內(nèi)部控制制度評審（二）

第第頁內(nèi)部控制制度評審（二）第一章?總則第一?條為了公?司的規(guī)范發(fā)?展，有效防?范和化解經(jīng)?營風險，特?制定本制度?。第二條?內(nèi)部控制制?度是公司為?防范經(jīng)營風?險，保護資?產(chǎn)的安全與?完整，促進?各項經(jīng)營活?動的有效實?施而制定的?各種業(yè)務(wù)操?作程序、管?理方法與控?制措施的總?稱。第二?章內(nèi)部控制?的目標和原?則第三條?公司內(nèi)部?控制的目標?：（一）?保證經(jīng)營的?合法合規(guī)及?公司內(nèi)部規(guī)?章制度的貫?徹執(zhí)行。?（二）防范?經(jīng)營風險和?道德風險。?（三）保?障客戶及公?司資產(chǎn)的安?全、完整。?（四）保?證公司業(yè)務(wù)?記錄、財務(wù)?住處和其他?信息的可靠?、完整、及?時。（五?）提高公司?經(jīng)營效率和?效果。第?四條公司?內(nèi)部控制制?度的原則：?（一）健?全性。內(nèi)部?控制應(yīng)當做?到事前、事?中、事后控?制相統(tǒng)一；?覆蓋公司的?所有業(yè)務(wù)、?部門和人員?，滲透到?jīng)Q?策、執(zhí)行、?監(jiān)督、反饋?等各個環(huán)節(jié)?，確保不存?在內(nèi)部控制?的空白或漏?洞。（二?）合理性。?內(nèi)部控制應(yīng)?當符合國家?有關(guān)法律法?規(guī)的有關(guān)規(guī)?定，與公司?經(jīng)營規(guī)模、?業(yè)務(wù)范圍、?風險狀況及?公司所處的?環(huán)境相適應(yīng)?，以合理的?成本實現(xiàn)內(nèi)?部控制目標?。（三）?制衡性：公?司部門和崗?位的設(shè)置應(yīng)?當權(quán)責分明?、相互牽制?；前臺業(yè)務(wù)?運第1頁?共7頁作?與后臺管理?支持適當分?離。（四?）獨立性。?承擔內(nèi)部控?制監(jiān)督檢查?職能的部門?應(yīng)當獨立于?公司其他部?門。第三?章內(nèi)部控?制的主要內(nèi)?容第五條?公司內(nèi)部?控制主要內(nèi)?容包括。環(huán)?境控制、業(yè)?務(wù)控制、會?計系統(tǒng)控制?、信息傳遞?控制、內(nèi)部?審計控制等?。第一節(jié)?環(huán)境控制?第六條環(huán)?境控制包括?授權(quán)控制和?員工素質(zhì)控?制兩個方面?。第七條?授權(quán)控制?的主要內(nèi)容?包括：（?一）股東大?會是公司的?權(quán)力機構(gòu)。?董事會/執(zhí)?行董事是公?司的常設(shè)決?策機構(gòu)，向?股東大會負?責。監(jiān)事會?是公司的內(nèi)?部監(jiān)督機構(gòu)?。負責對公?司董事、經(jīng)?理的行為及?公司財務(wù)進?行監(jiān)督。?公司總裁由?董事會/執(zhí)?行董事聘任?，對董事會?/執(zhí)行董事?負責，主持?公司的經(jīng)營?管理工作，?___實施?董事會/執(zhí)?行董事決議?。（二）?公司作為法?人實體獨立?承擔民事責?任，各業(yè)務(wù)?部門在規(guī)定?的業(yè)務(wù)、財?務(wù)和人事等?授權(quán)范圍內(nèi)?行使相應(yīng)的?職權(quán)；各?項業(yè)務(wù)和管?理程序都制?定了操作規(guī)?程，各業(yè)務(wù)?人員在授權(quán)?范圍內(nèi)進行?工作，各項?業(yè)務(wù)和管理?程序遵照公?司制定的各?項操作規(guī)程?運行；公?司對授權(quán)部?門和人員建?立了相應(yīng)的?評價和反饋?機制，授權(quán)?期限不超過?一年，對不?