表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件

表外信貸業(yè)務(wù)介紹表外信貸業(yè)務(wù)介紹1【內(nèi)容提要】表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行新興的信貸業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)是近幾年迅速發(fā)展起來的、新型的表外信貸業(yè)務(wù)。本章著重對銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)、非融資類人民幣保函和進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的概念、對象、條件、用途和操作流程進(jìn)行了講述。對于上述三種表外信貸業(yè)務(wù)的管理規(guī)定，作了較詳盡的介紹。要求學(xué)生重點(diǎn)掌握銀行承兌匯票承業(yè)務(wù)的操作流程和管理要點(diǎn)?！緝?nèi)容提要】表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行新興的信貸業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行的2提綱第十一章表外業(yè)務(wù)第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一、基本概念二、操作流程三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)第二節(jié)非融資類人民幣保函一、基本概念與規(guī)定二、操作流程三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)第三節(jié)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)一、基本概念和規(guī)定二、操作流程提綱3第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一、基本概念（一）定義

1、銀行承兌匯票由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

2、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)銀行作為付款人，根據(jù)出票人的申請，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)4

（二）銀行匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別銀行匯票是支付結(jié)算的一種方式，是為方便交易活動(dòng)，滿足企事業(yè)單位、個(gè)人異地采購的需要而創(chuàng)設(shè)的一種支付工具，只有支付功能。而銀行承兌匯票還有融資功能。（二）銀行匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別5二、操作流程（一）承兌申請1、申請客戶應(yīng)具備的條件（1）在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的法人及其他組織；（2）必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；（3）具有支付匯票金額的可靠資金來源；（4）近三年在銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。二、操作流程62、承兌申請人應(yīng)提交的資料（1）銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容（2）營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照、法定代表人身份證明（3）三年和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表（4）商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件（5）要求提供的擔(dān)保資料（6）其他資料2、承兌申請人應(yīng)提交的資料73、保證金和擔(dān)保（1）保證金按照客戶信用等級(jí)收取保證金，一般情況下，

AAA級(jí)客戶可免收保證金；

AA級(jí)客戶收取10%（含）－50%的保證金；

A級(jí)客戶收取50%（含）以上的保證金；

BBB級(jí)（含）以下客戶收取100％的保證金3、保證金和擔(dān)保8（2）擔(dān)保

對A級(jí)（含）以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)（含）以上，且不得有任何不良信用記錄。

（2）擔(dān)保9（二）審查、審批和承兌1、審查審查內(nèi)容：（1）承兌申請人的合法資格；（2）該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；（3）該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；

（二）審查、審批和承兌10

（4）承兌申請人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；（5）承兌申請人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；（6）對按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔(dān)保；（7）其他需要審查的事項(xiàng)。

（4）承兌申請人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；112、審批（1）經(jīng)審查同意后，將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報(bào)告等按審批權(quán)限審批。（2）授信管理和總量控制銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻舻你y行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10％到20%。對能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。（3）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)授權(quán)管理，對能夠提供100％保證金或符合規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。2、審批123、承兌（1）經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔(dān)保合同。對需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)。同時(shí)書面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。

表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件13（2）會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。（2）會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行14（3）會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)科目?？蛻籼峁┑郑ㄙ|(zhì)）押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。（4）已實(shí)現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的銀行，應(yīng)通過系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。（3）會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)154、保證金管理（1）會(huì)計(jì)結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定在“銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶（不需要交存保證金的除外）。對在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設(shè)立一個(gè)賬戶。（2）保證金專戶必須實(shí)行封閉管理，用于支付對應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為，不得提前支取保證金。

4、保證金管理16（三）檢查和到期、逾期處理1、檢查銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項(xiàng)：（1）是否按申請用途使用銀行承兌匯票（2）生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況是否正常（三）檢查和到期、逾期處理17（3）到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)；（4）資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；（5）保證人保證資格和保證能力、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬和價(jià)值等有無重大變化；（6）其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項(xiàng)。（3）到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)；182、到期、逾期處理（1）在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應(yīng)通知客戶將票款足額存入其賬戶用以付款。（2）銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施：將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“銀行承兌匯票墊款”科目．按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；就墊付款項(xiàng)向承兌申請人進(jìn)行催收；

2、到期、逾期處理19（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失。（4）經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。（5）發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少203、日常管理（1）信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。（2）建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。（3）空白銀行承兌匯票憑證由會(huì)計(jì)結(jié)算部門集中管理。3、日常管理21三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。（二）信貸部門的職責(zé)1．受理客戶申請并進(jìn)行調(diào)查和審查；2．辦理擔(dān)保手續(xù)；3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議；4．承兌后的跟蹤檢查；5．清收匯票墊付款項(xiàng)。三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)22（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)

1.保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；

2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；

3．保證金管理；

4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；

5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)23（四）法律事務(wù)部門的職責(zé)對經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。（五）管理信息部門的職責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）法律事務(wù)部門的職責(zé)24第二節(jié)非融資類人民幣保函

一、基本概念和規(guī)定（一）定義非融資類人民幣保函是銀行應(yīng)保函申請人的要求，向保函受益人出具的、同意在保函申請人不履行某非融資類交易項(xiàng)下責(zé)任或義務(wù)時(shí)，承擔(dān)一定人民幣金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承諾。第二節(jié)非融資類人民幣保函25

（二）種類1．投標(biāo)保函2、履約保函3．預(yù)付款保函4．質(zhì)量及維修保函5．付款保函6．其他非融資類保函（二）種類26

（三）基本要求1、出具人民幣保函必須以真實(shí)的商品交易或工程建設(shè)項(xiàng)目為依據(jù)。2、辦理人民幣保函業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。3、人民幣保函業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信制度管理。4、人民幣保函實(shí)行總額控制，總額按年確定并下達(dá)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。5、未經(jīng)批準(zhǔn)，境內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間不得相互出具保函（包括反擔(dān)保）。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和海外分行、境外附屬公司之間可以相互出具保函，但要按照規(guī)定的權(quán)限和審批程序辦理。（三）基本要求27

