公司審計(jì)部門細(xì)則

第第頁(yè)公司審計(jì)部門細(xì)則第?一條為加強(qiáng)?公司內(nèi)部管?理和審計(jì)監(jiān)?督，有效控?制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)?范公司內(nèi)部?審計(jì)工作，?充分發(fā)揮內(nèi)?部審計(jì)在完?善公司治理?、促進(jìn)公司?內(nèi)部控制有?效運(yùn)行、改?善公司風(fēng)險(xiǎn)?管理方面的?作用，根據(jù)?國(guó)家《__?_審計(jì)法》?、《審計(jì)署?關(guān)于內(nèi)部審?計(jì)工作的規(guī)?定》及其它?有關(guān)法律法?規(guī)，法規(guī)和?《公司章程?》，結(jié)合本?公司實(shí)際，?制定本制度?。第二條?內(nèi)部審計(jì)是?企業(yè)實(shí)施的?內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)?督，是指公?司內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)?家法律法規(guī)?和公司制度?的規(guī)定，對(duì)?公司經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)及所屬部?門內(nèi)部控制?和風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性、?財(cái)務(wù)信息的?真實(shí)性和完?整性、經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的效率?和效果、管?理人員責(zé)任?評(píng)價(jià)、合同?復(fù)查等有效?地進(jìn)行監(jiān)督?和評(píng)價(jià)的一?種活動(dòng)第?三條公司設(shè)?立內(nèi)部審計(jì)?部，作為公?司董事會(huì)審?計(jì)工作的執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，負(fù)?責(zé)___實(shí)?施公司內(nèi)部?審計(jì)制度，?指導(dǎo)、監(jiān)督?公司系統(tǒng)內(nèi)?部審計(jì)工作?，公司內(nèi)部?審計(jì)制度和?審計(jì)人員的?職責(zé)，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)后?實(shí)施。內(nèi)部?審計(jì)人員依?照國(guó)家法律?、法規(guī)和政?策以及本公?司的規(guī)章制?度，對(duì)本公?司及所屬控?股、參股公?司的經(jīng)營(yíng)管?理活動(dòng)獨(dú)立?進(jìn)行審計(jì)監(jiān)?督，審計(jì)負(fù)?責(zé)人向董事?會(huì)負(fù)責(zé)并定?期報(bào)告工作?第四條公?司內(nèi)部審計(jì)?遵循依法、?獨(dú)立、客觀?、公正的原?則，公司應(yīng)?保證其工作?合理、合法?、有效，達(dá)?到完善公司?內(nèi)部約束機(jī)?制。內(nèi)部審?計(jì)的目標(biāo)是?促進(jìn)公司內(nèi)?部程序的合?理性和資源?利用的有效?性，保護(hù)資?產(chǎn)的安全和?完整，防止?錯(cuò)誤和舞弊?的發(fā)生，確?保公司各項(xiàng)?規(guī)章制度與?有關(guān)決議能?夠有效實(shí)施?執(zhí)行。通過(guò)?系統(tǒng)化、規(guī)?范化的方法?，（范本）?評(píng)價(jià)、改進(jìn)?公司及所屬?單位等__?_機(jī)構(gòu)、人?員及其經(jīng)營(yíng)?管理行為在?風(fēng)險(xiǎn)管理、?內(nèi)部控制和?公司治理過(guò)?程中的效果?，促進(jìn)公司?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)。第?五條本制度?是公司內(nèi)部?審計(jì)工作的?基本管理制?度。公司授?權(quán)監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)本制?度制訂和完?善有關(guān)的操?作規(guī)程和工?作指引，實(shí)?