稅收理論與實(shí)務(wù)考核形成冊(cè)答案

《稅收理論與實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)及部分答案第一次一、單項(xiàng)選擇1.稅收取得財(cái)政收入主要是憑借(C)。A.資產(chǎn)所有權(quán)B.國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力D.人權(quán)2.稅收的三性包括(A)。A.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性B.自愿性、固定性、無(wú)償性C.強(qiáng)制性、無(wú)償性、波動(dòng)性D.無(wú)償性、自愿性、波動(dòng)性3.稅收三性的核心是(B)。A.固定性B.強(qiáng)制性C.無(wú)償性D.相對(duì)穩(wěn)定性4.國(guó)家具有償還義務(wù)的財(cái)政收入是(C)。A.稅收B.財(cái)政貨幣發(fā)行C.國(guó)債D.規(guī)費(fèi)收入5.負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是(B)。A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)6.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免于征稅的部分稱為(A)。A.免征額B.起征點(diǎn)C.免予額D.減稅額7.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是(C)。A.定額稅率B.比例稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率8.稅率不隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)的稅率是(B)。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.邊際稅率9.某超額累進(jìn)稅率表如下：級(jí)數(shù)所得額級(jí)距稅率1234不超過(guò)1000元的部分超過(guò)1000元至10000元的部分超過(guò)10000元至20000元的部分超過(guò)20000元以上的部分5％10％20％30％則第3級(jí)的速算扣除數(shù)為(B)。A．500B。990C．2000D。105010.下列稅制要素中，能夠區(qū)分不同稅種的基本要素是(B)。A．納稅人B。稅率C．納稅環(huán)節(jié)D。征稅對(duì)象11.在特定稅種中多征一部分稅款稱為(A)。A.附加B.加征C.加成D.綜合負(fù)擔(dān)12.下列稅種中屬于直接稅的是(D)。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅13.現(xiàn)代西方稅收原則有(A)。A.效率、公平、穩(wěn)定B.文明、公平、穩(wěn)定C.效率、公平、法治D.效率、公平、經(jīng)濟(jì)二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的基本特征有(BCD)。A.自愿性B.無(wú)償性C.固定性D.強(qiáng)制性E.有償性2.稅制基本要素包括(BDE)。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅人C.納稅期限D(zhuǎn).稅率E.征稅對(duì)象3.按照經(jīng)濟(jì)實(shí)體的形式分類，納稅人可分為()。A.扣繳義務(wù)人B.法人C.負(fù)稅人D.自然人E.單位及個(gè)人4.稅率的基本形式包括(BCE)。A.名義稅率B.比例稅率C.定額稅率D.實(shí)際稅率E.累進(jìn)稅率5.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為(AC)。A.直接稅B.價(jià)內(nèi)稅C.間接稅D.價(jià)外稅E.目的稅6.在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)稅收的職能有()。A.組織財(cái)政收入B.收入分配C.懲處違法行為D.資源配置E.宏觀調(diào)控三、判斷題1．國(guó)家征稅既可以依據(jù)政治權(quán)力，也可以依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力。(×)2．國(guó)家征稅與國(guó)家以所有者身份按比例從國(guó)有企業(yè)中分得利潤(rùn)作為國(guó)家取得財(cái)政收入的兩種不同方式，其基本性質(zhì)是相同的。(×)3.扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。(×)4.免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。(×)5.名義稅率與實(shí)際稅率常常出現(xiàn)程度不同的差異。(√)6.直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。(×)7.所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。(√)8.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。(√)四、計(jì)算題1．某零售商店三月份銷售收入10000元，納稅額600元，求該商店零售稅率是多少？600÷1000×100%＝6%2.某納稅人實(shí)際收入為10000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為2000元，稅率為10%，求其應(yīng)納稅額是多少？應(yīng)納稅額＝10000×10%＝1000（元）3.某納稅人三月份取得收入為1200元，稅率為10%，規(guī)定的免征額為800，求其應(yīng)納稅額是多少？應(yīng)納稅額＝(1200-800)×10%＝40（元）4.某納稅人銷售經(jīng)營(yíng)時(shí)任意抬價(jià)，稅務(wù)部門對(duì)其所得的2000元收入加4成征稅，稅率為6%，求其應(yīng)納稅額是多少？其實(shí)際稅率和名義稅率各是多少？(2000×6%)(1+40%)＝168168÷2000×100%＝8.4%《稅收理論與實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)及部分答案第二次一、單項(xiàng)選擇1.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅計(jì)稅銷售額內(nèi)容的是(C)。A．價(jià)外收取的包裝費(fèi)B。價(jià)外收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)C．價(jià)外收取的銷項(xiàng)稅額D。價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)2.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為(C)。A.7％B.10％C.13％D.17％3.某棉紡廠購(gòu)進(jìn)的下列貨物均有增值稅專用發(fā)票，其中不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是()。A．生產(chǎn)用電B。棉花C．紡紗機(jī)D。辦公用品4.進(jìn)口貨物增值稅的征收機(jī)關(guān)是(C)。A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)D.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)5.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中采用從量定額征收消費(fèi)稅的是(C)。