二、操作流程（一）申請1、申請客戶的條件申請辦理人民幣保函的客戶應(yīng)當(dāng)是依法成立的企、事業(yè)法人，并符合下列條件：（1）在受理行開立人民幣結(jié)算賬戶。（2）有真實(shí)的商品交易合同、工程建設(shè)合同或協(xié)議、標(biāo)書等。（3）資信狀況良好，具備履行合同、償還債務(wù)能力。（4）能夠提供符合要求的保證金和反擔(dān)保。二、操作流程282、申請人應(yīng)提供的資料（1）保函申請書（2）證明保函交易背景的合同、協(xié)議、標(biāo)書（3）保函申請人三年和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告（4）根據(jù)規(guī)定需要提供的反擔(dān)保合同（5）按規(guī)定需要被授權(quán)客戶提交有關(guān)授權(quán)文件（6）銀行要求的其他資料2、申請人應(yīng)提供的資料29（二）審查和審批1．審查1）信貸部門的職責(zé)(1)保函申請人的合法資格(2)保函申請書填寫是否完整、真實(shí)(3)有關(guān)交易、項(xiàng)目的真實(shí)性、可行性(4)保函申請人的信譽(yù)狀況，是否有不良記錄

（二）審查和審批30(5)保函申請人的資產(chǎn)負(fù)債、效益、現(xiàn)金流量情況以及履行合同的能力，測算申請人是否有到期支付保函項(xiàng)下款項(xiàng)的能力。

(6)對按規(guī)定需要提供反擔(dān)保的，審查保函申請人或反擔(dān)保人是否提供合法、足值、有效的反擔(dān)保。(7)其他有關(guān)事項(xiàng)。信貸部門簽署審查意見后送計(jì)劃財(cái)務(wù)部門。(5)保函申請人的資產(chǎn)負(fù)債、效益、現(xiàn)金流量情況以及履行合同的312）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)審查保函金額是否控制在人民幣保函總額度內(nèi)并簽署意見，送法律事務(wù)部門。3）法律事務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)審查以下內(nèi)容：(1)保函申請人主體資格(2)是否在授權(quán)權(quán)限之內(nèi)

2）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)32(3)開立保函協(xié)議、反擔(dān)保函、保函文本的合法性、有效性，保證范圍、保證期限、保證責(zé)任是否明確、合理。

(4)按規(guī)定需要提供反擔(dān)保的，是否采取了相應(yīng)的反擔(dān)保措施。(3)開立保函協(xié)議、反擔(dān)保函、保函文本的合法性、有效性，保證332、審批（1）主管副行長按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，按規(guī)定需經(jīng)信貸審查委員會(huì)審議的，提交貸審會(huì)審議。（2）行長審批2、審批34（三）開具保函1、填具保函經(jīng)過審查、審批同意開具人民幣保函的，受理行應(yīng)與保函申請人簽訂《開立保函協(xié)議》，在保函申請人按約定存足保證金、提供反擔(dān)保并繳納手續(xù)費(fèi)后，信貸部門根據(jù)保函審批表和會(huì)計(jì)部門出具已收妥保證金和手續(xù)費(fèi)的證明填具保函，報(bào)有權(quán)簽批人簽發(fā)。（三）開具保函352、保函期限人民幣保函的有效期限應(yīng)根據(jù)主合同（或主債務(wù)）的履行期限確定，貿(mào)易項(xiàng)下的保函期限不超過1年（含），工程項(xiàng)下的保函期限不超過3年（含），不得開具期限敞口保函。3、擔(dān)保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)開具人民幣保函應(yīng)根據(jù)保函風(fēng)險(xiǎn)度按季收取保函金額0.5%。一3%的擔(dān)保費(fèi)，每筆保函另收取保函金額萬分之一的手續(xù)費(fèi)，最低100元。2、保函期限364、擔(dān)保事項(xiàng)變更的處理因擔(dān)保事項(xiàng)變更，保函申請人與受益人協(xié)商一致后經(jīng)擔(dān)保行同意，可重新訂立《開立保函協(xié)議》并由擔(dān)保行開具新的保函。新保函的辦理程序與原保函相同，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)另行收費(fèi)。原保函和原《開立保函協(xié)議》由保函申請人、受益人和擔(dān)保銀行三方協(xié)議終止。4、擔(dān)保事項(xiàng)變更的處理375、保證金規(guī)定辦理人民幣保函業(yè)務(wù)，應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取一定比例的人民幣保證金或等值的外匯保證金：（1）從AAA級(jí)以上客戶可免收保證金；（2）AA級(jí)客戶收取10%-50%的保證金；（3）A級(jí)客戶收取50%（含）以上的保證金；（4）BBB級(jí)（含）以下客戶收取100％的保證金。5、保證金規(guī)定38（四）開具保函后的管理1、檢查開具人民幣保函后，應(yīng)即時(shí)登錄信貸管理系統(tǒng)，加強(qiáng)跟蹤檢查，防止出現(xiàn)可能影響保函申請人履行合同或償還債務(wù)的事項(xiàng)。檢查的主要內(nèi)容：（1）有關(guān)交易的進(jìn)展情況，保函申請人是否按照合同、協(xié)議約定供貨、付款等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件39（2）保函申請人擔(dān)保期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、信用情況和財(cái)各狀況。是否發(fā)生重大變化，擔(dān)保期間是否發(fā)生貸款逾期、欠息和其他不良信用記錄。（3）反擔(dān)保情況，抵押物、質(zhì)物價(jià)值變化，反擔(dān)保人擔(dān)保能力的變化情況等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件40（4）其他可能影響保函申請人履約能力或支付能力的事項(xiàng)。在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)保函申請人有違約行為、財(cái)務(wù)狀況惡化、反擔(dān)保價(jià)值或反擔(dān)保能力下降以及其他不利因素，擔(dān)保行應(yīng)及時(shí)采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

（4）其他可能影響保函申請人履約能力或支付能力的事項(xiàng)。在檢查412、保函的履行和墊付處理在保函有效期內(nèi)保函申請人未履行合同義務(wù)，擔(dān)保行受理保函受益人的書面追索，經(jīng)審查符合保函項(xiàng)下條件的，向受益人履行支付或賠償責(zé)任，并根據(jù)《開立保函協(xié)議》的約定，從保函申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件42同時(shí)應(yīng)采取下列措施：（1）將保函到期當(dāng)日發(fā)生的墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入保函申請人逾期貸款戶，按人民銀行有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；（2）就保函墊付款項(xiàng)向保函申請人進(jìn)行催收；（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或向反擔(dān)保人追償，盡量減少墊款損失；（4）保函項(xiàng)下墊款未還清之前，不再為該保函申請人開具新的人民幣保函。同時(shí)應(yīng)采取下列措施：433、保函檔案管理

建立保函業(yè)務(wù)檔案。主要包括保函申請書、有關(guān)合同、協(xié)議和標(biāo)書等文件，反擔(dān)保合同文本，開立保函協(xié)議，保函文本，保函付款通知、付款憑證和保函失效記錄等。保函檔案的管理按照《銀行法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)要求執(zhí)行。

