中級經(jīng)濟(jì)法-基礎(chǔ)0704全64講義

第五章企業(yè)所得稅本就為難度最大的稅種，且涉及內(nèi)容十分廣泛，應(yīng)將備考復(fù)習(xí)重心放在個人所得稅部分知識點(diǎn)較為散亂，在授課過程中，打破章節(jié)順序按個人所得稅稅目重新第一節(jié)知識點(diǎn)、（★★）（09、13年判斷；14年單選）內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。居民企以及發(fā) 【考題·單選題】（2014）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（；知識點(diǎn)、稅率；稅適用對居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的非居稅率企業(yè)所得稅稅率。稅率為（）。15%的稅率征知識點(diǎn)、應(yīng)納稅所得額的計算 題專家往嚴(yán)格按說命題因此在答納稅義發(fā)生時的題選項如沒“發(fā)出貨物而只辦妥托手續(xù)應(yīng)斷為錯誤所得確認(rèn)時的題目選中只“【考題·單選題】（2013）以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時間的是（）品需要安裝的，在方接受商品以及安裝完畢時確認(rèn)收入。所以選項ABD錯誤。定的表述中，正確的是（）。『答案解析』本題考核銷售商品收入金額確定。選項A入金額。選項C按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。選項D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入有（）。『答案解析』本題考核收入確認(rèn)。選項B 是（）。『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅免入。免入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅定免予征收企業(yè)所得稅的收入，免入包括：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）CABD【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征入的有（）『答案解析』本題考核企業(yè)所得稅的不征入。企業(yè)所得稅中不征入包括：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性、性基金；規(guī)定的其他不征入。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。D.時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。（）經(jīng)費(fèi)名扣除標(biāo)特殊規(guī)不超過工資薪金總額工會經(jīng)不超過工資薪金總額不超過工資薪金總額會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計為（）元。項可扣除工會經(jīng)0合納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）。2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予保險名扣除規(guī)準(zhǔn)予扣準(zhǔn)予扣人身安全保準(zhǔn)予扣不得扣除的有（）。扣除標(biāo)金融企準(zhǔn)予扣以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。8200×8%/2=820124+8=12”12%【考題·多選題】（2013年）甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（）。D.2012年7月至2013年6月期間的廠房支出50萬A，公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元）200B，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元）160得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。C.12%以內(nèi)的部分扣除60過當(dāng)年“銷售（營業(yè)）5‰”。所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為（）元。 ，企業(yè)發(fā)生的符合條件的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超【考題·單選題】（2014年）2013年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除費(fèi)60萬元。已知費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2013年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)金額為（）萬元。生400萬可以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的費(fèi)50萬，合計450萬元。企業(yè)所得稅【注意1】逾期歸還銀行，銀行按規(guī)定加收的“罰息”，不屬于行政性罰款，允許【注意2】簽發(fā)空頭支票，銀行按規(guī)定處以“罰款”，屬于行政性罰款，不允許在稅前得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。非性贊助支資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅；（3）滯納金；（4）納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）。折舊年54電子設(shè)3所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。A應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除折舊的有（）。以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是最長不得超過“52011年4萬元，2012年虧損5萬元，2013年2萬元，2014年為38萬元。則該企2008－2014（）5（）知識點(diǎn)、所得應(yīng)納稅額的計算企業(yè)取得的所得已在繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項A201410020%，已經(jīng)繳納過所得稅，已知25%，計算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。B201410030%，已經(jīng)繳納過所得稅，已知25%，計算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額?！纠}·201320025%，A、B（我國與A、B）,在A支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A率為20%；從B國的分支機(jī)構(gòu)分回國內(nèi)的利潤為21萬，B30%。（假設(shè)三國應(yīng)納稅所得額確定方法一致）則該企業(yè)國外所得在國內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額為（在A國50×20%＝10萬元，故需補(bǔ)繳稅額12.5－10＝2.5萬元。B率高于我國，不需補(bǔ)繳。知識點(diǎn)、應(yīng)納稅額的計算項會計準(zhǔn)稅納稅調(diào)舉√×↓×√↑√×↑×√↓2014（）該企業(yè)2014年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元2014（）5000×5‰（萬元）＝25（萬元）＞30×60%＝18（萬元）2014（）300×14%＝42（萬元）4646－42＝4（萬元）2014（） 因管理不善一批材料，原材料成本10萬元，進(jìn)項稅1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)核準(zhǔn)。甲公司下列收益中計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納入收入總額的是（）以產(chǎn)品抵償60萬甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是（）1514甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅扣除的是（）4甲公司計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（）B.10－6＝4C.10＋1.7＝11.7資料經(jīng)主管審核后準(zhǔn)予扣企業(yè)因貨虧、毀損報廢等因不得銷項稅中抵減除任人賠和保險款后的額依照財政務(wù)主管門的規(guī)扣除在對該企業(yè)納稅申報表進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅繳納的稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在用中列支，將違法經(jīng)營罰款20萬元、滯納金1萬元列入營業(yè)外支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時（4）9111010該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi)，而是列入本年度用中扣除；（5） 該企業(yè)本年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額為（）按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)本年度所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額為（）萬元該企業(yè)本年度境內(nèi)、所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額為（）萬元知識點(diǎn)、（★★）（13年多選、；14年多選政項免略免減半征1起，第1至第3第4至第6征收營收入”所屬納稅年度起，第1至第3征，第4至第6減半征加計扣創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿兩扣加速折減計收應(yīng)納稅抵【考題·多選題】（、年）我國企業(yè)所得稅的包括（）舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項政策。