現(xiàn)審計(jì)工作?的制度化、?規(guī)范化。?第六條公司?各部門、各?分公司及所?屬部門和員?工均依照本?制度接受內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?。第二章?內(nèi)部審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人員?第七條監(jiān)察?審計(jì)部是公?司的內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)，并?對(duì)董事會(huì)負(fù)?責(zé)，獨(dú)立于?公司業(yè)務(wù)部?門，不受其?他部門和個(gè)?人的干擾。?第八條公?司內(nèi)部審計(jì)?負(fù)責(zé)人向董?事會(huì)定期報(bào)?告工作并接?受董事會(huì)及?其下設(shè)的審?計(jì)委員會(huì)的?指導(dǎo)、檢查?和監(jiān)督，監(jiān)?察審計(jì)部負(fù)?責(zé)人具體_?__和實(shí)施?內(nèi)部審計(jì)工?作。第九?條公司內(nèi)部?審計(jì)部門與?業(yè)務(wù)部門的?人員不得相?互兼任。審?計(jì)負(fù)責(zé)人不?得兼管業(yè)務(wù)?部門;不得?兼任財(cái)務(wù)以?及其他經(jīng)營(yíng)?性工作;內(nèi)?部審計(jì)人員?應(yīng)避免審計(jì)?評(píng)價(jià)其上一?年度負(fù)責(zé)審?計(jì)過(guò)的工作?和部門，不?得參與原經(jīng)?辦業(yè)務(wù)的已?審計(jì)事項(xiàng)，?第十條公?司應(yīng)配備與?審計(jì)任務(wù)相?匹配的專職?內(nèi)部審計(jì)人?員，審計(jì)人?員應(yīng)熟悉公?司的經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)和內(nèi)部控?制規(guī)范，具?備開(kāi)展審計(jì)?活動(dòng)所需的?相關(guān)專業(yè)知?識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和?技能。具有?一定的政治?素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)、?忠于職守、?客觀公正、?堅(jiān)持原則、?廉潔奉公、?保守___?，不得濫用?職權(quán)、徇私?舞弊、泄露?___、玩?忽職守。并?不斷通過(guò)定?期或不定期?的內(nèi)部審計(jì)?職業(yè)培訓(xùn)和?后續(xù)教育來(lái)?保持和提高?審計(jì)工作水?平和專業(yè)勝?任能力。?第十一條內(nèi)?部審計(jì)人員?在履行職責(zé)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)保?持應(yīng)有的職?業(yè)謹(jǐn)慎和防?范潛在舞弊?的意識(shí)，特?別要對(duì)可能?影響公司目?標(biāo)、營(yíng)運(yùn)或?資源的重大?風(fēng)險(xiǎn)保持高?度警惕。?第十二條內(nèi)?部審計(jì)人員?應(yīng)保持獨(dú)立?性和客觀性?，不得負(fù)責(zé)?被審計(jì)對(duì)象?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和?內(nèi)部控制的?決策和執(zhí)行?。內(nèi)部審計(jì)?人員與被審?計(jì)對(duì)象存在?利益沖突時(shí)?，應(yīng)該主動(dòng)?申請(qǐng)回避，?利害關(guān)系人?也可以提出?要求該審計(jì)?人員回避的?申請(qǐng)。第?十三條內(nèi)部?審計(jì)人員依?照法律和本?制度行使職?權(quán)，受國(guó)家?法律和公司?規(guī)章制度的?保護(hù)，任何?部門和個(gè)人?不得拒絕、?阻礙審計(jì)人?員執(zhí)行任務(wù)?，不得對(duì)審?計(jì)人員進(jìn)行?打擊報(bào)復(fù)。?第十四條?內(nèi)部審計(jì)人?員按審計(jì)程?序開(kāi)展工作?，對(duì)審計(jì)事?項(xiàng)應(yīng)予保密?，未經(jīng)批準(zhǔn)?不得公開(kāi)。?第十五條?審計(jì)人員每?