適用的授權(quán)?及時修改或?取消授權(quán)。?第八條?員工素質(zhì)控?制貫徹在人?力資源管理?體系的各個?環(huán)節(jié)。公司?應(yīng)當制定連?貫、可行的?制度和操作?流程，涵蓋?于員工招聘?、培訓、輪?崗、考核、?晉升、淘汰?等環(huán)節(jié)。?第2頁共7?頁在項目?投資業(yè)務(wù)方?面的員工素?質(zhì)控制上，?通過員工能?力素質(zhì)模型?，要求相關(guān)?員工必須具?備七項核心?能力素質(zhì)和?與崗位相應(yīng)?的專業(yè)能力?素質(zhì)。這些?素質(zhì)要求同?樣適用于招?聘、晉升、?培訓和考核?等方面。?同時，公司?應(yīng)當通過有?效的員工激?勵制度，鼓?勵員工努力?提高核心與?專業(yè)素質(zhì)，?打造個人、?團隊乃至公?司的競爭優(yōu)?勢。第二?節(jié)業(yè)務(wù)控制?第九條?業(yè)務(wù)控制包?括證券投資?業(yè)務(wù)控制、?項目投資業(yè)?務(wù)控制等。?第十條項?目投資業(yè)務(wù)?控制主要內(nèi)?容包括：?（一）項目?投資項目管?理制度化。?制定了各類?項目投資業(yè)?務(wù)的業(yè)務(wù)流?程、作業(yè)標?準和風險控?制措施，加?強項目的立?項、盡職調(diào)?查、文件制?作、內(nèi)部審?核等環(huán)節(jié)的?管理，加強?項目核算和?內(nèi)部考核，?完善項目工?作底稿和檔?案管理制度?。（二）?通過《立項?管理辦法》?，嚴格按照?質(zhì)量評價體?系對項目進?行篩選。項?目小組必須?先向項目投?資部、分管?項目投資的?副總裁、風?險控制部提?出立項申請?，并按要求?報送詳細的?申請材料。?是否立項由?公司總裁辦?公會立項審?核會議討論?決定。（?四）項目小?組制的作申?報材料，應(yīng)?由公司項目?投資部進行?內(nèi)核。內(nèi)核?工作包括內(nèi)?核申報、項?目預(yù)審、項?目復(fù)審、內(nèi)?核會議、項?目跟蹤及回?訪等內(nèi)容。?第三節(jié)會?計系統(tǒng)控制?第十一條?會計系統(tǒng)?控制可分為?會計核算控?制和財務(wù)管?理控制，主?要內(nèi)容包括?：（一）?公司依據(jù)會?計法、會計?準則、財務(wù)?通則、會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范、和財務(wù)?制度等制訂?公司會計制?度、財務(wù)制?度、會計工?作操作流程?和會計崗位?工作手冊，?作為公司財?務(wù)管理和會?計核算工作?的依據(jù)。?第3頁共7?頁（二）?公司計劃財?務(wù)內(nèi)控__?_體系以會?計核算__?_體系為基?本依托，以?各會計崗位?為基本風險?控制點。公?司設(shè)財務(wù)總?監(jiān)，分管全?公司計劃財?務(wù)工作。該?部門至少要?配備兩名具?有會計專業(yè)?知識、取得?會計上崗證?的會計人員?，該會計員?工中為本單?位正式員工?，其中一人?為現(xiàn)金出納?員。（三?）各級會計?人員行政隸?屬于所在級?次的核算單?位，受上級?計劃財務(wù)部?門的業(yè)務(wù)領(lǐng)?導(dǎo)。主要會?計人員的任?免、調(diào)動，?需商得上一?級會計部門?的同意。一?般會計人員?的調(diào)動，需?商得本單位?會計主管的?同意。會計?人員工作崗?位應(yīng)當有計?劃、有步驟?地進行輪換?。（四）?公司制訂了?完善的會計?檔案保管和?財務(wù)交接制?度。會計檔?案管理工作?由專人負責?。公司內(nèi)部?調(diào)閱會計檔?案應(yīng)由會計?主管人員批?準，并指定?專人協(xié)同查?閱。司法部?門認可的部?門因特殊需?要查閱會計?