企業(yè)會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)及工作流程

第73頁(yè)共73頁(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)及工作流程目錄一?、出納崗工?作流程……?……………?……………?……………?……………?…………3?-5二、?銷售費(fèi)用崗?工作流程…?……………?……………?……………?……………?………5-?8三、管?理費(fèi)用崗工?作流程……?……………?……………?……………?……………?….9-1?2四、固?定資產(chǎn)崗工?作流程……?……………?……………?……………?……………?….12-?15五、?材料審核崗?工作流程…?……………?……………?……………?……………?…….16?-20六?、成本核算?崗工作流程?……………?……………?……………?……………?……….2?0-24?七、銷售核?算崗工作流?程…………?……………?……………?……………?…………2?4-26?八、工資福?利崗工作流?程…………?……………?……………?……………?…………2?6-31?九、稅務(wù)崗?工作流程.?……………?……………?……………?……………?…………3?1-33?十、內(nèi)部審?計(jì)崗工作流?程.………?……………?……………?……………?…………3?4-38?十一、主管?崗工作流程?.…………?……………?……………?……………?…………3?9-41?一、出納崗?工作流程?(一)現(xiàn)金?收付1、?收現(xiàn)根據(jù)?會(huì)計(jì)崗開具?的收據(jù)(銷?售會(huì)計(jì)開具?的___)?收款--→?檢查收據(jù)開?具的金額正?確、大小寫?一致、有經(jīng)?手人簽名-?-→在收據(jù)?(___)?上簽字并加?蓋財(cái)務(wù)結(jié)算?章--→將?收據(jù)第②聯(lián)?(或___?聯(lián))給交款?人--→憑?記賬聯(lián)登記?現(xiàn)金流水賬?--→登記?票據(jù)傳遞登?記本--→?將記賬聯(lián)連?同票據(jù)登記?本傳相應(yīng)崗?位簽收制證?工資及固定?資產(chǎn)崗(水?電費(fèi)、代收?款項(xiàng))管?理費(fèi)用崗(?其他應(yīng)收款?)銷售核?算崗(貨款?)成本核?算崗(加工?費(fèi)、材料款?)注:?(1)原則?上只有收到?現(xiàn)金才能開?具收據(jù)，在?收到銀行存?款或下賬時(shí)?需開具收據(jù)?的，核實(shí)收?據(jù)上已寫有?“轉(zhuǎn)賬”字?樣，后加蓋?“轉(zhuǎn)賬”圖?章和財(cái)務(wù)結(jié)?算章，并登?記票據(jù)傳遞?登記本后傳?給相應(yīng)會(huì)計(jì)?崗位。(?2)隨工資?發(fā)放時(shí)代收?代扣的款項(xiàng)?，由工資及?固定資產(chǎn)崗?開具收據(jù)，?可以沒有交?款人簽字。?2、付現(xiàn)?(1)費(fèi)?用報(bào)銷審?核各會(huì)計(jì)崗?傳來(lái)的現(xiàn)金?付款憑證金?額與原始憑?證一致--?→檢查并督?促領(lǐng)款人簽?名--→據(jù)?記賬憑證金?額付款--?→在原始憑?證上加蓋“?現(xiàn)金付訖”?圖章--→?登記現(xiàn)金流?水賬--→?將記賬憑證?及時(shí)傳主管?崗復(fù)核(?2)人工費(fèi)?、福利費(fèi)發(fā)?放憑人力?資源部開具?的支出證明?單付款(包?括車間工資?差額、需以?現(xiàn)金形式發(fā)?放的兌現(xiàn)、?獎(jiǎng)金等款項(xiàng)?)--→在?支出證明單?上加蓋“現(xiàn)?金付訖”圖?章--→登?記現(xiàn)金流水?賬--→登?記票據(jù)傳遞?登記本--?→將支出證?明單連同票?據(jù)傳遞登記?本傳工資福?利崗簽收制?證3、現(xiàn)?金存取及保?管每天上?午按用款計(jì)?劃開具現(xiàn)金?支票(或憑?建行存折)?提取現(xiàn)金-?-→安全妥?善保管現(xiàn)金?、準(zhǔn)確支付?現(xiàn)金--→?及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)?金--→下?午3:30?視庫(kù)存現(xiàn)金?余額送存銀?行注:?(1)下午?下班后，現(xiàn)?金庫(kù)存應(yīng)在?限額內(nèi)。?(2)從銀?行提取現(xiàn)金?以及將現(xiàn)金?送存銀行時(shí)?都須通知保?安人員隨從?，注意保密?，確保資金?安全。4?、管理現(xiàn)金?日記賬，做?到日清月結(jié)?，并及時(shí)與?微機(jī)賬核對(duì)?余額。(?二)銀行存?款收付1?、銀收(?1)收貨款?整理銷售會(huì)?計(jì)傳來(lái)支票?、匯票→核?查和補(bǔ)填進(jìn)?賬單→上午?上班時(shí)交主?管崗背書→?送交司機(jī)進(jìn)?賬及取回單?--→整理?從銀行拿回?的回款單據(jù)?--→將第?一聯(lián)與回執(zhí)?粘貼在一起?--→在微?機(jī)中編制回?款登記表并?共享-→打?印-→將回?款登記表連?同回款單傳?銷售會(huì)計(jì)?(2)其他?項(xiàng)目收款?收到除貨款?以外項(xiàng)目的?支票、匯票?--→填寫?進(jìn)賬單--?→進(jìn)賬--?→回單--?→登記票據(jù)?傳遞登記本?--→相關(guān)?崗位(3?)貸款收?到銀行貸款?上賬回單-?-→登記票?據(jù)傳遞登記?本--→傳?管理費(fèi)用崗?位2、銀?付(1)?日常性業(yè)務(wù)?款項(xiàng)根據(jù)?付款審批單?(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)?用經(jīng)相關(guān)崗?位審核，計(jì)?劃內(nèi)10萬(wàn)?元以上或計(jì)?劃外費(fèi)用經(jīng)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或?財(cái)務(wù)總監(jiān)審?核)審核調(diào)?節(jié)表中無(wú)該?部門前期未?報(bào)賬款項(xiàng)-?-→開具支?票(匯票、?電匯)--?→登記支票?使用登記本?--→將支?票、匯票存?根粘貼到付?款審批單上?(無(wú)存根的?注明支票號(hào)?及銀行名稱?)--→加?蓋“轉(zhuǎn)賬”?圖章--→?登記單據(jù)傳?遞登記本-?-→傳相關(guān)?崗位制證?--→材料?核算崗(材?料采購(gòu))?--→成本?核算崗(外?協(xié)加工、車?間質(zhì)保費(fèi)用?)--→?管理費(fèi)用崗?(管理部門?用款)-?-→銷售費(fèi)?用崗(銷售?部門用款)?--→工?資福利崗(?工資兌現(xiàn)、?福利)-?-→及固定?資產(chǎn)崗(G?Mp部門費(fèi)?用、固定資?產(chǎn)購(gòu)建)?注:(1?)開出的支?票應(yīng)填寫完?整，禁止簽?發(fā)空白金額?、空白收款?單位的支票?。(2)?開出的支票?(匯票、電?匯)收款單?位名稱應(yīng)與?合同、__?_一致。?(3)有前?期未報(bào)賬款?項(xiàng)的個(gè)人及?所在部門，?一律不辦理?付款業(yè)務(wù)。?(2)打?卡工資根?據(jù)工資崗位?開具的付款?審批單(經(jīng)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽?字)開具支?票--→填?寫進(jìn)賬單-?-→連同工?資盤交司機(jī)?送南湖建行?--→登記?支票使用登?記本--→?將支票存根?粘貼到付款?審批單上-?-→加蓋“?轉(zhuǎn)賬”圖章?--→登記?單據(jù)傳遞登?記本--→?工資福利崗?注:(?1)每月根?據(jù)工資發(fā)放?時(shí)間提前2?天將工資所?需款調(diào)入南?湖建行，并?按時(shí)從工行?將工資款劃?入首義招行?。(2)?打卡工資的?支票須于工?資發(fā)放日前?1天連同工?資盤送達(dá)銀?行。(3?)業(yè)務(wù)員兌?現(xiàn)憑銷售?會(huì)計(jì)傳來(lái)的?付款審批單?(經(jīng)財(cái)務(wù)部?長(zhǎng)簽字)開?具支票--?→填寫進(jìn)賬?單--→交?司機(jī)送銀行?倒進(jìn)賬--?→登記支票?使用登記本?--→將支?票存根粘貼?到付款審批?單上--→?加蓋“轉(zhuǎn)賬?”圖章--?→登記單據(jù)?傳遞登記本?--→工資?福利崗(?4)還貸及?銀行結(jié)算?收到銀行貸?款還款憑證?及手續(xù)費(fèi)結(jié)?算憑證--?→登記單據(jù)?傳遞登記本?--→傳管?理費(fèi)用崗?(5)交稅?①完稅收?到稅務(wù)崗位?傳來(lái)的稅票?(附付款審?批單)--?→填寫劃款?行銀行賬號(hào)?及進(jìn)單②?進(jìn)稅卡憑稅?務(wù)崗填寫的?付款審批-?-→開具支?票--→填?寫進(jìn)賬單-?-→交司機(jī)?送銀行進(jìn)賬?--→憑回?單及支票存?根登記支票?使用登記本?--→傳稅?務(wù)崗位編制?憑證③從?稅卡交稅收?到稅務(wù)崗傳?來(lái)的完稅票?和稅卡劃款?憑條--→?登記支票使?用登記本-?-→傳稅務(wù)?崗位編制憑?證(6)?及時(shí)將各銀?行對(duì)賬單交?內(nèi)審崗編制?銀行調(diào)節(jié)表?，對(duì)調(diào)節(jié)表?上掛賬及時(shí)?進(jìn)行清理和?查詢，責(zé)成?相關(guān)崗位進(jìn)?行下賬處理?。3、根?據(jù)銀行收付?情況統(tǒng)計(jì)各?銀行資金余?額，隨時(shí)掌?握各銀行存?款余額，避?免空頭。?4、熟練掌?握公司各銀?行戶頭(單?位名稱、開?戶銀行名稱?、銀行賬號(hào)?)。(三?)工作要求?1、熟悉?公司各類財(cái)?務(wù)管理制度?。2、了?解財(cái)務(wù)部各?崗位工作內(nèi)?容，做好與?各崗位的銜?接工作。?3、準(zhǔn)確收?付現(xiàn)金，妥?善保管現(xiàn)金?及有價(jià)證券?，保證資金?安全。4?、堅(jiān)持每天?盤點(diǎn)現(xiàn)金，?及時(shí)核對(duì)現(xiàn)?金日記賬，?做到日清月?結(jié)。5、?隨時(shí)掌握各?銀行戶頭余?額，禁止簽?發(fā)空頭支票?。6、樹?立良好的窗?口形象。?二、銷售費(fèi)?用崗工作流?程(一)?部門日常費(fèi)?用審核原?始憑證完整?、合法、金?額正確--?→審核并更?正原始憑證?按規(guī)范粘貼?和折疊--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→審?核部門費(fèi)用?支出進(jìn)度(?如超計(jì)劃額?度，可拒絕?報(bào)銷)--?→編制記賬?憑證借:?營(yíng)業(yè)費(fèi)用-?相關(guān)明細(xì)科?目(部門專?項(xiàng))貸:?現(xiàn)金/銀行?存款/其他?應(yīng)收款--?→涉及現(xiàn)金?的憑證傳出?納崗，不涉?及現(xiàn)金的憑?證傳主管崗?復(fù)核注:?(1)非?工資性費(fèi)用?支出原則上?須取得稅務(wù)?局監(jiān)制的_?__或收據(jù)?，填寫規(guī)范?，大小寫一?致，無(wú)涂改?痕跡，增值?稅票須嚴(yán)格?遵守填寫規(guī)?范。（范本?）(2)?保證憑證及?附件左上角?整齊，附件?長(zhǎng)寬折疊以?記賬憑證大?小為度，不?能帶有訂書?釘。(3?)費(fèi)用審核?依據(jù)《__?_年費(fèi)用控?制辦法》、?《差旅費(fèi)開?支范圍及標(biāo)?準(zhǔn)》、《通?訊費(fèi)管理辦?法》等，其?要點(diǎn)有:計(jì)?劃額度內(nèi)費(fèi)?用須經(jīng)部門?負(fù)責(zé)人、分?管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)審批?;計(jì)劃外費(fèi)?用須有總經(jīng)?理批示的報(bào)?告;市內(nèi)交?通費(fèi)、通訊?費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)?辦登記;固?定資產(chǎn)須經(jīng)?行政事務(wù)部?登記;差旅?費(fèi)須附審批?后的行程安?排表，招待?費(fèi)須附經(jīng)審?批的招待費(fèi)?用明細(xì)表。?(4)準(zhǔn)?確使用明細(xì)?科目(見科?目表)，正?確選取專項(xiàng)?。