3、保函檔案管理44三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)及時(shí)核定、控制和調(diào)整人民幣保函總額指標(biāo)。（二）信貸部門的職責(zé)

1．受理客戶提出的人民幣保函申請并進(jìn)行調(diào)查和審查。

2．辦理反擔(dān)保手續(xù)。

3．開具保函后的跟蹤檢查。

4．清收保函墊付款項(xiàng)。三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)45（三）法律事務(wù)部門的職責(zé)制定和審查反擔(dān)保合同、《開立保函協(xié)議》和保函文本。（四）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)負(fù)責(zé)保函業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、手續(xù)費(fèi)收取和保證金專戶的管理。（五）管理信息部門的職責(zé)對會(huì)計(jì)部門提供的保函業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和報(bào)送。（三）法律事務(wù)部門的職責(zé)46第三章進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)一、基本概念與規(guī)定（一）定義

1、進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是指銀行有條件的付款承諾，即銀行（開證銀行）依照客戶（開證申請人）的要求和指示，承諾在符合信用證條款情況下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人進(jìn)行付款或承兌；授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款或承兌；授權(quán)另一銀行議付。第三章進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)472、進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)是指開立、修改進(jìn)口信用證保證性文件以及與此有關(guān)的業(yè)務(wù)，如開證保證金的收取、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保、售匯、對外付匯等環(huán)節(jié)。（二）管理原則1、基本原則進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)授權(quán)管理與授信管理相結(jié)合；信貸管理部門、公司業(yè)務(wù)部門與國際業(yè)務(wù)部門審查相結(jié)合。2、進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)482、具體原則（1）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)要全面納入對公司法人客戶的授信管理，按照法人客戶統(tǒng)一授信管理的有關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)。（2）對符合貿(mào)易融資客戶授信條件的企業(yè)，應(yīng)核定其進(jìn)口信用證（含進(jìn)口開證和進(jìn)口押匯）業(yè)務(wù)的客戶授信額度。在客戶授信額度內(nèi)，在充分考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)的情況下，不受單筆審批權(quán)限的限制，可先行開出信用證，后報(bào)上級(jí)行備案。2、具體原則49（3）對核有進(jìn)口信用證（進(jìn)口押匯）客戶授信額度的企業(yè)以及屬于低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，銀行可在授信額度內(nèi)直接辦理對外開證業(yè)務(wù)；對只核有最高綜合授信額度的進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，銀行在辦理進(jìn)口開證業(yè)務(wù)時(shí)要先經(jīng)過信貸部門審查通過后，由國際業(yè)務(wù)部門在權(quán)限內(nèi)辦理開證業(yè)務(wù)。（3）對核有進(jìn)口信用證（進(jìn)口押匯）客戶授信額度的企業(yè)以及屬于50（4）核有客戶授信額度的企業(yè)，可免交保證金、免擔(dān)保辦理進(jìn)口信用證（進(jìn)口開證和進(jìn)口押匯）業(yè)務(wù)；只核有最高綜合授信額度的或客戶授信額度不足時(shí)，除特別授權(quán)外，銀行應(yīng)按原則收取開證保證金，缺口部分須提供銀行同意接受的各類合法、有效擔(dān)保：表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件51二、操作流程（一）受理與審查1、申請人的條件與要求受理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定審核其合法合規(guī)性，并遵循以下要求：（1）申請人應(yīng)具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，并在當(dāng)?shù)赝鈪R管理局頒布的“對外付匯進(jìn)口單位名錄”內(nèi)，或持有外匯管理局核準(zhǔn)的“進(jìn)口付匯備案表”。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件52（2）申請人資信情況不明或在開證時(shí)有貸款逾期或欠息余額的，以及辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)有墊款等不良記錄的，嚴(yán)禁受理其進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)（低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)除外）。（3）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)須具備真實(shí)的貿(mào)易背景，開證金額與付款期限要符合正常的貿(mào)易需求，禁止開立無貿(mào)易背景的融資性跟單信用證；（4）開證申請人提交的有關(guān)進(jìn)口批件與開證申請書等其他文件相符。（2）申請人資信情況不明或在開證時(shí)有貸款逾期或欠息余額的，以532、申請人應(yīng)提交的材料（1）對核有進(jìn)口信用證客戶授信額度以及符合低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保條件的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，企業(yè)需向國際業(yè)務(wù)部門提交以下材料：開證申請書、進(jìn)口合同（代理開證協(xié)議）、保證金人賬證明或其他擔(dān)保文件、上級(jí)行要求的其他文件等。2、申請人應(yīng)提交的材料54（2）對只核有最高綜合授信額度，或客戶授信額度不足需經(jīng)信貸管理部門審查同意的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，企業(yè)除提交上述第（1）款要求的資料外，還須向信貸管理部門提交上年及本年度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于固定資產(chǎn)投資的開證業(yè)務(wù)，還需提交項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、所涉及固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)批準(zhǔn)文件等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件55（3）進(jìn)口貨物屬于國家控制進(jìn)口商品的，除上述（1）、（2）款規(guī)定之外，企業(yè)還須同時(shí)報(bào)送有關(guān)進(jìn)口批件及（或）國家外匯管理局要求的有關(guān)證明文件；進(jìn)口信用證涉及外匯管理部門規(guī)定的特殊進(jìn)口付匯行為，須同時(shí)報(bào)送相應(yīng)的“進(jìn)口付匯備案表”等。（4）第一次在銀行開證的企業(yè)還須同時(shí)提交開證企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本。（3）進(jìn)口貨物屬于國家控制進(jìn)口商品的，除上述（1）、（2）款563、審查1）審查開證申請書（1）開證申請書要按銀行統(tǒng)一格式填置，內(nèi)容必須完整、清楚、合理，并符合國際慣例和銀行管理要求；（2）開證申請人在申請書上必須加蓋公章或授權(quán)印鑒（如經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)印鑒），如系財(cái)務(wù)印鑒，則要與在銀行預(yù)留的印鑒相符；

