2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（11篇）

2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃一、?集團(tuán)公司內(nèi)?部審計(jì)工作?思路以財(cái)?務(wù)收支審計(jì)?為基礎(chǔ)，以?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)為中心，?同時(shí)開展經(jīng)?濟(jì)效益審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)、基建?工程審計(jì)等?專項(xiàng)審計(jì)，?保障集團(tuán)制?度貫徹與落?實(shí)，充分發(fā)?揮內(nèi)部審計(jì)?在防范風(fēng)險(xiǎn)?、完善管理?和提高經(jīng)濟(jì)?效益的作用?。2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（二）1?、以財(cái)務(wù)收?支與預(yù)算審?計(jì)為基礎(chǔ)，?促進(jìn)內(nèi)控制?度的健全與?完善⑴以財(cái)?務(wù)收支審計(jì)?為基礎(chǔ)，延?伸到內(nèi)部控?制、風(fēng)險(xiǎn)管?理審計(jì)。通?過內(nèi)部審計(jì)?加強(qiáng)公司內(nèi)?部監(jiān)督，保?護(hù)公司資產(chǎn)?安全和完整?，同時(shí)延伸?到內(nèi)部控制?和風(fēng)險(xiǎn)管理?的有效性、?財(cái)務(wù)信息的?真實(shí)性和完?整性以及經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的效?率和效果的?評(píng)價(jià)。⑵?通過預(yù)算審?計(jì)促進(jìn)預(yù)算?執(zhí)行，保障?預(yù)算編制符?合集團(tuán)發(fā)展?方向，預(yù)算?執(zhí)行圍繞集?團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)?展開。⑶?完善集團(tuán)公?司內(nèi)審制度?，做到審計(jì)?工作有據(jù)可?依，根據(jù)實(shí)?際工作情況?，進(jìn)一步完?善《集團(tuán)公?司預(yù)算執(zhí)行?情況審計(jì)辦?法》等內(nèi)審?制度。2?、以經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)審計(jì)為中?心，結(jié)合經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?。內(nèi)部審計(jì)?以公司經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)為?中心，圍繞?二級(jí)單位的?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考?核，通過經(jīng)?營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)?不僅要查錯(cuò)?防弊，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問題并?予以糾正，?逐步實(shí)現(xiàn)由?發(fā)現(xiàn)型向預(yù)?防型的轉(zhuǎn)變?，更重要的?是要找出影?響業(yè)績(jī)提高?的主要因素?，分析原因?，抓住關(guān)鍵?，提出建議?和意見，進(jìn)?而促進(jìn)二級(jí)?單位加強(qiáng)經(jīng)?營(yíng)管理，提?高經(jīng)濟(jì)效益?。在開展?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)時(shí)，經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)審計(jì)與?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)以及其他?專項(xiàng)審計(jì)相?結(jié)合，不僅?要加強(qiáng)離任?審計(jì)，還應(yīng)?搞好任中審?計(jì)，注重對(duì)?二級(jí)單位領(lǐng)?導(dǎo)干部任中?經(jīng)營(yíng)績(jī)效的?評(píng)價(jià)。⑴?對(duì)二級(jí)單位?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)：通過?對(duì)二級(jí)單位?___年度?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審?計(jì)，出具審?計(jì)報(bào)告，提?交集團(tuán)公司?考核小組，?作為對(duì)各二?級(jí)單位考核?的依據(jù)。?⑵針對(duì)性地?開展專項(xiàng)審?計(jì)根據(jù)集?團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理?特點(diǎn)，就預(yù)?