(5)?報(bào)銷人有前?期欠款時(shí)，?報(bào)銷費(fèi)用一?律先沖抵欠?款，在編制?憑證時(shí)須附?管理費(fèi)用崗?開具的還款?收據(jù)。(?6)支取現(xiàn)?金的憑證編?制完畢，若?遇出納無(wú)現(xiàn)?金時(shí)，應(yīng)暫?時(shí)保存記賬?憑證，待出?納取回現(xiàn)金?時(shí)通知領(lǐng)款?。(二)?辦事處費(fèi)用?1、日常?費(fèi)用審核?原始憑證完?整、合法、?金額正確-?-→審核原?始憑證粘貼?規(guī)范--→?審核審批手?續(xù)是否完備?--→編制?記賬憑證?借:營(yíng)業(yè)費(fèi)?用--相關(guān)?明細(xì)科目(?部門專項(xiàng))?貸:現(xiàn)金?/銀行存款?/其他應(yīng)收?款--→涉?及現(xiàn)金的憑?證傳出納崗?，不涉及現(xiàn)?金的憑證傳?主管崗復(fù)核?2、購(gòu)置?固定資產(chǎn)?審核是否附?申請(qǐng)報(bào)告-?-→審核_?__合法-?-→審核是?否有行政事?務(wù)部開具的?固定資產(chǎn)調(diào)?撥單--→?審核審批手?續(xù)是否完備?--→編制?記賬憑證?借:固定資?產(chǎn)--相關(guān)?明細(xì)科目?貸:現(xiàn)金-?-→傳出納?崗注:?(1)辦事?處購(gòu)置生活?、辦公用品?，使用年限?超過一年且?單位價(jià)值在?1000元?以上，須到?行政事務(wù)部?辦理固定資?產(chǎn)登記手續(xù)?。(2)?記賬憑證摘?要欄須注明?固定資產(chǎn)名?稱、辦事處?。3、房?租、倉(cāng)租?審核是否附?租賃合同-?-→審核是?否附合法收?據(jù)--→審?核簽字手續(xù)?是否完備-?-→編制記?賬憑證借?:營(yíng)業(yè)費(fèi)用?--房租\?\倉(cāng)租\\?區(qū)域房租(?部門專項(xiàng))?貸:現(xiàn)金?--→傳出?納崗4、?運(yùn)費(fèi)審核?運(yùn)輸___?合法，金額?正確--→?審核無(wú)抵扣?聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)?金額超出1?00元以上?運(yùn)輸___?附在同一張?支出證明單?上(以別針?或回形夾住?，無(wú)需粘貼?和復(fù)印)-?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→編?制記賬憑證?借:營(yíng)業(yè)?費(fèi)用--運(yùn)?費(fèi)-市外運(yùn)?費(fèi)\\市內(nèi)?運(yùn)費(fèi)(部門?專項(xiàng))應(yīng)?交稅金--?應(yīng)交增值稅?-進(jìn)項(xiàng)稅?貸:現(xiàn)金-?-→傳出納?崗注:?(1)計(jì)算?抵扣金額以?運(yùn)費(fèi)金額作?為基數(shù)，不?包括包裝費(fèi)?、裝卸費(fèi)、?保險(xiǎn)費(fèi)、力?資費(fèi)等附加?費(fèi)。(2?)抵扣聯(lián)或?準(zhǔn)予抵扣進(jìn)?項(xiàng)稅的運(yùn)輸?___上須?標(biāo)注憑證號(hào)?和抵扣金額?。5、途?損審核途?損合法依據(jù)?、途損報(bào)告?--→審核?簽字手續(xù)完?整--→編?制記賬憑證?借:營(yíng)業(yè)?費(fèi)用--途?損(專項(xiàng))?貸:應(yīng)收?賬款注:?(1)途?損須取得客?戶單位或運(yùn)?輸單位出具?的有效證明?。(2)?途損報(bào)告須?經(jīng)辦事處主?任、銷售部?長(zhǎng)、分管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)審批?。(3)?途損金額直?接開具收據(jù)?沖減對(duì)應(yīng)客?戶應(yīng)收賬款?，不允許提?取現(xiàn)金，賬?務(wù)處理上可?以“現(xiàn)金”?科目過渡。?6、高開?沖紅審核?是否附高開?沖紅表--?→審核是否?附合法收據(jù)?--→審核?是否有銷售?會(huì)計(jì)審核簽?名--→審?核審批手續(xù)?是否完備-?-→編制記?賬付款憑證?借:營(yíng)業(yè)?費(fèi)用--高?開沖紅貸?:銀行存款?\\現(xiàn)金-?-→傳出納?崗注:?(1)沖紅?、返利原則?上須以銀行?存款支付給?客戶單位，?或抵減客戶?單位應(yīng)收賬?款，確需以?現(xiàn)金支付，?須經(jīng)分管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，并?在支出證明?單上注有“?現(xiàn)金”字樣?。(2)?以沖紅、返?利抵減客戶?單位應(yīng)收賬?款，須由銷?售核算崗開?具收據(jù)，由?于業(yè)務(wù)系統(tǒng)?核算需要，?應(yīng)收賬款與?沖紅、返利?分開核算，?以現(xiàn)金科目?相聯(lián)系。?7、返利?審核是否附?協(xié)議--→?審核是否附?合法收據(jù)-?-→審核是?否有銷售會(huì)?計(jì)審核簽名?--→審核?審批手續(xù)是?否完備--?→編制記賬?憑證借:?營(yíng)業(yè)費(fèi)用-?-宣傳費(fèi)-?現(xiàn)款返利\?\品種返利?\\年終返?利(部門專?項(xiàng))貸:?銀行存款\?\現(xiàn)金--?→傳出納崗?8、贊助?費(fèi)審核是?否附申請(qǐng)報(bào)?告--→審?核是否附合?法收據(jù)--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→編?制記賬憑證?借:營(yíng)業(yè)?費(fèi)用--宣?傳費(fèi)-贊助?費(fèi)(部門專?項(xiàng))貸:?銀行存款\?\現(xiàn)金--?→傳出納崗?注:(?1)辦事處?費(fèi)用報(bào)銷，?原始憑證須?分類規(guī)范粘?貼。(2?)各項(xiàng)非工?資性費(fèi)用支?出原則上須?取得合法原?始憑證，如?不能取得合?法原始憑證?一律按20?%代扣個(gè)人?所得稅。?(3)審核?具體依據(jù)《?___年費(fèi)?用控制辦法?》、《差旅?費(fèi)開支范圍?及標(biāo)準(zhǔn)》、?《通訊費(fèi)管?理辦法》、?《___年?銷售政策》?等。(4?)報(bào)銷人有?前期欠款時(shí)?，報(bào)銷費(fèi)用?一律先沖抵?欠款，由管?理費(fèi)用崗開?具還款收據(jù)?。(5)?以貨款沖抵?返利款時(shí)，?以銷售會(huì)計(jì)?審核金額記?費(fèi)用，以對(duì)?方開具收據(jù)?金額記應(yīng)收?賬款，差額?由經(jīng)辦人補(bǔ)?足。(三?)廣告費(fèi)用?1、審核?月度資金計(jì)?劃每月_?__日根據(jù)?預(yù)付賬款、?策劃部廣告?投入付款計(jì)?劃及廣告合?同的執(zhí)行情?況--→審?核策劃部下?月資金使用?計(jì)劃--→?匯總資金計(jì)?劃--→報(bào)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審?批2、審?核付款(?1)根據(jù)月?度資金計(jì)劃?核查付款項(xiàng)?目--→審?核廣告合同?、___、?照片等--?→審核“付?款審批單”?審批手續(xù)是?否完備--?→登記資金?計(jì)劃--→?出納崗付款?(2)簽?收出納崗傳?來(lái)的“付款?審批單”及?銀行付款憑?證等--→?編制記賬憑?證借:預(yù)?付賬款貸?:銀行存款?--→在相?應(yīng)的廣告合?同上登記付?款金額、日?期及憑證編?號(hào)--→傳?主管崗復(fù)核?注:(?1)首次付?款時(shí)，需留?存一份合同?復(fù)印件。?(2)付款?金額計(jì)劃內(nèi)?10萬(wàn)元以?下的，直接?傳出納崗付?款，計(jì)劃內(nèi)?10萬(wàn)元以?上或計(jì)劃外?款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)?務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?。(3)?支付廣告款?時(shí)須憑__?_，并審核?第(4)項(xiàng)?下列附件后?方右辦理，?即編制憑證?，除___?開出有困難?的預(yù)付款除?外。(4?)媒體廣告?須審核__?_、報(bào)樣及?監(jiān)播單等;?戶外廣告(?車體、墻體?、廣告牌等?)須審核_?__照片等?;宣傳品、?禮品須審核?___、入?庫(kù)單等。?3、費(fèi)用報(bào)?賬(1)?媒體及宣傳?品審核策?劃部相關(guān)崗?位傳來(lái)的_?__(媒體?廣告)審?核策劃部相?關(guān)崗位傳來(lái)?的___附?收料單(宣?傳品)--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→對(duì)?照合同進(jìn)行?編制記賬憑?證借:營(yíng)?業(yè)費(fèi)用--?媒體\\宣?傳品(部門?專項(xiàng))貸?:預(yù)付賬款?--→在合?同上登記_?__金額、?收受日期及?憑證編號(hào)-?-→分品種?登記手工賬?--→傳主?管崗審核?注:(1?)根據(jù)預(yù)付?賬款余額及?合同執(zhí)行情?況及時(shí)督促?策劃部報(bào)賬?，每月與策?劃部相關(guān)崗?位核對(duì)各客?戶賬簿余額?。(2)?媒體廣告包?括電臺(tái)、報(bào)?紙、車體、?墻體、廣告?牌、條幅等?;宣傳品包?括宣傳品、?禮品的設(shè)計(jì)?、制作、發(fā)?送等費(fèi)用。?(3)收?到___時(shí)?與策劃部相?關(guān)崗位一同?確認(rèn)廣告費(fèi)?用歸屬辦事?處，不能明?確分配到辦?事處及企業(yè)?形象宣傳廣?告歸入策劃?部，以便于?投入產(chǎn)出分?析。(4?)收到__?_時(shí)與策劃?部相關(guān)崗位?一同確認(rèn)廣?告費(fèi)用歸屬?何產(chǎn)品品種?，不能明確?分配到具體?品種及企業(yè)?形象宣傳廣?告單列，并?登記手工賬?，以便于投?入產(chǎn)出分析?。(5)?宣傳品入庫(kù)?時(shí)費(fèi)用全額?計(jì)入策劃部?，部門或辦?事處領(lǐng)用時(shí)?沖減策劃部?費(fèi)用。(?2)宣傳品?發(fā)出審核?宣傳品倉(cāng)庫(kù)?明細(xì)賬--?→審核倉(cāng)庫(kù)?傳來(lái)的當(dāng)月?宣傳品領(lǐng)用?匯總表和領(lǐng)?料單--→?編制記賬憑?證借:營(yíng)?業(yè)費(fèi)用--?廣告費(fèi)用-?宣傳品(部?門專項(xiàng))?--招待費(fèi)?(部門專項(xiàng)?)管理費(fèi)?用--招待?(部門專項(xiàng)?)貸:營(yíng)?業(yè)費(fèi)用--?宣傳品(策?劃部)〈紅?字金額〉-?-→傳主管?崗復(fù)核(?3)推廣會(huì)?審核推廣?會(huì)申請(qǐng)報(bào)告?及照片等相?關(guān)材料--?→審核原始?憑證完整、?合法性--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→編?制記賬憑證?借:營(yíng)業(yè)?費(fèi)用-推廣?會(huì)(部門專?項(xiàng))貸:?現(xiàn)金/其他?應(yīng)收款--?→分品種登?記手工賬-?-→涉及現(xiàn)?金的憑證傳?出納崗，不?涉及現(xiàn)金的?憑證傳主管?崗復(fù)核注?:(1)?審核推廣會(huì)?費(fèi)用時(shí)，應(yīng)?查詢是否為?辦事處借款?支出，若為?借款，則通?知管理費(fèi)用?崗開具還款?收據(jù)，沖抵?欠款。(?四)管理性?工作1、?每月___?日根據(jù)部門?費(fèi)用計(jì)劃額?度出具費(fèi)用?通報(bào)，并提?請(qǐng)超支或有?超支跡象的?部門注意。?2、每季?度結(jié)束后1?5天出具費(fèi)?用分析報(bào)告?，能為公司?費(fèi)用管理控?制提出合理?化建議。?3、每季度?結(jié)束后15?天出具產(chǎn)品?投入產(chǎn)出分?析報(bào)告。?4、每季度?提供需監(jiān)測(cè)?的廣告明細(xì)?5、積極?參與公司廣?告招標(biāo)和對(duì)?廣告價(jià)格檢?查。6、?加強(qiáng)對(duì)預(yù)付?賬款的管理?，勤于督促?報(bào)賬，及時(shí)?清理廣告掛?賬。7、?參與制定和?完善公司費(fèi)?