管理崗位試卷八B

管理崗位試卷八B一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中，只有一個(gè)是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。每小題0.5分，共20分）1.相對人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的具體行政行為不服,申請復(fù)議的法定期限是自知道該具體行政行為之日起（D）日內(nèi)。A.15B.20C.30D.602.（A）是最嚴(yán)厲的行政處罰。A.人身罰B.行為罰C.財(cái)產(chǎn)罰D.申誡罰3.下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（D）。A.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險(xiǎn)B.在境內(nèi)組織旅客出境旅游C.銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)4.稅務(wù)行政復(fù)議案件的審查原則上采?。ˋ）方式。A.書面審查B.當(dāng)面辯論C.舉行聽證會D.相互質(zhì)證5.個(gè)人零星申請代開發(fā)票金額（B）元的，只提供個(gè)人身份證原件及復(fù)印件。A.小于3000B.小于或等于3000C.小于5000D.小于或等于50006.運(yùn)輸企業(yè)從事（C）業(yè)務(wù)的不屬于交通運(yùn)輸業(yè)。A.程租B.期租C.干租D.濕租7．對認(rèn)定期滿（B）的非正常戶，轉(zhuǎn)為長期非正常戶.A．一年B.二年C.三年D.五年8.某公司2011年擁有6輛載貨汽車，每輛自重噸位為2.8噸；另有5座小轎車4輛。當(dāng)?shù)剀嚧惗愵~為：載貨汽車每噸80元，乘人汽車在9座以下每輛480元。該公司2011年應(yīng)繳納的車船稅為（D）元。A.2880B.29289.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)審查，稅務(wù)具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確,內(nèi)容適當(dāng)，但程序違法的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)對該行為作出予以（D）的復(fù)議決定。A.維持B.變更C.基本維持D.撤銷10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25％稅率的是（C）。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)11.某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2011年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（C）萬元。A.0B.7.75C.9.7512．對重點(diǎn)稅源納稅人和一般稅源納稅人應(yīng)分別按（A）組織進(jìn)行評估。A.季、半年B.半年、一年C.月、季D.季、年13.我省規(guī)定，對從事非經(jīng)營活動的公民罰款500元以上，對從事非經(jīng)營活動的法人或其他組織罰款（C）元以上，當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利。A.50B.500C.5000D.100014.某汽車修配廠與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2000萬元測試設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)1000萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應(yīng)繳納印花稅為（D）元。A.1500B.6500C.700015.某企業(yè)2011年除擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性用房外，還建有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一個(gè)房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額（A）萬元。A.7.2B.9.45C16.某企業(yè)實(shí)際占地面積共為30000平方米,其中企業(yè)子弟學(xué)校面積2000平方米,醫(yī)院占地1000平方米，廠區(qū)外綠化面積1000平方米，該企業(yè)每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（B）元(該企業(yè)所處地段適用年稅額為3元/平方米)。A.81000B.78000C17.按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（B）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)18．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（A）。A.公司與公司之間互換房產(chǎn)B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)19.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（C）。A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.員工宮某為老總的哥哥代理報(bào)稅取得報(bào)酬D.退休人員再任職取得的收入20.在Word的編輯狀態(tài)，為文檔設(shè)置頁碼，可以使用（D）。A.“工具”菜單中的命令B.“編輯”菜單中的命令C.“格式”菜單中的命令D.“插入”菜單中的命令21.關(guān)于行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是（A）。A.須向人民法院申請B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接行使代位權(quán)和撒消權(quán)C.行使代位權(quán).撒消權(quán)時(shí)，不得同時(shí)向納稅人追繳稅款D.行使代位權(quán).撒消權(quán)時(shí)，不能對納稅人的其他財(cái)產(chǎn)采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施22.位于市區(qū)的某企業(yè)2011年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（A）萬元。A.14B.18.2C.32.2D.39.3423.判斷納稅人是否存在賬外銷售問題、是否錯(cuò)誤使用存貨計(jì)價(jià)方法、是否人為調(diào)整產(chǎn)成品成本或應(yīng)納所得額等問題的指標(biāo)是（C）。A．主營業(yè)務(wù)成本變動率B．成本費(fèi)用利潤率C．單位產(chǎn)成品原材料耗用率D．存貨周轉(zhuǎn)率24.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能使資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加的是（B）。A.從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng).從銀行借款存入銀行C.用銀行存款上交稅金D.用銀行存款支付前欠貨25.某鹽場2011年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2011年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（B）元。A.14000B.49000C.56000元D.140000元26.