3、審查57（3）開證申請人授權(quán)銀行從其賬戶中直接扣劃保證金的，應(yīng)要求企業(yè)在開證申請書上加蓋財(cái)務(wù)（預(yù)留）印鑒；（4）遇有溢短裝條款的，開證保證金要依照溢裝金額來掌握。（5）開證申請人要求受益人提供非全套物權(quán)單據(jù)或非物權(quán)單據(jù)，開證行應(yīng)在開證審查時(shí)注意防范無法控制貨權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）開證申請人授權(quán)銀行從其賬戶中直接扣劃保證金的，應(yīng)要求企582）分工審查各分行國際業(yè)務(wù)部門、信貸管理部門、公司業(yè)務(wù)部門要共同作好進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的審查工作，具體分工為：（1）公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查進(jìn)口開證業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、開證申請人的資格和相關(guān)貿(mào)易背景。2）分工審查59（2）信貸管理部門負(fù)責(zé)審核開證申請人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況和授信額度使用情況。（3）國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查進(jìn)口開證業(yè)務(wù)所涉及的外管政策、國際慣例及代理行風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)開證保證金（如有），并須對信用證業(yè)務(wù)的表面真實(shí)性進(jìn)行審查。負(fù)責(zé)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的日常管理及監(jiān)測。（2）信貸管理部門負(fù)責(zé)審核開證申請人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)60（二）進(jìn)口信用證的開立1、信用證條款的要求（1）開證條款應(yīng)與開證申請書中的相應(yīng)條款保持一致；（2）開證申請人未指明通知行時(shí)，銀行應(yīng)優(yōu)先選用海外機(jī)構(gòu)（代表處除外）和一、二類代理行作為信用證的通知行；（二）進(jìn)口信用證的開立61（3）如開證申請人明確要求開立可保兌信用證，銀行應(yīng)按審慎原則決定是否予以辦理。若需辦理，保兌行的選擇應(yīng)以銀行海外機(jī)構(gòu)（代表處除外）及一、二類代理行為主。銀行應(yīng)在開立保兌信用證后10個(gè)工作日內(nèi)，將信用證副本及開證申請書按規(guī)定報(bào)送備案；（4）信用證應(yīng)明確寄單要求并清晰注明收單行的詳細(xì)地址。

（3）如開證申請人明確要求開立可保兌信用證，銀行應(yīng)按審慎原則622、保證金收取規(guī)定保證金是指保證金賬戶內(nèi)的外匯現(xiàn)匯資金或足額人民幣資金。按照客戶信用等級(jí)收取保證金，一般情況下，

AAA級(jí)客戶可免收保證金；

AA級(jí)客戶收取10%（含）－50%的保證金；

A級(jí)客戶收取50%（含）以上的保證金；

BBB級(jí)（含）以下客戶收取100％的保證金開證2、保證金收取規(guī)定63企業(yè)以存單和銀行承兌匯票作質(zhì)押的，不能作為保證金處理，應(yīng)按照質(zhì)押擔(dān)保的要求嚴(yán)格辦理質(zhì)押手續(xù)，以確保質(zhì)押合法有效。保證金要實(shí)行專戶管理。企業(yè)以存單和銀行承兌匯票作質(zhì)押的，不能作為保證金處理，應(yīng)按照64（三）進(jìn)口信用證的修改與撤銷

1．進(jìn)口信用證修改應(yīng)符合的條件（1）信用證修改申請書的內(nèi)容必須完整，并能準(zhǔn)確、清晰地表述修改后的內(nèi)容、條款與詞句；（2）開證申請人在信用證修改申請書上的印鑒須與開證申請書上的印鑒保持一致。（三）進(jìn)口信用證的修改與撤銷652、對信用證展期（包括延長效期、裝船期）、增額等重要事項(xiàng)的修改，應(yīng)按原信用證審批流程再次進(jìn)行審查。信用證增額及／或延長付款期后超出原審批人權(quán)限的，須按修改后的累計(jì)金額及／或期限報(bào)送上級(jí)行審批。增額部分落實(shí)低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的不受此條限制。3、對變更受益人的修改應(yīng)謹(jǐn)慎受理。2、對信用證展期（包括延長效期、裝船期）、增額等重要事項(xiàng)的修664、對已過效期的信用證原則上不能作延長效期的修改業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定重新辦理開證手續(xù)。如確需做延長效期的修改，應(yīng)由一級(jí)（直屬）分行嚴(yán)格審查批準(zhǔn)后方可辦理，并于修改后10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總行國際業(yè)務(wù)部備案。5、對于信用證的撤銷，須嚴(yán)格遵循UCP500有關(guān)條款辦理。4、對已過效期的信用證原則上不能作延長效期的修改業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)67（四）進(jìn)口信用證的付款與承兌1、收到信用證項(xiàng)下單據(jù)后，開證行應(yīng)遵循UCP500有關(guān)規(guī)定，按照“單證一致、單單一致、表面相符”的原則對來單在合理的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行合理、謹(jǐn)慎的審核。2、對符合信用證條款的單據(jù)，開證行應(yīng)按照國際慣例及時(shí)兌付，不得無理遲付或拒付；對有不符點(diǎn)的單據(jù)，銀行有權(quán)獨(dú)立決定是否接受單據(jù)，如拒絕接受單據(jù)必須在合理的時(shí)間內(nèi)將拒付電文對外發(fā)送，并在保管好全套單據(jù)的同時(shí)征求交單人處理單據(jù)的意見。（四）進(jìn)口信用證的付款與承兌683、對于開證申請人同意接受的單據(jù)，無論是否存在不符點(diǎn)，均應(yīng)保留其同意接受的書面文件，并要求其加蓋合法有效的印鑒。4、開證申請人在已辦理提貨擔(dān)保、提單轉(zhuǎn)讓的情況下，不得對外拒付。5、開證申請人如需辦理進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照《銀行進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)管理辦法》辦理。3、對于開證申請人同意接受的單據(jù)，無論是否存在不符點(diǎn)，均應(yīng)保69（五）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的監(jiān)督與管理1、信用證開出后，開證行應(yīng)對開證申請人及擔(dān)保人的資信狀況和償付能力以及保證金的匯率風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，督促申請人將付匯資金及時(shí)劃入銀行賬戶。2、對每筆進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)應(yīng)建立臺(tái)賬登記制度，及時(shí)登記信用證的開出、承兌和付匯情況。對在銀行辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的客戶要建立分戶臺(tái)賬。3、要嚴(yán)格按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目核算管理辦法中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。（五）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的監(jiān)督與管理704、信用證墊款的處理及控制比例（1）信用證項(xiàng)下不良資產(chǎn)的控制比例為季末信用證墊款與押匯不良余額之和不超過同期信用證開證發(fā)生額的5%；（2）信用證墊付后，須立即按會(huì)計(jì)核算要求轉(zhuǎn)入墊款科目核算；（3）總行按季度對各分行的信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測，對超出信用證墊款控制比例的分行將上收其開證審批權(quán)限，并在業(yè)務(wù)授權(quán)、新業(yè)務(wù)準(zhǔn)入等方面予以限制。4、信用證墊款的處理及控制比例715、與信用證業(yè)務(wù)相關(guān)的所有資料要妥善保管。信用證檔案保管期限為業(yè)務(wù)終了后五年，有條件的銀行應(yīng)將相關(guān)資料永久保留。6、銀行要認(rèn)真、準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)信用證業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表并按統(tǒng)一要求及時(shí)上報(bào)。5、與信用證業(yè)務(wù)相關(guān)的所有資料要妥善保管。信用證檔案保管期限727、建立報(bào)告制度進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)發(fā)生以下情況，要立即報(bào)告總行：（1）發(fā)生嚴(yán)重越權(quán)違規(guī)違紀(jì)行為；（2）發(fā)生信用證項(xiàng)下墊款；（3）發(fā)生涉及金額在50萬美元或等值其他貨幣（含）以上的重大糾紛；（4）無論何種原因，對外付款逾期10個(gè)工作日（含）以上；（5）信用證被法院止付；（6）其他應(yīng)當(dāng)上報(bào)的重要事項(xiàng)。7、建立報(bào)告制度738、嚴(yán)禁各行將一筆信用證分拆開出。對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)，總行將視情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)、降低授權(quán)、暫停業(yè)務(wù)等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)當(dāng)事人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。8、嚴(yán)禁各行將一筆信用證分拆開出。對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)，總行將視74表外信貸業(yè)務(wù)介紹表外信貸業(yè)務(wù)介紹75【內(nèi)容提要】表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行新興的信貸業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)是近幾年迅速發(fā)展起來的、新型的表外信貸業(yè)務(wù)。本章著重對銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)、非融資類人民幣保函和進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的概念、對象、條件、用途和操作流程進(jìn)行了講述。對于上述三種表外信貸業(yè)務(wù)的管理規(guī)定，作了較詳盡的介紹。要求學(xué)生重點(diǎn)掌握銀行承兌匯票承業(yè)務(wù)的操作流程和管理要點(diǎn)?！緝?nèi)容提要】表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行新興的信貸業(yè)務(wù)。我國商業(yè)銀行的76提綱第十一章表外業(yè)務(wù)第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一、基本概念二、操作流程三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)第二節(jié)非融資類人民幣保函一、基本概念與規(guī)定二、操作流程三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)第三節(jié)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)一、基本概念和規(guī)定二、操作流程提綱77第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一、基本概念（一）定義

