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C69、碘量法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C70、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。A.酸奶B.魚(yú)罐頭C.茶飲料D.玉米【答案】D71、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬(wàn)元，賬面凈值320萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬(wàn)元，繳納契稅46.8萬(wàn)元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D72、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷(xiāo)售白酒30噸，取得不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D73、2020年1月，某汽車(chē)制造公司將自產(chǎn)小汽車(chē)3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人，2輛移送業(yè)務(wù)部門(mén)使用。小汽車(chē)生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤(rùn)率為10%。該汽車(chē)制造公司同類(lèi)型車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D74、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C75、土地增值稅清算時(shí)，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用B.建筑安裝施工企業(yè)已開(kāi)具發(fā)票的質(zhì)量保證金C.支付給拆遷戶(hù)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.銷(xiāo)售已裝修房屋的裝修費(fèi)【答案】A76、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓2015年6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷(xiāo)售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）A.62.27B.64.67C.67.92D.94.51【答案】B77、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C78、（2017年）下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙【答案】D79、某企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.350B.700C.850D.950【答案】C80、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.車(chē)輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)【答案】D多選題（共40題）1、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，表述正確的有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定C.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅D.小汽車(chē)的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)局核定E.納稅人用于換取生產(chǎn)資料或消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅【答案】AC2、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說(shuō)法正確的有（）。A.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售給銷(xiāo)售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABC3、納稅人已經(jīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，在辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)前，可以申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅的有()。A.被盜的車(chē)輛B.因自然災(zāi)害被毀的車(chē)輛C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車(chē)輛D.因質(zhì)量原因退回的車(chē)輛E.公安機(jī)關(guān)車(chē)輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車(chē)輛【答案】D4、下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有（）。A.稅收立法權(quán)的劃分是稅收立法的核心問(wèn)題B.稅收法律應(yīng)由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布C.稅收行政法規(guī)由國(guó)家稅務(wù)總局令公布D.稅務(wù)規(guī)章以國(guó)家稅務(wù)總局令公布E.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD5、下列各項(xiàng)中符合加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）。A.來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品（不包括殘次品）申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷(xiāo)申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與料件相同或類(lèi)似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格B.出口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)加工貿(mào)易制成品時(shí)，海關(guān)按照接受內(nèi)銷(xiāo)申報(bào)的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的、與制成品相同或類(lèi)似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格C.保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)的進(jìn)料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購(gòu)的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購(gòu)入料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格D.加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物的完稅價(jià)格按照規(guī)定仍不能確定的，由海關(guān)按合理的方法審查確定E.加工貿(mào)易企業(yè)向海關(guān)申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交原進(jìn)口報(bào)關(guān)單或備案清單復(fù)印件，海關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，還應(yīng)提供與成交價(jià)格或內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格有關(guān)的資料【答案】BCD6、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。A.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇B.石化公司銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油C.煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅白酒D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷(xiāo)售卷煙E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售涂料【答案】ABD7、下列各項(xiàng)符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)E.單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABD8、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.納稅人出口貨物勞務(wù).發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額C.已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，無(wú)須調(diào)整加計(jì)抵減額D.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減【答案】AD9、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的有（）。A.勞務(wù)派遣服務(wù)B.清包工方式提供建筑服務(wù)C.融資性售后回租服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABD10、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（）。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.收派服務(wù)D.融資性的售后回租E.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)【答案】AC11、下列各項(xiàng)中符合增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱(chēng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷(xiāo)售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】AD12、下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC13、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購(gòu)進(jìn)開(kāi)采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)職工勞保用品，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)原煤，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】AC14、下列各項(xiàng)中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。A.天然鹵水B.硫化氫氣C.天然氣D.氦氣E.天然氣水合物【答案】BD15、下列車(chē)輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動(dòng)汽車(chē)B.雪地車(chē)C.中輕型商用客車(chē)D.購(gòu)進(jìn)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的商務(wù)車(chē)E.氣缸容量為200毫升的摩托車(chē)【答案】ABD16、（2010年）關(guān)于關(guān)稅政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“到岸價(jià)格”【答案】BC17、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。A.非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的建筑企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.2020年年應(yīng)稅銷(xiāo)售額600萬(wàn)元的商業(yè)零售企業(yè)E.從事貨物生產(chǎn)的某企業(yè)，2020年年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為700萬(wàn)元【答案】AC18、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油）：A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將開(kāi)采的原油對(duì)外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅D.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷(xiāo)售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD19、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車(chē)輛征收車(chē)輛購(gòu)置稅B.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅C.農(nóng)用三輪車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)，免征車(chē)輛購(gòu)置稅E.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】BCD20、（2019年真題）關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD21、某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（）。A.契稅B.增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加E.土地增值稅【答案】BCD22、（2020年真題）下列車(chē)輛屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車(chē)輛的有（）。A.汽車(chē)掛車(chē)B.電動(dòng)摩托車(chē)C.叉車(chē)D.有軌電車(chē)E.汽車(chē)【答案】AD23、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)人消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi)【答案】AD24、關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的說(shuō)法正確的有()。A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范圍B.對(duì)于購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)或中輕型商用客車(chē)、整車(chē)生產(chǎn)的汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”的征收范圍C.實(shí)木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD25、下列各項(xiàng)中，符合城建稅減免稅優(yōu)惠規(guī)定的有（）。A.對(duì)增值稅實(shí)行即征即退辦法的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城建稅B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品征收增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)征收城建稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城建稅D.對(duì)納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，同時(shí)減免城建稅E.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征城建稅【答案】CD26、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅人不包括家庭和個(gè)人B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.環(huán)境保護(hù)稅是原有的排污費(fèi)“費(fèi)改稅”平移過(guò)來(lái)的稅收E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方【答案】ACD27、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.H賓館提供的會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可按發(fā)票所載金額，按4年計(jì)算加計(jì)扣除金額C.H賓館提供餐飲服務(wù)時(shí)銷(xiāo)售的外賣(mài)食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D.K公司以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅【答案】AC28、以下關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為，說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶(hù)逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人為客戶(hù)辦理退票而向客戶(hù)收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅E.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AD29、下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.直接向環(huán)境排放的超標(biāo)的工業(yè)噪聲B.直接向環(huán)境排放的大氣污染物C.事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物D.直接向環(huán)境排放的固體廢物E.直接向環(huán)境排放的水污染物【答案】ABD30、下列各項(xiàng)中，關(guān)于資源稅納稅人說(shuō)法正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人B.依照《資源稅法》規(guī)定的原則，對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅C.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)依法繳納資源稅D.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源合同的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不繳納資源稅E.進(jìn)口資源稅法所列舉的礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人，也是資源稅的納稅人【答案】ABC31、關(guān)于貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確定的說(shuō)法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸人地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保