某企業(yè)甲車間月初在產(chǎn)品成本為1000元，本月耗用材料20000元，生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)4000元，甲車間管理人員工資及福利費(fèi)2000元，甲車間水電等費(fèi)用2000元，月末在產(chǎn)品成本為2200元，廠部預(yù)付下半年報(bào)刊費(fèi)600元（含本月）。甲車間本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額為（C）元。A.28100B.29100C27.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（B）個(gè)月。A.6B.3C.12D.128.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)29.居民甲2011年購置了一套價(jià)值100萬元的新住房，同時(shí)對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬元；另一套市場價(jià)格80萬元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%，則居民甲2011年應(yīng)繳納的契稅為（A）萬元。A.4B.6C.7.2D.9.230.清查中財(cái)產(chǎn)盤虧是由于自然災(zāi)害造成的，應(yīng)計(jì)入（A）。A.營業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.生產(chǎn)成本31.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（C）。A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)32.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（C）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.年度應(yīng)納稅所得額3%B.年度利潤總額3%C.年度利潤總額12%D.年度應(yīng)納稅所得額12%33.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（C）。A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施34.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述不正確的是（C）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對納稅人清算申報(bào)的收入、扣除項(xiàng)目金額、增值額、增值率以及稅款計(jì)算等情況進(jìn)行審核，依法征收土地增值稅C.在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的可以作為扣除項(xiàng)目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本35.行政許可采取統(tǒng)一辦理或聯(lián)合辦理、集中辦理，下列說法正確的是（A）。A．辦理時(shí)間不得超過四十五日B．四十五日內(nèi)不能辦結(jié)，經(jīng)本級人民政府負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長十日C．四十五日內(nèi)不能辦結(jié)，經(jīng)本級行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長十五日D．四十五日內(nèi)不能辦結(jié)，經(jīng)上一級主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長十五日36.下列各項(xiàng)中，不符合耕地占用稅規(guī)定的是（C）。A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用上述規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅C．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額征收耕地占用稅D．在占用之前三年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地，征收耕地占用稅37.因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）可以追征。A．3年內(nèi)B。5年內(nèi)C。10年內(nèi)D.無限期38.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于暫時(shí)性差異的是（D）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異C.職工工會費(fèi)用產(chǎn)生的差異D.職工教育費(fèi)用產(chǎn)生的差異39.下列車輛應(yīng)繳納車船稅的是（B）。A.已經(jīng)在農(nóng)業(yè)部門登記，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機(jī)B.企業(yè)接送員工的班車C.警車D.企業(yè)已報(bào)廢的汽車40．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2011年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（C）萬元。A.6.0B.9.6C二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小0.5分，共20分）1．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（AC）。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行展廳支付的存款2.納稅評估指標(biāo)是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評估對象、進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為（AB）兩大類。A．通用分析指標(biāo)B.特定分析指標(biāo)C.預(yù)警值D.行業(yè)稅負(fù)3.下列應(yīng)按營業(yè)稅的文化體育業(yè)征稅的有（ABCD）。A.電視播映收入B.會計(jì)從業(yè)培訓(xùn)收入C.提供資料借閱業(yè)務(wù)收入D.某大學(xué)每周六對外開放乒乓球室取得的收入4.在稅務(wù)管理過程中不需要填寫《納稅事項(xiàng)輔導(dǎo)記錄》、不需要催報(bào)催繳的納稅人（AB）。A．自行申報(bào)個(gè)人所得稅的個(gè)人B．發(fā)生納稅義務(wù)不需辦理稅務(wù)登記的國家機(jī)關(guān)、個(gè)人、流動商販等C．持《外管證》的外埠納稅人D．辦理扣繳登記的單位5.可以免征、減征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目所得為（ABCD）。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C．環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得6.北京大德經(jīng)貿(mào)有限公司在上海轉(zhuǎn)讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)格52萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格65萬元，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有（AC）。