A．酒精及滋補(bǔ)品B。化妝品C．汽油、柴油D。煙絲6.委托方將收回的已征消費(fèi)稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對(duì)外銷售，根據(jù)規(guī)定(B)。A．應(yīng)征增值稅和消費(fèi)稅B。應(yīng)征增值稅不征消費(fèi)稅C．應(yīng)征消費(fèi)稅D。既不征增值稅也不征消費(fèi)稅7.某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公司為(B)。A．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）B．（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C．（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）D．（成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）8.某企業(yè)進(jìn)口一批柴油，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日期(D)。A．1日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅B．5日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅C．7日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅D．15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅、增值稅9.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是(C)。A．到岸價(jià)格＋關(guān)稅＋增值稅B．到岸價(jià)格＋關(guān)稅C．（到岸價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D．（到岸價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）10.娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定，其幅度稅率為(D)。A.3％――20％B.15％――20％C.5％――15％D.5％――20％11.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是()。A．將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B．將自產(chǎn)的貨物作為投資C．將貨物交付他人代銷D．在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售12．如果增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于（），其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣A．集體福利或個(gè)人消費(fèi)B.非應(yīng)稅項(xiàng)目C．分配給股東或投資者D.免稅項(xiàng)目13．采取以舊換新方式銷售應(yīng)稅商品時(shí)，其計(jì)稅銷售額應(yīng)為()。A．新貨物的同期銷售額B.舊貨物的市場(chǎng)公允價(jià)格C．新貨物的同期銷售價(jià)格減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格E．新貨物的同期銷售價(jià)格同舊貨物的收購(gòu)價(jià)格之和14．下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()。A．進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B．非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款15．娛樂業(yè)實(shí)行5％――20％的幅度稅率，具體適用稅率由（）根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定A．各省、自治區(qū)、直轄市人民政府B．各省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C．各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政機(jī)關(guān)D．縣級(jí)人民政府16．下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是()。A．展覽館的門票收入B.寺廟出售的紀(jì)念品收入C．公園的門票收入D.電視臺(tái)的廣告收入二、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)增值稅的稅率有(ACE)。A.17％B.15％C.13％D.10％E.0％2.稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有(ABCDE)。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備E.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3.下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(BDE)。A.家用電器B.煙酒C.汽車D.鞭炮、焰火E.汽油和柴油4．根據(jù)規(guī)定對(duì)進(jìn)口的家用電器，在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)征收的稅種有(AC)。A．增值稅B。城市維護(hù)建設(shè)稅C．關(guān)稅D。消費(fèi)稅E．資源稅5．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從價(jià)定率辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有()。A．糧食白酒B.酒精C．啤酒D.黃酒E．煙絲7．下列各項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依法繳納消費(fèi)稅的有()。A．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于饋贈(zèng)和贊助C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代征代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代征代繳消費(fèi)稅），委托方收回后直接銷售7．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的闡述，下列說(shuō)法正確的有()。A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B．單位和個(gè)人演出，由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人C．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以總承包人為扣繳義務(wù)人D．境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以受讓者或購(gòu)買者而不是以代理人為扣繳義務(wù)人E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，以受讓方為扣繳義務(wù)人8．