某公司信用管理咨詢案

管理咨詢培訓(xùn)課程******公司2001年8月17日此演示資料僅供****內(nèi)部使用。未經(jīng)安達(dá)信公司的書面同意，其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。1討論主題： 1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控 2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理討論主題： 1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看 財(cái)務(wù)內(nèi)控 2、 信貸風(fēng)險(xiǎn)管理3一. 何謂內(nèi)部控制二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容三. 針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的手段四. 常見的內(nèi)控弱點(diǎn)五. 對(duì)欺騙行為的反應(yīng)1、 從風(fēng)險(xiǎn)管理角度看財(cái)務(wù)內(nèi)控4一.何謂內(nèi)部控制概念目的51了解市場和客戶7向客戶開票收款及提供服務(wù)3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)2.制定企業(yè)目標(biāo)和策略4市場營銷8.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財(cái)務(wù)資源和生產(chǎn)資料資源管理11.環(huán)境保護(hù)方案管理和實(shí)施12.公共關(guān)系管理13.改善和改變過程的管理營運(yùn)流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù)管理過程組 織方 法措 施內(nèi)部控制的概念：6內(nèi)部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權(quán)Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時(shí)Timeliness7二. 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容8交易循環(huán)銷貨及收款作業(yè)采購及付款作業(yè)生產(chǎn)作業(yè)薪工作業(yè)固定資產(chǎn)作業(yè)投資作業(yè)籌資作業(yè)一般會(huì)計(jì)作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）印鑒管理背書保證作業(yè)門禁管理規(guī)章管理其他內(nèi)部控制的主要內(nèi)容9良好的內(nèi)部控制制度可獲致：保護(hù)資產(chǎn)增進(jìn)經(jīng)營績效確保政策、計(jì)劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時(shí)10銀行存款款核算資金預(yù)算算體系應(yīng)收帳款款信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)體系存貨管理理財(cái)務(wù)內(nèi)控控，可包包括：11有效的財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)控控，可帶帶來：財(cái)務(wù)數(shù)字字的準(zhǔn)確確性管理層能能掌握真真實(shí)數(shù)據(jù)據(jù)，作出出適時(shí)反反應(yīng)監(jiān)督公司司財(cái)務(wù)是是否通過過合理管管理和利利用12三.針針對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)控的的手段13財(cái)務(wù)內(nèi)控控的主要要元素：：條例和程程序電腦系統(tǒng)統(tǒng)雙重監(jiān)控控危機(jī)處理理14損益表損益表提提供趨勢勢信息以以及計(jì)劃劃和實(shí)際際執(zhí)行對(duì)對(duì)比情況況，并指指出是有有利還是是不利。。在報(bào)告告趨勢信信息時(shí)，，比較本本月和上上月實(shí)際際情況的的好處是是能夠確確認(rèn)兩者者明顯的的差異。。應(yīng)收帳款款風(fēng)險(xiǎn)分分類表由于信貸貸風(fēng)險(xiǎn)至至關(guān)重要要，須及及時(shí)上報(bào)報(bào)根據(jù)不不同風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平劃劃分的應(yīng)應(yīng)收帳款款質(zhì)量分分布情況況表。落實(shí)各項(xiàng)項(xiàng)分析：：15存貨帳齡齡分析表表需掌握有有關(guān)存貨貨帳齡的的信息。。