用控制辦法?。8、參?與年度費(fèi)用?控制計(jì)劃的?制定。(?五)工作要?求1、熟?悉公司各類?財(cái)務(wù)管理制?度。2、?了解財(cái)務(wù)部?各崗位工作?內(nèi)容，做好?與各崗位的?銜接工作。?3、工作?目標(biāo)明確，?責(zé)任心強(qiáng)，?樹立良好的?部門形象。?三、管理?費(fèi)用崗工作?流程(一?)部門日常?費(fèi)用審核?原始憑證完?整、合法、?金額正確-?-→審核并?更正原始憑?證按規(guī)范粘?貼和折疊-?-→審核審?批手續(xù)是否?完備--→?審核部門費(fèi)?用支出進(jìn)度?(如超季度?計(jì)劃除分管?領(lǐng)導(dǎo)審批后?，還須報(bào)總?經(jīng)理審批;?如超年度計(jì)?劃額度，可?拒絕報(bào)銷)?--→編制?記賬憑證?借:管理費(fèi)?用-相關(guān)明?細(xì)科目(部?門專項(xiàng))?貸:現(xiàn)金/?銀行存款/?其他應(yīng)收款?--→涉及?現(xiàn)金的憑證?傳出納崗，?不涉及現(xiàn)金?的憑證傳主?管崗復(fù)核。?注:(?1)非工資?性費(fèi)用支出?須取得稅務(wù)?局監(jiān)制的_?__或收據(jù)?，填寫規(guī)范?，大小寫一?致，無(wú)涂改?痕跡，增值?稅票須嚴(yán)格?遵守填寫規(guī)?范。（范本?）(2)?保證憑證及?附件左上角?整齊，附件?長(zhǎng)寬折疊以?記賬憑證大?小為度，不?能帶有訂書?釘。(3?)費(fèi)用審核?依據(jù)《__?_年費(fèi)用控?制辦法》、?《差旅費(fèi)開?支范圍及標(biāo)?準(zhǔn)》、《通?訊費(fèi)管理辦?法》等，其?要點(diǎn)有:計(jì)?劃額度內(nèi)費(fèi)?用須經(jīng)部門?負(fù)責(zé)人、分?管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)審批?;計(jì)劃外費(fèi)?用須有總經(jīng)?理批示的報(bào)?告;市內(nèi)交?通費(fèi)、通訊?費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)?辦登記;招?聘費(fèi)用須有?人力資源部?部長(zhǎng)審核;?差旅費(fèi)須附?審批后的行?程安排表，?招待費(fèi)須附?經(jīng)審批的招?待費(fèi)用明細(xì)?表。(4?)準(zhǔn)確使用?明細(xì)科目(?見科目表)?，正確選取?專項(xiàng)。(?5)支取現(xiàn)?金的憑證編?制完畢，若?遇出納無(wú)現(xiàn)?金時(shí)，應(yīng)暫?時(shí)保存記賬?憑證，待出?納取回現(xiàn)金?時(shí)通知領(lǐng)款?。(6)?報(bào)銷人有前?期欠款時(shí)，?報(bào)銷費(fèi)用一?律先沖抵欠?款。(二?)資金付出?1、審核?月度資金計(jì)?劃每月_?__日根據(jù)?年度費(fèi)用計(jì)?劃、相關(guān)往?來(lái)賬及合同?--→審核?管理部門下?月資金使用?計(jì)劃--→?匯總資金計(jì)?劃--→報(bào)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審?批注:研?究開發(fā)中心?的合同執(zhí)行?費(fèi)、行政事?務(wù)部維修購(gòu)?置費(fèi)、人力?資源部大型?培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)?務(wù)部稅款及?利息支出、?黨群部群團(tuán)?活動(dòng)費(fèi)等預(yù)?見性較強(qiáng)的?專項(xiàng)費(fèi)用，?需在月度資?金計(jì)劃中報(bào)?出。2、?審核付款及?報(bào)賬(1?)根據(jù)月度?資金計(jì)劃核?查付款項(xiàng)目?--→審核?“付款審批?單”審批手?續(xù)是否完備?--→登記?資金計(jì)劃-?-→出納崗?付款注:?付款金額計(jì)?劃內(nèi)10萬(wàn)?元以下的，?直接傳出納?崗付款，計(jì)?劃內(nèi)10萬(wàn)?元以上或計(jì)?劃外款項(xiàng)須?經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)?或財(cái)務(wù)總監(jiān)?批準(zhǔn)。(?2)簽收出?納崗傳來(lái)的?“付款審批?單”及銀行?付款憑證(?或附___?)--→收?受管理部門?相關(guān)人員交?來(lái)的___?--→審核?___上的?審批手續(xù)是?否完備--?→審核銀行?票據(jù)存根上?是否有領(lǐng)用?或收款人簽?字--→編?制記賬憑證?借:管理?費(fèi)用--相?關(guān)明細(xì)科目?貸:銀行?存款--→?傳主管崗復(fù)?核注:?(1)付款?時(shí)除預(yù)付款?項(xiàng)或臨時(shí)外?出采購(gòu)的外?，須憑__?_。(2?)款項(xiàng)付出?后，督促支?票一星期內(nèi)?報(bào)賬，匯票?兩星期內(nèi)報(bào)?賬。(三?)特殊費(fèi)用?核算1、?辦公用品入?庫(kù)與領(lǐng)用?(1)入庫(kù)?:審核支票?存根與__?_對(duì)應(yīng)--?→審核__?_金額、數(shù)?量是否與入?庫(kù)單一致-?-→編制記?賬憑證借?:低值易耗?品辦?公用品庫(kù)?貸:銀行存?款或現(xiàn)金-?-→涉及現(xiàn)?金的憑證傳?出納崗，不?涉及現(xiàn)金的?憑證傳主管?崗復(fù)核(?2)領(lǐng)用:?月末審核辦?公用品明細(xì)?賬--→審?核辦公用品?庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)?用匯總表-?-→編制辦?公用品領(lǐng)用?憑證借:?管理費(fèi)用/?營(yíng)業(yè)費(fèi)用-?-辦公用品?(部門專項(xiàng)?)貸:低?值易耗品-?-辦公用品?庫(kù)--→傳?主管崗復(fù)核?注:(?1)辦公用?品由行政事?務(wù)部按部門?上報(bào)計(jì)劃，?控制統(tǒng)一購(gòu)?進(jìn)，辦理入?庫(kù)手續(xù)，由?各部門按月?領(lǐng)用。(?2)年末_?__對(duì)辦公?用品進(jìn)行盤?點(diǎn)。2、?修理費(fèi)(?1)汽車維?修審核車?隊(duì)核算員傳?來(lái)的車輛運(yùn)?行費(fèi)用--?→審核車隊(duì)?核算員輔助?賬并簽章-?-→編制記?賬憑證借?:管理費(fèi)用?--修理費(fèi)?-相關(guān)明細(xì)?科目貸:?現(xiàn)金/銀行?存款--→?涉及現(xiàn)金的?憑證傳出納?崗，不涉及?現(xiàn)金的憑證?傳主管崗復(fù)?核注:若?已通過銀行?付出款項(xiàng)，?應(yīng)將支票存?根與出納傳?來(lái)的付款審?批單匹配。?(2)零?星維修根?據(jù)行政事務(wù)?部傳來(lái)的修?理___-?-→審核_?__是否注?明修理項(xiàng)目?及承擔(dān)部門?(如有承擔(dān)?部門，須部?門負(fù)責(zé)人簽?字認(rèn)可)-?-→編制記?賬憑證借?:管理費(fèi)用?/制造費(fèi)用?--修理費(fèi)?-相關(guān)明細(xì)?科目貸:?現(xiàn)金/銀行?存款--→?涉及現(xiàn)金的?憑證傳出納?崗，不涉及?現(xiàn)金的憑證?傳主管崗復(fù)?核注:?(1)考慮?到由行政事?務(wù)統(tǒng)一__?_的廠房設(shè)?施維修，由?行政事務(wù)部?統(tǒng)一結(jié)算，?故維修也可?能涉及管理?費(fèi)用以外的?制造費(fèi)用等?。(3)?維修物資?①入庫(kù):審?核支票存根?與___對(duì)?應(yīng)--→審?核___金?額、數(shù)量是?否與入庫(kù)單?一致--→?編制記賬憑?證借:工?程物資--?專用材料-?維修材料?貸:銀行存?款或現(xiàn)金-?-→涉及現(xiàn)?金的憑證傳?出納崗，不?涉及現(xiàn)金的?憑證傳主管?崗復(fù)核②?領(lǐng)用:每季?度末審核維?修物資明細(xì)?賬--→審?核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)?的領(lǐng)用匯總?表--→編?制維修物資?領(lǐng)用憑證?借:管理費(fèi)?用/制造費(fèi)?用--修理?費(fèi)(相關(guān)明?細(xì)科目)?貸:工程物?資--專用?材料-維修?材料--→?傳主管崗復(fù)?核注:?(1)維修?物資指由行?政事務(wù)部根?據(jù)修理需要?購(gòu)入的木材?等，供木工?房零星領(lǐng)出?應(yīng)用。(?2)審核具?體依據(jù)《工?程維修物資?核算管理辦?法》。(?3)年末_?__對(duì)維修?物資進(jìn)行盤?點(diǎn)。3、?研究開發(fā)費(fèi)?審核產(chǎn)品?開發(fā)中心傳?來(lái)的___?--→編制?記賬憑證?借:管理費(fèi)?用--研究?開發(fā)費(fèi)貸?:現(xiàn)金/銀?行存款--?→涉及現(xiàn)金?的憑證傳出?納崗，不涉?及現(xiàn)金的憑?證傳主管崗?復(fù)核注:?(1)若?已通過銀行?付出款項(xiàng)，?應(yīng)將支票存?根與出納傳?來(lái)的付款審?批單匹配。?(2)研?究開發(fā)費(fèi)包?括產(chǎn)品開發(fā)?中心購(gòu)買檢?驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具?器具(按固?定資產(chǎn)管理?的除外)、?實(shí)驗(yàn)藥材、?實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、?臨床費(fèi)用、?中藥品種保?護(hù)費(fèi)等。?4、無(wú)形資?產(chǎn)攤銷月?末攤銷無(wú)形?資產(chǎn)--→?編制記賬憑?證借:管?理費(fèi)用--?無(wú)形資產(chǎn)攤?銷貸:無(wú)?形資產(chǎn)--?→傳主管崗?復(fù)核注:?無(wú)形資產(chǎn)按?___年攤?銷，每月攤?銷金額=原?值/(10?___12?)(四)?財(cái)務(wù)費(fèi)用?簽收出納崗?傳遞來(lái)的利?息收入、利?息支出、手?續(xù)費(fèi)結(jié)算單?--→登記?資金計(jì)劃-?-→編制記?賬憑證借?:財(cái)務(wù)費(fèi)用?--相關(guān)明?細(xì)科目貸?:銀行存款?--→傳主?管崗復(fù)核?注:根據(jù)利?息支出時(shí)間?、金額及時(shí)?向出納查詢?余額是否足?夠支付利息?，提醒出納?及時(shí)劃轉(zhuǎn)資?___證付?息。(五?)貸款、還?款簽收出?納傳來(lái)的銀?行貸款上賬?憑證或還款?憑證--→?登記貸款期?限、還款日?期、利率-?-→編制記?賬憑證借?:銀行存款?借:短期借?款貸:短?期借款貸:?銀行存款-?-→傳主管?崗復(fù)核注?:(1)?憑證摘要欄?須注明貸款?起止日期、?利率。(?2)根據(jù)還?款時(shí)間、金?額編入財(cái)務(wù)?部月度資金?計(jì)劃中，及?時(shí)提醒財(cái)務(wù)?部長(zhǎng)安排還?貸資金。?(六)其他?應(yīng)收款核算?及管理1?、借款:審?核是否還清?前欠款--?→審核借款?額度--→?登記還款時(shí)?間--→編?制記賬憑證?借:其他?應(yīng)收款貸?:現(xiàn)金--?→出納崗?注:(1?)前欠不清?者，拒絕再?借。(2?)摘要欄中?須注明借款?用途、還款?日期。2?、還款:開?具還款收據(jù)?--→傳出?納崗收款-?-→根據(jù)出?納崗收款簽?字后的收據(jù)?第三聯(lián)編制?記賬憑證?借:現(xiàn)金?貸:其他應(yīng)?收款--→?出納崗3?、清理、催?收:(1?)直接從借?款人報(bào)銷費(fèi)?用中扣還，?并及時(shí)將欠?款人___?通知其他崗?位。(2?)月末倒數(shù)?第2天清理?各部門人員?借款情況-?-→編制“?部門借款情?況明細(xì)表”?(列明借款?人、借款金?額、是否逾?期)--→?下發(fā)各部門?提醒借款人?歸還--→?截至___?日到期仍有?未還款者-?-→編制“?扣款明細(xì)表?”(列明應(yīng)?扣款人、本?月扣款金額?)--→通?知工資福利?崗從借款人?工資中扣除?(如涉及銷?售人員扣款?，傳遞給銷?售會(huì)計(jì)予以?扣款)注?:欠款逾期?未還者，報(bào)?