年應(yīng)保證一?定的后繼教?育時(shí)間，可?通過(guò)參加專?業(yè)協(xié)會(huì)__?_的各類培?訓(xùn)、會(huì)議或?公司內(nèi)部業(yè)?務(wù)培訓(xùn)等，?以保持專業(yè)?的熟練性。?第三章內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)和權(quán)?限第十六?條監(jiān)察審計(jì)?部根據(jù)國(guó)家?法律法規(guī)和?公司相關(guān)規(guī)?定，履行以?下職責(zé)：?（一）負(fù)責(zé)?制定公司內(nèi)?部審計(jì)相關(guān)?制度和工作?流程;（?二）負(fù)責(zé)對(duì)?被審計(jì)單位?的財(cái)務(wù)收支?及其有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì);?（三）負(fù)責(zé)?對(duì)被審計(jì)單?位內(nèi)部控制?制度的健全?性和有效性?以及風(fēng)險(xiǎn)管?理進(jìn)行審計(jì)?;（四）?負(fù)責(zé)對(duì)被審?計(jì)單位的經(jīng)?營(yíng)管理和效?益情況進(jìn)行?審計(jì);（?五）負(fù)責(zé)對(duì)?被審計(jì)單位?的領(lǐng)導(dǎo)人員?的任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任進(jìn)行審?計(jì)（含主?要干部的離?任審計(jì)）;?（六）負(fù)?責(zé)對(duì)公司資?產(chǎn)的安全完?整狀況進(jìn)行?審計(jì);（?七）對(duì)公司?財(cái)務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)預(yù)?算、財(cái)務(wù)決?算、重大經(jīng)?濟(jì)合同的執(zhí)?行情況進(jìn)行?審計(jì)，對(duì)重?大投資方案?及其經(jīng)濟(jì)效?益進(jìn)行評(píng)價(jià)?;（八）?___對(duì)發(fā)?生重大違規(guī)?違紀(jì)、侵害?公司利益或?因工作失職?給公司造成?嚴(yán)重?fù)p失等?問(wèn)題進(jìn)行責(zé)?任審計(jì);?（九）法律?法規(guī)規(guī)定和?公司主要負(fù)?責(zé)人或者權(quán)?力機(jī)構(gòu)要求?辦理的其他?審計(jì)事項(xiàng)。?第十七條?為有效履行?內(nèi)部審計(jì)職?責(zé)，董事會(huì)?授予監(jiān)察審?計(jì)部如下權(quán)?限：（一?）在本制度?規(guī)定的范圍?內(nèi)，根據(jù)年?度審計(jì)計(jì)劃?確定審計(jì)項(xiàng)?目和審計(jì)對(duì)?象;（二?）根據(jù)需要?委派審計(jì)人?員對(duì)公司所?屬單位或特?定事項(xiàng)實(shí)施?內(nèi)部審計(jì);?（三）根?據(jù)需要參加?與內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)有關(guān)的?各種會(huì)議及?各類事項(xiàng)，?包括：1?.參加或列?席公司（包?括部門）及?分公司召開(kāi)?的有關(guān)重大?投資、資產(chǎn)?處置財(cái)務(wù)收?支預(yù)算、決?算及其他與?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的會(huì)議等?;必要時(shí)召?開(kāi)本公司、?部門、下屬?企業(yè)有關(guān)審?計(jì)工作會(huì)議?;2.參?與重大經(jīng)濟(jì)?決策的可行?性論證或可?行性報(bào)告事?前審計(jì);?3.參與重?要合同、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)?查、評(píng)估、?論證、決策?、___、?監(jiān)督，并提?出相關(guān)意見(jiàn)?和建議;?（四）在履?行職責(zé)時(shí)，?監(jiān)察審計(jì)部?有權(quán)要求被?審計(jì)對(duì)象及?時(shí)提供真實(shí)?、完整的計(jì)?劃、預(yù)算、?