新三板投資者買(mǎi)賣股票,要交多少稅？(精編版)

新三板投資者買(mǎi)賣股票，要交多少稅？傳聞各地地稅局都在征收新三板股權(quán)交易的個(gè)人所得稅，也就是投資者二級(jí)市場(chǎng)賣出盈利的20%。事情引起了投資者們的廣泛關(guān)注。但少有人知道，這個(gè)稅交與不交究竟相差多少。今天，讀懂君就給你算算，假設(shè)真的開(kāi)始征收個(gè)人所得稅，到底投資者從新三板二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)入股票，到最終在新三板二級(jí)市場(chǎng)賣出，要繳納多少稅呢？/01/讀懂君先來(lái)講講最近大熱的個(gè)人所得稅。一開(kāi)始，這個(gè)稅種是為集郵黨量身打造的。因?yàn)閭€(gè)人轉(zhuǎn)讓 IPO限售股取得的收入，要照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按的稅率征收個(gè)人所得稅。舉個(gè)例子今年，鐘立君等 4名股民把地方稅務(wù)局告上了法庭。原告 2007年以前在三板市場(chǎng)買(mǎi)入粵傳媒，后來(lái)粵傳媒在中小板上市，上市后原告分 7次出售了粵傳媒股票，被收了 21.5萬(wàn)的個(gè)人所得稅， 4人認(rèn)為在二級(jí)市場(chǎng)減持應(yīng)該免征個(gè)人所得稅，因此把地方稅務(wù)局給了。國(guó)稅總局給4人的答復(fù)是“你們4名股民在原代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)粵傳媒股票，然后在證券二級(jí)市場(chǎng)減持。此種行為與個(gè)人在證劵二級(jí)市場(chǎng)上買(mǎi)賣股票有所不同，不符合財(cái)稅 [2009]167 號(hào)第八條的稅條件規(guī)定，即“對(duì)個(gè)人從上海證劵交易所、深圳證劵交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個(gè)人所得稅 。由此同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知（財(cái)稅[2010]70 號(hào)）第一條規(guī)定，對(duì) “個(gè)人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場(chǎng)（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)）的限售股 ”應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 ”判例中，個(gè)人投資者在新三板流通市場(chǎng)上買(mǎi)的股票，轉(zhuǎn)板后被視為限售股了。此外，無(wú)論是企業(yè)還是個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在 1個(gè)月以上至 1年（含1年的，收個(gè)人所得稅；上述所得統(tǒng)一適用 的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。這個(gè)規(guī)定既適用于A股市場(chǎng)，也適用于新三板市場(chǎng)。A看起來(lái)在鼓勵(lì)炒股。但現(xiàn)在看來(lái)，新三板似乎是個(gè)例外。因?yàn)?，這里可能將要征收個(gè)人所得稅，范圍也不僅僅局限于集郵黨。過(guò)去，因?yàn)槊庹鱾€(gè)人所得稅，部分企業(yè)利用這個(gè)政策，開(kāi)展了轟轟烈烈的 1分錢(qián)交易企業(yè)該交的企業(yè)所得稅，營(yíng)業(yè)稅，還有個(gè)人所得稅，統(tǒng)統(tǒng)免除了?，F(xiàn)在，你們可要小心了哦！/02/印花稅是一種很古老的稅種。當(dāng)然政府不會(huì)白干，收取的費(fèi)用就是印花稅。現(xiàn)在買(mǎi)賣過(guò)程完全是電子交易，書(shū)據(jù)省掉了，但印花稅還是要交。對(duì)個(gè)人投資者來(lái)說(shuō)，無(wú)論在 A股、B股還是新三板買(mǎi)賣股票，都要繳納印花稅，稅率為成交金額的千分之一。只在賣股票時(shí)交。如果是企業(yè)，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)需要征收萬(wàn)分之五的印花稅，比個(gè)人投資者要低。