A.城建稅應(yīng)在上海繳納B.城建稅應(yīng)在北京繳納C.城建稅的計(jì)算適用7％的稅率D.城建稅為0.0325萬元7.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ABCD）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境外取得所得的C.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資，薪金所得的8.下列說法符合教育費(fèi)附加規(guī)定的有（AC）。A.納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納教育費(fèi)附加的地點(diǎn)B.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納教育費(fèi)附加C.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，不需要補(bǔ)繳教育費(fèi)附加9.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（BD）。A.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅10.3.WinDows的“開始”—“程序”中所提供的“系統(tǒng)工具”有（AB）。A.磁盤清理B.磁盤碎片整理C.計(jì)算器D.畫圖11.關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是（ABC）。A．國家稅務(wù)局.地方稅務(wù)局同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享B.各級工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報(bào)辦理開業(yè).變更.注銷工商登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況C．凡領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.按規(guī)定不需要領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，包括國家機(jī)關(guān)和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記E.個(gè)人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定12.孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（BCD）。A.孫某應(yīng)繳納契稅B.王某應(yīng)繳納契稅C.孫某應(yīng)繳納印花稅D.王某應(yīng)繳納印花稅13.首次購領(lǐng)發(fā)票需提供的資料是（ABCD）。A.購票申請B.經(jīng)辦人身份證明C.稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明D.銀行開戶證明以及財(cái)務(wù)印章14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從收入中扣減的稅金有（AD）。A.營業(yè)稅B.印花稅C.契稅D.城建稅15.下列貨物中，可以不征資源稅的有（ABC）。A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油B.中外合作開采的石油、天然氣C.進(jìn)口鐵礦石D.外商投資企業(yè)境內(nèi)開采的鐵礦石16.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有（ABD）。A.常年處于強(qiáng)震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)17.下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有（ACD）。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅D.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅18.企業(yè)所得稅法所稱符合條件的非營利組織，是指同時(shí)符合（ACD）條件的組織。A．依法履行非營利組織登記手續(xù)B.從事公益性或者營利性活動C.取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D.財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配19.按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的是（ACD）。A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C.文學(xué)作品出版取得的所得D.書畫作品發(fā)表取得的所得E.財(cái)會學(xué)習(xí)雜志社的記者在自己報(bào)社發(fā)表作品取得的所得20.按省局《委托代征稅收管理辦法》，受托單位應(yīng)同時(shí)具備（ABCD）條件。A.依法成立的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、其他組織及企業(yè)，并與納稅人有資金結(jié)算、行政管理或其他合法的管理關(guān)系B.有固定的機(jī)構(gòu)、工作場所C.財(cái)務(wù)制度健全、核算規(guī)范D.具有掌握相關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及稅收業(yè)務(wù)的工作人21.計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí),不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有(ABD)。A.各種贊助支出B.個(gè)體戶業(yè)主的工資支出C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出D.繳納的個(gè)人所得稅22.納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)下列問題的要移交稅務(wù)稽查部門處理（AB）。A．發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅B．其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的C．發(fā)票比對異常D．經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件23.納稅人發(fā)生下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收的有（ABD）。A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)C.納稅人新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由24.下列關(guān)于印花稅征收管理的表述中，正確的有（ABC）。A.印花稅一般實(shí)行就地納稅B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花C.納稅人頻繁貼花，匯總繳納的期限為一個(gè)月，是否采用按期繳納方法由納稅人自定D.偽造印花稅票的，由情節(jié)較輕的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改，處以2000元以上1萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任25.