由于小企業(yè)沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)報(bào)表

由于小企業(yè)沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此可以通過(guò)查看主要帳戶行近幾個(gè)月對(duì)帳單，形成客戶的資金流動(dòng)情況。小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)要解決信息不對(duì)稱問(wèn)題。要解決這一問(wèn)題最核心的是要信息篩選。查“三表”是指除財(cái)務(wù)報(bào)表外，還要查看客戶的水表、電表。小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表往往有水分，所以看報(bào)表主要是看問(wèn)題，而不是看信用。企業(yè)生產(chǎn)一定要用到水和電，這些信息比較真實(shí)，可以驗(yàn)證、補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過(guò)看法人人品；看產(chǎn)品銷售情況；看抵押品是否價(jià)值足不足額。通過(guò)這些，基本上對(duì)客戶做到了眼見(jiàn)為實(shí)，知根知底。人品最重要，人是最難看清楚的，如果看好了很管用。看“人品”，首先看借款人自身的情況，是不是誠(chéng)實(shí)守信，經(jīng)營(yíng)能力和道德水平如何，有沒(méi)有不良嗜好；其次看他的家庭，婚姻情況怎么樣；最后還要看他的社交情況，看他交往的朋友，以及口碑如何。這些因素也可以為我們提供參考。最后要完善操作流程，在內(nèi)部形成監(jiān)督和制約機(jī)制。現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合。張峰(287311614)11:08:121、要求企業(yè)提供真實(shí)報(bào)表。作為擔(dān)保機(jī)構(gòu)，首先應(yīng)要求企業(yè)提供真實(shí)的報(bào)表。因?yàn)槲覀冏鳛閾?dān)保方，企業(yè)需要我們的擔(dān)保才能到銀行的貸款，如果企業(yè)不能提供真實(shí)的報(bào)表，就說(shuō)明企業(yè)信譽(yù)不高，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱瞞重大的真實(shí)情況，應(yīng)該與這樣的客戶少打交道。我們應(yīng)向企業(yè)說(shuō)明這一觀點(diǎn)。以此來(lái)促使企業(yè)提供僅可能真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。2、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表。主要科目的核查分為三類，一是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)可以觀測(cè)的，二是需要現(xiàn)場(chǎng)查看并索取憑證的，三是主要通過(guò)憑證驗(yàn)證和抽樣調(diào)查的。我們可以首先抓住重點(diǎn)和重大疑點(diǎn)，進(jìn)行相關(guān)科目的核查。對(duì)于銷售收入，如果發(fā)現(xiàn)增加較大，就應(yīng)作為重點(diǎn)。銷售收入的核查可以通過(guò)審查銷售合同、收入明細(xì)帳、一段時(shí)期的出貨單或送貨單和銀行對(duì)帳單來(lái)核查，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)內(nèi)部出貨單都有嚴(yán)格的編號(hào)，我們核查時(shí)一定要注意送貨單的編號(hào)的連貫性，以防企業(yè)提供虛假的出貨單。對(duì)于疑點(diǎn)，要一查到底，，通過(guò)它來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在虛假、虛假的程度、性質(zhì)作出區(qū)分，進(jìn)而對(duì)償債能力作出判斷。對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、土地等無(wú)形資產(chǎn)，可以通過(guò)實(shí)地查看來(lái)粗估，如有疑問(wèn)可以要求企業(yè)提供相關(guān)的所有權(quán)憑證來(lái)核實(shí)。對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款，可以查看明細(xì)帳，然后通過(guò)抽查的方式進(jìn)行核實(shí)，如向企業(yè)要有關(guān)客戶的電話，直接了解情況。對(duì)于其他應(yīng)收款，也可以通過(guò)類似的方式核實(shí)。對(duì)于存貨，要實(shí)地查看當(dāng)前的存貨，查看倉(cāng)庫(kù)。查看一段時(shí)間的出入料和產(chǎn)品單據(jù)。查帳要求表與總帳、明細(xì)帳、憑證、實(shí)物或權(quán)屬證明(合同、證書(shū)等)一致。企業(yè)解釋不清、有矛盾，或者不愿讓看的，都是我們懷疑的依據(jù)。另外，1、在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和查帳時(shí)，我們還需同時(shí)關(guān)注企業(yè)一定時(shí)期每月的水電費(fèi)發(fā)生額、員工工資發(fā)生額，一方面可看出企業(yè)生產(chǎn)的季節(jié)性，另一方面，通過(guò)詢問(wèn)企業(yè)高管，看企業(yè)平均每月水電費(fèi)、工資占產(chǎn)品成本的比例，就可推算出企業(yè)每月生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，根據(jù)平均毛利率就可推算出企業(yè)每月的產(chǎn)值，然后與企業(yè)提供的內(nèi)部報(bào)表相比較，分辯其真?zhèn)巍?