金融法學(xué)-利息制度課件

金融法學(xué)-利息制度課件存款法律問題（二）存款利息計(jì)付規(guī)則與問題存款法律問題（二）本金、利息與利率基本概念存入銀行的貨幣資金稱為本金；取款時(shí)銀行多支付的錢叫做利息；利息與本金的比值叫做利率，表示一定時(shí)期內(nèi)利息量與本金的比率，用百分比表示，按年計(jì)算則稱為年利率。利率計(jì)算公式：利息率=利息量÷本金÷時(shí)間×100%。注意：此處加上x100%是為了將數(shù)字切換成百分率，與乘一的意思相同，計(jì)算中可不加。銀行存款的方式有多種利率，如活期、整存整取、零存整取等。本金、利息與利率基本概念一、儲(chǔ)蓄存款利率基本規(guī)則我國實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。儲(chǔ)蓄存款利率由中國人民銀行擬訂，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后公布，或者由國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行制定、公布。形成所謂基準(zhǔn)利率。基準(zhǔn)利率是人民銀行公布的商業(yè)銀行存款、貸款、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的指導(dǎo)性利率。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)必須掛牌公告儲(chǔ)蓄存款利率，不得擅自變動(dòng)。一、儲(chǔ)蓄存款利率基本規(guī)則我國實(shí)行法定儲(chǔ)蓄存款及利率制度。儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例1992年12月11日由國務(wù)院令第107號(hào)發(fā)布，自1993年3月1日起施行。2010年12月29日國務(wù)院第138次常務(wù)會(huì)議通過《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》，對(duì)該條例部分條款予以修正，于2011年1月8日經(jīng)國務(wù)院令第588號(hào)發(fā)布施行。儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例下表為2010年至2014年我國存款基準(zhǔn)利率調(diào)整情況。單位：年利率%。下表為2010年至2014年我國存款基準(zhǔn)利率調(diào)整情況。單位：活期儲(chǔ)蓄計(jì)息規(guī)則活期儲(chǔ)蓄計(jì)息一元起存，多存不限，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折，儲(chǔ)戶憑存折存取?；钇趦?chǔ)蓄存款在《條例》實(shí)施后支取的，按統(tǒng)一規(guī)定計(jì)息，即：儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)以每年6月30日作結(jié)息日，結(jié)算利息一次，利息并入本金（元以下尾數(shù)不計(jì)利息）；未到結(jié)息日清戶者，按清戶日掛牌公告的活期利率算到清戶前一天止?；钇趦?chǔ)蓄計(jì)息規(guī)則活期儲(chǔ)蓄計(jì)息定活兩便儲(chǔ)蓄計(jì)息規(guī)則五十元起存，多存不限，存期不限，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存單，存單不記名、不掛失。定活兩便儲(chǔ)蓄存款在《條例》實(shí)施后存入的，按統(tǒng)一規(guī)定計(jì)息。即：存期不足三個(gè)月，按活期存款計(jì)付利息；存期三個(gè)月以上（含三個(gè)月），不滿半年，整個(gè)存期按支取日定期整存整取三個(gè)月利率打六折；存期半年以上（含半年），不滿一年，整個(gè)存期按支取日定期整存整取半年期利率打六折；存期一年以上（含一年），無論存期多長，整個(gè)存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折。條例實(shí)施前存入的，按原規(guī)定執(zhí)行。定活兩便儲(chǔ)蓄計(jì)息規(guī)則定期存款計(jì)息規(guī)則（一）整存整取定期儲(chǔ)蓄五十元起存，多存不限，存期分三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存單后，儲(chǔ)戶憑存單到期一次辦理支取本息，也可與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)約定到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存，到期自動(dòng)轉(zhuǎn)存的具體規(guī)定由各經(jīng)辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的主管部門制定。定期存款計(jì)息規(guī)則（一）整存整取定期儲(chǔ)蓄（二）零存整取定期儲(chǔ)蓄每月固定存額，五元起存，多存不限，存期分一年、三年、五年，存期內(nèi)如出現(xiàn)漏存月份，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存者，到期支取時(shí)按實(shí)存金額和實(shí)際存款計(jì)付利息。現(xiàn)行的其它零存整取儲(chǔ)蓄形式仍可辦理，但計(jì)息要按實(shí)存金額和實(shí)際存期原則執(zhí)行。