適用13％增值稅稅率的貨物有()。A．糧食B.自來(lái)水C．電D.煤炭E．農(nóng)膜三、判斷題1.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。(×)2.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅。對(duì)于出境的消費(fèi)品也不免稅。(×)3．卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)的卷煙，在計(jì)算納稅時(shí)，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅稅款。(√)4．企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，企業(yè)可按委托加工合同注明的材料成本與加工費(fèi)之和為組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅。(×)5.營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次（日）營(yíng)業(yè)額500元。(×)6．金融機(jī)構(gòu)把單位或者個(gè)人的存款借給他人使用，以貸款利息減去存款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。(×)7．小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人和非企業(yè)性單位可以成為一般納稅人()。8．某納稅人將自產(chǎn)的部分產(chǎn)品作為贊助品，用以資助當(dāng)?shù)氐奶飶竭\(yùn)動(dòng)會(huì)，因該產(chǎn)品未實(shí)現(xiàn)銷售且用于社會(huì)公益事業(yè)，因此可以免征增值稅()。9．對(duì)于折扣銷售方式，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額()。10．根據(jù)稅法的規(guī)定，單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的游艇、摩托車和應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，無(wú)論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按照10%的征收率計(jì)算增值稅()。11．一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，為在農(nóng)產(chǎn)品的種養(yǎng)和購(gòu)銷上提供稅收上的支持，準(zhǔn)予按照買價(jià)的6%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣除()。12．只有專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)廢舊物資且不能取得增值稅專用發(fā)票的，才能根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣，其他納稅人不能按此規(guī)定執(zhí)行()。13．在應(yīng)稅消費(fèi)品中，只有啤酒、黃酒、汽油、柴油四種產(chǎn)品在計(jì)稅時(shí)需要以其生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口了多少噸或多少升來(lái)確定銷售數(shù)量，作為計(jì)稅依據(jù)；其他應(yīng)稅消費(fèi)品則都是以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)()。14．企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，以福利或獎(jiǎng)勵(lì)等形式發(fā)給本廠職工，由于沒有實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，因此不必計(jì)入銷售額，無(wú)須繳納消費(fèi)稅()。15．按《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的解釋，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式中的加工費(fèi)，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方收取的全部費(fèi)用，但不包括代墊的輔助材料的實(shí)際成本()。16.營(yíng)業(yè)稅的納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算的，其貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅勞務(wù)一并征收營(yíng)業(yè)稅()。17．轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)是指將借入的資金貸與他人使用的業(yè)務(wù)，包括將吸收單位或者個(gè)人的存款以及自有資本金貸與他人使用的業(yè)務(wù)，其營(yíng)業(yè)額為貸款利息減去借款利息后的余額()。四、計(jì)算題1.某機(jī)器制造企業(yè)本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)鋼材一批，金額400000元，專用發(fā)票上注明稅額68000元；（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品（勞保用品）一批，金額160000元，專用發(fā)票上注明稅款16000元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，金額320000元，專用發(fā)票上注明稅款54400元；（4）專項(xiàng)工程領(lǐng)用鋼材20噸，材料買價(jià)共60000元；（5）基本建設(shè)領(lǐng)用鋼材12噸，材料買價(jià)共36000元；（6）本月銷售機(jī)器30臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)60000元。（不含稅價(jià)）計(jì)算本月該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額＝30×60000×17%＝306000（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝68000-(60000＋36000）×17%＝51680（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝306000－51680＝254320（萬(wàn)元）2．某食品機(jī)械廠10月份發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入各種原材料共計(jì)支付貨款141萬(wàn)元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共計(jì)為23.97萬(wàn)元；（2）進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅稅款為16.4萬(wàn)元；（3）從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入元器件，支付貨款0.36萬(wàn)元；（4）將本廠生產(chǎn)的價(jià)值65萬(wàn)元的食品機(jī)械用于向聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資；（5）為客戶運(yùn)送貨物取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元；（6）本月銷售貨物取得貨款289.2萬(wàn)元。