工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度

精品文檔精品文檔-可編輯工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度第一條為了加強(qiáng)公司對(duì)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)實(shí)施和管理中的各種差錯(cuò)與舞弊，提升資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱工程項(xiàng)目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計(jì)、建造、安裝和修護(hù)，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護(hù)、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動(dòng)。工程項(xiàng)目不包括小額（一般為100,000元以下）車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第三條公司在工程項(xiàng)目管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項(xiàng)目的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、工程項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。2、工程項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。3、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。4、工程項(xiàng)目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項(xiàng)目建造成本的增加。56、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。7、竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。8、工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。第四條公司在建立與實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。2、工程項(xiàng)目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。3、概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。4、委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí)，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。5、價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度應(yīng)明確。6、竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。7業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》的規(guī)定。第二章崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第五條不相容崗位分離1、項(xiàng)目建議、可行性研究人員與項(xiàng)目決策人員分離；2、概預(yù)算編制人員與審核人員分離；3、項(xiàng)目實(shí)施人員與價(jià)款支付人員分離；4、竣工決算人員與審計(jì)人員分離。第六條業(yè)務(wù)歸口辦理1、公司的工程項(xiàng)目組織與實(shí)施由工程部歸口辦理；2、工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付，由公司財(cái)務(wù)部歸口辦理；3第七條經(jīng)辦和核算工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí)；3、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條相關(guān)部門職責(zé)1、工程部受理項(xiàng)目申請(qǐng)和項(xiàng)目建議；組織項(xiàng)目的可行性論證和評(píng)估；組織或委托招標(biāo)；辦理工程開工的前期工作；組織編制概、預(yù)算；組建項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)；監(jiān)督工程質(zhì)量進(jìn)度；審核工程結(jié)算（工程量）；組織項(xiàng)目后評(píng)價(jià)；2、財(cái)務(wù)部門參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)；工程項(xiàng)目核算；工程價(jià)款支付；參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核；3、審計(jì)部門工程審計(jì)和委托工程審計(jì)；合同審計(jì)；參與工程項(xiàng)目的可研論證與評(píng)估、決算事項(xiàng)；第九條授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分1、授權(quán)方式公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決議；公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決議；總經(jīng)理對(duì)下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書。2、權(quán)限項(xiàng) 目一工程立

董事長(zhǎng)總經(jīng)理股東大會(huì)

500500終用途等方面密切相關(guān)的多項(xiàng)工程的工程造10%以上；發(fā)生重大變化；20010%以下；二、工程審批董事會(huì)三、工程項(xiàng)目董事長(zhǎng)外包合同簽署 總經(jīng)理四、工程項(xiàng)目建設(shè)過程事 授權(quán)審批務(wù)

預(yù)案，經(jīng)董事會(huì)決議通過后；報(bào)股東大會(huì)審批。50200500年度預(yù)算內(nèi)工程項(xiàng)目；50200簽署（由股東大會(huì)批準(zhǔn)的項(xiàng)目）；授權(quán)總經(jīng)理簽署（一般項(xiàng)目）。（1）按授權(quán)簽署。按公司授權(quán)范圍審批。3、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理審批人根據(jù)公司對(duì)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)；對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第三章工程項(xiàng)目決策控制第十條工程項(xiàng)目決策控制程序圖是否立項(xiàng)NO是否立項(xiàng)YES是否合理NO是否合理YES是否通過NO是否通過YES第十一條工程項(xiàng)目決策控制程序要求業(yè)務(wù)操作 操作人董事長(zhǎng)或

控制要求（1）項(xiàng)目必須符合公司的發(fā)展需要，項(xiàng)目應(yīng)是必要和可行的；1、項(xiàng)目立項(xiàng)2、可行性研究3、項(xiàng)目評(píng)估4、項(xiàng)目審批

