初級延考練習(xí)第六周-經(jīng)濟(jì)法及答案

初級延考練習(xí)第六周-經(jīng)濟(jì)法[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________您的班級：[單選題]*○臨平白班○臨平晚班○臨平周日班○海寧周日班一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，效力等級最高的是（）。[單選題]*A.全國人民代表大會通過的《民法典》(正確答案)B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》C.財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅暫行條例實施細(xì)則》D.工業(yè)和信息化部發(fā)布的《新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)及產(chǎn)品準(zhǔn)入管理規(guī)定》答案解析：A【解析】選項A，屬于法律;選項B，屬于行政法規(guī);選項CD，屬于部門規(guī)章;上述四項中，法律的效力等級最高。2.受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收零星分散稅款的稅款征收方式是（）。[單選題]*A.查賬征收B.委托代征(正確答案)C.扣繳征收D.查驗征收答案解析：B【解析】委托征收是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等應(yīng)當(dāng)在對外提供的財務(wù)會計報告上（）。[單選題]*A.簽名B.蓋章C.簽名或蓋章D.簽名并蓋章(正確答案)答案解析：D【解析】企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計工作的負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)由總會計師簽名并蓋章。4.甲公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營業(yè)收入等方法調(diào)整財務(wù)會計報告行為性質(zhì)及法律后果的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.可對張某處以行政拘留(正確答案)B.該行為屬于編制虛假財務(wù)會計報告C.可對張某處以罰款D.張某5年之內(nèi)不得從事會計工作答案解析：A【解析】編制虛假財務(wù)會計報告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的;①對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款;②屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;③其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理的（）。[單選題]*A.劃撥本單位工會經(jīng)費B.繳存現(xiàn)金(正確答案)C.轉(zhuǎn)賬D.提取現(xiàn)金答案解析：B【解析】選項A，預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項;選項BCD，預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理"轉(zhuǎn)賬""提取現(xiàn)金"等結(jié)算業(yè)務(wù)，但是不能辦理現(xiàn)金繳存。6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)(正確答案)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案解析：A【解析】選項B，背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力;選項C，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利;選項D，票據(jù)上的第一背書人為收款人。7.甲涂料廠為增值稅一般納稅人，2021年11月銷售自產(chǎn)涂料取得含增值稅價款565萬元，另收取手續(xù)費4.52萬元、包裝物押金2.26萬元，包裝物押金期限為3個月。已知：增值稅稅率為13%，消費稅稅率為4%。計算甲涂料廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.（565+4.52+2.26）÷（1+13%）×4%=20.24（萬元）B.565×4%=22.6（萬元）C.（565+4.52）÷（1+13%）×4%=20.16（萬元）(正確答案)D.565÷（1+13%）×4%=20（萬元）答案解析：C【解析】另收取的手續(xù)費屬于價外費用;一般產(chǎn)品的包裝物押金在取得時不作為價外費用;價外費用為含增值稅銷售額應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售筆記本電腦一批，不含增值稅售價452000元，因購買方購貨數(shù)量較大，給予購買方45200元的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄中分別注明。已知：增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.452000÷（1+13%）×13%=52000（元）B.（452000-45200）×13%=52884（元）(正確答案)C.452000×13%=58760（元）D.（452000-45200）÷（1+13%）×13%=46800（元）答案解析：B【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。[單選題]*A.將購進(jìn)貨物用于免征增值稅項目B.將購進(jìn)貨物用于個人消費C.將購進(jìn)貨物用于集體福利D.將購進(jìn)貨物無償贈送其他單位(正確答案)答案解析：D【解析】選項ABC，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物，進(jìn)項稅額不得抵扣;選項D，外購貨物"對外"（用于無償贈送），應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅，同時進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是（）。[單選題]*A.外貿(mào)公司進(jìn)口電子產(chǎn)品B.電視機(jī)廠銷售電視機(jī)C.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)(正確答案)D.商場銷售化妝品答案解析：C【解析】選項A，進(jìn)口貨物應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅;選項BD，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物適用13%稅率征收增值稅。11.2021年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。[單選題]*A.9月10日B.9月20日(正確答案)C.9月30日D.9月5日答案解析：B【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。12.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.160×20%=32（萬元）B.160×25%×20%=8（萬元）C.100×25%×20%+（160-100）×50%×20%=11（萬元）D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（萬元）(正確答案)答案解析：D【解析】對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分（160-100），減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅。13.