以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。根據(jù)以上資料計(jì)算該廠10月份應(yīng)納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。銷項(xiàng)稅額＝（65＋0.8＋289.2）×17%＝60.35（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額＝60.35－23.97＝36.38（萬(wàn)元）應(yīng)交城建稅=36.38×5%=1.819（萬(wàn)元）3.某外資企業(yè)進(jìn)口一批小轎車。已知該批小轎車的到岸價(jià)格為230萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為8%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅及海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅。應(yīng)納關(guān)稅＝230×110%＝253（萬(wàn)元）消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（230＋253）÷（1－8%）＝525（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅額＝525×8%＝42（萬(wàn)元）增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝230＋253＋42＝525（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額＝525×17%＝89.25（萬(wàn)元）4.某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙，提供10大箱用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。由于其難以確定銷售價(jià)格，因此，只能按實(shí)際生產(chǎn)成本800元/每大箱計(jì)算價(jià)格，已知其成本利潤(rùn)率為10%，適用稅率為40%。請(qǐng)計(jì)算10大箱卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。每大箱組成計(jì)稅價(jià)格＝（800＋800×10%）÷（1－40%）＝1466.67（元）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝1466.67×10×40%＝5866.68（元）5．某精細(xì)化工廠12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品取得收入100萬(wàn)元；（2）將化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、小工藝品組成大禮盒銷售，取得銷售收入38.4萬(wàn)元；（3）將自產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品10箱贈(zèng)送給福利院，每箱0.2萬(wàn)元；（4）為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)大冰箱，貨款28236元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；（5）本月購(gòu)進(jìn)貨物中允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)為14.4萬(wàn)元。根據(jù)以上資料計(jì)算12月份應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。以上收入均為含增值稅的銷售額。消費(fèi)稅稅率：化妝品為30%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品為17%。應(yīng)納消費(fèi)稅額＝(100+38.4)÷(1+17%)×30%+(10×0.2)÷(1+17%)×17%＝35.49+0.29=35.78（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅額＝(100+38.4+10×0.2)÷(1+17%)×17%-14.4＝20.4-14.4=6（萬(wàn)元）6.某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入46800元，銷售工業(yè)用清潔劑160000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈120000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。7.1995年9月，某計(jì)算機(jī)公司生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了贏得市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅價(jià)0.9萬(wàn)元。當(dāng)月向五大商場(chǎng)銷售500臺(tái)，對(duì)這五個(gè)商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)購(gòu)貨款，均給予了5％的銷售折扣；發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元；另采取以舊換新方式，收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅價(jià)折價(jià)0.25萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額200萬(wàn)元，為即將舉行的全國(guó)體育運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)。另外，當(dāng)月還從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)開具的完稅憑證上注明的增值稅稅額是18萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額＝500×0.9×17%＋200×0.9×17%＋100×0.9×17%＋50×0.9×17%＝130.05（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.5×7%＋200×17%＝34.735（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納稅額＝130.05－34.735＝95.315（萬(wàn)元）《稅收理論與實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)及部分答案第三次一、單項(xiàng)選擇1.某油田當(dāng)年銷售原油70萬(wàn)噸，油田自用5萬(wàn)噸，另有2萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱和修理油井。已知該油田適用的稅額為每噸15元，則該油田當(dāng)年應(yīng)納資源稅稅額為(C)。A．1050萬(wàn)元B。1080萬(wàn)元C．1125萬(wàn)元D。1155萬(wàn)元2.稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)納的資源稅，向()。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C.