銷費(fèi)用款一?律先沖減欠?款。(七?)管理性工?作1、每?月___日?根據(jù)部門費(fèi)?用計(jì)劃額度?出具費(fèi)用通?報(bào)，下發(fā)至?各部門負(fù)責(zé)?人，并提請(qǐng)?超支或有超?支跡象的部?門注意。?2、每季度?結(jié)束后15?天出具費(fèi)用?分析報(bào)告，?能為公司費(fèi)?用管理控制?提出合理化?建議。3?、參與制定?和完善公司?費(fèi)用控制辦?法。4、?參與年度費(fèi)?用控制計(jì)劃?的制定。?5、及時(shí)清?理催收其他?應(yīng)收款項(xiàng)。?6、參與?制定和完善?公司其他應(yīng)?收款管理辦?法。7、?定期、不定?期審核辦公?用品庫(kù)、工?程物資庫(kù)賬?簿，保持賬?實(shí)相符。?(八)工作?要求1、?熟悉公司費(fèi)?用管理辦法?、財(cái)務(wù)制度?、資金使用?辦法等相關(guān)?制度。2?、了解財(cái)務(wù)?部各崗位工?作內(nèi)容，做?好與各崗位?的銜接工作?。3、工?作目標(biāo)明確?，責(zé)任心強(qiáng)?，樹立良好?的部門形象?。四、固?定資產(chǎn)核算?崗工作流程?(一)固?定資產(chǎn)1?、購(gòu)進(jìn)審?核付款--?→督促報(bào)賬?--→審核?___和固?定資產(chǎn)調(diào)撥?單--→查?詢已付款情?況--→編?制憑證借?:固定資產(chǎn)?貸:銀行?存款/預(yù)付?賬款--→?傳主管崗核?注:(?1)款項(xiàng)付?出應(yīng)嚴(yán)格遵?守《資金付?出管理辦法?》。(2?)根據(jù)合同?及付款情況?及時(shí)督促相?關(guān)部門辦理?報(bào)賬手續(xù)。?(3)購(gòu)?進(jìn)固定后須?憑___、?驗(yàn)收單辦理?固定資產(chǎn)調(diào)?撥手續(xù)，具?體為生產(chǎn)用?固定資產(chǎn)由?生產(chǎn)部負(fù)責(zé)?，非生產(chǎn)用?固定資產(chǎn)由?行政事務(wù)部?負(fù)責(zé)。(?4)固定資?產(chǎn)入賬時(shí)，?記賬憑證摘?要欄須注明?固定資產(chǎn)名?稱、型號(hào)及?使用部門。?(5)固?定資產(chǎn)在各?車間、部門?之間調(diào)撥應(yīng)?進(jìn)行賬務(wù)處?理，以便加?強(qiáng)對(duì)固定資?產(chǎn)的管理和?準(zhǔn)確提取折?舊。2、?提取折舊?根據(jù)固定資?產(chǎn)明細(xì)賬查?詢上月新增?或減少固定?資產(chǎn)--→?對(duì)應(yīng)固定資?產(chǎn)原值及公?司使用的折?舊政策計(jì)算?增減變動(dòng)的?累計(jì)折舊-?-→編制折?舊計(jì)算表-?-→編制記?賬憑證借?:管理費(fèi)用?/制造費(fèi)用?/營(yíng)業(yè)費(fèi)用?--累計(jì)折?舊貸:累?計(jì)折舊--?相關(guān)明細(xì)科?目--→傳?主管崗復(fù)核?注:(?1)年初根?據(jù)固定資產(chǎn)?明細(xì)表計(jì)算?各部門、各?類資產(chǎn)每月?應(yīng)提折舊金?額，每月根?據(jù)固定資產(chǎn)?增減變動(dòng)情?況及時(shí)調(diào)整?，編制折舊?計(jì)算表。?(2)固定?資產(chǎn)折舊采?取按個(gè)別資?產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算?，分部門、?分類別匯總?提取。(?3)月度提?取累計(jì)折舊?金額發(fā)生變?動(dòng)時(shí)應(yīng)將提?取折舊的依?據(jù)應(yīng)傳遞一?份給各車間?核算員，由?車間核算員?對(duì)應(yīng)固定資?產(chǎn)清單核實(shí)?固定資產(chǎn)的?存在及折舊?提取的準(zhǔn)確?性。(4?)年末根據(jù)?固定資產(chǎn)明?細(xì)表計(jì)算全?年折舊，沖?回由于凈值?低于全年應(yīng)?提折舊的個(gè)?別資產(chǎn)多提?折舊，并確?定下一年度?提取折舊的?基數(shù)。3?、固定資產(chǎn)?清理(1?)盤點(diǎn)年?中、年末_?__行政事?務(wù)部、生產(chǎn)?部相關(guān)人員?進(jìn)行固定資?產(chǎn)盤點(diǎn)--?→整理固定?資產(chǎn)明細(xì)表?--→出具?盤點(diǎn)報(bào)告?注:(1?)針對(duì)盤點(diǎn)?過程中出現(xiàn)?的固定資產(chǎn)?盤盈盤虧情?況應(yīng)及時(shí)上?報(bào)，督促相?關(guān)部門進(jìn)行?處置。①?盤盈借:固?定資產(chǎn)②盤?虧借:營(yíng)業(yè)?外支出貸?:累計(jì)折舊?累計(jì)折舊?營(yíng)業(yè)外收入?貸:固定資?產(chǎn)(2)?清理報(bào)廢?定期___?行政事務(wù)部?及生產(chǎn)部對(duì)?固定資產(chǎn)進(jìn)?行核查--?→督促處置?已報(bào)廢及長(zhǎng)?期閑置的固?定資產(chǎn)--?→核實(shí)報(bào)廢?或長(zhǎng)期閑置?的固定資產(chǎn)?原值、已使?用年限及折?舊提取情況?--→審核?固定資產(chǎn)清?理轉(zhuǎn)出報(bào)告?--→編制?記賬憑證?①注銷固定?資產(chǎn)借:固?定資產(chǎn)清理?累計(jì)折舊?(已提折舊?)貸:固?定資產(chǎn)(原?值)②收?到清理收入?借:現(xiàn)金/?銀行存款?貸:固定資?產(chǎn)清理③?支出清理費(fèi)?用借:固定?資產(chǎn)清理?貸:現(xiàn)金/?銀行存款?④結(jié)轉(zhuǎn)凈損?益借:固定?資產(chǎn)清理(?賬面余額)?貸:營(yíng)業(yè)?外收入或?借:營(yíng)業(yè)外?支出貸:?固定資產(chǎn)清?理(賬面余?額)--→?傳主管崗復(fù)?核(二)?在建工程?1、GMp?部門日常費(fèi)?用審核原?始憑證完整?、合法、金?額正確--?→審核并更?正原始憑證?按規(guī)范粘貼?和折疊--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→審?核部門費(fèi)用?支出進(jìn)度(?如超計(jì)劃額?度，可拒絕?報(bào)銷)--?→編制記賬?憑證借:?更改工程-?-GMp-?相關(guān)明細(xì)?貸:現(xiàn)金/?銀行存款/?其他應(yīng)收款?--→涉及?現(xiàn)金的憑證?傳出納崗，?不涉及現(xiàn)金?的憑證傳主?管崗復(fù)核。?注:(?1)核算屬?于GMp項(xiàng)?目，但不能?明確到具體?項(xiàng)目的費(fèi)用?。(2)?為便于費(fèi)用?統(tǒng)計(jì)分析記?賬憑證摘要?欄須注明費(fèi)?用名稱。?(3)非工?資性費(fèi)用支?出須取得稅?務(wù)局監(jiān)制的?___或收?據(jù)，填寫規(guī)?范，大小寫?一致，無(wú)涂?改痕跡，增?值稅票須嚴(yán)?格遵守填寫?規(guī)范。（范?本）(4?)保證憑證?及附件左上?角整齊，附?件長(zhǎng)寬折疊?以記賬憑證?大小為度，?不能帶有訂?書釘。(?5)費(fèi)用審?核依據(jù)《_?__年費(fèi)用?控制辦法》?、《差旅費(fèi)?開支范圍及?標(biāo)準(zhǔn)》、《?通訊費(fèi)管理?辦法》等，?其要點(diǎn)有:?計(jì)劃額度內(nèi)?費(fèi)用須經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人、?分管領(lǐng)導(dǎo)、?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審?批;計(jì)劃外?費(fèi)用須有總?經(jīng)理批示的?報(bào)告;市內(nèi)?交通費(fèi)、通?訊費(fèi)須經(jīng)總?經(jīng)辦登記;?招聘費(fèi)用須?有人力資源?部部長(zhǎng)審核?;差旅費(fèi)須?附審批后的?行程安排表?，招待費(fèi)須?附經(jīng)審批的?招待費(fèi)用明?細(xì)表。(?6)支取現(xiàn)?金的憑證編?制完畢，若?遇出納無(wú)現(xiàn)?金時(shí)，應(yīng)暫?時(shí)保存記賬?憑證，待出?納取回現(xiàn)金?時(shí)通知領(lǐng)款?。(7)?報(bào)銷人有前?期欠款時(shí)，?報(bào)銷費(fèi)用一?律先沖抵欠?款，由管理?費(fèi)用崗開具?還款收據(jù)。?2、在建?工程核算?(1)工程?立項(xiàng)凡工?程項(xiàng)目確定?--→向相?關(guān)部門索取?核準(zhǔn)后的立?項(xiàng)報(bào)告及工?程預(yù)算--?→設(shè)立明細(xì)?科目(2?)工程招標(biāo)?閱讀招標(biāo)?文件--→?開具投標(biāo)保?證金收據(jù)并?制證--→?參與議標(biāo)、?評(píng)標(biāo)、定標(biāo)?--→參與?合同條款的?訂立--→?保留合同復(fù)?印件①收?到投標(biāo)保證?金時(shí):借?:現(xiàn)金貸?:其他應(yīng)付?款--投標(biāo)?保證金②?退還時(shí):?借:其他應(yīng)?付款--投?標(biāo)保證金?在建工程相?關(guān)科目〈紅?字〉(收中?標(biāo)單位投標(biāo)?保證金)?貸:現(xiàn)金?(3)支付?工程款①?審核月度資?金計(jì)劃每?月___日?核查工程合?同及在建工?程款項(xiàng)付出?情況--→?審核GMp?等部門報(bào)出?的工程項(xiàng)目?資金月度計(jì)?劃--→匯?總資金計(jì)劃?--→報(bào)財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)審批?②款項(xiàng)付?出及報(bào)賬?ⅰ、根據(jù)月?度資金計(jì)劃?核查付款項(xiàng)?目--→審?核工程合同?、進(jìn)度款收?據(jù)或___?等--→審?核“付款審?批單”審批?手續(xù)是否完?備--→登?記資金計(jì)劃?--→出納?崗付款ⅱ?、簽收出納?崗傳來(lái)的“?付款審批單?”及銀行付?款憑證等-?-→編制記?賬憑證借?:基建工程?--工程名?稱-建筑工?程-客戶單?位-__?_工程-客?戶單位-?在___設(shè)?備-設(shè)備?-待攤基建?費(fèi)用支出-?其他(一次?性費(fèi)用)?-客戶單位?(與客戶簽?有合同)?更改工程-?-工程名稱?-技術(shù)改造?-客戶單位?-裝飾裝?修-客戶單?位-待攤?基建費(fèi)用支?出-其他(?一次性費(fèi)用?)-客戶?單位(與客?戶簽有合同?)大修理?工程--工?程名稱-客?戶單位-?待攤改造費(fèi)?用支出-其?他(一次性?費(fèi)用)-?客戶單位(?與客戶簽有?合同)工?程物資--?工程名稱-?客戶單位(?購(gòu)置設(shè)備預(yù)?付款)貸?:銀行存款?--→傳主?管崗復(fù)核?ⅲ、收到工?程項(xiàng)目中購(gòu)?置單個(gè)設(shè)備?的全額__?_--→編?制記賬憑證?借:基建?工程--在?___設(shè)備?-設(shè)備貸?:工程物資?--工程名?稱-客戶單?位--→傳?主管崗復(fù)核?注:(?1)付出款?項(xiàng)時(shí)須憑收?據(jù)或___?，賬務(wù)處理?具體依據(jù)《?基建工程核?算管理辦法?》。(2?)付款款項(xiàng)?為計(jì)劃內(nèi)且?在10萬(wàn)元?以下的，直?接傳出納崗?付款，計(jì)劃?內(nèi)10萬(wàn)元?以上或計(jì)劃?外款項(xiàng)須經(jīng)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或?財(cái)務(wù)總監(jiān)批?準(zhǔn)。(3?)支付尾款?時(shí)須取得全?額___，?___金額?作為工程支?出，質(zhì)保金?在其他應(yīng)收?款中核算，?并在摘要中?注明工程名?稱。(4?)收到__?_轉(zhuǎn)入在_?__設(shè)備時(shí)?，摘要欄中?須注明設(shè)備?名稱、型號(hào)?等。(4?)轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn)清查?完工工程的?各項(xiàng)支出-?-→___?完工工程審?計(jì)--→編?制工程明細(xì)?表--→分?攤待攤基建?費(fèi)用支出-?