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是（ABCD）。A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得B.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價(jià)取得的所得C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)E.某學(xué)校老師在任職學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)收入26.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有（AC）。A.鐵路線路占用耕地B.學(xué)校占用耕地C.公路線路占用耕地D.軍事設(shè)施占用耕地27.企業(yè)從事（AB）項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。A．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植B．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖C．林產(chǎn)品的采集D．牲畜、家禽的飼養(yǎng)28.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（BC）。A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財(cái)產(chǎn)Ｂ.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料C.到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款29.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時(shí)符合的條件有（BD）。A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長1年以上D.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的50％以上E.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)的20％以上30.下列所得可以采用按年計(jì)征、分期預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（AC）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.年終一次性取得承租經(jīng)營所得的C.從事采掘業(yè)的人員取得的工資薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.跨年度分期取得稿酬31.下列屬于會計(jì)等式的是（CD）。A．本期借方發(fā)生額合計(jì)=本期貸方發(fā)生額合計(jì)B．本期借方余額合計(jì)=本期貸方余額合計(jì)C．資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益D．收入-費(fèi)用=利潤32.稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有（ABC）行為時(shí)，應(yīng)向所在稅源管理部門提出管理建議。A.欠稅納稅人處理資產(chǎn)B.經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件C.納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的D.涉嫌偷稅33．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有(ABCD)。A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減免而減免34．批量供應(yīng)發(fā)票的條件是（BCD）。A.有固定的開戶銀行和賬號B.經(jīng)營規(guī)模較大C.經(jīng)營范圍單一D.發(fā)票管理規(guī)范35.對“雙定戶”，進(jìn)行核定、調(diào)整其應(yīng)納稅額的情況有（ABC）。A．新辦戶應(yīng)納稅額的核定B.個(gè)別調(diào)整應(yīng)納稅額C.統(tǒng)一調(diào)整應(yīng)納稅額D.簡并征期認(rèn)定36．以下所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅的有（BC）。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入C.律師事務(wù)所向其投資者支付的工資D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入E.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價(jià)取得的所得37．申請印制銜頭發(fā)票的用票人應(yīng)具備的條件（ABD）。A.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所B.財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全C.依法履行納稅人義務(wù)D.發(fā)票用量大且發(fā)票式樣不能滿足業(yè)務(wù)需要38．對于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有（BDE）。A.稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)在公布之日起30日內(nèi)實(shí)施B.稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C.稅務(wù)規(guī)章的效力高與法律、行政法規(guī)D.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往E.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國務(wù)院提出意見39．納稅評估主要工作內(nèi)容包括（BD）。A.調(diào)查核實(shí)分管納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性B.根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值C.對各類異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查D.對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題處理處罰40．下列各項(xiàng)稿酬所得，應(yīng)合并計(jì)征個(gè)人所得稅（AD）。A.個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表作品取得的稿酬與加印同一作品，再次取得的稿酬B.個(gè)人在兩處或者兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品分別取得的稿酬C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，其連載之后又出書，取得的所有稿酬所得D.個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付的稿酬三、判斷改錯(cuò)題（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”并改正。每小題1分，共20分）1.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年。(X)無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。