納稅人注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納3.土地使用稅采取的稅率形式是(A)。A．幅度定額稅率B。幅度比例稅率C．差別比例稅率D。差別定額稅率4.下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(B)。A．出讓國(guó)有土地使用權(quán)B。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C．繼承房地產(chǎn)D。出租房地產(chǎn)5.根據(jù)規(guī)定，下列行為中應(yīng)以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)的是(C)。A．房屋贈(zèng)與B。房屋交換C．房屋買賣D。土地使用權(quán)交換6.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目中的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一項(xiàng)按取得土地使用權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的一定比例計(jì)算扣除，其比例是(D)。A.5％B.10％C.15％D.20％7.依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D)。A.1.2％B.10％C.17％D.12％8.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收()。A.車船使用牌照稅B.車船牌照使用稅C.車船稅D.車船使用稅9.印花稅采取的稅率形式是(B)。A．比例稅率B。比例稅率或定額稅率C．定額稅率D。累進(jìn)稅率10．下列項(xiàng)目中，屬于免征印花稅的是(A)。A．無(wú)息貸款合同B。建筑承包合同C．股票交易D。購(gòu)銷合同11．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。A．開采地B.收購(gòu)地C．生產(chǎn)所在地D.銷售地12.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．分別向房地產(chǎn)座落地各方的B．向事先選擇房地產(chǎn)座落地某一方的C．向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)D．先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)座落地的上一級(jí)二、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于(AE)。A.礦產(chǎn)資源B.森林資源C.土地資源D.水資源E.鹽資源2.下列礦產(chǎn)中屬于資源稅征稅范圍的有(ABDE)。A.原油B.天然氣C.土地資源D.湖鹽資源E.井礦鹽3．下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有()。A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量E．負(fù)有代扣代繳資源稅稅款的義務(wù)人，依據(jù)收購(gòu)的應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為計(jì)算代扣代繳的課稅數(shù)量4．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以（）為課稅數(shù)量。A．應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)期計(jì)劃產(chǎn)量B.應(yīng)稅產(chǎn)品上年同期產(chǎn)量C．應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量E．本月減少數(shù)量5．房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括()。A．產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C．代管人、使用人D.經(jīng)營(yíng)管理單位E．所有居民6．根據(jù)房產(chǎn)稅制度的規(guī)定，其征稅范圍包括(ABCD)。A．城市B。縣城C．建制鎮(zhèn)D。工礦區(qū)E．農(nóng)村7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是(BC)。A.房產(chǎn)價(jià)值B.房產(chǎn)余值C.房租收入D.房產(chǎn)出讓價(jià)值E.房產(chǎn)出典收入8.下列合同應(yīng)繳納印花稅的有(ABCDE)。A.購(gòu)銷合同B.建筑安裝工程合同C.承包合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同E.技術(shù)合同9.應(yīng)繳納印花稅的權(quán)力、許可證照包括(ABDE)。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.投資許可證D.專利證E.土地使用證10.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)采用定額稅率計(jì)算繳納印花稅的有()。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.商標(biāo)注冊(cè)證C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.合同E.營(yíng)業(yè)賬簿中除資金賬簿以外的其他賬簿11．下列項(xiàng)目中，屬于免征印花稅的是(A)。A．無(wú)息貸款合同B.建筑承包合同C．股票交易D.購(gòu)銷合同E．外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款所書立的合同12．各類合同的印花稅納稅人是立合同人，即對(duì)合同有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括()。A．合同當(dāng)事人的代理人B.合同的擔(dān)保人C．合同的證人D.合同的鑒證人E．單位的律師13．城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的（）稅額為計(jì)稅依據(jù)A．增值稅B.消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅E．關(guān)稅14．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的（AC），不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。A．增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C．消費(fèi)稅D.關(guān)稅A．個(gè)人所得稅15．城市維護(hù)建設(shè)稅與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅一樣享受減稅、免稅待遇，但對(duì)出口產(chǎn)品退還（）的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。A．增值稅B.消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D.關(guān)稅E．資源稅16．下列各項(xiàng)中，（B）屬于土地增值稅的征稅范圍。A．出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C．地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓D．