決算、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)資料、?招投標(biāo)資料?、經(jīng)濟(jì)合同?、統(tǒng)計(jì)報(bào)表?、___、?與審計(jì)內(nèi)容?有關(guān)的計(jì)算?機(jī)管理信息?系統(tǒng)及相關(guān)?電子數(shù)據(jù)，?以及其他相?關(guān)資料，并?對(duì)其___?。（五）?在履行職責(zé)?時(shí)，監(jiān)察審?計(jì)部可以不?受限制地直?接、立即查?閱屬于公司?的所有文件?和記錄，被?審計(jì)單位負(fù)?責(zé)人對(duì)本單?位提供的文?件和記錄的?真實(shí)性和完?整性負(fù)責(zé)。?查閱的文件?和記錄包括?但不限于：?1、規(guī)章?制度、__?_、工作計(jì)?劃和總結(jié)等?內(nèi)__文件?資料;2?、憑證、賬?冊(cè)、報(bào)表、?對(duì)賬記錄、?實(shí)物等會(huì)計(jì)?資料;3?、客戶檔案?、業(yè)務(wù)操作?記錄、系統(tǒng)?數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)?資料;4?、簽訂的各?類合同、招?投標(biāo)活動(dòng)記?錄、工程預(yù)?決算資料;?5、行政?管理、人力?資源管理、?檔案管理等?文件資料;?6、其他?與審計(jì)工作?相關(guān)的資料?。（六）?在履行職責(zé)?時(shí)，監(jiān)察審?計(jì)部可以根?據(jù)工作需要?，對(duì)審計(jì)對(duì)?象或相關(guān)?人員進(jìn)行約?見(jiàn)談話。有?權(quán)按照公司?有關(guān)制度向?有關(guān)部門及?控股子公司?和個(gè)人開(kāi)展?調(diào)查和詢問(wèn)?，取得相關(guān)?證明材料;?（七）在?履行職責(zé)過(guò)?程中，對(duì)被?審計(jì)單位的?下列行為，?有權(quán)做出制?止__決定?，提出糾正?、處理意見(jiàn)?以及改進(jìn)經(jīng)?營(yíng)管理的建?議，并報(bào)告?公司董事會(huì)?和管理層：?1、阻撓?、妨礙內(nèi)部?審計(jì)工作的?及拒絕提供?資料行為;?2、經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)中的違?法、違規(guī)行?為3、嚴(yán)?重違反財(cái)經(jīng)?法規(guī)、造成?嚴(yán)重?fù)p失浪?費(fèi)的行為?4、轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡改?、毀棄會(huì)計(jì)?憑證、賬簿?、報(bào)表，以?及其他與經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)和審?計(jì)事項(xiàng)有關(guān)?的資料;?5、截留、?挪用公司或?客戶資金，?轉(zhuǎn)移、隱匿?、侵占公司?財(cái)產(chǎn)的行為?;6、其?他違法違規(guī)?，侵害客戶?和公司利益?的行為。?二、審計(jì)部?還具有以下?權(quán)限：（?一）就審計(jì)?事項(xiàng)的有關(guān)?問(wèn)題向被審?部門（子公?司）和個(gè)人?進(jìn)行調(diào)查;?（二）盤?點(diǎn)被審公司?全部實(shí)物資?產(chǎn)和有價(jià)證?券等;（?三）要求被?審部門（子?公司）有關(guān)?負(fù)責(zé)人在審?計(jì)工作底稿?上簽署意見(jiàn)?，對(duì)有關(guān)審?計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出?書(shū)面說(shuō)明材?料。（四?）制止正在?進(jìn)行的嚴(yán)重?違___規(guī)?定或嚴(yán)重危?害公司利益?的活動(dòng)。審?計(jì)部經(jīng)權(quán)力?機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，?有權(quán)對(duì)重大?緊急事項(xiàng)立?即采取封存?賬簿、資產(chǎn)?等臨時(shí)性措?施或申請(qǐng)其?他部門采取?保全措施后?報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?。