-→向相關(guān)?部門提供峻?工決算表-?-→___?固定資產(chǎn)調(diào)?撥單--→?編制記賬憑?證借:固?定資產(chǎn)貸?:基建工程?/更改工程?/大修理工?程--→傳?主管崗復(fù)核?(四)管?理性工作?1、每月_?__日根據(jù)?GMp部門?費(fèi)用計(jì)劃額?度出具費(fèi)用?通報(bào)，并提?請(qǐng)注意超支?或有超支跡?象。2、?年末___?固定資產(chǎn)盤?點(diǎn)工作。?3、不定期?進(jìn)行固定資?產(chǎn)盤查工作?。4、參?與制定和完?善公司固定?資產(chǎn)核算管?理辦法。?5、加強(qiáng)對(duì)?預(yù)付賬款-?-設(shè)備、在?建工程賬務(wù)?的管理，勤?于督促報(bào)賬?，及時(shí)清理?工程支出掛?賬。6、?參與制定和?完善公司基?礎(chǔ)建設(shè)核算?管理辦法。?(五)工?作要求1?、熟悉公司?各類財(cái)務(wù)管?理制度。?2、了解財(cái)?務(wù)部各崗位?工作內(nèi)容，?做好與各崗?位的銜接工?作。3、?工作目標(biāo)明?確，責(zé)任心?強(qiáng)，樹立良?好的部門形?象。五、?材料審核崗?工作流程?(一)材料?采購(gòu)報(bào)賬?根據(jù)應(yīng)付賬?款余額及收?料單第②聯(lián)?督促采購(gòu)員?報(bào)賬--→?審核簽收采?購(gòu)員傳來(lái)的?采購(gòu)___?、運(yùn)費(fèi)__?_及收料單?(④采購(gòu)報(bào)?賬正聯(lián)④采?購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)?)--→編?制記賬憑證?并取下第④?聯(lián)副聯(lián)留作?配單用借?:原材料/?包裝物/低?值易耗品-?各二級(jí)科目?應(yīng)交稅金?--應(yīng)交增?值稅(進(jìn)項(xiàng)?稅額)貸?:應(yīng)付賬款?--客戶單?位--→?將可以抵扣?的___抵?扣聯(lián)注明憑?證號(hào)后抽出?--→傳主?管崗復(fù)核?注:(1?)采購(gòu)__?_必須真實(shí)?、合法、有?效，原則上?須取得增值?稅專用__?_。(2?)取得的增?值稅專用_?__嚴(yán)格遵?守填寫規(guī)范?。（范本）?(3)運(yùn)?雜費(fèi)須以收?料單的形式?與材料合計(jì)?或單獨(dú)計(jì)入?相應(yīng)材料價(jià)?款中。(?4)100?元以上運(yùn)輸?專用___?須按運(yùn)費(fèi)金?額(不包括?包裝費(fèi)、力?資費(fèi)、裝卸?費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)?等)7%計(jì)?算進(jìn)項(xiàng)稅，?扣稅后的運(yùn)?費(fèi)計(jì)入采購(gòu)?成本中。?(5)收料?單填寫須規(guī)?范完整，且?“收料倉(cāng)庫(kù)?”欄的填寫?與材料所屬?賬本名稱一?致，收料單?數(shù)量、金額?與___必?須一致。?(6)根據(jù)?最新原輔料?招標(biāo)結(jié)果_?__招標(biāo)材?料采購(gòu)價(jià)格?的執(zhí)行情況?，___價(jià)?格的波動(dòng)情?況，按季提?供采購(gòu)價(jià)格?執(zhí)行情況分?析報(bào)告。?(7)記賬?憑證摘要欄?須注明材料?名稱及數(shù)量?，并正確選?取明細(xì)科目?，注意區(qū)別?同科目中相?近客戶名稱?、相同客戶?名稱位于不?同的科目中?。(二)?采購(gòu)付款?1、審核月?度資金計(jì)劃?根據(jù)下月?生產(chǎn)計(jì)劃、?采購(gòu)計(jì)劃、?客戶單位應(yīng)?付賬款余額?、原材料入?庫(kù)、___?所到時(shí)間等?相關(guān)情況審?核生產(chǎn)部下?月資金使用?計(jì)劃--→?匯總資金計(jì)?劃--→報(bào)?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審?批2、審?核付款(?1)根據(jù)月?度資金計(jì)劃?___付款?項(xiàng)目--→?審核“付款?審批單”審?批手續(xù)是否?完備--→?登記資金計(jì)?劃并簽字-?-→傳出納?崗付款--?→月末統(tǒng)計(jì)?本月資金計(jì)?劃使用情況?--→同下?月資金計(jì)劃?一同報(bào)財(cái)務(wù)?部長(zhǎng)(2?)簽收出納?崗傳來(lái)的“?付款審批單?”及銀行付?款憑證--?→編制記賬?憑證借:?應(yīng)付賬款-?-客戶單位?貸:銀行?存款--→?傳主管崗復(fù)?核注:?(1)付款?金額計(jì)劃內(nèi)?10萬(wàn)元以?下的，直接?傳出納崗付?款，計(jì)劃內(nèi)?10萬(wàn)元以?上或計(jì)劃外?款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)?務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)?務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)?。(2)?付款時(shí)注意?審核收款單?位、材料供?應(yīng)單位、_?__開具單?位三者應(yīng)一?致。(3?)有連續(xù)業(yè)?務(wù)的客戶單?位應(yīng)設(shè)立應(yīng)?付賬款明細(xì)?科目，設(shè)置?科目時(shí)須正?確選取省名?、寫明客戶?全稱，編制?記賬憑證時(shí)?實(shí)行收料、?付款兩條線?應(yīng)用明細(xì)科?目。(4?)編制記賬?憑證時(shí)須正?確選取應(yīng)付?賬款明細(xì)科?目，注意區(qū)?別同科目中?相近客戶名?稱、相同客?戶名稱位于?不同的科目?中。3、?應(yīng)付賬款?不定期督促?采購(gòu)員報(bào)賬?--→月末?打印應(yīng)付賬?款科目余額?表傳生產(chǎn)部?采購(gòu)員對(duì)賬?--→保證?應(yīng)付賬款的?真實(shí)與正確?注:(?1)熟悉客?戶供貨品種?，各客戶對(duì)?應(yīng)的采購(gòu)員?，便于賬務(wù)?清理和催促?報(bào)賬。(?三)審核倉(cāng)?庫(kù)明細(xì)賬?1、收料?(1)入庫(kù)?定期審核?倉(cāng)庫(kù)原輔材?料明細(xì)賬-?-→核查所?登記入庫(kù)材?料數(shù)量、單?價(jià)、金額-?-→抽出收?料單第②聯(lián)?(材料稽核?聯(lián))--→?錄入微機(jī)收?入模塊--?→按賬本分?類以備與采?購(gòu)員傳來(lái)的?第④報(bào)賬聯(lián)?副聯(lián)配單?注:以上倉(cāng)?庫(kù)明細(xì)賬涉?及原料庫(kù)、?包裝庫(kù)、低?耗庫(kù)、自制?半成品庫(kù)及?塑成品庫(kù)等?五大類庫(kù)包?含的所有明?細(xì)賬。(?2)配單?月末將收料?單第②聯(lián)與?第④聯(lián)副聯(lián)?一一配對(duì)-?-→清查貨?已到但__?_未到情況?--→憑未?配上的第②?聯(lián)編制記賬?憑證借:?原材料/包?裝物/低值?易耗品-各?二級(jí)科目?貸:應(yīng)付賬?款--材料?暫估--→?傳主管崗復(fù)?核并督促采?購(gòu)員報(bào)賬-?-→下月初?用紅字沖回?此憑證--?→當(dāng)月末憑?未配上的第?②聯(lián)收料單?重新掛賬?注:(1?)未配上的?第②聯(lián)收料?單為倉(cāng)庫(kù)已?驗(yàn)收入庫(kù)，?但采購(gòu)員還?未到財(cái)務(wù)部?報(bào)賬，此時(shí)?財(cái)務(wù)上按收?料單金額暫?作入庫(kù)處理?，以便與倉(cāng)?庫(kù)賬保持一?致。(2?)未配上的?第④聯(lián)為材?料已入庫(kù)，?且已收到_?__，但倉(cāng)?庫(kù)未記賬，?這種情況只?有在倉(cāng)庫(kù)與?財(cái)務(wù)扎賬時(shí)?間不一致時(shí)?才存在，如?有其他差異?應(yīng)及時(shí)查明?原因。(?3)暫估入?庫(kù)材料驗(yàn)?收合格達(dá)到?可發(fā)放狀態(tài)?，采購(gòu)員須?開具收料單?，數(shù)量金額?須填寫完整?，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保?管員簽字后?，材料方可?發(fā)放。在_?__未到、?價(jià)格暫時(shí)無(wú)?法確定時(shí)，?先由采購(gòu)員?按合同價(jià)、?最近歷史價(jià)?或市價(jià)等估?價(jià)填寫在收?料單上，待?收到___?后，如暫估?價(jià)與實(shí)際價(jià)?不一致，采?購(gòu)員按__?_金額補(bǔ)填?藍(lán)字或紅字?收料單調(diào)整?原收料單，?經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管?員簽字，將?第②聯(lián)留倉(cāng)?庫(kù)記賬，第?③④聯(lián)與估?價(jià)收料單第?③④聯(lián)一并?附在___?后報(bào)賬，保?證___和?所附收料單?金額之和一?致。2、?計(jì)算加權(quán)平?均價(jià)格材?料加權(quán)平均?單價(jià)=本期?收貨金額+?期初結(jié)余金?額，為本期?材料發(fā)出單?價(jià)。本期?收貨數(shù)量+?期初結(jié)余數(shù)?量3、發(fā)?料(1)?車間部門領(lǐng)?料審核領(lǐng)?料單填寫規(guī)?范，簽字手?續(xù)完備--?→審核倉(cāng)庫(kù)?管理員登記?發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)?確--→抽?出領(lǐng)料單-?-→錄入微?機(jī)發(fā)出模塊?--→編制?打印分車間?部門分品種?領(lǐng)料單明細(xì)?表(附后)?--→做成?本計(jì)算得領(lǐng)?料單金額(?=發(fā)出數(shù)量?___材料?加權(quán)平均單?價(jià))--→?在倉(cāng)庫(kù)明細(xì)?賬中登記發(fā)?料金額--?→分類匯總?各車間部門?費(fèi)用--→?打印車間領(lǐng)?料單明細(xì)表?傳車間核算?員--→核?對(duì)領(lǐng)料數(shù)量?，傳遞發(fā)出?成本數(shù)據(jù)-?-→核對(duì)無(wú)?誤后，按各?車間部門、?各發(fā)料倉(cāng)庫(kù)?編制材料發(fā)?出月匯總表?--→編制?記賬憑證?借:生產(chǎn)成?本--→基?本生產(chǎn)(材?料費(fèi)用)(?生產(chǎn)用直接?原材料)?生產(chǎn)成本-?-→輔助生?產(chǎn)(機(jī)修車?間領(lǐng)用)?制造費(fèi)用(?生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)?用非直接材?料)管理?費(fèi)用(管理?系統(tǒng)領(lǐng)用)?銷售費(fèi)用?(銷售系統(tǒng)?領(lǐng)用)貸?:原材料/?包裝物/低?值易耗品-?各二級(jí)科目?--→傳成?本崗審核?注:部門領(lǐng)?料單須經(jīng)部?門負(fù)責(zé)人審?核，分管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，車?間領(lǐng)料單須?經(jīng)車間主任?簽字。(?2)武馬領(lǐng)?用由于武?馬生產(chǎn)用原?輔材料均由?公司統(tǒng)一購(gòu)?買，武馬憑?領(lǐng)料單從公?司倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用?，月末憑武?馬領(lǐng)料單編?制領(lǐng)料單明?細(xì)表，傳武?馬財(cái)務(wù)部核?對(duì)，確認(rèn)當(dāng)?月出售材料?①結(jié)轉(zhuǎn)銷?售材料成本?領(lǐng)料單分?類匯總完畢?--→憑分?類匯總表編?制武馬領(lǐng)用?原輔材料記?賬憑證借?:其他業(yè)務(wù)?支出貸:?原材料/包?裝物/低值?易耗品--?→傳成本崗?審核注:?(1)實(shí)?際賬務(wù)處理?中將此筆業(yè)?務(wù)與部門領(lǐng)?料單合編一?張記賬憑證?。②銷售?材料收入?將武馬領(lǐng)料?單及領(lǐng)料單?明細(xì)表挑出?--→下月?