算、內(nèi)控管?理、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任考核等有?針對(duì)性開展?專項(xiàng)攻堅(jiān)審?計(jì)，重點(diǎn)問?題重點(diǎn)突破?。⑶工程?項(xiàng)目的竣工?結(jié)算審計(jì)?近年來集團(tuán)?公司不斷有?一些修繕工?程竣工結(jié)算?，工程竣工?結(jié)算均聘請(qǐng)?具有資級(jí)的?公司審計(jì)，?因此，主要?是對(duì)工程招?標(biāo)、合同簽?訂、竣工驗(yàn)?收、結(jié)算付?款，做到實(shí)?施事前項(xiàng)目?___、事?中監(jiān)督管理?和事后造價(jià)?控制的系統(tǒng)?化工程審計(jì)?模式。3?、投資企業(yè)?審計(jì)為評(píng)?價(jià)對(duì)外投資?企業(yè)的管理?效果的需要?，對(duì)投資企?業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)?與資產(chǎn)負(fù)債?審計(jì)，充分?發(fā)揮監(jiān)事對(duì)?投資企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理評(píng)價(jià)?作用。4?、開展敏感?資產(chǎn)專項(xiàng)審?計(jì)為保證?資產(chǎn)保值增?值和使用效?率，對(duì)下屬?公司的貨幣?資金、金融?資產(chǎn)進(jìn)行專?項(xiàng)審計(jì)，提?高敏感資產(chǎn)?的使用效率?。三、依?照“審后要?追究、審后?要整改、審?后要運(yùn)用”?的原則，建?立審計(jì)結(jié)果?落實(shí)反饋制?度，加強(qiáng)對(duì)?審計(jì)意見落?實(shí)情況的跟?蹤，并定期?___開展?審計(jì)成果運(yùn)?用執(zhí)行情況?的檢查。?四、改善內(nèi)?審環(huán)境，加?強(qiáng)審計(jì)人員?培訓(xùn)，進(jìn)一?步提高審計(jì)?工作質(zhì)量。?充分利用社?會(huì)第三方獨(dú)?立審計(jì)，提?高審計(jì)效率?。集團(tuán)公?司審計(jì)部2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（三）?內(nèi)部審計(jì)工?作計(jì)劃根?據(jù)集團(tuán)公司?年度內(nèi)審制?度的有關(guān)要?求，集團(tuán)財(cái)?務(wù)部計(jì)劃于?___年_?__月對(duì)_?__年度_?__公司和?各駐外公司?財(cái)務(wù)等進(jìn)行?一次例行內(nèi)?部審計(jì)，現(xiàn)?將有關(guān)審計(jì)?事項(xiàng)具體安?排如下：?1、審計(jì)范?圍：月洋控?股、月洋鋼?鐵、九業(yè)鋼?鐵、鋼灜實(shí)?業(yè)、中山湯?臣、___?公司2、?審計(jì)時(shí)間：?___月?___日到?___月_?__日中山?湯臣__?_月___?日到___?月___日?月洋鋼鐵、?九業(yè)鋼鐵、?鋼灜實(shí)業(yè)?___月_?__日月洋?集團(tuán)__?_月___?日___公?司3、審?計(jì)人員：?總負(fù)責(zé)人：?曹恒執(zhí)行?人員：桂偵?平嚴(yán)振華趙?衛(wèi)紅任務(wù)?分配：中?山湯臣曹恒?桂偵平嚴(yán)振?華（從成立?到___年?___月）?鋼鐵事業(yè)?部桂偵平嚴(yán)?振華（__?_年1到_?__月）?月洋集團(tuán)趙?衛(wèi)紅嚴(yán)振華?（___年?1到___?月）__?_公司曹恒?桂偵平嚴(yán)振?華（從成立?到___年?___月）?4、審計(jì)?目的：評(píng)?估被審公司?財(cái)務(wù)核算體?系是否規(guī)范?，是否能夠?真實(shí)反映公?司的財(cái)務(wù)狀?況和經(jīng)營(yíng)成?果，財(cái)務(wù)信?息能否達(dá)到?集團(tuán)及公司?的管理要求?；評(píng)估被?審公司的內(nèi)?控制度是否?完善，是否?能夠確保資?金安全、確?保對(duì)成本、?費(fèi)用實(shí)行有?效控制，確?保公司經(jīng)營(yíng)?績(jī)效的實(shí)現(xiàn)?；評(píng)估集?團(tuán)總體及各?被審公司的?經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各?公司的經(jīng)營(yíng)?和管理提出?管理建議。?5、審計(jì)?具體內(nèi)容：?___-?___時(shí)_?__分__?_秒11?）公司財(cái)務(wù)?制度建設(shè)及?執(zhí)行情況，?公司授權(quán)及?簽字審批流?程；2）?會(huì)計(jì)核算是?否真實(shí)可靠?，科目使用?是否正確，?抽查相關(guān)原?始憑證、會(huì)?計(jì)憑證、核?對(duì)明細(xì)賬、?總賬、報(bào)表?是否清晰，?是否一致，?內(nèi)部管理報(bào)?表是否齊全?并及時(shí)上報(bào)?；3）清?查帳面存貨?與實(shí)際存貨?是否相符，?公司倉庫和?存貨管理是?否完善，有?沒有風(fēng)險(xiǎn)和?