、詢問(wèn)企業(yè)車間生產(chǎn)工人每月工資是否及時(shí)發(fā)放，有無(wú)拖欠，如果連續(xù)有兩個(gè)月的工資沒(méi)有發(fā)放，則說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資金相當(dāng)緊缺，要分析原因，是否會(huì)影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，還是企業(yè)存在騙貸，對(duì)于這種情況，必須高度關(guān)注張峰(287311614)11:09:47根據(jù)中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款擔(dān)保期限短、流動(dòng)性大特點(diǎn)，為有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提出擔(dān)保調(diào)查工作實(shí)質(zhì)性審查“3+3+3+1”的工作方法：30%的工作重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的調(diào)查。通過(guò)對(duì)企業(yè)過(guò)去財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及其他基本情況的審查，對(duì)企業(yè)的資信能力做出合理判斷。30%的工作重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的審查。通過(guò)對(duì)企業(yè)貸款期間的盈利能力預(yù)測(cè)的審查，重點(diǎn)對(duì)分析現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，以判斷企業(yè)到期償還貸款的能力。30%的工作重點(diǎn)是反擔(dān)保措施的選擇。通過(guò)對(duì)企業(yè)提供的反擔(dān)保措施的分析，確定最佳的反擔(dān)保方案，達(dá)到規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的目的。10%的工作重點(diǎn)是綜合評(píng)價(jià)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，提出擔(dān)保執(zhí)行中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和保后監(jiān)督的組織安排。重點(diǎn)對(duì)擔(dān)保執(zhí)行程序的組織安排以及在具體執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)注意事項(xiàng)的提醒，做好保后調(diào)查工作方案，以利于保后監(jiān)督工作的執(zhí)行。具體工作設(shè)想如下：一、對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的調(diào)查（即：資信能力的審查）在企業(yè)提供貸款擔(dān)保申請(qǐng)資料后，經(jīng)公司初步形式審查符合本公司擔(dān)?；疽蠛螅_(kāi)始進(jìn)行擔(dān)保的實(shí)質(zhì)性調(diào)查工作。對(duì)貸款企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的調(diào)查，也就是進(jìn)行客戶資信能力調(diào)查。就是以為企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量及還款能力提供評(píng)價(jià)基礎(chǔ)為目的，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為中心的調(diào)查分析過(guò)程。通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)債務(wù)情況的調(diào)查，據(jù)以核實(shí)企業(yè)的凈資產(chǎn)狀況；通過(guò)對(duì)企業(yè)過(guò)去經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)務(wù)狀況調(diào)查，分析企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況及現(xiàn)金流量情況，據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)按期還貸的可行性。通過(guò)企業(yè)以前年度貸款償還情況以及其他綜合資料評(píng)價(jià)企業(yè)的征信能力。雖然這項(xiàng)工作是后續(xù)工作的基礎(chǔ)，但畢竟調(diào)查的是企業(yè)過(guò)去的經(jīng)營(yíng)行為，對(duì)企業(yè)貸款期的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、按期還貸僅提供參考和借鑒作用。在符合公司貸款擔(dān)保的硬性條件下，調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)，可結(jié)合企業(yè)貸款期經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、反擔(dān)保措施等得以規(guī)避。結(jié)合我省中小企業(yè)資信能力的實(shí)際狀況，這部分工作不宜投入過(guò)大的精力，也不宜參照銀行的貸款標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)查，否則沒(méi)有幾個(gè)客戶能符合條件的。具體的調(diào)查目的及工作程序如下：1、調(diào)查目的：（1）調(diào)查被擔(dān)保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)的真實(shí)情況，核實(shí)企業(yè)凈資產(chǎn)狀況，是否符合公司的擔(dān)保硬性標(biāo)準(zhǔn)條件；（2）調(diào)查分析企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況、以前年度的經(jīng)營(yíng)情況，為分析貸款期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況提供基礎(chǔ)；（3）根據(jù)企業(yè)以前年度償還貸款情況以及銀行信用情況等資料，評(píng)價(jià)企業(yè)資信能力；（4）分析擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)所在，并提出控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的具體可行措施。