費(fèi)用的一定比例加計扣除。該比例為（）。知識點(diǎn)、征收管理（★★）（09年單選、13年、14年判斷居民企登地登地限內(nèi)向報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退該期限（5日內(nèi)，向辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（第二節(jié)知識點(diǎn)、和征稅對象（★★）（10年單選、10、11年判斷【【判定標(biāo)納稅義居有住所、無住所但居住滿123090 【考題·判斷題】（2010）對個人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）于我國個人所得稅居民。（）『答案解析』本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅義務(wù)人是指境內(nèi)有住所，或者雖無住所但境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境列外籍個人中，屬于居民的是（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核個人所得稅的。境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿3090AB、D均不符合居住滿一年的規(guī)定，所以不屬于居民。知識點(diǎn)、所得來源地的確定（★）（10年多選、14年單選人被母公司派往中國子公司進(jìn)行為期八個月的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，業(yè)務(wù)指導(dǎo)期間其工資由 述中，不正確的是（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核個人所得來源地的確定。選項A，財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地斷中，正確的有（）。獨(dú)生補(bǔ)貼托兒費(fèi) 稅的是（）。A選項B獨(dú)生補(bǔ)貼，選項C差旅費(fèi)津貼，不征收個人所得稅；選項D屬于免入。有（）。ABCD戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（為工商戶的。這類承包、承租經(jīng)營所得，實(shí)際上屬于工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按個【注意2】在外國工作、外國人工作，費(fèi)用扣除總額為4800元100元、通訊補(bǔ)貼100元、差旅費(fèi)津貼1000元，則本月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（適用稅率：10%105（1）取得全年獎金，單獨(dú)作為1個月的工資、薪金所得計算納稅。得稅為（）元。（124000『答案解析』本題考核全年獎金納稅。45000/12＝3750，找到稅率為10%，速扣數(shù)為105，45000×10%－105＝4395終獎應(yīng)納稅額計算正確的是（）。人所得稅為（）元。『答案解析』本題考核全年獎金納稅。5000＋2800－3500＝4300，適用稅率為10%，速扣105，4300×10%－105＝325出租車屬于個人所有，但掛靠出租車經(jīng)營單位繳納的，或出租車經(jīng)營單位將出租車所轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員收入按“工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個稅。戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。『答案解析』本題考核個人所得的計稅依據(jù)。選項A，工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理（四）勞務(wù)所得（★★★））（10年多選；11年；12年多選、；13、14年 選擇題】（2013年） 任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計方案，取得設(shè)計費(fèi)10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核個人所得稅相關(guān)規(guī)定。為非自己任職的公司提供設(shè)計取得的設(shè)計費(fèi)屬于勞務(wù)所得。所得”稅目繳納個人所得稅的是（）?！捍鸢附獗绢}核勞務(wù)所得范圍據(jù)定個人任董事務(wù)所取的董事收入，屬于勞務(wù)性質(zhì)按勞務(wù)所得目征稅個在公司（括關(guān)聯(lián)司）任、受雇同時所得”項目征收個人所得稅的有（）。10元；100000『正確答案』第一次：3000＜4000：8002200應(yīng)納稅額＝2200×20%＝440應(yīng)納稅額＝8000×20%＝1600應(yīng)納稅額＝17600×20%＝3520應(yīng)納稅額＝20000×20%＋4000×30%＝5200第五次：100000＞400020%應(yīng)納稅所得額：80000收計算繳納個人所得稅的是（）?！捍鸢附馕觥槐绢}考核加成征收。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)所得一次收入畸應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）（元）收個人所得稅。（）屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以“1單職計稅規(guī)其他崗稿酬所專業(yè)作稿酬所入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。D.作品收【例題·單選題】某專業(yè)作者2009年8月將其精選的書畫作品交由該，從出版社取得1O萬元。該筆在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。200003000（）。『答案解析』本題考核個人所得稅相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人每次以，報方式同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論單位是預(yù)付還是分筆支付用費(fèi)所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。B，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳元。關(guān)于該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）附加以及稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)），若房屋租賃期間發(fā)生修繕費(fèi)用同樣準(zhǔn)予在稅前扣除但以每800

【例題·多選題】有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取9600元，其中住宅A4799元，住宅B4801元，同時兩套住宅分別發(fā)生修繕費(fèi)用，各900元則下列說法中正確的有（）。（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）【考題·多選題】（2014）下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）C.『答案解析』本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價、、建筑收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅的。目是（）。免征的前提是滿5年“普通住房”，個稅免征的規(guī)定是滿5唯一“生活用房”，比如別墅是生活用【例題·單選題】以120萬元的價格出售普通住宅一套，該住宅系3年前以40萬元的價格，交易過程中支付相關(guān)稅費(fèi)等共計8萬元（為證），則應(yīng)繳納的個人所得稅為（）③，一次收入“在1萬元以下”的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個【例題·單選題】福利支出500元，取得收入15000元，其應(yīng)納個人所得稅為（）。B.750D.7253000得額。則2014年上述收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。 【考題·單選題】（2011年）2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由承擔(dān)）。在頒獎現(xiàn)場直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。【例題·單選題】2014年8月，小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000