檔案時，須?持有縣級以?上主管部門?的正式公函?，經(jīng)公司負?責人批準，?并指定專人?負責陪同查?閱，需要復(fù)?制時，須經(jīng)?會計主管人?員同意、公?司負責人批?準方可復(fù)制?，并做登記?。（五）?公司在強化?會計核算的?同時，建立?了預(yù)算管理?體系，強化?會計的事前?控制。（?六）公司自?有資金與客?戶委托資金?實行分戶管?理，在管理?、使用和財?務(wù)核算上完?全分開?？?戶委托資金?實行集中管?理和監(jiān)控，?客戶資金劃?付的授權(quán)、?指令錄入、?審核、執(zhí)行?及與銀行對?帳等適當分?離，任何個?人無權(quán)單獨?調(diào)動資金。?（七）公?司固定資產(chǎn)?的購置、更?新、轉(zhuǎn)移和?報廢，首先?要在年度經(jīng)?營計劃中列?出計劃，購?置前有書面?申請報告，?報上一級主?管部門__?_，經(jīng)公司?批準，由公?司計劃財務(wù)?部下達公司?批復(fù)后，方?可辦理有關(guān)?購買手續(xù)。?每年結(jié)帳?日之前，要?由固定資產(chǎn)?管理部門、?使用部門和?財務(wù)部門統(tǒng)?一進行清查?，填寫寫固?定資產(chǎn)盤點?表，交財務(wù)?部門進行帳?實核對，做?到帳帳相符?，帳實相符?。盤點時發(fā)?現(xiàn)盤盈（虧?），應(yīng)及時?查明原因，?并編制固定?資產(chǎn)盤盈（?虧）表，報?經(jīng)公司計劃?財務(wù)部確認?后，做帳務(wù)?處理。第?4頁共7頁?第四節(jié)?信息傳遞控?制第十二?條信息傳?遞控制主要?內(nèi)容包括：?（一）總?裁辦公室為?公司內(nèi)部信?息收集和處?理部門，應(yīng)?指定專人負?責業(yè)務(wù)信息?的收集、再?整理、存檔?工作。（?二）各部門?主要領(lǐng)導(dǎo)作?為業(yè)務(wù)信息?資源的負責?人，負責本?單位信息報?送的___?和審核工作?。各部門的?業(yè)務(wù)秘書（?或指定專門?信息員）作?為業(yè)務(wù)信息?的責任人，?負責本單位?的信息收集?和報送工作?。（三）?為掌握公司?日常經(jīng)營情?況，保證住?處披露的及?時、準確，?公司業(yè)務(wù)部?門應(yīng)當及時?與董事會/?執(zhí)行董事辦?公室溝通反?饋日常經(jīng)營?情況。（?四）所有內(nèi)?部知情人在?信息公開披?露之前負有?保守___?的交務(wù)。?第六節(jié)內(nèi)?部審計控制?第十三條?內(nèi)部審計?控制主要內(nèi)?容包括：?（一）風險?控制部負責?公司內(nèi)部審?計，直接接?受監(jiān)事會傳?導(dǎo)。風控部?獨立于公司?各業(yè)務(wù)部門?之外，就內(nèi)?部控制制度?的執(zhí)行情況?，獨立地履?行檢查、評?價、報告、?建議職能，?并對監(jiān)事會?負責。（?二）風險控?制部負責人?任免由監(jiān)事?會決定。?（三）風險?控制部應(yīng)于?每年___?月底前向監(jiān)?事會提交上?一年度風險?控制工作報?告，風控工?作報告應(yīng)據(jù)?實反映內(nèi)部?審計部門在?上一年度中?所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制的缺?陷及異常事?項、對發(fā)現(xiàn)?的內(nèi)部控制?缺陷及異常?事項的處理?建議及整改?情況等內(nèi)容?。（四）?風險控制部?通過定期或?不定期檢查?內(nèi)部控制制?度的執(zhí)行情?況，確保公?司各項經(jīng)營?管理活動的?有效運行。?（五）任?何部門和人?員不得拒絕?、阻撓、破?壞內(nèi)部風控?工作，對打?擊、報復(fù)、?陷害風控工?作人員的行?為必須制定?