初傳開票崗?向武馬開具?銷___-?-→將__?_聯(lián)及領(lǐng)料?單傳武馬財(cái)?務(wù)部--→?憑___記?賬聯(lián)編制記?賬憑證借?:應(yīng)付賬款?--武馬?貸:其他業(yè)?務(wù)收入應(yīng)?交稅金--?增值稅(銷?項(xiàng))--→?傳成本崗審?核(3)?零星對(duì)外銷?售①結(jié)轉(zhuǎn)?銷售材料成?本領(lǐng)料單?分類匯總完?畢--→憑?分類匯總表?編制零星出?售材料記賬?憑證借:?其他業(yè)務(wù)支?出(___?)制造費(fèi)?用--倉(cāng)儲(chǔ)?費(fèi)(收據(jù))?貸:原材?料/包裝物?/低值易耗?品--→傳?成本崗審核?注:(?1)實(shí)際賬?務(wù)處理中將?此筆業(yè)務(wù)與?部門領(lǐng)料單?合編一張記?賬憑證。?②銷售材料?收入審核?外售材料批?件--→開?具收據(jù)或督?促開票崗開?具_(dá)__-?-→傳出納?崗收款--?→憑___?記賬聯(lián)或收?據(jù)編制記賬?憑證借:?現(xiàn)金/銀行?存款貸:?其他業(yè)務(wù)收?入(___?)應(yīng)交稅?金--增值?稅(銷項(xiàng))?或借:現(xiàn)?金/銀行存?款借:制?造費(fèi)用--?倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)〈紅?字〉(收據(jù)?)--→傳?成本崗審核?注:(?1)倉(cāng)庫(kù)發(fā)?出售材料須?經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)?簽字報(bào)告，?經(jīng)材料審核?崗審核，并?有財(cái)務(wù)部收?款憑據(jù)(蓋?有“現(xiàn)金收?訖”或“銀?行收訖”的?___或收?據(jù)復(fù)寫聯(lián))?。(2)?售出材料須?開具_(dá)__?的，開票崗?須憑材料審?核崗審核后?的報(bào)告開具?___，記?賬聯(lián)交給材?料審核崗編?制記賬憑證?。(3)?無(wú)須開具_(dá)?__的，由?材料審核崗?開具收據(jù)，?并同時(shí)復(fù)寫?兩份傳倉(cāng)庫(kù)?管理員記賬?、發(fā)貨。?(4)倉(cāng)庫(kù)?明細(xì)賬審核?完畢，須將?倉(cāng)庫(kù)售出材?料與售出材?料財(cái)務(wù)收款?情況進(jìn)行核?對(duì)。4、?結(jié)材料倉(cāng)庫(kù)?明細(xì)賬材?料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)?賬審核登記?完畢，結(jié)出?各材料余額?，督促倉(cāng)庫(kù)?管理員與實(shí)?物核對(duì)，并?將賬本余額?分類匯總與?財(cái)務(wù)賬核對(duì)?。5、盤?點(diǎn)每季度?___對(duì)原?料、包裝、?低耗倉(cāng)庫(kù)實(shí)?物盤點(diǎn)一次?--→督促?倉(cāng)庫(kù)管理員?編制實(shí)物盤?點(diǎn)表--→?編制存貨盤?存明細(xì)表和?匯總表--?→及時(shí)提供?盤點(diǎn)結(jié)果-?-→協(xié)助倉(cāng)?庫(kù)管理員報(bào)?告有關(guān)問題?事項(xiàng)--→?根據(jù)公司處?理決定編制?記賬憑證?(1)盤盈?借:原材?料/包裝物?/低值易耗?品-各二級(jí)?科目借:?管理費(fèi)用-?-處理財(cái)產(chǎn)?損失〈紅字?〉(2)?盤虧借:?管理費(fèi)用-?-處理財(cái)產(chǎn)?損失貸:?原材料/包?裝物/低值?易耗品(?四)力資費(fèi)?簽收生產(chǎn)?部倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)?的力資費(fèi)領(lǐng)?用單--→?按部門匯總?--→編制?力資費(fèi)用分?配表--→?簽收搬運(yùn)公?司運(yùn)費(fèi)__?_--→編?制記賬憑證?，并向武馬?、藥品公司?下達(dá)力資費(fèi)?通知單借?:制造費(fèi)用?--倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)?(生產(chǎn)系統(tǒng)?用工)管?理費(fèi)用--?其他(管理?系統(tǒng)用工)?營(yíng)業(yè)費(fèi)用?--市內(nèi)中?轉(zhuǎn)(營(yíng)銷系?統(tǒng)用工)?應(yīng)付賬款-?-武馬其?他應(yīng)收款-?-藥品公司?應(yīng)交稅金?--增值稅?(進(jìn)項(xiàng))?貸:銀行存?款(五)?管理性工作?1、材料?采購(gòu)、材料?成本、庫(kù)存?管理和應(yīng)付?賬款實(shí)施有?效監(jiān)督，定?期對(duì)存貨資?產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量?評(píng)價(jià)。2?、參與原輔?料采購(gòu)招標(biāo)?，___采?購(gòu)價(jià)格執(zhí)行?變動(dòng)情況，?及時(shí)報(bào)告價(jià)?格變動(dòng)情況?。3、每?月與采購(gòu)員?對(duì)賬一次，?及時(shí)清理客?戶單位掛賬?，保證應(yīng)付?賬款真實(shí)準(zhǔn)?確。4、?每季度__?_倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)?一次，保證?原輔材料賬?實(shí)相符。?(六)工作?要求1、?熟悉公司各?類財(cái)務(wù)管理?制度。2?、了解財(cái)務(wù)?部各崗位及?生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)?管理員、采?購(gòu)員等崗工?作內(nèi)容，做?好與各崗位?的銜接工作?。3、熟?悉各原輔料?倉(cāng)庫(kù)的__?_情況，熟?悉主要原輔?材料的名稱?規(guī)格、分類?、用途、特?點(diǎn)等。4?、工作目標(biāo)?明確，責(zé)任?心強(qiáng)，樹立?良好的部門?形象。附?表:領(lǐng)用?單位:領(lǐng)料?單明細(xì)表?賬本名稱?材料名稱規(guī)?格單位?數(shù)量單價(jià)?金額六?、生產(chǎn)成本?核算崗工作?流程(一?)生產(chǎn)成本?核算流程框?架費(fèi)用核?算費(fèi)用歸集?與分配產(chǎn)品?成本核算產(chǎn)?成品入庫(kù)產(chǎn)?成品發(fā)出?日常費(fèi)用生?產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)?保費(fèi)用醫(yī)藥?庫(kù)中轉(zhuǎn)庫(kù)?輔助費(fèi)用產(chǎn)?成品返工?制造費(fèi)用?塑料庫(kù)材?料發(fā)出半成?品自制材料?費(fèi)用產(chǎn)成?品發(fā)出材料?費(fèi)用在產(chǎn)?品材料工?資提取人工?費(fèi)用(二?)生產(chǎn)部門?日常費(fèi)用報(bào)?銷審核原?始憑證完整?、合法、金?額正確、原?始憑證與支?出證明單是?否一致--?→審核并更?正原始憑證?按規(guī)范粘貼?和折疊--?→審核審批?手續(xù)是否完?備--→審?核部門費(fèi)用?支出進(jìn)度(?如超計(jì)劃額?度，可拒絕?報(bào)銷)--?→編制記賬?憑證借:?制造費(fèi)用-?-車間部門?-相關(guān)明細(xì)?科目貸:?現(xiàn)金/銀行?存款/其他?應(yīng)收款--?→涉及現(xiàn)金?的憑證傳出?納崗，不涉?及現(xiàn)金的憑?證傳主管崗?復(fù)核。注?:(1)?非工資性費(fèi)?用支出須取?得稅務(wù)局監(jiān)?制的___?或收據(jù)，填?寫規(guī)范，大?小寫一致，?無(wú)涂改痕跡?，增值稅票?須嚴(yán)格遵守?填寫規(guī)范。?（范本）?(2)保證?憑證及附件?左上角整齊?，附件長(zhǎng)寬?折疊以記賬?憑證大小為?度，不能帶?有訂書釘。?(3)費(fèi)?用審核依據(jù)?《___年?費(fèi)用控制辦?法》、《差?旅費(fèi)開支范?圍及標(biāo)準(zhǔn)》?、《通訊費(fèi)?管理辦法》?等，其要點(diǎn)?有:計(jì)劃額?度內(nèi)費(fèi)用須?經(jīng)部門負(fù)責(zé)?人、分管領(lǐng)?導(dǎo)、財(cái)務(wù)部?長(zhǎng)審批;計(jì)?劃外費(fèi)用須?有總經(jīng)理批?示的報(bào)告;?市內(nèi)交通費(fèi)?(出租車費(fèi)?)、通訊費(fèi)?須經(jīng)總經(jīng)辦?登記;招聘?費(fèi)用須有人?力資源部部?長(zhǎng)審核;差?旅費(fèi)須附審?批后的行程?安排表，招?待費(fèi)須附經(jīng)?審批的招待?費(fèi)用明細(xì)表?。(4)?準(zhǔn)確使用明?細(xì)科目(見?科目表)。?(5)支?取現(xiàn)金的憑?證編制完畢?，若遇出納?無(wú)現(xiàn)金時(shí)，?應(yīng)暫時(shí)保存?記賬憑證，?待出納取回?現(xiàn)金時(shí)通知?領(lǐng)款。(?6)報(bào)銷人?有前期欠款?時(shí)，報(bào)銷費(fèi)?用一律先沖?抵欠款，由?管理費(fèi)用崗?開具還款收?據(jù)。(三?)其他核算?1、水(?電)費(fèi)收?受出納崗傳?來(lái)的水(電?)費(fèi)委托收?款憑證--?→分出非生?產(chǎn)用水(電?)___-?-→將生產(chǎn)?用水(電)?___傳生?產(chǎn)部相關(guān)崗?位換取增值?稅票--→?編制記賬憑?證借:生?產(chǎn)成本--?輔助生產(chǎn)成?本-水/電?應(yīng)交稅金?--增值稅?(進(jìn)項(xiàng))?管理費(fèi)用-?-水/電?貸:銀行存?款--→傳?主管崗復(fù)核?2、審核?原輔材料領(lǐng)?用每月_?__日收受?材料審核崗?傳來(lái)的當(dāng)月?原材料領(lǐng)料?匯總表、記?賬憑證--?→對(duì)照領(lǐng)料?單審核材料?發(fā)出匯總表?--→對(duì)照?匯總表審核?記賬憑證-?-→傳主管?崗注:?(1)材料?領(lǐng)用涉及基?本生產(chǎn)成本?、輔助生產(chǎn)?成本、制造?費(fèi)用等，因?此只有此憑?證編制后才?可以結(jié)轉(zhuǎn)制?造費(fèi)用、輔?助生產(chǎn)。?(四)制造?費(fèi)用及輔助?生產(chǎn)歸集與?分配1、?生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)?用結(jié)賬后?第三日查詢?并打印當(dāng)月?制造費(fèi)用-?-生產(chǎn)部(?含分管領(lǐng)導(dǎo)?)/質(zhì)保部?(含分管領(lǐng)?導(dǎo))科目時(shí)?段余額表-?-→向生產(chǎn)?部統(tǒng)計(jì)崗取?得各車間產(chǎn)?量工時(shí)--?→編制生產(chǎn)?費(fèi)用(含分?管領(lǐng)導(dǎo))、?質(zhì)保部費(fèi)用?(含分管領(lǐng)?導(dǎo))分配表?--→編制?記賬憑證?借:生產(chǎn)成?本--基本?生產(chǎn)成本-?車間-生產(chǎn)?費(fèi)用/質(zhì)保?費(fèi)用貸:?制造費(fèi)用-?--生產(chǎn)部?(分管領(lǐng)導(dǎo)?)/質(zhì)保部?(分管領(lǐng)導(dǎo)?)--→傳?主管崗復(fù)核?2、車間?制造費(fèi)用?車間制造費(fèi)?用由財(cái)務(wù)系?統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)?，并生成記?賬憑證借?:生產(chǎn)成本?--基本生?產(chǎn)-車間-?制造費(fèi)用?貸:制造費(fèi)?用--車間?-相關(guān)明細(xì)?科目3、?輔助生產(chǎn)成?本結(jié)賬后?第三日查詢?并打印當(dāng)月?輔助生產(chǎn)成?本科目時(shí)段?余額表--?→傳輔助生?產(chǎn)車間核算?員進(jìn)行輔助?生產(chǎn)分配-?-→根據(jù)輔?助生產(chǎn)車間?核算員編制?的輔助生產(chǎn)?分配明細(xì)表?編制記賬憑?證借:生?產(chǎn)成本--?基本生產(chǎn)成?本-車間-?輔助費(fèi)用?管理費(fèi)用-?-輔助費(fèi)用?