具體格格式類似似應(yīng)收帳帳款的帳帳齡分析析表。分部門利利潤完成成情況表表需掌握各各業(yè)務(wù)部部門經(jīng)營營業(yè)績及及與預(yù)算算目標(biāo)對(duì)對(duì)比完成成情況的的分析。。16資金營運(yùn)運(yùn)分析報(bào)報(bào)告表由于對(duì)資資金運(yùn)營營的信息息掌握有有限，管管理層通通常在審審批資金金使用的的時(shí)候，，往往只只從項(xiàng)目目或合同同本身可可能帶來來的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益方方面出發(fā)發(fā)考慮支支出的合合理性，，而忽略略了該項(xiàng)項(xiàng)目對(duì)公公司目前前資金整整體運(yùn)營營的影響響。為此此，財(cái)務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)資金營營運(yùn)方面面的報(bào)告告，使管管理層對(duì)對(duì)公司現(xiàn)現(xiàn)有資金金情況有有全面、、及時(shí)的的了解，，從而為為有效的的經(jīng)濟(jì)決決策提供供支持。。17固定費(fèi)用用與變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用分分開管控控固定費(fèi)用用能夠合理理預(yù)計(jì)并并不隨業(yè)業(yè)務(wù)量變變動(dòng)而變變動(dòng)工資及福福利費(fèi)，，車輛油油料費(fèi)等等變動(dòng)費(fèi)用用無法合理理預(yù)計(jì)并并隨業(yè)務(wù)務(wù)量變動(dòng)動(dòng)而變動(dòng)動(dòng)運(yùn)雜費(fèi)，，展宣費(fèi)費(fèi)，傭金金，業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)，涉外外費(fèi)，差旅旅費(fèi)，郵郵電費(fèi)等等18規(guī)范費(fèi)用用的劃分分建立規(guī)范范化、便便于管理理的經(jīng)營營費(fèi)用的的劃分體體系，將將零散的的費(fèi)用支支出按性性質(zhì)歸類類定期編制制經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)的前提提下，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部制制定<經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制制指引>，確定定各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。19財(cái)務(wù)部將將<編制制指引>和各類類費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)下發(fā)發(fā)給各處及辦辦公室，，由其編編制<經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用用預(yù)算編編制表>。。各部門<經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算編制表表>編制制完成后后，錄入電腦腦形成<經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算月份明明細(xì)表>，各部門報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部審核核后在電電腦中匯匯總形成成<經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算匯總表表>。規(guī)范費(fèi)用用的劃分分（續(xù)續(xù)）20審核經(jīng)營營費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編編制經(jīng)營費(fèi)用用預(yù)算的的審核實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)部初審審，公司司領(lǐng)導(dǎo)審審批的兩兩級(jí)審核核制度。。初審主要要審核費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算是否符符合標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，是否否與工作作目標(biāo)相相匹配，，審核預(yù)預(yù)算金額額與歷史史數(shù)據(jù)比比較是否否異常等等內(nèi)容。。費(fèi)用預(yù)預(yù)算總和和是否在在總公司司給定額額度內(nèi)等等內(nèi)容。。