轉(zhuǎn)讓農(nóng)村集體所有的土地E．因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)三、判斷題1．資源稅納稅人未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，分別從高或者從低適用稅率。(×)2．納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用的液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。(√)3．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅。(√)4．根據(jù)印花稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。(×)5．根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人。立合同人指合同的當(dāng)事人，包括保人、證人、鑒定人等對(duì)憑證有直接義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。(×)6．根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花；但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。(×)7．我國(guó)稅法規(guī)定外商投資企業(yè)不繳納耕地占用稅。(×)8.依照余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的稅率為12％。(×)9.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受的土地、房屋免征契稅。(×)10．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按液體鹽征稅，以加工固體鹽所耗用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。()11．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源稅產(chǎn)品自用的，可以免征資源稅。()12．城鎮(zhèn)土地使用稅是以集體所有的土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人征收的一種稅。()13．納稅人適用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅。()14．根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在被查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。()15．一方以房地產(chǎn)與另一方的房地產(chǎn)進(jìn)行交換，雖然這種行為發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，但交換的雙方只取得了實(shí)物形態(tài)的收入，而未取得貨幣收入，因此不屬于土地增值稅的征稅范圍。()16．因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上的建筑物及其附著物而使房地產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，根據(jù)《暫行條例》的規(guī)定，免征土地增值稅。()四、計(jì)算題1．湖北省某井礦鹽場(chǎng)，1995年4月將自產(chǎn)液體井礦鹽對(duì)外直接銷售6000噸，將自產(chǎn)的30000噸液體井礦鹽加工成固體鹽，其中4400噸對(duì)外直接銷售，6噸發(fā)給職工生活使用。計(jì)算該鹽場(chǎng)本月應(yīng)繳納的資源稅（液體鹽適用定額稅率為3元/噸，固體井礦鹽適用定額稅率為12元/噸）。液體鹽應(yīng)納稅額＝6000×3＝18000（元）固體鹽應(yīng)納稅額＝4400×12+6×12＝52800+72＝52872（元）共計(jì)應(yīng)納稅額＝18000+52872＝70872（元）2.李某擁有兩套住房，一套價(jià)值100萬(wàn)元，自己居住，另一套價(jià)值50萬(wàn)元，租給他人居住，租金每年5萬(wàn)元，計(jì)算李某應(yīng)納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝5×12%＝0.6（萬(wàn)元）3.某建材廠1996年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20％，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝(500-500×20%)×1.2%＝4.8（萬(wàn)元）4.王剛把自己的一套住房賣給李勝，共收取價(jià)款80萬(wàn)元。計(jì)算王剛和李勝分別應(yīng)交納多少契稅。（契稅稅率4%）應(yīng)納契稅稅額＝80×4%＝3.2（萬(wàn)元）5.甲乙兩方因工作需要互換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值為20000元，乙的房產(chǎn)價(jià)值26000元，甲已付給乙6000元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率4％，計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額。應(yīng)納契稅稅額＝(26000-20000)×4%＝240（元）6.某中外合資彩印公司于1995年10月8日開業(yè)，領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一件；注冊(cè)資金380萬(wàn)元，實(shí)收資本120萬(wàn)元，建賬時(shí)共設(shè)6個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿（記載資金的賬簿除外），同年底正式簽訂購(gòu)貨合同3份（其中1份為外銷），共載金額260萬(wàn)元，向銀行借款合同1份，借款金額50萬(wàn)元。1996年該企業(yè)與某公司簽訂1份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；金額40萬(wàn)元，購(gòu)貨合同1份，金額25萬(wàn)元；易貨合同1份，以本企業(yè)20萬(wàn)元產(chǎn)成品換其它單位22萬(wàn)元的積壓紙張。營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本為150萬(wàn)元。（印花稅稅率為：權(quán)利許可證照和其他營(yíng)業(yè)賬簿采用每件5元的定額稅率，資金賬簿5‰、購(gòu)銷合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同3‰，借款合同0.5‰）。請(qǐng)計(jì)算1995、1996年該企業(yè)各繳印花稅稅額為多少？95年領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)納稅額＝3×5＝15（元）95年資金賬簿應(yīng)納稅額＝1200000×0.0005＝600（元）95年?duì)I業(yè)賬簿應(yīng)納稅額＝6×5＝30（元）95年購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額＝2600000×0.0003＝780（元）95年借款合同應(yīng)納稅額＝500000×0.00005＝25（元）95年共計(jì)應(yīng)納稅額＝15+600+30+780+25＝1450（元）96年技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納稅額＝400000×0.0003＝120（元）96年購(gòu)銷合同應(yīng)納稅額＝(200000+250000)×0.0003＝135（元）96年資金賬簿應(yīng)納稅額＝(1500000-1200000)×0.0005＝150（元）96年共計(jì)應(yīng)納稅額＝120+135+150＝405（元）7.