貸:生產(chǎn)?成本--輔?助生產(chǎn)-相?關(guān)明細(xì)科目?--→傳主?管崗復(fù)核?注:(1?)必要時(shí)須?向各車間提?供制造費(fèi)用?明細(xì)賬相關(guān)?情況。(?2)審定輔?助生產(chǎn)車間?統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟?工時(shí)，確保?攤?cè)敫鬈囬g?的費(fèi)用準(zhǔn)確?合理。(?3)結(jié)賬后?第三日結(jié)轉(zhuǎn)?生產(chǎn)、質(zhì)保?費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)?后不能再有?該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)?生，因此月?末須將此項(xiàng)?當(dāng)月費(fèi)用憑?證全部編制?完畢。(?五)生產(chǎn)成?本核算1?、基本生產(chǎn)?成本的歸集?檢查制造?費(fèi)用、輔助?生產(chǎn)成本是?否結(jié)轉(zhuǎn)完畢?--→檢查?工資分配、?原材料領(lǐng)用?、產(chǎn)成品發(fā)?放憑證是否?已編制--?→結(jié)賬后第?三日打印各?車間生產(chǎn)成?本匯總表及?制造費(fèi)用匯?總表--→?傳各車間成?本核算員?2、產(chǎn)品成?本核算由?車間成本核?算員根據(jù)當(dāng)?月車間生產(chǎn)?的產(chǎn)品品種?數(shù)量、各產(chǎn)?品耗用的工?時(shí)及成本崗?提供的生產(chǎn)?成本匯總表?等，將車間?當(dāng)月生產(chǎn)成?本在完工產(chǎn)?品、在產(chǎn)品?和半成品之?間，完工產(chǎn)?品、半成品?品種之間進(jìn)?行分配，結(jié)?賬后第四日?編制產(chǎn)品成?本計(jì)算表交?成本核算崗?。3、產(chǎn)?成品入庫(kù)?(1)審核?產(chǎn)成品明細(xì)?賬定期審?核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成?品、自制材?料賬--→?核對(duì)入庫(kù)單?(第④聯(lián))?數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)?管理員登記?的明細(xì)賬借?方數(shù)一致-?-→取下入?庫(kù)單(第④?聯(lián))--→?分車間分品?種暫時(shí)保存?(2)審?核成本計(jì)算?表檢查車?間成本核算?員編制的成?本表--→?核對(duì)完工產(chǎn)?品、半成品?數(shù)量和入庫(kù)?單(第④聯(lián)?)數(shù)量一致?--→根據(jù)?成本計(jì)算表?及入庫(kù)單(?第④聯(lián))編?制記賬憑證?借:庫(kù)存?商品--醫(yī)?藥庫(kù)/塑料?庫(kù)/自制材?料貸:生?產(chǎn)成本--?基本生產(chǎn)-?車間-工資?福利/材料?費(fèi)用/生產(chǎn)?費(fèi)用/質(zhì)保?費(fèi)用/輔助?費(fèi)用/制造?費(fèi)用--→?傳主管崗復(fù)?核(3)?編制產(chǎn)成品?平均成本表?將每月完?工產(chǎn)品成本?資料輸入《?產(chǎn)品平均成?本表》，以?便動(dòng)態(tài)（范?本）直觀反?映各產(chǎn)品成?本變動(dòng)情況?。(4)?登記倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)?成品(自制?材料)明細(xì)?賬借方金額?根據(jù)已審?核成本計(jì)算?表，將入庫(kù)?產(chǎn)成品、自?制材料成本?金額登記在?倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品?、自制材料?明細(xì)賬借方?。3、計(jì)?算加權(quán)平均?單價(jià)產(chǎn)成?品(自制材?料)加權(quán)平?均單價(jià)=本?期收貨金額?+期初結(jié)余?金額，為本?期產(chǎn)成品發(fā)?出單價(jià)。?本期收貨數(shù)?量+期初結(jié)?余數(shù)量4?、退貨入庫(kù)?貨物退回?，根據(jù)銷售?部開具紅字?銷售單，由?銷售核算崗?按中轉(zhuǎn)庫(kù)上?月各品種加?權(quán)平均單價(jià)?，及退貨數(shù)?量計(jì)算出退?貨金額，并?將品種，數(shù)?量，單價(jià)，?金額等資料?編表匯總，?本崗根據(jù)其?匯總表，編?制記賬憑證?。借:庫(kù)?存商品--?醫(yī)藥庫(kù)貸?:庫(kù)存商品?--中轉(zhuǎn)庫(kù)?注:(?1)實(shí)際核?算中與正常?藍(lán)字銷售單?一同編制記?賬憑證。?5、產(chǎn)成品?出庫(kù)審核?倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品?明細(xì)賬登記?的發(fā)出數(shù)量?--→抽出?產(chǎn)成品發(fā)出?憑證并編制?分類匯總-?-→計(jì)算發(fā)?出金額(=?數(shù)量___?產(chǎn)成品加權(quán)?平均單價(jià))?--→在倉(cāng)?庫(kù)明細(xì)賬中?登記發(fā)出金?額--→憑?匯總表編制?記賬憑證?(1)銷售?單借:庫(kù)?存商品--?中轉(zhuǎn)庫(kù)貸?:庫(kù)存商品?--醫(yī)藥庫(kù)?/塑料庫(kù)-?-→傳銷售?核算崗審核?注:(?1)銷售單?須按品種分?類匯總并制?表，隨銷售?單和記賬憑?證傳銷售核?算崗審核，?紅字銷售單?以負(fù)數(shù)進(jìn)行?核算。(?2)發(fā)出武?馬產(chǎn)品須向?銷售部索取?銷售單清單?，據(jù)此由武?馬向公司開?具_(dá)__，?辦理產(chǎn)成品?入庫(kù)手續(xù)。?(2)領(lǐng)?出返工借?:生產(chǎn)成本?--基本生?產(chǎn)-車間-?材料貸:?庫(kù)存商品-?-醫(yī)藥庫(kù)/?塑料庫(kù)--?→傳主管崗?復(fù)核注:?(1)摘?要欄須注明?產(chǎn)品名稱及?產(chǎn)量。(?2)須將領(lǐng)?出返工產(chǎn)品?明細(xì)提供給?車間成本核?算員。(?3)部門領(lǐng)?用借:管?理費(fèi)用--?研究開發(fā)費(fèi)?(產(chǎn)品開發(fā)?中心臨床、?檢驗(yàn)用)?制造費(fèi)用-?-質(zhì)保部-?檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)?保部抽樣、?檢驗(yàn)用)?營(yíng)業(yè)費(fèi)用-?-辦公費(fèi)-?樣品(試賣?樣品)(成?本+價(jià)差)?營(yíng)業(yè)費(fèi)用?/管理費(fèi)用?--招待費(fèi)?(成本+價(jià)?差)更改?工程--G?Mp-其他?(成本+價(jià)?差)貸:?庫(kù)存商品-?-醫(yī)藥庫(kù)/?塑料庫(kù)其?他應(yīng)付款-?-價(jià)差(產(chǎn)?品執(zhí)行價(jià)/?1.17)?___17?%--→傳?主管崗復(fù)核?注:(?1)領(lǐng)料單?內(nèi)容須填寫?完整，備注?欄須載明用?途，且簽字?手續(xù)完備。?6、結(jié)倉(cāng)?庫(kù)產(chǎn)成品明?細(xì)賬倉(cāng)庫(kù)?明細(xì)賬審核?登記完畢，?結(jié)出各產(chǎn)品?余額，督促?倉(cāng)庫(kù)管理員?與實(shí)物核，?并將賬本余?額分類匯總?與財(cái)務(wù)賬核?對(duì)。7、?盤點(diǎn)每半?年___對(duì)?倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤?點(diǎn)一次--?→督促倉(cāng)庫(kù)?管理員編制?盤存表--?→及時(shí)提供?盤點(diǎn)結(jié)果-?-→協(xié)助倉(cāng)?庫(kù)管理員報(bào)?告有關(guān)問題?事項(xiàng)--→?根據(jù)公司處?理決定編制?記賬憑證?(1)盤盈?借:庫(kù)存?商品--醫(yī)?藥庫(kù)/塑料?庫(kù)借:管?理費(fèi)用--?處理財(cái)產(chǎn)損?失〈紅字〉?(2)盤?虧借:管?理費(fèi)用--?處理財(cái)產(chǎn)損?失貸:庫(kù)?存商品--?醫(yī)藥庫(kù)/塑?料庫(kù)(六?)管理性工?作1、每?月10提供?成本分析，?動(dòng)態(tài)（范本?）跟蹤產(chǎn)品?成本升降情?況。2、?___車間?成本核算員?進(jìn)行規(guī)范成?本核算，保?證及時(shí)提供?準(zhǔn)確的原始?資料。3?、參與制定?成本費(fèi)用控?制辦法和完?善成本管理?制度。4?、深入車間?、倉(cāng)庫(kù)熟悉?公司各產(chǎn)品?生產(chǎn)工序、?原輔材料耗?用等相關(guān)知?識(shí)，有效挖?掘成本管理?的潛能。?5、每半年?___倉(cāng)庫(kù)?進(jìn)行一次盤?點(diǎn)。(七?)工作要求?1、熟悉?公司各類財(cái)?務(wù)管理制度?。2、了?解財(cái)務(wù)部各?崗位工作內(nèi)?容，做好與?各崗位的銜?接工作。?3、工作目?標(biāo)明確，責(zé)?任心強(qiáng)，樹?立良好的部?門形象。?七、銷售核?算崗工作流?程(一)?流程框架?中轉(zhuǎn)庫(kù)庫(kù)?存商品賬?調(diào)庫(kù)單B類?銷售單主?營(yíng)業(yè)務(wù)成本?上庫(kù)存賬?下庫(kù)存賬,?上發(fā)出賬銷?___--?-→A類?銷售單上應(yīng)?收賬應(yīng)收?賬款上?發(fā)出商品賬?→-?-→(兌現(xiàn)?)下應(yīng)收?款(二)?庫(kù)存商品核?算每月月?底審核成本?崗傳來(lái)的“?送貨單匯總?表”的數(shù)量?及成本--?→分出調(diào)庫(kù)?品種的數(shù)量?及成本，登?記庫(kù)存商品?賬借方--?→計(jì)算庫(kù)存?商品賬加權(quán)?平均單價(jià)-?-→憑據(jù)從?業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒?出的B類銷?售單匯總表?，登記庫(kù)存?商品賬貸方?--→結(jié)庫(kù)?存商品賬-?-→月末與?銷售會(huì)計(jì)核?對(duì)庫(kù)存商品?賬。(三?)發(fā)出商品?的核算每?月月底審核?成本崗傳來(lái)?的“送貨單?匯總表”的?數(shù)量及成本?--→分出?銷售品種的?數(shù)量及成本?，登記發(fā)出?商品賬借方?--→同時(shí)?，憑據(jù)從業(yè)?務(wù)系統(tǒng)倒出?的A類銷售?單匯總表，?登記發(fā)出商?品賬借方-?-→計(jì)算發(fā)?出商品賬加?權(quán)平均單價(jià)?--→憑“?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入明細(xì)表”?登記發(fā)出商?品賬貸方-?-→結(jié)發(fā)出?商品賬--?→月末與銷?售會(huì)計(jì)核對(duì)?發(fā)出商品賬?。注:中?轉(zhuǎn)庫(kù)加權(quán)平?均單價(jià)=本?期收貨金額?+期初結(jié)余?金額作為本?期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本單?價(jià)。本期?收貨數(shù)量+?期初結(jié)余數(shù)?量(四)?退貨的核算?每月月底?審核成本崗?傳來(lái)的退貨?銷售單--?→根據(jù)銷售?單備注及單?號(hào)，分出辦?事處退貨數(shù)?量和業(yè)務(wù)單?位退貨數(shù)量?--→根據(jù)?庫(kù)存商品賬?和發(fā)出商品?賬上月結(jié)存?單價(jià)，算出?退貨成本，?形成退貨一?覽表--→?憑據(jù)退貨一?覽表分品種?沖轉(zhuǎn)庫(kù)存商?品賬和發(fā)出?商品賬--?→并將退貨?一覽表交于?成本崗記賬?。(五)?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入核算1?、正常銷售?根據(jù)本月?銷售會(huì)計(jì)銷?售核算崗傳?來(lái)的銷__?_記賬聯(lián)，?分出老賬(?___年_?__月__?_日以前發(fā)?貨)和新賬?(___年?___月_?__日以后?