21公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對(duì)匯總總預(yù)算的的審核方方法主要要有：費(fèi)費(fèi)用增長長的幅度度是否在在收入增增長幅度度的20%之之內(nèi)；與與上年實(shí)實(shí)際，本本年預(yù)計(jì)計(jì)實(shí)際，，下年預(yù)預(yù)算縱向向比較，，審核各各科目預(yù)預(yù)算增長長合理性性；與同同類企業(yè)業(yè)橫向比比較，審審核預(yù)算算金額合合理性；；最后根根據(jù)審核核結(jié)果調(diào)調(diào)配各部部門的預(yù)預(yù)算額度度。審核經(jīng)營營費(fèi)用預(yù)預(yù)算的編編制（（續(xù)）22授權(quán)：明確每次次入帳審審批過開列條文文，確徹徹說明入入帳程序序、用碼、簽處處人職位位等23清晰：任何帳項(xiàng)項(xiàng)記錄都都有文件件支持對(duì)特別或或非經(jīng)常常性的入入帳記錄錄，由一一制定較高職職位的人人核簽統(tǒng)一所有有分公司司或附屬屬機(jī)構(gòu)的的入帳表表格24要針對(duì)問問題及相相應(yīng)分析析內(nèi)容：：問題具體分析析內(nèi)容成本能降降低嗎？？列舉一些些明顯超超支的費(fèi)費(fèi)用哪幾項(xiàng)能能降低？？哪些單位位沒有控控制成本本？列舉一些些費(fèi)用超超過預(yù)算算控制的的單位營銷戰(zhàn)略略應(yīng)該改改變嗎？？描述市場場份額和和業(yè)務(wù)機(jī)機(jī)會(huì)應(yīng)該推出出什么類類型的業(yè)業(yè)務(wù)？產(chǎn)品盈利利能力報(bào)報(bào)告主動(dòng)：25不盈利業(yè)業(yè)務(wù)能否否取消？？產(chǎn)品盈利利能力報(bào)報(bào)告對(duì)本機(jī)構(gòu)構(gòu)的財(cái)務(wù)務(wù)影響是是什么？？收入能增增加嗎？？管理層的的戰(zhàn)略和和審查的的方案有哪些產(chǎn)產(chǎn)品能增增加收入入？哪些產(chǎn)品品的售價(jià)價(jià)、成成本本數(shù)據(jù)和和市場調(diào)調(diào)查數(shù)據(jù)據(jù)。手續(xù)費(fèi)需需要提高高？問題

具體分析內(nèi)容26四.常常見的內(nèi)內(nèi)控弱點(diǎn)點(diǎn)27銷貨及收收款作業(yè)業(yè)采購及付付款作業(yè)業(yè)薪工作業(yè)業(yè)投資在業(yè)業(yè)一般會(huì)計(jì)計(jì)作業(yè)常見的內(nèi)內(nèi)部控制制弱點(diǎn)：：28銷貨及收收款作業(yè)業(yè)：授權(quán)方面面向客戶報(bào)報(bào)價(jià)未經(jīng)經(jīng)授權(quán)向有信用用風(fēng)險(xiǎn)的的客戶延延長信用用期限關(guān)聯(lián)方交交易，其其交易條條件逾規(guī)規(guī)定且未未知會(huì)管管理層接受在價(jià)價(jià)格或交交易條件件觸犯法法令或規(guī)規(guī)定的定定單29銷貨及收款作作業(yè)：（續(xù)））運(yùn)送貨物方面面(Shipping)送貨對(duì)象錯(cuò)誤誤商品數(shù)量或種種類送錯(cuò)安排虛假的送送貨30銷貨及收款作作業(yè)（續(xù)）現(xiàn)金收入方面面－ 現(xiàn)金收進(jìn)進(jìn)未入帳－ 未依規(guī)定定認(rèn)列銷貨收收入或繳稅31采購及付款作作業(yè)：采購方面收到低質(zhì)量高高價(jià)位的貨物物或勞務(wù)供應(yīng)商并未按按公司的定購購單送貨向關(guān)聯(lián)方采購購并未知會(huì)高高階管理層并并核準(zhǔn)其價(jià)格格及交易條件件向錯(cuò)的供應(yīng)商商下定單32采購及付款作作業(yè)：（續(xù)））收貨方面收到公司未下下訂單的貨物物截止時(shí)點(diǎn)錯(cuò)誤誤認(rèn)列收貨的時(shí)時(shí)點(diǎn)不正確33采購及付款作作業(yè)：（續(xù)））應(yīng)付帳款方面面支付未核準(zhǔn)之之帳單延遲支付帳款款而導(dǎo)致罰款款處罰定期的預(yù)提費(fèi)費(fèi)用未予入帳帳34采購及付款作作業(yè)：（續(xù)））現(xiàn)金支付方面面錯(cuò)誤的過入明明細(xì)帳，造成成重復(fù)付款或或延遲付款的的處罰現(xiàn)金支付的匯匯總及過帳未未適時(shí)反應(yīng)無法取得加值值稅發(fā)票而喪喪失抵扣權(quán)益益35-員工加班班或缺勤記錄錄登載錯(cuò)誤-薪津總額額計(jì)算錯(cuò)誤-計(jì)算社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)金的基基礎(chǔ)錯(cuò)誤-核薪匯總總表之修改未未經(jīng)授權(quán)或核核準(zhǔn)-未職能分分工或薪工計(jì)計(jì)算記錄保管管不當(dāng)，導(dǎo)致致錯(cuò)誤-無監(jiān)督性性控制而導(dǎo)致