某人5月份營(yíng)業(yè)額為25000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額及城建稅稅額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝25000×5%＝1250（元）應(yīng)納城建稅稅額＝1250×7%＝87.5（元）8.某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬為中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。＝(15000-1000)×3＝42000（元）9．某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于××年7月正式簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入15000萬(wàn)元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營(yíng)業(yè)稅稅率5％，城建稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，印花稅稅率為萬(wàn)分之五）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬(wàn)元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬(wàn)元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。另知該公司所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10％。請(qǐng)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。扣除費(fèi)用總額=3000+4000+(3000+4000)×10%+15000×5%+(15000×5%)×(7%+3%)+(3000+4000)×20%=9925（萬(wàn)元）土地增值額=15000-9925=5075（萬(wàn)元）比率=5075÷9925×50%=51%應(yīng)納土地增值稅=5075×40%-9925×5%=1533.75（萬(wàn)元）《稅收理論與實(shí)務(wù)》平時(shí)作業(yè)及部分答案第四次一、單項(xiàng)選擇1.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行的比例稅率是(B)。A.行業(yè)差別比例稅率B.地區(qū)差別比例稅率C.產(chǎn)品差別比例稅率D.收入差別比例稅率2.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是(A)。A.分項(xiàng)扣除B.標(biāo)準(zhǔn)扣除C.綜合扣除D.法定扣除3.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(B)。A．對(duì)外投資的支出B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款D．以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)4.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。(B)A.不允許扣除B.限定條件準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予扣除D.無(wú)條件扣除5.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得應(yīng)依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是(B)。A.不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算B.分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算C.分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算D.分項(xiàng)分國(guó)計(jì)算6.下列納稅人不適用于《企業(yè)所得稅暫行條例》的是()。A．聯(lián)營(yíng)企業(yè)B。股份制企業(yè)C．私營(yíng)企業(yè)D。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)7.下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某國(guó)有企業(yè)8年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)8年間須繳納的企業(yè)所得稅稅額是()。年度19891990199119921993199419951996應(yīng)納稅所得額－10020－40202030－2080A．3．3萬(wàn)元B。6。6萬(wàn)元C．9．9萬(wàn)元D。13，2萬(wàn)元8.我國(guó)個(gè)人所得稅制度中所說(shuō)的“臨時(shí)離境”的情況之一，是指在一個(gè)納稅年度中納稅人多次離境日數(shù)累計(jì)不超過(guò)(B)。A．30日B。90日C．60日D。45日9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的(C)。A.應(yīng)納稅額B.利潤(rùn)額C.應(yīng)納稅所得額D.收入總額10.某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1982年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬(wàn)元，1983年盈利55萬(wàn)元，1984年虧損40萬(wàn)元，1985年盈利90萬(wàn)元。該企業(yè)獲利年度為()。A.1982B.1983C.1984D.198511.外商投資者從企業(yè)分得的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于5年的，按稅法規(guī)定可退還再投資部分已納所得稅稅款的比例是()。A.40％B.60％C.50％D.100％12.某國(guó)有企業(yè)到珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)與某外國(guó)投資者合資興辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，1995年該國(guó)有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤(rùn)612萬(wàn)元。已知該國(guó)有企業(yè)所得稅稅率為33％，合資企業(yè)所得稅稅率為15％。該國(guó)有企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)需補(bǔ)繳的所得稅為()。A．129．6萬(wàn)元B.237.6萬(wàn)元C．108萬(wàn)元D.720萬(wàn)元13．某人某年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。該人兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()。