發(fā)貨)--?→將___?分品種、分?辦事處進(jìn)行?數(shù)量、金額?匯總--→?與銷售會(huì)計(jì)?銷售結(jié)算崗?核對(duì)--→?編制“主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入明?細(xì)表”--?→編制記賬?憑證(1?)新賬:運(yùn)?行新業(yè)務(wù)系?統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)?生成憑證?借:應(yīng)收賬?款--業(yè)務(wù)?轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸?:主營(yíng)業(yè)務(wù)?收入應(yīng)交?稅金--增?值稅(銷項(xiàng)?)(2)?老賬:直接?在財(cái)務(wù)系統(tǒng)?中編制記賬?憑證借:?應(yīng)收賬款-?-老賬-辦?事處貸:?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入應(yīng)交稅?金--增值?稅(銷項(xiàng))?2、退貨?發(fā)生退貨?時(shí)，要求客?戶單位退回?原___，?或向公司開?具銷___?。開票崗憑?退回___?或客戶單位?開出的__?_開具紅字?___(當(dāng)?月開出的_?__可作作?廢處理)。?核算收入時(shí)?以負(fù)數(shù)作正?常核算。?(六)主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本核?算根據(jù)“?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入明細(xì)表”?及中轉(zhuǎn)庫(kù)加?權(quán)平均單價(jià)?計(jì)算當(dāng)月主?營(yíng)業(yè)務(wù)成本?--→編制?“主營(yíng)業(yè)務(wù)?成本明細(xì)表?”--→編?制記賬憑證?借:主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本?貸:庫(kù)存商?品-中轉(zhuǎn)庫(kù)?--→傳主?管崗復(fù)核?(七)回款?的核算1?、開收據(jù)?根據(jù)業(yè)務(wù)員?提供的交款?明細(xì)客戶和?金額開具收?款收據(jù)--?→將收據(jù)傳?給出納崗據(jù)?此收款--?→收回出納?收款蓋章后?的收據(jù)存根?2、編制?回款憑證?收受銷售會(huì)?計(jì)核算崗傳?來(lái)的分辦事?處回款單(?現(xiàn)金收據(jù)、?銀行回單)?--→分出?老賬回款和?新賬回款?(1)老賬?:直接在財(cái)?務(wù)系統(tǒng)中憑?回款單分辦?事處編制記?賬憑證借?:現(xiàn)金/銀?行存款貸?:應(yīng)收賬款?--老賬-?辦事處--?→傳主管崗?復(fù)核(2?)新賬:根?據(jù)回款單據(jù)?在業(yè)務(wù)系統(tǒng)?中審核回款?單位、銀行?名稱、票據(jù)?號(hào)、回款金?額、備注填?寫--→運(yùn)?行業(yè)務(wù)系統(tǒng)?自動(dòng)生成記?賬憑證--?→從業(yè)務(wù)系?統(tǒng)中打開記?賬憑證--?→修訂記賬?憑證--→?打印記賬憑?證借:現(xiàn)?金/銀行存?款貸:應(yīng)?收賬款-業(yè)?務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)-?-→傳主管?崗復(fù)核注?:(1)?新賬回款須?按辦事處分?開，一個(gè)辦?事處固定用?一個(gè)臨時(shí)憑?證號(hào)，保證?財(cái)務(wù)系統(tǒng)一?個(gè)辦事處回?款生成一張?記賬(2?)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)?生成的回款?記賬憑證，?經(jīng)過修訂后?，摘要欄“?應(yīng)收賬款”?行應(yīng)填寫業(yè)?務(wù)系統(tǒng)中的?臨時(shí)憑證號(hào)?，“銀行存?款行”須注?明單位和票?據(jù)號(hào)及回款?日期。(?3)修訂自?動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)記賬?憑證，應(yīng)確?保銀行存款?明細(xì)科目與?回款單一致?。(4)?若一張回款?單同時(shí)有老?賬和新賬，?應(yīng)將老賬應(yīng)?收賬款補(bǔ)充?到記賬憑證?中，并修改?銀行存款金?額，使銀行?存款與回款?單一致。?(八)編制?產(chǎn)品銷售利?潤(rùn)表各品?種銷售數(shù)量?、銷售收入?、銷售成本?根據(jù)當(dāng)月“?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入及成本明?細(xì)表”相關(guān)?數(shù)量、金額?進(jìn)行填列，?有加工收入?應(yīng)納入“其?他”中;銷?售稅金、銷?售費(fèi)用根據(jù)?當(dāng)月“利潤(rùn)?及利潤(rùn)分配?表”的主營(yíng)?業(yè)務(wù)稅金及?附加、營(yíng)業(yè)?費(fèi)用本月發(fā)?生額進(jìn)行填?列。(九?)管理性工?作1、按?月編制各產(chǎn)?品利潤(rùn)表，?每季度結(jié)束?后___日?提交銷售情?況分析。?2、每月與?銷售會(huì)計(jì)核?對(duì)中轉(zhuǎn)庫(kù)余?額、應(yīng)收賬?款余額。?3、理順業(yè)?務(wù)系統(tǒng)與財(cái)?務(wù)系統(tǒng)之間?的核算程序?，協(xié)調(diào)銷售?會(huì)計(jì)核算與?財(cái)務(wù)銷售核?算關(guān)系，保?證票據(jù)傳遞?及時(shí)明晰，?銷售核算準(zhǔn)?確規(guī)范。（?范本）(?八)工作要?求1、熟?悉公司各類?財(cái)務(wù)管理制?度，熟練掌?握銷售業(yè)務(wù)?系統(tǒng)及財(cái)務(wù)?系統(tǒng)操作。?2、了解?財(cái)務(wù)部各崗?位工作內(nèi)容?，做好與各?崗位的銜接?工作。3?、工作目標(biāo)?明確，責(zé)任?心強(qiáng)，樹立?良好的部門?形象。八?、工資福利?崗位工作流?程(一)?工資發(fā)放?1、現(xiàn)金工?資性支出?(1)日常?零星工資性?支出收到?人力資源部?開具的支出?證明單--?→編制記賬?憑證借:?應(yīng)付工資-?-部門管?理費(fèi)用/營(yíng)?業(yè)費(fèi)用/制?造費(fèi)用--?其它貸:?現(xiàn)金--→?傳出納崗付?款注:?(1)注明?“工資”字?樣的支出記?入“應(yīng)付工?資”，未注?明的記入相?關(guān)部門費(fèi)用?。(2)?差額工資、?兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金?等工資性支?出簽收出?納崗傳來(lái)的?已付款支出?證明單--?→分類--?→編制記賬?憑證借:?應(yīng)付工資-?-部門管?理費(fèi)用/營(yíng)?業(yè)費(fèi)用/制?造費(fèi)用--?其他貸:?現(xiàn)金--→?傳出納崗登?記核對(duì)注?:對(duì)于集中?發(fā)放差額工?資、兌現(xiàn)、?獎(jiǎng)金等，為?簡(jiǎn)化手續(xù)，?可先由出納?崗先憑支出?證明單付款?，再將付款?將單據(jù)匯總?后傳工資核?算崗制證。?2、在職?員工工資發(fā)?放(1)?整理異動(dòng)信?息簽收人?力資源部、?行政事務(wù)部?、車間核算?員及其他會(huì)?計(jì)崗傳來(lái)的?相關(guān)異動(dòng)信?息--→將?異動(dòng)信息分?類--→登?記備忘錄?注:(1?)將異動(dòng)信?息按編制工?資表時(shí)間不?同分為在職?長(zhǎng)假、勞保?內(nèi)退、退休?三類，再在?三類中分新?增人員、部?門變動(dòng)、水?電費(fèi)變動(dòng)、?代扣款項(xiàng)等?項(xiàng)目。(?2)須根據(jù)?分類后的異?動(dòng)信息準(zhǔn)確?登記備忘錄?。(3)?備忘錄須將?異動(dòng)信息在?預(yù)計(jì)發(fā)生月?份分別登記?一次。(?2)根據(jù)備?忘錄編制工?資表打開?Fo___?base數(shù)?據(jù)庫(kù)--→?清零上月異?動(dòng)信息字段?--→根據(jù)?本月異動(dòng)情?況編制工資?表--→計(jì)?算應(yīng)發(fā)工資?--→輸入?所得稅計(jì)算?公式計(jì)算應(yīng)?扣所得稅-?-→重新計(jì)?算應(yīng)發(fā)工資?--→匯總?各部門工資?注:(?1)只要不?是正常增減?項(xiàng)目全須在?異動(dòng)信息字?段中反映。?(2)不?能代扣代發(fā)?的事項(xiàng)須列?出清單向發(fā)?出通知的部?門人員反饋?。(3)?驗(yàn)算工資表?工資計(jì)算?完畢--→?驗(yàn)算:上期?實(shí)發(fā)工資±?上期異動(dòng)項(xiàng)?+上期所得?稅±本期異?動(dòng)項(xiàng)-本期?所得稅=本?期實(shí)發(fā)數(shù)?(4)打印?、拷盤打?印工資明細(xì)?表--→送?人力資源部?審核--→?審核無(wú)誤后?拷盤(5?)銀行代發(fā)?工資款付出?每月__?_日前填寫?付款審批單?--→財(cái)務(wù)?部長(zhǎng)審批-?-→連同工?資軟盤交出?納崗劃款，?保證___?日到賬注?:(1)?工資發(fā)放日?須委托出納?領(lǐng)回新開戶?存折，登記?后由領(lǐng)取人?簽字發(fā)放。?(6)編?制正式工資?表從Fo?___ba?se中拷出?月度工資表?--→按人?力資源部相?關(guān)要求編制?E___c?el正式工?資表--→?打印工資明?細(xì)表--→?傳人力資源?作檔案保存?(7)編?制記賬憑證?根據(jù)正式?工資明細(xì)表?開具扣款收?據(jù)--→憑?正式工資表?匯總表、出?納傳來(lái)的銀?行付款支票?存根編制記?賬憑證借?:應(yīng)付工資?--部門(?在冊(cè)人員工?資)管理?費(fèi)用/營(yíng)業(yè)?費(fèi)用/制造?費(fèi)用--其?它(招聘人?員、臨時(shí)工?工資)管?理費(fèi)用/營(yíng)?業(yè)費(fèi)用--?差旅費(fèi)(外?勤補(bǔ)貼)?更改工程-?-GMp-?其他(GM?p部門工資?)應(yīng)付福?利--醫(yī)藥?費(fèi)/福利(?醫(yī)貼、物資?補(bǔ)貼)管?理費(fèi)用--?電費(fèi)(扣個(gè)?人水電費(fèi))?(負(fù)數(shù))?貸:其他應(yīng)?付款--長(zhǎng)?期服務(wù)金/?養(yǎng)老金/公?積金其他?應(yīng)收款應(yīng)?交稅金--?所得稅--?個(gè)人所得稅?銀行存款?--→傳給?主管崗復(fù)核?(8)裝?訂工資信息?資料工資?發(fā)放完畢，?將各種信息?資料分類裝?訂成冊(cè)，妥?善保管。?2、勞保/?內(nèi)退人員工?資及代付款?發(fā)放(1?)編制工資?表程序與在?職員工相同?(2)每?月___日?前劃款，保?證___日?到賬(3?)編制憑證?借:管理?費(fèi)用--勞?保(勞保人?員工資)?應(yīng)付工資-?-其他(內(nèi)?退人員工資?)管理費(fèi)?用--電費(fèi)?(代扣水電?費(fèi))其他?應(yīng)付款(代?付款項(xiàng))(?負(fù)數(shù))應(yīng)?付福利(代?發(fā)款項(xiàng))?貸:其他應(yīng)?付款--養(yǎng)?老金/公積?金銀行存?款--建行?南湖辦3?、退休人員?補(bǔ)貼發(fā)放?根據(jù)人力資?源部退休人?員補(bǔ)貼變動(dòng)?通知調(diào)整補(bǔ)?貼明細(xì)表-?-→打印補(bǔ)?貼明細(xì)表送?人力資源部?復(fù)核--→?復(fù)核無(wú)誤，?拷盤--→?填寫付款審?批單--→?經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)?簽字--→?將軟盤同委?托工行珞獅?路分理處轉(zhuǎn)?賬申請(qǐng)表、?代扣水電費(fèi)?委托書傳出?納崗辦理劃?賬手續(xù)--?→收到出納?傳來(lái)的劃款?支票存根編?制記賬憑證?(1)借?:管理費(fèi)用?--勞保(?退休人員補(bǔ)?貼)貸:?銀行存款-?-工商珞獅