1、銀行承兌匯票由承兌申請人簽發(fā)并向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

2、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)銀行作為付款人，根據(jù)出票人的申請，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。第一節(jié)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)78

（二）銀行匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別銀行匯票是支付結(jié)算的一種方式，是為方便交易活動(dòng)，滿足企事業(yè)單位、個(gè)人異地采購的需要而創(chuàng)設(shè)的一種支付工具，只有支付功能。而銀行承兌匯票還有融資功能。（二）銀行匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別79二、操作流程（一）承兌申請1、申請客戶應(yīng)具備的條件（1）在承兌銀行開立存款賬戶并依法從事經(jīng)營活動(dòng)的法人及其他組織；（2）必須以商品交易為基礎(chǔ)，嚴(yán)禁辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；（3）具有支付匯票金額的可靠資金來源；（4）近三年在銀行無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。二、操作流程802、承兌申請人應(yīng)提交的資料（1）銀行承兌匯票承兌申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容（2）營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照、法定代表人身份證明（3）三年和當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表（4）商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復(fù)印件（5）要求提供的擔(dān)保資料（6）其他資料2、承兌申請人應(yīng)提交的資料813、保證金和擔(dān)保（1）保證金按照客戶信用等級(jí)收取保證金，一般情況下，

AAA級(jí)客戶可免收保證金；

AA級(jí)客戶收取10%（含）－50%的保證金；

A級(jí)客戶收取50%（含）以上的保證金；

BBB級(jí)（含）以下客戶收取100％的保證金3、保證金和擔(dān)保82（2）擔(dān)保

對A級(jí)（含）以上客戶按規(guī)定比例繳存保證金以后的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)（含）以上，且不得有任何不良信用記錄。

（2）擔(dān)保83（二）審查、審批和承兌1、審查審查內(nèi)容：（1）承兌申請人的合法資格；（2）該筆業(yè)務(wù)是否具有真實(shí)的貿(mào)易背景；（3）該筆業(yè)務(wù)是否控制在授信額度內(nèi)；

（二）審查、審批和承兌84

（4）承兌申請人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；（5）承兌申請人的信譽(yù)狀況，近兩年是否有不良記錄；（6）對按規(guī)定需要提供擔(dān)保的，審查承兌申請人能否提供足值、有效的擔(dān)保；（7）其他需要審查的事項(xiàng)。

（4）承兌申請人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量；852、審批（1）經(jīng)審查同意后，將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的資料以及審查報(bào)告等按審批權(quán)限審批。（2）授信管理和總量控制銀行承兌匯票業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信管理?？蛻舻你y行承兌匯票余額應(yīng)控制在其上年銷售收入的10％到20%。對能夠提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶，可不受此規(guī)定限制。（3）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)行轉(zhuǎn)授權(quán)管理，對能夠提供100％保證金或符合規(guī)定的全額低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，可轉(zhuǎn)授權(quán)開戶行直接辦理。2、審批863、承兌（1）經(jīng)審批同意后，信貸部門根據(jù)審批意見與承兌申請人及保證人簽訂《銀行承兌協(xié)議》和相關(guān)的擔(dān)保合同。對需要辦理登記、轉(zhuǎn)移占有或設(shè)置背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)及時(shí)辦妥有關(guān)手續(xù)。同時(shí)書面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門，并轉(zhuǎn)交相關(guān)材料及其清單。

表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件87（2）會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復(fù)印件和匯票中記載的事項(xiàng)是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定以及出票人是否在本行開立存款賬戶等進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后向承兌申請人收取保證金和承兌手續(xù)費(fèi)，按照《支付結(jié)算辦法》規(guī)定辦理有關(guān)承兌手續(xù)。（2）會(huì)計(jì)結(jié)算部門收到信貸部門書面通知和相關(guān)材料后，對《銀行88（3）會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)科目?？蛻籼峁┑郑ㄙ|(zhì)）押的，應(yīng)及時(shí)登記有關(guān)登記簿和表外科目。（4）已實(shí)現(xiàn)信貸管理系統(tǒng)與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接的銀行，應(yīng)通過系統(tǒng)中的審批流程完成有關(guān)操作。（3）會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理承兌后，應(yīng)于當(dāng)日將承兌情況準(zhǔn)確記入有關(guān)894、保證金管理（1）會(huì)計(jì)結(jié)算部門應(yīng)按規(guī)定在“銀行承兌匯票保證金”科目下以匯票為單位逐筆開立子賬戶（不需要交存保證金的除外）。對在最高承兌限額內(nèi)一次性交存保證金的，可以按戶設(shè)立一個(gè)賬戶。（2）保證金專戶必須實(shí)行封閉管理，用于支付對應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為，不得提前支取保證金。