（五）?建議有關(guān)部?門對(duì)違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)?重失職造成?重大經(jīng)濟(jì)損?失的部門（?子公司）和?個(gè)人追究責(zé)?任;（六?）對(duì)被審部?門（子公司?）提出改進(jìn)?管理的建議?;（七）?責(zé)令被審部?門（子公司?）限期調(diào)整?賬務(wù);追繳?被審部門（?子公司）或?個(gè)人違法違?規(guī)所得和被?侵占的公司?資產(chǎn);（?八）可以隨?時(shí)調(diào)閱公司?、控股公司?及參股公司?的與財(cái)務(wù)收?支有關(guān)的資?料。第十?八條公司內(nèi)?部審計(jì)部門?依法行使職?權(quán)，被審計(jì)?對(duì)象要予以?配合，不得?拒絕、阻礙?。公司各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)、控?股子公司以?及具有重大?影響的參股?公司應(yīng)當(dāng)配?合內(nèi)部審計(jì)?部門依法履?行職責(zé)，不?得妨礙內(nèi)部?審計(jì)部門的?工作。第?四章內(nèi)部審?計(jì)工作內(nèi)容?、程序和方?法第十九?條內(nèi)部審計(jì)?工作包括：?常規(guī)審計(jì)、?專項(xiàng)審計(jì)、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)、結(jié)算?審計(jì)等，涉?及業(yè)務(wù)、財(cái)?務(wù)、信息系?統(tǒng)等方面內(nèi)?容。第二?十條公司內(nèi)?部審計(jì)種類?包括：1?、財(cái)務(wù)審計(jì)?。對(duì)公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃、財(cái)?務(wù)預(yù)算執(zhí)行?情況、財(cái)務(wù)?收支的合法?性、真實(shí)性?、效益性等?進(jìn)行監(jiān)督檢?查;對(duì)財(cái)務(wù)?管理和財(cái)產(chǎn)?管理情況等?進(jìn)行監(jiān)督評(píng)?價(jià)。2、?內(nèi)控審計(jì)。?對(duì)公司內(nèi)部?控制系統(tǒng)的?合法性、健?全性和有效?性進(jìn)行測(cè)評(píng)?和監(jiān)督檢查?。內(nèi)部控制?的___和?評(píng)價(jià)的重點(diǎn)?為公司（包?括控股子公?司）采購(gòu)和?銷售環(huán)節(jié)、?對(duì)外投資、?購(gòu)買和出售?重要資產(chǎn)、?對(duì)外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易、?募集資金使?用、信息披?露事務(wù)等事?項(xiàng)。3、?基建項(xiàng)目審?計(jì)。對(duì)基本?建設(shè)、技術(shù)?改造等工程?項(xiàng)目立項(xiàng)、?計(jì)劃、合同?簽訂、執(zhí)行?情況、工程?項(xiàng)目施工現(xiàn)?場(chǎng)控制、概?預(yù)算、決算?等進(jìn)行的內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?。4、合?同審計(jì)。對(duì)?公司大宗物?資采購(gòu)合同?、產(chǎn)品營(yíng)銷?合同、承包?租賃合同、?技術(shù)轉(zhuǎn)讓合?同等合同執(zhí)?行情況、存?在的問(wèn)題和?違規(guī)違章情?況等進(jìn)行的?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)?督。公司募?集資金投資?項(xiàng)目及公司?認(rèn)為重大的?合同，審計(jì)?部門應(yīng)當(dāng)參?與合同前期?___。?5、責(zé)任審?計(jì)。對(duì)公司?高級(jí)管理人?員、所屬分?子公司及控?股公司負(fù)責(zé)?人和各部門?負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)?任的管理人?員任期的履?職情況、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)及個(gè)?