致錯(cuò)誤-缺乏書面面流程作業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及控制而而導(dǎo)致錯(cuò)誤薪工作業(yè)：36職責(zé)分工不當(dāng)當(dāng)，或重要文文件之接觸控控制環(huán)節(jié)太薄薄弱缺乏有效地監(jiān)監(jiān)督控制而產(chǎn)產(chǎn)生錯(cuò)誤的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)未遵循法令或或合約規(guī)定而而導(dǎo)致公司罰罰款由于從事未經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)的交易易，導(dǎo)致現(xiàn)金金管理的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)為公司經(jīng)營層層、員工或第第三者利益作作公司的投資資，或?yàn)榍罢哒呃娉鍪弁锻顿Y投資的執(zhí)行或或出售可能違違反政府法令令、借款合約約等投資作業(yè):37未核準(zhǔn)之傳票票過入總帳已核準(zhǔn)之傳票票將其刪除并并未過入總帳帳將不可靠的數(shù)數(shù)據(jù)或報(bào)告提提供給管理層層，導(dǎo)致決策策錯(cuò)誤或財(cái)務(wù)務(wù)損失申報(bào)政府機(jī)關(guān)關(guān)的資料錯(cuò)誤誤，導(dǎo)致公司司罰款未及時(shí)提供管管理報(bào)表一般會(huì)計(jì)作業(yè)業(yè):38五. 對(duì)欺騙騙行為的反應(yīng)應(yīng)39當(dāng)發(fā)現(xiàn)員工有有欺騙行為時(shí)時(shí)：不應(yīng)該：感情用事，采采取輕率行動(dòng)動(dòng)質(zhì)問當(dāng)事人破壞證據(jù)只注意某一范范圍應(yīng)該：保持客觀控制知情人的的數(shù)目阻止其他人士士接觸有關(guān)證證據(jù)尋求專業(yè)人士士協(xié)助40某電器銷售行行進(jìn)口了一批批手機(jī)，發(fā)生生了下列情況況：1）銷售困難難，同時(shí)退貨貨也很多；2）服務(wù)部門門的修理人員員流動(dòng)率高；；3）修理用的的配件不足；；4）在年末的的盤點(diǎn)中發(fā)生生產(chǎn)品與退貨貨品間的數(shù)量量差異5）應(yīng)收帳款款明細(xì)帳因更更換財(cái)務(wù)信息息系統(tǒng)而發(fā)生生總帳余額大于明細(xì)余余額的情況問題：一. 列出出發(fā)生這些問問題的可能原原因，以及針針對(duì)上述情況況，應(yīng)采取何種對(duì)策策？二. 從計(jì)劃劃銷售到收到到客戶支付的的貨款為止，，有哪些重要的管理辦法法或工作程序序，其控制點(diǎn)點(diǎn)有哪些？41問題（一）討討論：發(fā)生上述問題題的可能原因因有：1）銷售困難難，同時(shí)退貨貨也很多，可可能由于：品質(zhì)不良運(yùn)輸受損高價(jià)手機(jī)的購購買力低未作市場調(diào)查查未作產(chǎn)品適銷銷未取得生產(chǎn)者者品質(zhì)報(bào)告422）服務(wù)部門門的修理人員員流動(dòng)率高，，可能由于：管理不良福利不好、待待遇差訓(xùn)練不足工作量太多433）修理用的的配件不足，，可能由于：：不知道最低安安全存量未催供應(yīng)商送送貨不知道供應(yīng)商商人從訂貨開開始直到交貨貨的時(shí)間未依據(jù)品質(zhì)不不良原因補(bǔ)充充修理用配件件444） 在年末末的盤點(diǎn)中發(fā)發(fā)生產(chǎn)品與退退貨品間的數(shù)數(shù)量差異，可能由于：不同級(jí)的產(chǎn)品品放在一起退貨品未標(biāo)示示清楚帳務(wù)登錄錯(cuò)誤誤其他人為疏忽忽或舞弊455）應(yīng)收帳款款明細(xì)帳與總總帳不符，可可能由于：人員訓(xùn)練不足足，對(duì)新系統(tǒng)統(tǒng)了解不夠系統(tǒng)測試不全全資料轉(zhuǎn)換遺漏漏人手不足46問題（二）討討論：從計(jì)劃銷貨到到收到客戶支支付的貨款為為止，有下列列重要的管理理辦法或工作作程序：1)營業(yè)目目標(biāo)與經(jīng)營策策略管理2) 定價(jià)管管理（還包括括制訂傭金及及獎(jiǎng)勵(lì)辦法））3) 制訂銷銷貨計(jì)劃4) 訂單管管理5) 信用管管理...476) 產(chǎn)品出出貨程序7) 銷貨發(fā)發(fā)票及帳務(wù)處處理程序8) 現(xiàn)金銷銷貨管理9) 產(chǎn)品退退貨及換貨程程序10)客戶戶投訴處理程程序11)產(chǎn)品品倉儲(chǔ)管理從計(jì)劃銷貨到到收到客戶支支付的貨款為為止，有下列列重要的管理理辦法或工作作程序：48答問時(shí)間49討論主題：1、 從風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理角度看看 財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)控2、 信貸風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理50信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理一. 