4、保證金管理90（三）檢查和到期、逾期處理1、檢查銀行承兌匯票簽發(fā)后，承兌行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤檢查，主要檢查可能影響客戶到期兌付能力的事項(xiàng)：（1）是否按申請用途使用銀行承兌匯票（2）生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況是否正常（三）檢查和到期、逾期處理91（3）到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)；（4）資金流向和銷貨款歸行情況是否正常；（5）保證人保證資格和保證能力、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬和價(jià)值等有無重大變化；（6）其他可能影響承兌申請人到期兌付能力的事項(xiàng)。（3）到期前是否按照承兌協(xié)議要求存足兌付款項(xiàng)；922、到期、逾期處理（1）在銀行承兌匯票到期前10日，信貸部門應(yīng)通知客戶將票款足額存入其賬戶用以付款。（2）銀行承兌匯票到期，客戶未足額交存票款的，承兌行收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議的約定，從承兌申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。同時(shí)采取以下措施：將墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“銀行承兌匯票墊款”科目．按有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；就墊付款項(xiàng)向承兌申請人進(jìn)行催收；

2、到期、逾期處理93（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少墊款損失。（4）經(jīng)催收和追償仍無法收回墊款的，應(yīng)根據(jù)具體情況，及時(shí)采取包括訴訟在內(nèi)的多種手段進(jìn)行轉(zhuǎn)化處理。（5）發(fā)生銀行承兌匯票墊款后，信貸部門必須將其納入不良貸款考核范圍，制定清收計(jì)劃，落實(shí)清收責(zé)任。（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或要求保證人履行擔(dān)保義務(wù)，盡量減少943、日常管理（1）信貸部門應(yīng)在信貸管理系統(tǒng)中全面、及時(shí)、真實(shí)地記錄業(yè)務(wù)的受理、審批、保證金收取、擔(dān)保、承兌、付款、墊款以及清收等有關(guān)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)測銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)敞口，并按月進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和通報(bào)。（2）建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，主要包括客戶提交審查的相關(guān)資料、申請審批書、商品交易合同或發(fā)票、承兌協(xié)議及相關(guān)擔(dān)保合同、保證金進(jìn)賬單、銀行承兌匯票復(fù)印件、到期償還記錄、墊付及清收記錄等。（3）空白銀行承兌匯票憑證由會(huì)計(jì)結(jié)算部門集中管理。3、日常管理95三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標(biāo)。（二）信貸部門的職責(zé)1．受理客戶申請并進(jìn)行調(diào)查和審查；2．辦理擔(dān)保手續(xù)；3．根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議；4．承兌后的跟蹤檢查；5．清收匯票墊付款項(xiàng)。三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)96（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)

1.保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；

2．辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；

3．保證金管理；

4．及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)；

5．將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時(shí)通知信貸部門。（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)97（四）法律事務(wù)部門的職責(zé)對經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟。（五）管理信息部門的職責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)和報(bào)送會(huì)計(jì)、信貸部門提供的銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）法律事務(wù)部門的職責(zé)98第二節(jié)非融資類人民幣保函

一、基本概念和規(guī)定（一）定義非融資類人民幣保函是銀行應(yīng)保函申請人的要求，向保函受益人出具的、同意在保函申請人不履行某非融資類交易項(xiàng)下責(zé)任或義務(wù)時(shí)，承擔(dān)一定人民幣金額支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承諾。第二節(jié)非融資類人民幣保函99

（二）種類1．投標(biāo)保函2、履約保函3．預(yù)付款保函4．質(zhì)量及維修保函5．付款保函6．其他非融資類保函（二）種類100

（三）基本要求1、出具人民幣保函必須以真實(shí)的商品交易或工程建設(shè)項(xiàng)目為依據(jù)。2、辦理人民幣保函業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。3、人民幣保函業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信制度管理。4、人民幣保函實(shí)行總額控制，總額按年確定并下達(dá)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得突破。5、未經(jīng)批準(zhǔn)，境內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間不得相互出具保函（包括反擔(dān)保）。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和海外分行、境外附屬公司之間可以相互出具保函，但要按照規(guī)定的權(quán)限和審批程序辦理。（三）基本要求101

二、操作流程（一）申請1、申請客戶的條件申請辦理人民幣保函的客戶應(yīng)當(dāng)是依法成立的企、事業(yè)法人，并符合下列條件：（1）在受理行開立人民幣結(jié)算賬戶。（2）有真實(shí)的商品交易合同、工程建設(shè)合同或協(xié)議、標(biāo)書等。（3）資信狀況良好，具備履行合同、償還債務(wù)能力。（4）能夠提供符合要求的保證金和反擔(dān)保。二、操作流程1022、申請人應(yīng)提供的資料（1）保函申請書（2）證明保函交易背景的合同、協(xié)議、標(biāo)書（3）保函申請人三年和當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告（4）根據(jù)規(guī)定需要提供的反擔(dān)保合同（5）按規(guī)定需要被授權(quán)客戶提交有關(guān)授權(quán)文件（6）銀行要求的其他資料2、申請人應(yīng)提供的資料103（二）審查和審批1．審查1）信貸部門的職責(zé)(1)保函申請人的合法資格(2)保函申請書填寫是否完整、真實(shí)(3)有關(guān)交易、項(xiàng)目的真實(shí)性、可行性(4)保函申請人的信譽(yù)狀況，是否有不良記錄

（二）審查和審批104(5)保函申請人的資產(chǎn)負(fù)債、效益、現(xiàn)金流量情況以及履行合同的能力，測算申請人是否有到期支付保函項(xiàng)下款項(xiàng)的能力。

(6)對按規(guī)定需要提供反擔(dān)保的，審查保函申請人或反擔(dān)保人是否提供合法、足值、有效的反擔(dān)保。(7)其他有關(guān)事項(xiàng)。信貸部門簽署審查意見后送計(jì)劃財(cái)務(wù)部門。(5)保函申請人的資產(chǎn)負(fù)債、效益、現(xiàn)金流量情況以及履行合同的1052）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)審查保函金額是否控制在人民幣保函總額度內(nèi)并簽署意見，送法律事務(wù)部門。3）法律事務(wù)部門的職責(zé)負(fù)責(zé)審查以下內(nèi)容：(1)保函申請人主體資格(2)是否在授權(quán)權(quán)限之內(nèi)