人收入情況?等進(jìn)行的內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?。公司副總?裁以上人員?審計(jì)由審計(jì)?委員會(huì)授權(quán)?審計(jì);副總?裁以下需要?審計(jì)的由總?裁授權(quán)人力?資源部委托?內(nèi)部審計(jì)部?門進(jìn)行審計(jì)?。內(nèi)部審計(jì)?部門原則上?應(yīng)于相關(guān)經(jīng)?濟(jì)責(zé)任人離?任、離職前?進(jìn)行審計(jì)。?6、專項(xiàng)?審計(jì)。對(duì)與?公司經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的特?定事項(xiàng)，向?公司有關(guān)部?門或個(gè)人進(jìn)?行專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查，并向?審計(jì)委員會(huì)?報(bào)告審計(jì)調(diào)?查結(jié)果。?包括：6?.1管理審?計(jì)。對(duì)被審?單位管理活?動(dòng)的效率性?、合法性、?效益性進(jìn)行?審計(jì)。6?.2效益審?計(jì)。在財(cái)務(wù)?收支審計(jì)基?礎(chǔ)上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效?益性、合理?性進(jìn)行審計(jì)?。6.3?審計(jì)調(diào)查。?對(duì)公司普遍?存在的問(wèn)題?進(jìn)行專題調(diào)?查。6.?4職工保險(xiǎn)?福利收繳支?付審計(jì)。?7、公司年?度內(nèi)部控制?測(cè)試與自我?評(píng)價(jià)審計(jì)。?對(duì)公司的內(nèi)?部控制、部?門及管理層?提交的年度?內(nèi)部控制測(cè)?試和自我評(píng)?價(jià)報(bào)告進(jìn)行?審計(jì)，并提?交公司年度?內(nèi)部控制測(cè)?試與自我評(píng)?價(jià)報(bào)告。?8、董事會(huì)?審計(jì)委員會(huì)?、總裁授權(quán)?的其他審計(jì)?。第二十?一條內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)?檢查被審公?司審計(jì)區(qū)間?內(nèi)所有有關(guān)?經(jīng)營(yíng)管理的?賬務(wù)、資料?，包括：?（一）會(huì)計(jì)?賬簿、憑證?、報(bào)表;?（二）全部?業(yè)務(wù)合同、?協(xié)議、契約?;（三）?全部開(kāi)戶銀?行的銀行對(duì)?賬單;（?四）各項(xiàng)資?產(chǎn)證明、投?資的股權(quán)證?明;（五?）要求對(duì)方?提供各項(xiàng)債?權(quán)的確認(rèn)函?;（六）?與客戶往來(lái)?的重要文件?;（七）?重要經(jīng)營(yíng)投?資決策過(guò)程?記錄;（?八）其他相?關(guān)的資料。?必要時(shí)可?自審計(jì)區(qū)間?向前追溯或?向后推遲，?被審部門（?子公司）不?得拒絕。被?審部門（子?公司）有意?隱匿、毀棄?、篡改會(huì)計(jì)?資料以及重?要文件的，?一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，?審計(jì)部應(yīng)該?及時(shí)向董事?會(huì)匯報(bào)，按?有關(guān)法律法?規(guī)處置。?第二十二條?公司內(nèi)部審?計(jì)方式：?1、報(bào)送審?計(jì)。被審單?位接到審計(jì)?通知書(shū)，應(yīng)?在指定時(shí)間?將審計(jì)部要?求的有關(guān)材?料報(bào)送審計(jì)?部接受審計(jì)?檢查。2?、就地審計(jì)?。審計(jì)人員?到被審計(jì)單?位處進(jìn)行審?計(jì)，被審計(jì)?單位提供必?要的工作條?件。第二?十三條內(nèi)部?審計(jì)的工作?內(nèi)容包括但?不限于：?1、募集資?金投資項(xiàng)目?審計(jì);2?、對(duì)公司基?礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目?的立項(xiàng)、概?預(yù)算、決算?、開(kāi)工、竣?