2、調(diào)查程序：（1）取得貸款日財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，是否合公司擔(dān)保條件；（2）結(jié)合以及前三個(gè)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，調(diào)查企業(yè)貸款時(shí)資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)情況。首先分析企業(yè)提供虛假資料的可能性及可能舞弊的方式，再?gòu)幕A(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)入手，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性、大額變動(dòng)的合理性，及企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的真實(shí)性。（3）對(duì)企業(yè)近三年的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。通過(guò)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算，從宏觀的角度，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力做出客觀評(píng)價(jià)。（4）根據(jù)企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注企業(yè)有無(wú)未償還的貸款以及以前年度貸款的償還情況，結(jié)合其他資料，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)的征信情況。（5）根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)調(diào)查，分析企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。3、調(diào)查結(jié)論：是否符合公司擔(dān)保硬性條件標(biāo)準(zhǔn)；資產(chǎn)負(fù)債及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況有無(wú)不真實(shí)現(xiàn)象；有無(wú)其他提供虛假信息、資料行為；以及通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力的評(píng)價(jià)，為貸款期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)行為預(yù)測(cè)提供評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。根據(jù)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，并提出控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的具體可行措施。一般企業(yè)都有關(guān)聯(lián)企業(yè)或是處于經(jīng)營(yíng)狀況或是處于幾年不經(jīng)營(yíng)但一直未注消的狀態(tài).在核查帳務(wù)的時(shí)候，我經(jīng)常會(huì)在應(yīng)收、應(yīng)付中看到這些公司的影子.那么這就是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移、關(guān)聯(lián)交易之風(fēng)險(xiǎn)3r:b,P0z+y&m"Y一直不處于經(jīng)營(yíng)狀態(tài)但一直也未注銷的企業(yè)為什么老板不注銷？他有什么用意?現(xiàn)在不經(jīng)營(yíng),不代表他某一個(gè)點(diǎn)上不啟動(dòng)經(jīng)營(yíng).Y+e!j3H;U!Q!o,c,O%[7z$R*\*Z&a0y關(guān)聯(lián)企業(yè)一般都會(huì)查出來(lái)，當(dāng)然，你要用心去查的話.現(xiàn)在很多人恐怕都沒(méi)那么用心去查了.擺在他面前,他都看不出來(lái)，別說(shuō)查了.帳、票、征信、銀行帳目.一查就查出來(lái)了。除非他不關(guān)聯(lián)交易的.奮％斗（286533866）11:12:53比較詳細(xì)張峰（287311614）11:13:39本帖最后由ddyskor于2011-10-2518:24編輯"r;d/i;['Y.?-@1、機(jī)器設(shè)備無(wú)發(fā)票,就是沒(méi)入帳，不入帳即是表外資產(chǎn)，表外資產(chǎn)又沒(méi)發(fā)票.該部分資產(chǎn)沒(méi)有辦法，如果楞要想辦法①、要求企業(yè)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票（發(fā)票要真的）入帳.②如果第一個(gè)做不了,那么就直接過(guò)戶,簽署買賣合同后再簽署反租賃協(xié)議（與買賣合同日期差開(kāi)），后將機(jī)器款在彼此帳戶中實(shí)際周轉(zhuǎn)一下，以取得實(shí)際支付的效果.如以上辦法都做不了.那么只能放棄該部分資產(chǎn).如果人沒(méi)有道德問(wèn)題到好說(shuō).如果有道德問(wèn)題，那么辦理抵押也沒(méi)有實(shí)際效果.2、已建房屋一般可以辦理房屋所有權(quán)證,該證是否有?如有,應(yīng)可以辦理抵押登記，但是價(jià)值上要打折很多（無(wú)土地所有權(quán)，處置的時(shí)候很麻煩.）如沒(méi)有證,那么同其簽署土地轉(zhuǎn)租協(xié)議，取得原土地出租人的認(rèn)可后.將租賃款一次付清在帳戶周轉(zhuǎn)一下,達(dá)到實(shí)際付款的效果（長(zhǎng)期租賃,款也是付長(zhǎng)期的.）.房屋基本沒(méi)什么價(jià)值.g4N+K1y:p'l（\0_如以上措施不能實(shí)現(xiàn)，則否掉此單.中小企業(yè)貸款難，難的是有道理的