2）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)106(3)開立保函協(xié)議、反擔(dān)保函、保函文本的合法性、有效性，保證范圍、保證期限、保證責(zé)任是否明確、合理。

(4)按規(guī)定需要提供反擔(dān)保的，是否采取了相應(yīng)的反擔(dān)保措施。(3)開立保函協(xié)議、反擔(dān)保函、保函文本的合法性、有效性，保證1072、審批（1）主管副行長按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，按規(guī)定需經(jīng)信貸審查委員會(huì)審議的，提交貸審會(huì)審議。（2）行長審批2、審批108（三）開具保函1、填具保函經(jīng)過審查、審批同意開具人民幣保函的，受理行應(yīng)與保函申請人簽訂《開立保函協(xié)議》，在保函申請人按約定存足保證金、提供反擔(dān)保并繳納手續(xù)費(fèi)后，信貸部門根據(jù)保函審批表和會(huì)計(jì)部門出具已收妥保證金和手續(xù)費(fèi)的證明填具保函，報(bào)有權(quán)簽批人簽發(fā)。（三）開具保函1092、保函期限人民幣保函的有效期限應(yīng)根據(jù)主合同（或主債務(wù)）的履行期限確定，貿(mào)易項(xiàng)下的保函期限不超過1年（含），工程項(xiàng)下的保函期限不超過3年（含），不得開具期限敞口保函。3、擔(dān)保費(fèi)和手續(xù)費(fèi)開具人民幣保函應(yīng)根據(jù)保函風(fēng)險(xiǎn)度按季收取保函金額0.5%。一3%的擔(dān)保費(fèi)，每筆保函另收取保函金額萬分之一的手續(xù)費(fèi)，最低100元。2、保函期限1104、擔(dān)保事項(xiàng)變更的處理因擔(dān)保事項(xiàng)變更，保函申請人與受益人協(xié)商一致后經(jīng)擔(dān)保行同意，可重新訂立《開立保函協(xié)議》并由擔(dān)保行開具新的保函。新保函的辦理程序與原保函相同，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)另行收費(fèi)。原保函和原《開立保函協(xié)議》由保函申請人、受益人和擔(dān)保銀行三方協(xié)議終止。4、擔(dān)保事項(xiàng)變更的處理1115、保證金規(guī)定辦理人民幣保函業(yè)務(wù)，應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取一定比例的人民幣保證金或等值的外匯保證金：（1）從AAA級(jí)以上客戶可免收保證金；（2）AA級(jí)客戶收取10%-50%的保證金；（3）A級(jí)客戶收取50%（含）以上的保證金；（4）BBB級(jí)（含）以下客戶收取100％的保證金。5、保證金規(guī)定112（四）開具保函后的管理1、檢查開具人民幣保函后，應(yīng)即時(shí)登錄信貸管理系統(tǒng)，加強(qiáng)跟蹤檢查，防止出現(xiàn)可能影響保函申請人履行合同或償還債務(wù)的事項(xiàng)。檢查的主要內(nèi)容：（1）有關(guān)交易的進(jìn)展情況，保函申請人是否按照合同、協(xié)議約定供貨、付款等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件113（2）保函申請人擔(dān)保期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、信用情況和財(cái)各狀況。是否發(fā)生重大變化，擔(dān)保期間是否發(fā)生貸款逾期、欠息和其他不良信用記錄。（3）反擔(dān)保情況，抵押物、質(zhì)物價(jià)值變化，反擔(dān)保人擔(dān)保能力的變化情況等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件114（4）其他可能影響保函申請人履約能力或支付能力的事項(xiàng)。在檢查中一旦發(fā)現(xiàn)保函申請人有違約行為、財(cái)務(wù)狀況惡化、反擔(dān)保價(jià)值或反擔(dān)保能力下降以及其他不利因素，擔(dān)保行應(yīng)及時(shí)采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

（4）其他可能影響保函申請人履約能力或支付能力的事項(xiàng)。在檢查1152、保函的履行和墊付處理在保函有效期內(nèi)保函申請人未履行合同義務(wù)，擔(dān)保行受理保函受益人的書面追索，經(jīng)審查符合保函項(xiàng)下條件的，向受益人履行支付或賠償責(zé)任，并根據(jù)《開立保函協(xié)議》的約定，從保函申請人保證金專戶和其他存款賬戶扣款，不足部分由銀行墊付。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件116同時(shí)應(yīng)采取下列措施：（1）將保函到期當(dāng)日發(fā)生的墊付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入保函申請人逾期貸款戶，按人民銀行有關(guān)規(guī)定計(jì)收利息；（2）就保函墊付款項(xiàng)向保函申請人進(jìn)行催收；（3）及時(shí)處理抵押物、質(zhì)物或向反擔(dān)保人追償，盡量減少墊款損失；（4）保函項(xiàng)下墊款未還清之前，不再為該保函申請人開具新的人民幣保函。同時(shí)應(yīng)采取下列措施：1173、保函檔案管理

建立保函業(yè)務(wù)檔案。主要包括保函申請書、有關(guān)合同、協(xié)議和標(biāo)書等文件，反擔(dān)保合同文本，開立保函協(xié)議，保函文本，保函付款通知、付款憑證和保函失效記錄等。保函檔案的管理按照《銀行法人客戶信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法》的有關(guān)要求執(zhí)行。

3、保函檔案管理118三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部門的職責(zé)及時(shí)核定、控制和調(diào)整人民幣保函總額指標(biāo)。（二）信貸部門的職責(zé)

1．受理客戶提出的人民幣保函申請并進(jìn)行調(diào)查和審查。

2．辦理反擔(dān)保手續(xù)。

3．開具保函后的跟蹤檢查。

4．清收保函墊付款項(xiàng)。三、業(yè)務(wù)管理部門職責(zé)119（三）法律事務(wù)部門的職責(zé)制定和審查反擔(dān)保合同、《開立保函協(xié)議》和保函文本。（四）會(huì)計(jì)結(jié)算部門的職責(zé)負(fù)責(zé)保函業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、手續(xù)費(fèi)收取和保證金專戶的管理。（五）管理信息部門的職責(zé)對會(huì)計(jì)部門提供的保函業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和報(bào)送。（三）法律事務(wù)部門的職責(zé)120第三章進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)一、基本概念與規(guī)定（一）定義

