管家婆財(cái)貿(mào)雙全對(duì)裝修(建筑)行業(yè)的做賬方法概述

財(cái)貿(mào)雙全對(duì)裝修（建筑）行業(yè)的做賬方法概述最近在內(nèi)部培訓(xùn)的時(shí)候感覺(jué)同事們做慣了商業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存的，涉及到工程類(lèi)的客戶(hù)無(wú)從下手，所以趕了一份工程類(lèi)客戶(hù)在財(cái)貿(mào)產(chǎn)品下做賬的方法。財(cái)貿(mào)產(chǎn)品功能非常強(qiáng)大，希望和大家有更多的交流，相互學(xué)習(xí)。寫(xiě)的很簡(jiǎn)要，本文有不對(duì)的地方請(qǐng)多多指點(diǎn)。工程類(lèi)的客戶(hù)如：建筑類(lèi)、房產(chǎn)類(lèi)、裝修類(lèi)的企業(yè)的建賬方式與工業(yè)企業(yè)有類(lèi)似的地方。但是現(xiàn)在的一些大的批零兼顧的裝修材料企業(yè)也有附屬的裝修公司，這樣一來(lái)，我們所了解的“進(jìn)銷(xiāo)存”客戶(hù)同時(shí)也是工程客戶(hù)了。那么就存在和商業(yè)企業(yè)+工業(yè)企業(yè)的特征。本文案例客戶(hù)主體為一個(gè)裝修企業(yè)1、首先會(huì)計(jì)科目的建立和輔助核算的設(shè)置對(duì)于會(huì)計(jì)科目，我一直建議選擇最新的06年會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則。與老會(huì)計(jì)溝通的時(shí)候要注意引導(dǎo)。會(huì)計(jì)科目不進(jìn)行列舉：直接參照財(cái)貿(mào)最新版本。和其他類(lèi)型企業(yè)比較而言，主要區(qū)別是核算成本時(shí)用“工程施工”和“間接費(fèi)”。工程施工下分幾個(gè)二級(jí)分類(lèi)人工費(fèi)（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險(xiǎn)，保險(xiǎn)在間接費(fèi)里核算）；材料費(fèi)（構(gòu)成工程實(shí)體的材料耗用，其中包括工程照明的電費(fèi)、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費(fèi)）；機(jī)械費(fèi)（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)）；其他直接費(fèi)（不能區(qū)分開(kāi)以上三種費(fèi)用的支出，但是構(gòu)成工程實(shí)體的支出，例如：土方的二次搬運(yùn)費(fèi)、材料的保管費(fèi)等）；以上是工程施工中的直接費(fèi)部分間接費(fèi)（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)、五板一圖、文明施工、消防、臨時(shí)設(shè)施等等）直接費(fèi)加上間接費(fèi)就是工程項(xiàng)目的成本再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費(fèi)、上繳工程利潤(rùn)、上繳稅金就組成了工程總成本。對(duì)應(yīng)的是工程結(jié)算收入。如圖：（圖1）

- ＜官寡鑒，財(cái)輩雙全+￥8.8（Build8.8.0.880O-［會(huì)計(jì)科日設(shè)置］*丈伴基礎(chǔ)資料業(yè)罷址理業(yè)務(wù)報(bào)表％昜盤(pán)理財(cái)務(wù)報(bào)表出維管理二費(fèi)管理囲定資產(chǎn)窗=1幫審短言莒耳□，新増叵辺倉(cāng)修改錢(qián)刪陳衛(wèi)新増p城陰查抉花攔定 ￡打;卩o幫助◎關(guān)閃會(huì)計(jì)科目設(shè)置■V舉科冃 明細(xì)和冃會(huì)計(jì)科目設(shè)置捐時(shí)榜首 Sf存和冃科目換七：4-2-Z-2-2-2-2-2-? 材匕廚徑：主產(chǎn)感不傘剖誨產(chǎn)誓悅傳類(lèi)共辰類(lèi)丨所石者板希庶本舉福犒類(lèi)|級(jí)蟲(chóng)科目一方向項(xiàng)目名糊數(shù)亙單位輔助樓篦代碼;]500]生產(chǎn)成車(chē)25D0101基木生立虎木倍25D010Z輔比生亍戍A借15101制誥費(fèi)甲惜15E0J勞圣成本i昔15301研發(fā)支出借2530J01克用化支IU2530102資本化豈出惜15401工程施工2540101合同成本借工程部門(mén)354010101工程部門(mén)354010102AT費(fèi)惜工程部門(mén)354010103間接熒用工程部門(mén)也54010103D1辦僉費(fèi)借工程部門(mén)A54010103D2惜工程部門(mén)電54010103D3菅理人員工資借工程郢門(mén)2510102毛利工程部門(mén)15402丄桎踣算154D3機(jī)掘杵業(yè)倍（涉及的稅種：營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等不在此討論）2、進(jìn)貨管理：不用多說(shuō)，所有企業(yè)基本一致。付貨款就用付款單。（憑證自動(dòng)生成）3、材料出庫(kù)：給工程客戶(hù)供應(yīng)材料，用其他出庫(kù)單做；（注意，千萬(wàn)不要做銷(xiāo)售單）出庫(kù)類(lèi)型選擇科目為成本類(lèi)-工程施工-合同成本-材料費(fèi)材料成本結(jié)轉(zhuǎn)如圖（進(jìn)銷(xiāo)存期末結(jié)賬-憑證自動(dòng)生成）