（二）零存整取定期儲(chǔ)蓄（三）存本取息定期儲(chǔ)蓄本金一次存入，起存金額五千元，存期分一年、三年、五年，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存單，儲(chǔ)戶憑存單到期一次性支取本金，利息憑存單分期支取，支取利息的次數(shù)和日期由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定。如到取息日未取息，以后可隨時(shí)取息，如果儲(chǔ)戶需要提前支取本金，則要按定期存款提前支取的規(guī)定計(jì)算存期內(nèi)利息，并扣回多支付的利息。（三）存本取息定期儲(chǔ)蓄（四）整存零取定期儲(chǔ)蓄本金一次存入，起存金額一千元存期分一年、三年、五年，支取本金期分一個(gè)月、三個(gè)月、半年一次，由儲(chǔ)戶與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)協(xié)商確定；利息于期滿清戶時(shí)支取。（四）整存零取定期儲(chǔ)蓄（五）華僑（人民幣）定期儲(chǔ)蓄該存款為定期整存整取性質(zhì)，起存金額不少于五十元，存期分一年、三年、五年，提前支取和逾期支取均按人民幣定期整存整取儲(chǔ)蓄的規(guī)定辦理，該種儲(chǔ)蓄只能支取人民幣，不能支取外幣，不能匯往港澳地區(qū)或國外。存款到期，如儲(chǔ)戶有轉(zhuǎn)期約定，可辦理轉(zhuǎn)期續(xù)存手續(xù)，利息亦加入本金一并存儲(chǔ)。（五）華僑（人民幣）定期儲(chǔ)蓄（六）《條例》實(shí)施前存入的各種定期儲(chǔ)蓄條款，在原定存款內(nèi)，其計(jì)息方法依照《條例》實(shí)施前國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。即：存期內(nèi)利率調(diào)高時(shí)分段計(jì)息；提前支取按實(shí)存期相應(yīng)檔次的現(xiàn)行利率分段計(jì)息；逾期支取的部分，以《條例》實(shí)施日為界，之前的逾期按原規(guī)定計(jì)息，之后的逾期按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。（七）《條例》實(shí)施后，新存入的各種定期儲(chǔ)蓄存款，在原定存期內(nèi)如遇利率調(diào)整，不論調(diào)高調(diào)低，均按存款開戶日所定利率計(jì)息，不分段計(jì)息；提前支取和逾期支取的部分，均按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。（六）《條例》實(shí)施前存入的各種定期儲(chǔ)蓄條款，在原定存款內(nèi)，其其他需要說明的情況：1.計(jì)息每年按360天，每月按30天計(jì)算。2.因儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)節(jié)假日造成儲(chǔ)戶的定期存款不能按時(shí)支取，儲(chǔ)戶可在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)節(jié)假日前一天支取，計(jì)息視為到期支取辦理。其他需要說明的情況：3.儲(chǔ)蓄存款利息稅收規(guī)則儲(chǔ)蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；儲(chǔ)蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。儲(chǔ)蓄存款利息稅實(shí)行代扣代繳制，以結(jié)付利息的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人。3.儲(chǔ)蓄存款利息稅收規(guī)則4存款支取規(guī)則（1）存款人依法可以隨時(shí)支取存款。其條件是:以存單、密碼或兩者共同作為取款要件（2）代理取款代他人支取的，代支取人還必須出具其居民身份證明。案例：某男在銀行有一筆存款，價(jià)值五萬元。某日其妻拿個(gè)人身份證、結(jié)婚證以及銀行存單將存款五萬元取走。某男以其妻冒領(lǐng)為由要求銀行賠償。雙方協(xié)商不成，釀成糾紛。4存款支取規(guī)則（3）提前支取規(guī)則存款人支取未到期的定期儲(chǔ)蓄存款，必須持存單和本人居民身份證明辦理。案例：2002年6月5日，乙企業(yè)將發(fā)放職工買斷工齡款，轉(zhuǎn)賬存入甲銀行（乙企業(yè)開戶行）內(nèi)以職工個(gè)人名義的銀行賬戶（開戶時(shí)乙企業(yè)向銀行提供了每個(gè)職工的居民身份證，并逐個(gè)填寫了儲(chǔ)蓄存款憑條），存期一年，記錄了身份證號(hào)碼。2002年8月20日，乙企業(yè)主管會(huì)計(jì)持丙職工的儲(chǔ)蓄存款單及該職工的身份證復(fù)印件，要求銀行辦理提前支領(lǐng)。銀行該如何處理？（3）提前支取規(guī)則后續(xù)：甲銀行為防止提前支取系主管會(huì)計(jì)個(gè)人行為，便告訴該主管會(huì)計(jì)須由單位開具證明信，方能提前支取。主管會(huì)計(jì)遂向銀行提供乙企業(yè)開具的證明信，說明提前支取的目的是因丙職工欠其（乙企業(yè)）承包款。銀行收到補(bǔ)開的單位證明后，將存款支付給乙企業(yè)。丙職工得知此事，來甲銀行辦理存款單掛失手續(xù)，甲銀行以存款已被他人（乙企業(yè)）支取拒絕掛失，丙職工要求掛失遭拒絕后，要求甲銀行負(fù)賠償責(zé)任。本案應(yīng)當(dāng)如何處理？后續(xù)：謝謝大家

thankyou謝謝大家

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