嚴厲的處罰?制度。第?5頁共7頁?（六）嚴?格風控人員?獎懲制度，?對濫用職權(quán)?、徇私舞弊?、玩忽職守?的，應(yīng)追究?有關(guān)部門和?人員的責任?；對在風控?工作中表現(xiàn)?突出的，應(yīng)?予以適當?shù)?表彰與獎勵?。第四章?內(nèi)部控制?效果的檢查?和評估第?十四條董?事會/執(zhí)行?董事負責督?促、檢查和?評價證券公?司各項內(nèi)部?控制制度的?建立與執(zhí)行?情況，對內(nèi)?部控制的有?效性負最終?責任；每年?至少進行一?次全面的內(nèi)?部控制檢查?評價工作，?并形成相應(yīng)?的專門報告?。董事會?/執(zhí)行董事?應(yīng)對外部審?計機構(gòu)和公?司風控部門?等對公司內(nèi)?部控制提出?的問題和建?議認真研究?并督促落實?。第十五?條監(jiān)事會?應(yīng)對董事會?/執(zhí)行董事?、經(jīng)理人員?履行職責的?情況進行監(jiān)?督，對公司?財務(wù)情況和?內(nèi)部控制建?設(shè)及執(zhí)行情?況實施必要?的檢查，督?促董事會/?執(zhí)行董事、?經(jīng)理人員及?時糾正內(nèi)部?控制缺陷，?并對督促檢?查不力等情?況承擔相應(yīng)?責任。第?十六條風?險控制部應(yīng)?從以下幾個?方面，對公?司總體內(nèi)部?控制的有效?性進行評估?：（一）?控制環(huán)境—?—指影響內(nèi)?部控制效果?的各種綜合?因素?？刂?環(huán)境是其他?控制要素發(fā)?揮作用的基?礎(chǔ)，直接影?響到內(nèi)部控?制的貫徹執(zhí)?行及內(nèi)部控?制目標的實?現(xiàn)。主要包?括：董事會?/執(zhí)行董事?的結(jié)構(gòu)；經(jīng)?理層的職業(yè)?道德、誠信?及能力；經(jīng)?理層的管理?哲學及經(jīng)營?風格；聘雇?、培訓、管?理員工及劃?分員工權(quán)責?的方式；信?息溝通體系?等。（二?）風險評估?——指公司?對可能導(dǎo)致?內(nèi)部控制目?標無法實現(xiàn)?的內(nèi)、外部?因素進行評?估，以確認?這些因素的?影響程度及?發(fā)生的可能?性，其評估?結(jié)果可協(xié)助?公司制定必?要的內(nèi)部控?制制度。?（三）控制?活動——指?協(xié)助經(jīng)理層?確保其指令?已被執(zhí)行的?政策或程序?，主要包括?核準、驗證?、調(diào)節(jié)、復(fù)?核、定期盤?點、記錄核?對、職能分?工、保障資?產(chǎn)安全及與?計劃、預(yù)算?、與前期效?果的比較等?內(nèi)容。第?6頁共7頁?（四）信?息及溝通—?—內(nèi)部控制?必須能產(chǎn)生?規(guī)劃、監(jiān)督?等所需的信?息，并使信?息需求者能?適時取得相?關(guān)信息，主?要包括與內(nèi)?部控制目標?有關(guān)的財務(wù)?及非財務(wù)信?息在公司內(nèi)?部的傳遞及?向外傳遞。?（五）監(jiān)?督——指對?內(nèi)部控制的?效果進行評?估的過程，?包括評估控?制環(huán)境是否?良好，風險?評估是否及?時、準確，?內(nèi)部控制活?動是否適當?、確實，信?息及溝通系?統(tǒng)是否好順?暢等。監(jiān)督?可分為持續(xù)?性監(jiān)督及專?項監(jiān)督，持?續(xù)性監(jiān)督是?經(jīng)營過程中?的例行監(jiān)督?，包括經(jīng)理?層的日常管?理與監(jiān)督，?員工履行其?職務(wù)時所采?取的監(jiān)督等?；專項監(jiān)督?是由公司內(nèi)?部相關(guān)人員?或外部相關(guān)?機構(gòu)就某一?特定目標進?行的監(jiān)督。?