舉個(gè)例子如果你花1000萬(wàn)買(mǎi)新三板股票， 2000萬(wàn)售出，那么這個(gè)過(guò)程中需要繳納 2萬(wàn)元印稅；如果是一家企業(yè)的話，只需要繳納 1萬(wàn)元印花稅?？吹竭@里，可能個(gè)人投資者會(huì)大喊坑爹。但是先別急，企業(yè)也有自己的苦。雖然印花稅交的少，但營(yíng)業(yè)稅和所得稅在前面等著呢。/03/+所得稅：投資虧了可以抵稅，賺了才用交如果一家企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)上追漲殺跌虧了錢(qián)，那么恭喜你，這個(gè)稅就免了。虧損可以抵扣稅負(fù)，在其他的業(yè)務(wù)之前列支費(fèi)用。如果企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)上買(mǎi)賣股票或參與定增盈利了，那就要光榮的納稅了。首先繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率是買(mǎi)賣差價(jià)的。其次要交企業(yè)所得稅，基本稅率是舉個(gè)例子如果一家企業(yè)從二級(jí)市場(chǎng)上花1000萬(wàn)買(mǎi)入新三板股票，最終以2000萬(wàn)賣出，除了前文所說(shuō)的萬(wàn)分之五的印花稅之外，還需要交兩筆稅：一筆是買(mǎi)賣差價(jià)的營(yíng)業(yè)稅，50另一筆是扣除印花稅之后的所得稅，（2000-1000）*（1-0.05）*0.25=237萬(wàn)。如果企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人，所取得的收入，計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。還有由持股平臺(tái)類企業(yè)代持限售股的情況。比如新三板上有員工持股平臺(tái)形成的新三板持股平臺(tái)類股東，這種情況下怎么交稅呢？企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入（買(mǎi)賣差價(jià) *股數(shù)），要交企業(yè)所得稅。同時(shí)，這家公司向個(gè)人分紅時(shí)，個(gè)人要交個(gè)人所得稅。如果不能確定股票原來(lái)價(jià)值的，企業(yè)所得稅一律按 來(lái)算。所以，公司員工通過(guò)員工持股平臺(tái)代持員工激勵(lì)股票，要交兩道稅。轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，先繳納企業(yè)所得稅，分紅時(shí)員工還需要繳納個(gè)人所得稅。為了合理避稅，有的人就開(kāi)動(dòng)腦筋了：比如搞個(gè)合伙制企業(yè)來(lái)炒股。合伙企業(yè)一般針對(duì)股東個(gè)人按累進(jìn)稅制征收個(gè)人所得稅，但有的地方為了鼓勵(lì)合伙企業(yè)的發(fā)展，會(huì)降低稅樣就可以享受減稅政策了。當(dāng)然各地政策會(huì)有不同。比如新疆對(duì)股權(quán)投資合伙企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠政策，新注冊(cè)公司制企業(yè)享受企業(yè)所得稅實(shí)際率為自然人股東個(gè)人所得稅實(shí)際稅率 。自然人合伙人實(shí)際稅負(fù) 。所以把公司注冊(cè)在喀什、霍爾果斯其實(shí)跟注冊(cè)在維爾京、開(kāi)曼是一個(gè)意思。一個(gè)案例幫你算清楚：假如個(gè)人所得稅開(kāi)征后，你到底要交多少稅？作為活躍的個(gè)人投資者，小明拿了 1億元，一年中交易了 5只新三板股票，每只股票最開(kāi)始均買(mǎi)入 20萬(wàn)股，價(jià)格均為 100塊錢(qián)一股。假設(shè)，每隔一段時(shí)間，小明都將每只股票”高拋低吸”一下，一年下來(lái)，每只股票均買(mǎi)賣 10次，每次買(mǎi)入價(jià)也都為 100元。中，6次盈利，平均收益率為 4次虧損，平均虧損幅度為 。最后結(jié)算下來(lái)，個(gè)人所得稅為（ 110-100）元*20萬(wàn)股*6次*20%*5只股票=1200萬(wàn)印花稅按千分之一繳納，應(yīng)為