信貸管管理方法二. 流程控控制51建立客戶檔案案：對(duì)所有客戶，，建立“客戶戶檔案”，按按不 同客戶戶，不同條件件，將客戶劃劃分為不同同類形，從而而決定可獲得得的信貸限額額。一. 信貸管管理方法52對(duì)客戶的信用用調(diào)查:客戶信息由負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系的業(yè)業(yè)務(wù)員提供包包括：基本情況，如如客戶主要業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)營模，財(cái)務(wù)狀況況等。交易情況，如如發(fā)票金額，，付款方式已付款情況，，是否有信貸貸擔(dān)保，是購買保險(xiǎn)或采采取其它風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)回避措施歷史還款情況況等。53信用評(píng)級(jí)：財(cái)務(wù)人員根據(jù)據(jù)所掌握情況況，對(duì)應(yīng)收帳帳款進(jìn)行行初步評(píng)級(jí)，，由財(cái)務(wù)經(jīng)理理進(jìn)行復(fù)核。。應(yīng)收帳款款可根據(jù)可可回收性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)劃分為四級(jí)級(jí)：A）正常。B）關(guān)注。C）可疑。D）呆、壞帳。54加強(qiáng)催收：對(duì)于處在B級(jí)級(jí)的應(yīng)收帳款款，要求業(yè)務(wù)務(wù)員予 以關(guān)關(guān)注并加強(qiáng)催催收。對(duì)于處在C級(jí)級(jí)的應(yīng)收帳款款，將作為部部門壞 帳處處理，直接影影響個(gè)人業(yè)績績評(píng)估；同時(shí)時(shí)將 該帳款款轉(zhuǎn)交公司律律師負(fù)責(zé)催收收。55預(yù)期成果：通過信用劃分分，管理層對(duì)對(duì)應(yīng)收帳款數(shù)數(shù)額及其可回收風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生正確確認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)催收責(zé)任任的落實(shí)，使使應(yīng)收帳款的的催收工作更及時(shí)有效效。規(guī)范了壞帳處處理程序，使使之符合國家家有關(guān)的稅務(wù)規(guī)定。56二.流程程控制步驟一：信貸貸審批授權(quán)假如未對(duì)應(yīng)收收帳款的授權(quán)權(quán)審批進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一的管理控控制，便有機(jī)機(jī)會(huì)增大了了產(chǎn)生呆帳壞壞帳的可能性性。因此，應(yīng)應(yīng)在公司范圍圍 內(nèi)建立統(tǒng)統(tǒng)一、一致的的審批制度，，規(guī)范審批權(quán)權(quán)限。同時(shí)，， 應(yīng)設(shè)定各各級(jí)的授權(quán)審審批人，如：：第一級(jí)：業(yè)業(yè)務(wù)處主管第二級(jí)：公公司負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)務(wù)的主管第三級(jí)：信信貸審批委員員會(huì)（包括：：公司主管、、 業(yè)務(wù)處處主管與與財(cái)務(wù)部主管管等）57步驟一：信貸貸審批授權(quán)（（續(xù)）但審批金額的的大小應(yīng)由管管理層 共同同協(xié)商制定。。對(duì)老客戶信貸貸限額的審批批應(yīng)與其信用用評(píng)級(jí)相聯(lián)系系。對(duì)于處在A級(jí)級(jí)的客戶，由由于其信貸記記錄較好，，則信貸限額額可相對(duì)設(shè)置置得較高，對(duì)于處在B級(jí)級(jí)的客戶，由由于對(duì)其是否否能如期償還還已有帳款尚尚存質(zhì)疑，各各級(jí)人員在審審批時(shí)應(yīng)予以以充分考慮，，其審批限額額也應(yīng)設(shè)置較較低。58對(duì)于C、D兩級(jí)的客客戶，因其其信貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)過大，一一般不再予予以考慮。。業(yè)務(wù)員在申申請(qǐng)賒銷額額度時(shí)，應(yīng)應(yīng)同時(shí)向?qū)弻徟藛T提提供客戶信信貸檔案資資料，供其其參考決策策。