總經(jīng)理門家股東大會(huì)董事會(huì)董事長(zhǎng)總經(jīng)理

部門編制項(xiàng)目建議書，無項(xiàng)目建議書一般不予立項(xiàng)。等部門派員參加；析：①市場(chǎng)研究分析；②技術(shù)分析；③財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析等。編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。加；析和評(píng)審；出具評(píng)審意見。估；對(duì)項(xiàng)目是否審批進(jìn)行發(fā)言表決；則；對(duì)項(xiàng)目審批過程和結(jié)果記錄并存入檔案；不得由一人單獨(dú)決策或擅自改變決策。第四章工程項(xiàng)目實(shí)施控制第十二條招標(biāo)范圍公司除下列情形外，所有工程項(xiàng)目均采用招標(biāo)方式確定施工單位：自營項(xiàng)目；小型項(xiàng)目，且按國家及地方政府規(guī)定可不招標(biāo)的項(xiàng)目。第十三條招標(biāo)機(jī)構(gòu)除小型項(xiàng)目外由公司委托或招標(biāo)確定招標(biāo)代理公司辦理；小型項(xiàng)目由公司工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門組成招標(biāo)小組招標(biāo)。第十四條招投標(biāo)原則公平、公正、公開；投標(biāo)單位不得少于3家；合理設(shè)定中標(biāo)條件；第十五條工程概算工程概算，是公司以初步設(shè)計(jì)文件為基礎(chǔ)而編制的，是考工程概算是由工程設(shè)計(jì)人員，依據(jù)工程概算定額和各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制。第十六條工程預(yù)算工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投制資本預(yù)算和資金籌措計(jì)劃的重要依據(jù)。工程預(yù)算由工程部門的專業(yè)人員或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)編制。第十七條概、預(yù)算審核工程概、預(yù)算由公司審計(jì)部門采用下列方式組織審核：組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門的相關(guān)人員進(jìn)行審核。配備專業(yè)人員審核。第十八條合同簽訂公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。財(cái)務(wù)部事先必須對(duì)合同中的經(jīng)濟(jì)利益、財(cái)務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進(jìn)行審查。在合同簽署前，審計(jì)部門事前對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)。第十九條合約審批。第二十條合同分發(fā)與存檔（包括施工合同與采購合同（第二十一條合同履行跟蹤第二十二條價(jià)款支付控制6號(hào)——資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。公司辦理工程項(xiàng)目采購業(yè)務(wù)，參照公司采購存貨和固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條工程進(jìn)度款支付程序公公施工單位工程監(jiān)理人員預(yù)算人員負(fù)責(zé)人司工程價(jià)款支付審批人財(cái)務(wù)部工程進(jìn)度表工程價(jià)款結(jié)算單審核工程形象和工程量審核審批審批審核付款施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進(jìn)度和施工圖預(yù)算，編制工程進(jìn)度表，根據(jù)累計(jì)完成進(jìn)度和已付款情況編制工程價(jià)款結(jié)算單。工程監(jiān)理人員對(duì)工程進(jìn)度上的形象進(jìn)度和工程量進(jìn)行審核。工程預(yù)算人員到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步核實(shí)工程形象進(jìn)度、工程量，根據(jù)預(yù)算單價(jià)核實(shí)工程進(jìn)度。工程部門負(fù)責(zé)人對(duì)工程進(jìn)度表進(jìn)行審批。按照公司授權(quán)，價(jià)款支付審批人，根據(jù)工程進(jìn)度款和工程價(jià)款結(jié)算單，審批支付金額。財(cái)務(wù)部門進(jìn)一步核實(shí)工程價(jià)款結(jié)算單，核對(duì)工程進(jìn)度表、工程價(jià)款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對(duì)無誤后，辦理支付。第二十四條財(cái)務(wù)審核和支付會(huì)計(jì)人員對(duì)工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提升無誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。會(huì)計(jì)人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，第二十五條工程質(zhì)保金任何工程完工與施工單位辦理竣工結(jié)算后，按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。質(zhì)保金，按合同規(guī)定到期后，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，并經(jīng)第二十六條竣工結(jié)算工程竣工結(jié)算由施工單位編制。在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，施工單位根據(jù)工程承包合同，施工招投標(biāo)文件等編制竣工決算書。工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行審核。工程竣工結(jié)算經(jīng)審核后，由審計(jì)部門或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)的竣工結(jié)算，財(cái)務(wù)部門不得支付工程結(jié)算款。工程結(jié)算審計(jì)書，施工單位和審計(jì)人員必須簽字認(rèn)可。第二十七條工程竣工決算由公司財(cái)務(wù)部門編制，其內(nèi)容包括工程項(xiàng)目從籌建開始到在編制工程竣工決算前，由公司相關(guān)部門對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行清理。竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對(duì)竣工決算進(jìn)行審核，重（參照《內(nèi)控11號(hào)——固定資產(chǎn)》）。第二十九條工程項(xiàng)目核算與記錄計(jì)核算和記錄。第五章項(xiàng)目后評(píng)價(jià)第三十條工程項(xiàng)目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應(yīng)由基建部門會(huì)同相項(xiàng)目中陳述總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，達(dá)到改善工程項(xiàng)目的管理水平等目的。第三十一條評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)項(xiàng)目影響評(píng)價(jià)包括經(jīng)濟(jì)影響評(píng)價(jià)；環(huán)境影響評(píng)價(jià)；社會(huì)影響評(píng)價(jià)；項(xiàng)目過程評(píng)價(jià)；項(xiàng)目持續(xù)性評(píng)價(jià)。第三十二條評(píng)價(jià)報(bào)告度評(píng)價(jià)、建議、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。第六章監(jiān)督檢查第三十三條監(jiān)督檢查主體公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行檢查監(jiān)督。公司審計(jì)部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門。依據(jù)公司授權(quán)，對(duì)公司工程項(xiàng)目管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)行日常工作監(jiān)督檢查。第三十四條監(jiān)督檢查內(nèi)容工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位；概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核；各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。第三十五條監(jiān)督檢查結(jié)果處理對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制中的問題和薄公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告工程