2.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅。第四年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。(X)第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅3.對走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無下落的納稅人欠稅的，由省地方稅務(wù)局公告。(V)4.公告機(jī)關(guān)也可以對扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人的欠稅進(jìn)行公告。(V)5.對飲食店、餐館等飲食業(yè)經(jīng)營燒鹵制品的行為，不論消費(fèi)者是否在現(xiàn)場消費(fèi)，均應(yīng)征收營業(yè)稅。(V)6.某行政機(jī)關(guān)將閑置的房屋出租給他人使用，則該行政機(jī)關(guān)也是營業(yè)稅納稅人，應(yīng)就取得的租金收入計(jì)算繳納營業(yè)稅。(V)7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(X應(yīng)納稅所得額改為利潤總額)8.納稅質(zhì)押分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押,動產(chǎn)質(zhì)押包括現(xiàn)金以及其他除不動產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)提供的質(zhì)押。(V)9.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。(X)契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人10.“注銷稅務(wù)登記”清查要求，管理人員收到管理部門負(fù)責(zé)人傳遞的《注銷登記申請審批表》后，7日內(nèi)入戶實(shí)施清查，清查過程要記錄《注銷登記清查底稿》。(X)應(yīng)為5日內(nèi)11.“評估約談結(jié)果處理”中，納稅人拒不接受約談，或不接受評估建議，或雖經(jīng)約談，疑點(diǎn)問題仍不能排除，需要進(jìn)一步調(diào)查取證的，轉(zhuǎn)入實(shí)地核查處理。(V)12.對有線電視“初裝費(fèi)”，應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。(V)13.納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。(V)14.納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。(X)延期繳納只針對納稅人15.對于個(gè)人社會力量辦學(xué)者取得的辦學(xué)所得用于個(gè)人消費(fèi)的部分，不征收個(gè)人所得稅。(X)應(yīng)按照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅16.對于納稅人以前年度沒有繳納車船稅的，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)只代收代繳車船稅，不代收代繳欠繳稅款的滯納金。(X)還應(yīng)代收代繳欠繳稅款的滯納金17.對農(nóng)村專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。(V)18.因夫妻離婚而發(fā)生財(cái)產(chǎn)分割，將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，是房產(chǎn)共有權(quán)的變動而不是現(xiàn)行契稅政策規(guī)定征稅的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為。因此對離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。(V)19.單位對個(gè)人進(jìn)行集資或借款，個(gè)人所取得的利息，按工資薪金所得全額征收個(gè)人所得稅。(X)應(yīng)按股息、利息、紅利所得全額征收個(gè)人所得稅20.企業(yè)發(fā)放的通訊補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入職工工會經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定比例在稅前扣除。(X)應(yīng)計(jì)入職工福利費(fèi)四、案例分析和操作實(shí)務(wù)題（共4題，每題10分，共40分）1、2011根據(jù)上述資料請回答：該所的做法是否正確？依據(jù)是什么？（1）根據(jù)《稅收征管法》第十六條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（2）根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》第十八條規(guī)定，納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。該理發(fā)店改變經(jīng)營范圍，屬于改變稅務(wù)登記內(nèi)容，應(yīng)按照上述規(guī)定在限期內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。（3）根據(jù)《稅收征管法》第六十條規(guī)定，未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記或變更、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。2、定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2011年1月，將酒店承包給李某經(jīng)營，李某每月向甲某交承包費(fèi)3000元，有關(guān)承包經(jīng)營事項(xiàng)，王某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2011年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2011年5月20日稅務(wù)所找到王某，責(zé)令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中山區(qū)地稅分局局長批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但廣林酒店已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150,000元被拍賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用10000元后，剩余款項(xiàng)于6月20日退還王某。王某不服，于問：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以對王某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？（2）是否可以扣押并拍賣王某的小汽車？（3）中山區(qū)地稅分局的行為有無不妥之處？（4）復(fù)議后王某如果提起稅務(wù)行政訴訟，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)是哪個(gè)？（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對王某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。依據(jù)《實(shí)施細(xì)則》第49條的規(guī)定：“承包人或承租人有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的,承包人或者承租人應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅，并接受稅務(wù)管理。