步驟一：信信貸審批授授權(quán)（續(xù)續(xù)）59步驟二：信信貸水平分分析審批人員應(yīng)應(yīng)從以下幾幾方面進(jìn)行行信貸分析析：客戶公司管管理人員能能力的分析析申請(qǐng)賒銷原原因分析，，如客戶申申請(qǐng)賒銷的的原因是前資金短缺缺，審批人人員應(yīng)予以以關(guān)注，分分析短缺因及對(duì)未來來貨款是否否可收回的的影響。60步驟二：信信貸水平分分析（續(xù)續(xù)）對(duì)客戶的財(cái)財(cái)務(wù)及償債債能力分析析公司有兩種種現(xiàn)金來源源可以用來來償還應(yīng)收收帳款：一一是來自于于業(yè)務(wù)經(jīng)營營的內(nèi)部現(xiàn)現(xiàn)金來源；；二是來自自于新債務(wù)務(wù)和資本的的外部現(xiàn)金金來源。兩兩種現(xiàn)金來來源之間的的關(guān)系以及及申請(qǐng)賒銷銷的期限，，標(biāo)志著企企業(yè)償還債債務(wù)能力的的強(qiáng)弱。判斷企業(yè)是是否擁有充充足的內(nèi)部部現(xiàn)金來源源用于償還還應(yīng)收帳款款，主要依依據(jù)于對(duì)該該公司的歷歷史現(xiàn)金流流量分析和和現(xiàn)金流量量預(yù)測。對(duì)于賒銷金金額較大的的銷售情況況，審批人人員應(yīng)要求求申請(qǐng)方提提供相應(yīng)的的財(cái)務(wù)資料料，從而分分析其未來來現(xiàn)金流量量及償款風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。61步驟二：信信貸水平分分析（續(xù)續(xù)）要求客戶提提供的財(cái)務(wù)務(wù)資料主要要包括：客戶目前的的凈資產(chǎn)額額；客戶最近一一個(gè)會(huì)計(jì)期期間的凈利利潤；客戶目前的的總資產(chǎn)規(guī)規(guī)模。62步驟三：信信用評(píng)級(jí)有效的信貸貸等級(jí)分類類制度是一一項(xiàng)極為重重要的工具具，一方面面能夠持續(xù)續(xù)監(jiān)察應(yīng)收收帳款的質(zhì)質(zhì)素，另一一方面又可可為信貸審審批提供支支持。應(yīng)收收帳款等級(jí)級(jí)分類顯示示拖欠還款款的風(fēng)險(xiǎn)的的不同程度度。所有貸貸款都會(huì)有有風(fēng)險(xiǎn)，只只是程序上上有所不同同而已。應(yīng)應(yīng)收帳款屬屬于那一類類別須視乎乎下列主要要因素而定定：客戶的還款款能力，即即客戶獲得得現(xiàn)金償還還債務(wù)的能能力；是否存在一一定的信貸貸保護(hù)條件件；從其他來源源（例如是是擔(dān)保人、、確認(rèn)人或或聯(lián)署人人）得到支支持的可能性；客戶還貸歷歷史及應(yīng)收收帳款掛帳帳時(shí)間；逾期還款的的情況，這這點(diǎn)反映借借款人還款款的能力的的意愿。63步驟三：信信用評(píng)級(jí)（（續(xù)）根據(jù)上述各各項(xiàng)因素，，新信用等等級(jí)分類制制度可將目目前應(yīng)收帳帳款按其可可回收性分分為四類：：正常。指客客戶目前有有履行其還還款責(zé)任，，而且在全全數(shù)償還帳帳款方面不會(huì)會(huì)出現(xiàn)問題題的應(yīng)收帳帳款。正常常的應(yīng)收帳帳款包括：：在過去的交交易中均能能按規(guī)定還還款，有超超過銀行同同期利率的的凈資產(chǎn)利潤潤率，付款款采用信用用證形式，，有擔(dān)保或或已購買保保險(xiǎn)。關(guān)注。指客客戶目前尚尚未履行其其還款責(zé)任任，對(duì)其還還款能力存存在質(zhì)疑的應(yīng)收收帳款。應(yīng)應(yīng)關(guān)注的應(yīng)應(yīng)收帳款包包括帳齡超超過三個(gè)月月且無采取適當(dāng)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)回避避措施的，，客戶財(cái)務(wù)務(wù)狀況不良良的，（如如盈虧基本平衡衡的，或流流動(dòng)負(fù)債大大于流動(dòng)資資金的），，以及過去去還款時(shí)間過長長、經(jīng)常逾逾期還款的的等。64可疑。指逾逾期未付，，對(duì)其還款款能力產(chǎn)生生重大質(zhì)疑疑的應(yīng)收帳款。這部部分應(yīng)收帳帳款在現(xiàn)階階段并不預(yù)預(yù)期會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)最終虧損損，但假如不利利情況持續(xù)續(xù)，則有可可能會(huì)發(fā)生生虧損。包包括應(yīng)收帳帳款帳齡超過過六個(gè)月的的，客戶財(cái)財(cái)務(wù)狀況惡惡化的（如如流動(dòng)資金金出現(xiàn)問題，，長期處于于虧損狀態(tài)態(tài)或凈資產(chǎn)產(chǎn)為負(fù)數(shù)且且短期內(nèi)無無法得到改善善的），以以及有多筆筆交易款未未結(jié)清的應(yīng)應(yīng)收帳款等等。