1、進(jìn)口信用證進(jìn)口信用證是指銀行有條件的付款承諾，即銀行（開證銀行）依照客戶（開證申請人）的要求和指示，承諾在符合信用證條款情況下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人進(jìn)行付款或承兌；授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款或承兌；授權(quán)另一銀行議付。第三章進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)1212、進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)是指開立、修改進(jìn)口信用證保證性文件以及與此有關(guān)的業(yè)務(wù)，如開證保證金的收取、進(jìn)口押匯、提貨擔(dān)保、售匯、對外付匯等環(huán)節(jié)。（二）管理原則1、基本原則進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)授權(quán)管理與授信管理相結(jié)合；信貸管理部門、公司業(yè)務(wù)部門與國際業(yè)務(wù)部門審查相結(jié)合。2、進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)1222、具體原則（1）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)要全面納入對公司法人客戶的授信管理，按照法人客戶統(tǒng)一授信管理的有關(guān)規(guī)定辦理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)。（2）對符合貿(mào)易融資客戶授信條件的企業(yè)，應(yīng)核定其進(jìn)口信用證（含進(jìn)口開證和進(jìn)口押匯）業(yè)務(wù)的客戶授信額度。在客戶授信額度內(nèi)，在充分考慮匯率風(fēng)險(xiǎn)的情況下，不受單筆審批權(quán)限的限制，可先行開出信用證，后報(bào)上級(jí)行備案。2、具體原則123（3）對核有進(jìn)口信用證（進(jìn)口押匯）客戶授信額度的企業(yè)以及屬于低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，銀行可在授信額度內(nèi)直接辦理對外開證業(yè)務(wù)；對只核有最高綜合授信額度的進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，銀行在辦理進(jìn)口開證業(yè)務(wù)時(shí)要先經(jīng)過信貸部門審查通過后，由國際業(yè)務(wù)部門在權(quán)限內(nèi)辦理開證業(yè)務(wù)。（3）對核有進(jìn)口信用證（進(jìn)口押匯）客戶授信額度的企業(yè)以及屬于124（4）核有客戶授信額度的企業(yè)，可免交保證金、免擔(dān)保辦理進(jìn)口信用證（進(jìn)口開證和進(jìn)口押匯）業(yè)務(wù)；只核有最高綜合授信額度的或客戶授信額度不足時(shí)，除特別授權(quán)外，銀行應(yīng)按原則收取開證保證金，缺口部分須提供銀行同意接受的各類合法、有效擔(dān)保：表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件125二、操作流程（一）受理與審查1、申請人的條件與要求受理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定審核其合法合規(guī)性，并遵循以下要求：（1）申請人應(yīng)具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)，并在當(dāng)?shù)赝鈪R管理局頒布的“對外付匯進(jìn)口單位名錄”內(nèi)，或持有外匯管理局核準(zhǔn)的“進(jìn)口付匯備案表”。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件126（2）申請人資信情況不明或在開證時(shí)有貸款逾期或欠息余額的，以及辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)有墊款等不良記錄的，嚴(yán)禁受理其進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)（低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)除外）。（3）進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)須具備真實(shí)的貿(mào)易背景，開證金額與付款期限要符合正常的貿(mào)易需求，禁止開立無貿(mào)易背景的融資性跟單信用證；（4）開證申請人提交的有關(guān)進(jìn)口批件與開證申請書等其他文件相符。（2）申請人資信情況不明或在開證時(shí)有貸款逾期或欠息余額的，以1272、申請人應(yīng)提交的材料（1）對核有進(jìn)口信用證客戶授信額度以及符合低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保條件的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，企業(yè)需向國際業(yè)務(wù)部門提交以下材料：開證申請書、進(jìn)口合同（代理開證協(xié)議）、保證金人賬證明或其他擔(dān)保文件、上級(jí)行要求的其他文件等。2、申請人應(yīng)提交的材料128（2）對只核有最高綜合授信額度，或客戶授信額度不足需經(jīng)信貸管理部門審查同意的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)，企業(yè)除提交上述第（1）款要求的資料外，還須向信貸管理部門提交上年及本年度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)進(jìn)口設(shè)備用于固定資產(chǎn)投資的開證業(yè)務(wù)，還需提交項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、所涉及固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)批準(zhǔn)文件等。表外信貸業(yè)務(wù)介紹課件129（3）進(jìn)口貨物屬于國家控制進(jìn)口商品的，除上述（1）、（2）款規(guī)定之外，企業(yè)還須同時(shí)報(bào)送有關(guān)進(jìn)口批件及（或）國家外匯管理局要求的有關(guān)證明文件；進(jìn)口信用證涉及外匯管理部門規(guī)定的特殊進(jìn)口付匯行為，須同時(shí)報(bào)送相應(yīng)的“進(jìn)口付匯備案表”等。（4）第一次在銀行開證的企業(yè)還須同時(shí)提交開證企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本。（3）進(jìn)口貨物屬于國家控制進(jìn)口商品的，除上述（1）、（2）款1303、審查1）審查開證申請書（1）開證申請書要按銀行統(tǒng)一格式填置，內(nèi)容必須完整、清楚、合理，并符合國際慣例和銀行管理要求；（2）開證申請人在申請書上必須加蓋公章或授權(quán)印鑒（如經(jīng)授權(quán)的財(cái)務(wù)印鑒），如系財(cái)務(wù)印鑒，則要與在銀行預(yù)留的印鑒相符；

3、審查131（3）開證申請人授權(quán)銀行從其賬戶中直接扣劃保證金的，應(yīng)要求企業(yè)在開證申請書上加蓋財(cái)務(wù)（預(yù)留）印鑒；（4）遇有溢短裝條款的，開證保證金要依照溢裝金額來掌握。（5）開證申請人要求受益人提供非全套物權(quán)單據(jù)或非物權(quán)單據(jù)，開證行應(yīng)在開證審查時(shí)注意防范無法控制貨權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）開證申請人授權(quán)銀行從其賬戶中直接扣劃保證金的，應(yīng)要求企1322）分工審查各分行國際業(yè)務(wù)部門、信貸管理部門、公司業(yè)務(wù)部門要共同作好進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的審查工作，具體分工為：（1）公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查進(jìn)口開證業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性、開證申請人的資格和相關(guān)貿(mào)易背景。2）分工審查133（2）信貸管理部門負(fù)責(zé)審核開證申請人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況和授信額度使用情況。（3）國際業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)審查進(jìn)口開證業(yè)務(wù)所涉及的外管政策、國際慣例及代理行風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)開證保證金（如有），并須對信用證業(yè)務(wù)的表面真實(shí)性進(jìn)行審查。負(fù)責(zé)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)的日常管理及監(jiān)測。（2）信貸管理部門負(fù)責(zé)審核開證申請人的資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)134（二）進(jìn)口信用證的開