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。發(fā)包人或出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或出租之日起30日內(nèi)將承包人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)包人或者出租人不報(bào)告的，發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任?！北景钢型跄巢⑽聪蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告承包經(jīng)營的有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)該承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款，王某逾期仍未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照《稅收征管法》第40條的規(guī)定，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押并拍賣王某的小汽車。首先王某的小汽車屬于機(jī)動車輛，依照《實(shí)施細(xì)則》第59條的規(guī)定：“《稅收征管法》第38條、第40條所稱其他財(cái)產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于《稅收征管法》第38條、第40條、第42條所稱個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施?！逼浯瓮跄车男∑噷儆谡w不可分割財(cái)產(chǎn)，雖然其價(jià)值超過了應(yīng)納稅額，但是依照《實(shí)施細(xì)則》第65條的規(guī)定：“對價(jià)值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣，以拍賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣等費(fèi)用?！北景钢袕V林酒店已經(jīng)關(guān)門停業(yè)，無其他可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對王某的小汽車采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）中山區(qū)地稅分局沒有將強(qiáng)制執(zhí)行措施后的剩余款項(xiàng)及時(shí)退還王某。依照《實(shí)施細(xì)則》第69條的有關(guān)規(guī)定：“拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人?！北景钢卸悇?wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在6月10日將小汽車依法拍賣，但在6月24日將剩余款項(xiàng)退還被執(zhí)行人，超過了3日，屬于行政執(zhí)法不當(dāng)。

（4）本案中因?yàn)槭械囟惥肿鞒隽司S持原稅務(wù)處理決定的裁定，依照《行政訴訟法》第25條的規(guī)定，如果王某提起稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以中山區(qū)地稅分局為被告。3、上海市某工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，2011年取得產(chǎn)品銷售收入6000萬元，產(chǎn)品銷售成本2000萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元，管理費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，營業(yè)外收入90萬元，投資收益60萬元，營業(yè)外支出110萬元。2011年年末，企業(yè)聘請注冊稅務(wù)師對納稅事項(xiàng)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下涉稅事項(xiàng)未作納稅調(diào)整：（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用50萬元，支付給其他企業(yè)管理費(fèi)用50萬元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用中含2010年1月1日向非關(guān)聯(lián)的某工業(yè)企業(yè)借入資金300萬元用于建造車間，支付的2011年利息22萬元；已知該車間于2010年1月1日開始施工，2011年9月30日竣工結(jié)算并交付使用，銀行同期同類貸款利率為6.5%。（不考慮廠房的折舊問題）（4）營業(yè)外支出中含通過政府部門向貧困地區(qū)捐款70萬元，企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈20萬元；因逾期還貸向銀行支付罰息10萬元；繳納稅收滯納金10萬元。（5）投資收益中含從境內(nèi)居民企業(yè)（適用20%的稅率）分回股息25萬元；從境外A國分回股息15萬元，A國的所得稅稅率為20%；另外還有20萬元為國債利息收入。（6）已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資總額為310萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7.5萬元。（7）接受北京市某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅稅額5.1萬元，企業(yè)未入賬，但是進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)申請抵扣。根據(jù)上述資料，計(jì)算2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；實(shí)際發(fā)生額×60%＝100×60%＝60（萬元）＞6000×5‰＝30（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增金額=100-30=70（萬元）；支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)用50萬元，不能在所得稅前扣除，納稅調(diào)增；“三新”的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%，所以納稅調(diào)減金額=50×50%＝25（萬元）；所以，企業(yè)“管理費(fèi)用”納稅調(diào)整金額＝70+50-25＝95（萬元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝6000×15%＝900（萬元），實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出＝800+200＝1000（萬元），企業(yè)“銷售費(fèi)用”納稅調(diào)整金額=1000-900=100（萬元）。（3）企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的利息支出要計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，所以不可以扣除。固定資產(chǎn)竣工結(jié)算之后發(fā)生的利息費(fèi)用可以稅前扣除，但是不可以超過同期同類貸款銀行利率計(jì)算的部分?？梢栽诙惽翱鄢慕痤~＝300×6.5%÷12×3＝4.88（萬元）。所以，企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”