A．1160元B.1200元C．1340元D.1500元14．納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。A．3％B.5％C．3‰D.2‰15.納稅人當(dāng)年發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以繼續(xù)用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)()。A．10年B.5年C．7年D.3年16.下列所得一次收入過(guò)高的，可以實(shí)行加成征收：()。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.紅利所得D.偶然所得17.稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。A.劃分稅收管理權(quán)限B.劃分機(jī)構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域18.稅收管理體制是劃分()。A.地方各級(jí)政府稅收管理權(quán)限的制度B.中央與地方稅收管理權(quán)限的制度C.國(guó)務(wù)院和人大稅收管理權(quán)限的制度D.政府與企業(yè)稅收管理權(quán)限的制度19.增值稅發(fā)票是由()。A.省一級(jí)地稅局印制B.省一級(jí)國(guó)稅局印制C.各級(jí)政府印制D.統(tǒng)一由國(guó)家稅務(wù)總局委托中國(guó)人民銀行印鈔總公司印制20.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額交納的稅額可以要求退還，但有期限規(guī)定。其期限為納稅人自結(jié)算繳納稅款日起()。A.三年內(nèi)B.五年內(nèi)C.七年內(nèi)D.十年內(nèi)21.稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究()。A.刑事責(zé)任B.行政責(zé)任C.民事責(zé)任D.連帶責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題1．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有(AD)。A．按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)B。直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)C．融資租賃費(fèi)中的手續(xù)費(fèi)D。按國(guó)家規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用E．購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出2.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括(ABDE)。A.土地使用稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.資源稅E.印花稅3.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是()。A.15％B.27％C.24％D.20％E.13％4.下列個(gè)人所得，適用20％比例稅率的有(ABD)。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.工資收入5.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有()。A.偶然所得B.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得E.股利收入6．下列適用所得稅稅率正確的是()。A．年應(yīng)納稅所得額為2萬(wàn)元，按18％的稅率征收所得稅B．年應(yīng)納稅所得額為3萬(wàn)元，按18％的稅率征收所得稅C．年應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元，按27％的稅率征收所得稅D．年應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，按27％的稅率征收所得稅E．年應(yīng)納稅所得額為12萬(wàn)元，按33％的稅率征收所得稅7．企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有()。A．籌辦期間發(fā)生的借款利息支出B．在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C．開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D．以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出E．為建造廠房向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出8．下列所得中，以每次收入額全額為應(yīng)納稅所得額的是()。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B.利息C．偶然所得D.紅利E．稿酬所得9．勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)際適用的超額累進(jìn)稅率包括()。A．20％B.30％C．40％D.50％E．60％10.在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上分稅，下列屬于中央稅收的有()。A.關(guān)稅B.海關(guān)代征增值稅C.消費(fèi)稅D.金融企業(yè)所得稅E.個(gè)人所得稅11.稅務(wù)登記的種類有()。A.注冊(cè)登記B.開業(yè)登記C.變更登記D.納稅登記E.扣繳稅款登記12.虛開增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)如下法律責(zé)任()。A.處三年以下有期徒刑B.拘役C.處三年以上有期徒刑D.二萬(wàn)以上二十萬(wàn)以下罰金E.四萬(wàn)以上十萬(wàn)以下罰金三、判斷題1.企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(√)2．年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年的利潤(rùn)總額為－17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為－17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。()3．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生額從收入總額中扣除。(×)4.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年度為：沒有限定使用年限的，一律按10年攤銷。()5.我國(guó)個(gè)人所得稅判定居民和非居民的標(biāo)準(zhǔn)是法律標(biāo)準(zhǔn)。(√)6.非居民是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。(√)7．我國(guó)稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住不超過(guò)90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。(×)8．王某與李某合著一本書，共取得稿費(fèi)2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅56元，李某則不用繳納個(gè)