對(duì)于處在C級(jí)的應(yīng)收收帳款，將將作為部門門壞帳處理理，直接影影響個(gè)人業(yè)績績評(píng)估；同同時(shí)將該帳帳款轉(zhuǎn)交公公司律師負(fù)負(fù)責(zé)催收。。呆、壞帳。。指逾期兩兩年或有其其它可靠證證明該部分分已無法收回的應(yīng)收收帳款。對(duì)對(duì)于處在D級(jí)的應(yīng)收收帳款，應(yīng)應(yīng)盡快拿到到不可回收證證明，向稅稅局申請(qǐng)核核銷。步驟三：信信用評(píng)級(jí)（（續(xù)）65步驟四：日日常檔案管管理及更新新設(shè)專人對(duì)應(yīng)應(yīng)收帳款按按客戶建立立信貸管理理檔案，并及時(shí)進(jìn)行行更新與維維護(hù)。66期望達(dá)到的的績效：建立完善的的信貸體系系可達(dá)到以以下管理目目標(biāo)：規(guī)范了賒銷銷流程的操操作，使各各部門面臨臨的風(fēng)險(xiǎn)在在統(tǒng)一水平上；信貸信息透透明度加強(qiáng)強(qiáng)，便于管管理層及各各部門共同同管理監(jiān)督；及對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的應(yīng)收帳帳款的催收收力度加強(qiáng)強(qiáng)，從而降降低了壞帳帳產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。67答問時(shí)間689、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December24,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。21:23:5821:23:5821:2312/24/20229:23:58PM11、以我獨(dú)沈久久，愧君相見見頻。。12月-2221:23:5821:23Dec-2224-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。21:23:5821:23:5921:23Saturday,December24,202213、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。12月-2212月-2221:23:5921:23:59December24,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國國見見青青山山。。。。24十十二二月月20229:23:59下下午午21:23:5912月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。十二二月月229:23下下午午12月月-2221:23December24,202216、行行動(dòng)動(dòng)出出成成果果，，工工作作出出財(cái)財(cái)富富。。。。2022/12/2421:23:5921:23:5924December202217、做前，，能夠環(huán)環(huán)視四周周；做時(shí)時(shí)，你只只能或者者最好沿沿著以腳腳為起點(diǎn)點(diǎn)的射線線向前。。。9:23:59下午午9:23下午午21:23:5912月-229、沒有有失敗敗，只只有暫暫時(shí)停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Saturday,December24,202210、很多多事情情努力力了未未必有有結(jié)果果，但但是不不努力力卻什什么改改變也也沒有有。。。21:23:5921:23:5921:2312/24/20229:23:59PM11、成功就是是日復(fù)一日日那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努力力的積累。。。12月-2221:23:5921:23Dec-2224-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對(duì)圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。21:23:5921:23:5921:23Saturday,December24,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。12月-2212月-2221:23:5921:23:59December24,202214、意志堅(jiān)強(qiáng)的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。24十二月月20229:23:59下午21:23:5912月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。。十二月月229:23下