工審計(jì);?3、對(duì)重要?經(jīng)營(yíng)崗位的?責(zé)任、離任?審計(jì)，包括?接受審計(jì)委?員會(huì)的委托?對(duì)高級(jí)管理?人員審計(jì)以?及接受總裁?的委托對(duì)高?管以下人員?進(jìn)行計(jì);?4、合同審?計(jì);5、?對(duì)公司財(cái)務(wù)?狀況、經(jīng)營(yíng)?成果、財(cái)務(wù)?收支的真實(shí)?性、合法性?、效益性審?計(jì);6、?對(duì)公司內(nèi)部?控制制度的?健全性、嚴(yán)?密性、有效?性和執(zhí)行情?況審計(jì);?7、年度內(nèi)?部控制測(cè)試?與自我評(píng)價(jià)?審計(jì);8?、對(duì)公司重?要資產(chǎn)的安?全性、效益?性審計(jì);?9、聯(lián)營(yíng)、?合營(yíng)、子公?司和項(xiàng)目投?入資金、財(cái)?產(chǎn)使用及效?果審計(jì);?10、配合?國(guó)家審計(jì)機(jī)?關(guān)和會(huì)計(jì)師?事務(wù)所，對(duì)?公司、分支?機(jī)構(gòu)和有關(guān)?部門的審計(jì)?;11、?接受公司審?計(jì)委員會(huì)委?托的其他審?計(jì)事項(xiàng);?12、向?qū)?計(jì)委員會(huì)報(bào)?送審計(jì)工作?計(jì)劃、報(bào)告?、統(tǒng)計(jì)報(bào)表?等資料;?13、監(jiān)督?審計(jì)工作中?發(fā)現(xiàn)的違規(guī)?行為整改情?況。第二?十四條監(jiān)察?審計(jì)部根據(jù)?監(jiān)管和業(yè)務(wù)?發(fā)展需要，?擬定年度審?計(jì)計(jì)劃，年?度審計(jì)計(jì)劃?在報(bào)公司內(nèi)?部審計(jì)負(fù)責(zé)?人批準(zhǔn)并經(jīng)?公司董事會(huì)?認(rèn)可后實(shí)施?。第二十?五條監(jiān)察審?計(jì)部應(yīng)參照?中國(guó)內(nèi)部審?計(jì)協(xié)會(huì)頒布?實(shí)行的《內(nèi)?部審計(jì)基本?準(zhǔn)則》和《?內(nèi)部審計(jì)具?體準(zhǔn)則》所?規(guī)定的工作?程序和方法?，擬定《內(nèi)?部審計(jì)工作?細(xì)則》，董?事會(huì)授權(quán)公?司管理層審?議頒布，監(jiān)?察審計(jì)部在?履行內(nèi)部審?計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)?嚴(yán)格執(zhí)行。?監(jiān)察審計(jì)部?在___具?體內(nèi)部審計(jì)?工作時(shí)，其?工作程序包?括審計(jì)計(jì)劃?制定、非現(xiàn)?場(chǎng)審前準(zhǔn)備?、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?實(shí)施、報(bào)告?提交、后續(xù)?審計(jì)等。具?體如下：?1、審計(jì)計(jì)?劃制定。內(nèi)?審部門應(yīng)根?據(jù)公司年度?計(jì)劃和公司?發(fā)展需要，?按照審計(jì)委?員會(huì)的要求?，確定年度?審計(jì)工作重?點(diǎn)，編制年?度審計(jì)計(jì)劃?，報(bào)公司審?計(jì)委員會(huì)批?準(zhǔn)。2、?審計(jì)立項(xiàng)。?內(nèi)審部門應(yīng)?根據(jù)批準(zhǔn)后?的公司審計(jì)?計(jì)劃，確定?審計(jì)事項(xiàng)及?其大致時(shí)間?安排，經(jīng)審?計(jì)委員會(huì)批?準(zhǔn)后實(shí)施。?3、組建?審計(jì)工作組?。按照審計(jì)?方案，內(nèi)審?部門抽調(diào)人?員組成審計(jì)?工作組（其?成員不得少?于兩人），?擬定工作程?序并進(jìn)行詳?細(xì)分工，進(jìn)?行審前準(zhǔn)備?。4、根?據(jù)審計(jì)事項(xiàng)?確定被審計(jì)?對(duì)象并編制?審計(jì)具體方?案，同時(shí)送?達(dá)審計(jì)通知?書(shū)至被審計(jì)?單位，說(shuō)明?審計(jì)內(nèi)容、?種類、方式?、時(shí)間等審?計(jì)事宜。特?殊事項(xiàng)審