記賬憑證月末結(jié)轉(zhuǎn)成本-耳化記賬憑證制單日期2010-10-S3字E附件張數(shù)：記賬憑證月末結(jié)轉(zhuǎn)成本-耳化記賬憑證制單日期2010-10-S3字E附件張數(shù)：14、 收客戶(hù)工程款的做法也不同，用其他收款業(yè)務(wù)；A、 （千萬(wàn)不要直接做收款單）B、 （有同學(xué)問(wèn)我，一般的工程都是預(yù)收客戶(hù)賬款，其他收款單做不了？預(yù)收賬款就用收款單，我這里這里說(shuō)的是工程款）C、 （下圖這里我選擇的科目是6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不過(guò)如果工程款是由多月、多次結(jié)算完成的，那么就建議不使用該科目，可以使用圖1中的5402工程結(jié)算科目）

5、付款：付工程發(fā)生的費(fèi)用和商業(yè)企業(yè)也有不同。用其他收款單。選擇的科目是工程施工-合同成本-人工費(fèi)等。（要區(qū)別一下一線工人和管理人員區(qū)別做賬，在上面已經(jīng)講述到了一個(gè)是人工費(fèi)，一個(gè)是間接費(fèi)用）往乘單莊喜戶(hù)EAZ*1特苴它f!fi[QTF-20]i>L&-隸蹈詐心S[QTF-20]l>HJ-51-DOflOLj號(hào)[其他忖劉業(yè)務(wù)]SS[QIF-2D1C^LD-31-0000□號(hào)淇他付熬業(yè)務(wù)]借方金前上越呼遺鬥fl往乘單莊喜戶(hù)EAZ*1特苴它f!fi[QTF-20]i>L&-隸蹈詐心S[QTF-20]l>HJ-51-DOflOLj號(hào)[其他忖劉業(yè)務(wù)]SS[QIF-2D1C^LD-31-0000□號(hào)淇他付熬業(yè)務(wù)]借方金前上越呼遺鬥flIJMMIjHATS記賬荒證制單日明徂[|][II[12工程ttHf合咼成齊丄.工霧150■|_6、工程決算在決算之前說(shuō)2點(diǎn)A、為什么裝修行業(yè)中，明明是銷(xiāo)售材料為什么不能直接做銷(xiāo)售單，收入直接掛主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而材料成本不能直接掛主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢？那是因?yàn)橐粋€(gè)工程或者若干個(gè)工程在同時(shí)進(jìn)行，對(duì)于工程而言，成本的核算是一個(gè)整體，而并非簡(jiǎn)單的商品銷(xiāo)售行為。在電算化中獨(dú)立去看材料或者只看人工成本會(huì)造成財(cái)務(wù)核算的混亂。每月的損益表都是錯(cuò)誤的。B、工程決算是什么：建設(shè)單位編制的從籌建到竣工驗(yàn)收、交付使用全過(guò)程實(shí)際支付的建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件?？⒐Q算是由建設(shè)單位編制。工程結(jié)算是由施工單位編制。在財(cái)貿(mào)雙全中，工程決算分2步驟首先進(jìn)行手工憑證，調(diào)閱本月決算了的工程進(jìn)行主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的核算。如圖：貸方科目為工程施工的合同成本。借方科目為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。然后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)損益

這樣一來(lái)，本月?lián)p益表就順利出來(lái)了。!■traspKeportSystcm2.1(BuildZ.1.2.2012)[D:XtraapJerTer\CXSQ\￡CD\b\f4<H^-ccplE文件（E）歸輯CEJ枯式QI）數(shù)JSQ）工具CD宙口血幫助Qi〕□XW諧萍.GB2312￥尖 +三三三口同目13 2旦應(yīng)ai：di 單元格攻聿二利潤(rùn)表AEUB1利淚表Z去金2衣3菇制f■-主； luF- 幸百：乙4項(xiàng) 目行救相sm5—膏業(yè)收入150050D冕:吉址咸木42502507豈泌找金艮殆:川50□銷(xiāo)匡孫用100D11□□皿活克用140D::13述產(chǎn)試g隔人150D力1:公允悅（S亞魏收益f婦乞1乩“號(hào)垢列】16□□投費(fèi)收益r扌員寶及號(hào)埴？U）1B0D14茗中:對(duì)聯(lián)莒企業(yè)和合宮企業(yè)玄円暗陽(yáng)s1Q15ie二、譽(yù)泌利證（虧■揭也“”號(hào)埴則）￡2250￡50加:苜山!夕收兀230D17減：世蟲(chóng)夕卜支出25UDIBIQ耳中：3E3tSti資產(chǎn)處置描失2G三-利潤(rùn)總額t虧■揚(yáng)總頷且號(hào)填列12T25025020咸：所岸稅費(fèi)mZB0□212223四r淨(jìng)利潤(rùn)（浄虧損 號(hào)垣列J）30ESO25DA-.磚肚妁益：31C—7埜十毎摂恢茫32悶1-J休釋M段收；333值得注意的是：關(guān)于輔助核算。在客戶(hù)想輔助核算的科目中都要進(jìn)行相應(yīng)的輔助核算。本案例中我對(duì)成本類(lèi)科目進(jìn)行了部門(mén)和項(xiàng)目的輔助核算。7、 2個(gè)重要的報(bào)表A、 關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表；我們現(xiàn)在用成本科目進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但是資產(chǎn)負(fù)債表中沒(méi)有成本類(lèi)科目，那么就會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表不平。把成本類(lèi)的科目轉(zhuǎn)換到資產(chǎn)類(lèi)的（在建工程）科目中，就解決了該問(wèn)題。（會(huì)計(jì)原理中對(duì)在建工程的解釋并非如此，可以用該科目，也可以新建一個(gè)適當(dāng)?shù)目颇浚〣、