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元，期限半年，共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬元，期限半年，年利率10%。上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無其他借款。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年可以在所得稅前扣除的利息費用是（）萬元。[單選題]*A.8B.10C.12(正確答案)D.14答案解析：C【解析】向銀行借款的利息準(zhǔn)予扣除。向工商銀行借款100萬元，期限半年、共計支付利息4萬元，因此年利率=4×2÷100=8%。向供應(yīng)商的借款。在8%以內(nèi)的可以扣除，為200×8%×50%=8（萬元），2021年可以在所得稅前扣除的利息費用為4+8=12（萬元）。14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除的是（）[單選題]*A.按照規(guī)定繳納的住房公積金(正確答案)B.子女教育支出C.住房貸款利息支出D.大病醫(yī)療支出答案解析：A【解析】選項BCD，屬于專項附加扣除。15.2021年5月，李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中10000元通過公益性社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)。已知：偶然所得個人所得稅稅率為20%。李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（30000-500-10000）×20%=390（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000-10000）×20%=4000（元）D.30000×（1-30%）×20%=4200（元）(正確答案)答案解析：D【解析】偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用;公益性捐贈額未超過納稅人申報的"應(yīng)納稅所得額"30%的部分，可以從其"應(yīng)納稅所得額"中扣除;本題中應(yīng)納稅所得額為30000元，應(yīng)納稅所得額的30%為9000元<捐贈額10000元，則可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的捐贈額為9000元。應(yīng)納稅額=30000×（1-30%）×20%=4200（元）。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與廠房不可分割。已知∶房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2021年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）。[單選題]*A.12萬元B.12.96萬元C.8.4萬元D.9.072萬元(正確答案)答案解析：D【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072（萬元）。17.李某擁有兩套住房，2021年將其中一套以100萬元的價格出售給王某，李某出售該住房按規(guī)定免征增值稅;將另一套住房與張某的一套住房互換，并向張某支付差價款40萬元，李某、張某交換住房均按規(guī)定免征增值稅。已知∶契稅適用稅率為3%。李某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額為（）。[單選題]*A.4.2萬元B.3萬元C.1.8萬元D.1.2萬元(正確答案)答案解析：D【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人，本題中，李某出售住房的行為不征收契稅;房屋互換，契稅的計稅依據(jù)為所互換的房屋價格的差額、互換價格不相等的、由"多交付貨幣"的一方繳納契稅。本題中應(yīng)納契稅稅額=40×3%=1.2（萬元）。18.2021年8月20日，甲公司購買1輛商用客車自用。已知∶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為480元。計算甲公司2021年度該商用客車應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.1×480÷12×5=200（元）(正確答案)B.1×480÷12×6=240（元）C.1×480÷12×7=280（元）D.1×480÷12×4=160（元）答案解析：A【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算，本題中應(yīng)從8月開始計算，2021年應(yīng)征收5個月的車船稅。19.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年11月進(jìn)口一臺機(jī)器設(shè)備，支付貨價30000元，支付貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計10000元，支付給賣方的傭金2000元。已知：該設(shè)備關(guān)稅稅率為20%。甲公司進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.（30000+2000）×20%=6400（元）B.30000×20%=6000（元）C.（30000+10000）×20%=8000（元）D.（30000+10000+2000）×20%=8400（元）(正確答案)答案解析：D【解析】進(jìn)口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付價格，進(jìn)口人在成交價格外另支付給"賣方"的傭金，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸"前"的運費、保險費，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價格=30000+10000+2000=42000（元）;關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=42000×20%=8400（元）。20.甲公司按規(guī)定最晚應(yīng)于2021年4月18日繳納應(yīng)納稅款200000元，但其遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年5月31日前繳納，并按日加收0.5‰的滯納金。甲公司直至當(dāng)年6月17日才將稅款繳清。計算甲公司應(yīng)繳納滯納金金額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.200000×（12+31）×0.5‰=4300（元）B.200000×（13+31+17）×0.5‰=6100（元）C.200000×（12+31+17）×0.5‰=6000（元）(正確答案)D.200000×（13+31）×0.5‰=4400（元）答案解析：C【解析】滯納金=應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰;滯納天數(shù)為自納稅期限屆滿之次日（2021年4月19日）至實際繳納稅款之日（2021年6月17日）共計60（12+31+17）天。21.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙方簽訂2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.雙方不得約定試用期B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方(正確答案)C.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬D.武某的小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)答案解析：B【解析】選項B，非全日制用工任何一方隨時通知對方即可解除勞動合同。22.2018年3月1日甲公司招用周某并與其簽訂了勞動合同。2021年10月31日，