漏洞；4?）清查固定?資產(chǎn)，確定?資產(chǎn)的管理?使用情況以?及增減值情?況；5）?盤點(diǎn)現(xiàn)金、?核對(duì)銀行存?款余額及其?它貨幣資金?，核對(duì)貨幣?資金的安全?性；6）?檢查主要往?來帳戶核算?情況及余額?，確定往來?核算的清晰?和準(zhǔn)確性；?7）審核?銷售收入控?制系統(tǒng)，銷?售收入日?qǐng)?bào)?表、現(xiàn)金收?入日?qǐng)?bào)表，?交叉核對(duì)并?與系統(tǒng)核對(duì)?一致，評(píng)估?賒銷和結(jié)算?風(fēng)險(xiǎn)；8?）審核各類?銷售、采購?合同，對(duì)重?要合同簽訂?的招、投標(biāo)?及執(zhí)行情況?進(jìn)行審核，?___工程?的預(yù)、決算?資料和成本?控制，檢查?采購計(jì)劃、?采購合同與?___、入?庫單、付款?票據(jù)是否一?致；9）?檢查涉稅項(xiàng)?目，確定是?否遵守國家?稅收法律、?法規(guī)及其他?規(guī)定，評(píng)估?被神公司稅?務(wù)籌劃和稅?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；?10）審核?管理、銷售?、財(cái)務(wù)費(fèi)用?的發(fā)生情況?、審批手續(xù)?，確定其真?實(shí)性、合法?性、合理性?；11）?審核被審公?司的融資投?資情況，檢?查有關(guān)融資?和投資合同?。6、審?計(jì)要求審?計(jì)人員要求??？陀^公正?，認(rèn)真負(fù)責(zé)?，保守知悉?的商業(yè)__?_，加強(qiáng)與?被審單位財(cái)?務(wù)、業(yè)務(wù)及?公司負(fù)責(zé)人?的溝通，做?好審計(jì)工作?底稿資料收?集，審計(jì)報(bào)?告縝密、完?整、規(guī)范。?（范本）?被審單位要?求。根據(jù)審?計(jì)要求準(zhǔn)備?好相應(yīng)的憑?證、賬簿、?報(bào)表以及制?度、合同、?預(yù)決算等審?計(jì)人員需要?的資料文件?，配合審計(jì)?人員的了解?、詢問和調(diào)?查，如實(shí)反?映。__?_月洋控股?集團(tuán)附件?一內(nèi)部審?計(jì)通知_?__公司（?被審單位）?：根據(jù)集?團(tuán)董事會(huì)對(duì)?___年度?內(nèi)部審計(jì)的?總體安排，?集團(tuán)財(cái)務(wù)部?擬于___?年月日至月?日對(duì)你公司?進(jìn)行年度例?行審計(jì)，請(qǐng)?你公司積極?配合。根?據(jù)審計(jì)計(jì)劃?，你公司的?審計(jì)時(shí)間范?圍為：年月?到年月，請(qǐng)?準(zhǔn)備好相應(yīng)?期間的以下?資料備查：?1、會(huì)計(jì)?憑證、賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)表?、稅務(wù)報(bào)表?和內(nèi)部管理?報(bào)表，包括?電算化資料?；2、相?關(guān)財(cái)務(wù)和管?理內(nèi)控制度?、流程；?3、存貨、?固定資產(chǎn)盤?點(diǎn)表或清單?；4、銀?行對(duì)賬單、?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表；?5、主要?的融資、投?資、銷售、?采購、施工?及相關(guān)合同?；6、主?要工程或投?資的預(yù)決算?資料（如需?）；7、?其它需要的?資料文件。?特此通知?。___?月洋控股（?集團(tuán)）有限?公司__?_年月日?內(nèi)部審計(jì)計(jì)?劃書公司?領(lǐng)導(dǎo)：根?據(jù)公司的_?__年度內(nèi)?審工作計(jì)劃?和公司經(jīng)營(yíng)?管理的需要?，我部計(jì)劃?近期對(duì)__?_公司開展?___年度?內(nèi)部審計(jì)工?作，主要針?對(duì)___年?度的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)表、及?相關(guān)的內(nèi)部?管理制度進(jìn)?行審計(jì)和評(píng)?價(jià)，通過對(duì)?公司財(cái)務(wù)管?理和項(xiàng)目管?理的全面檢?查，促進(jìn)企?業(yè)進(jìn)一步加?強(qiáng)和提高財(cái)?務(wù)管理和經(jīng)?營(yíng)管理水平?，從而達(dá)到?“一審、二?幫、三促進(jìn)?”的目標(biāo)。?一、審計(jì)?采用的方法?。綜合運(yùn)用?分析性復(fù)核?、審閱法、?實(shí)地查驗(yàn)、?穿行測(cè)試和?比較分析等?審計(jì)技術(shù)方?法。二、?具體計(jì)劃如?下：1、?了解___?公司的基本?情況，企業(yè)?發(fā)展史、產(chǎn)?業(yè)性質(zhì)、主?營(yíng)業(yè)務(wù)、投?資規(guī)模、相?關(guān)稅種、行?業(yè)規(guī)定等。?2、了解?公司的股權(quán)?結(jié)構(gòu)。3?、評(píng)定企業(yè)?的內(nèi)部控制?制度是否健?全，是否科?學(xué)有效。?4、評(píng)定會(huì)?計(jì)制度是否?建立健全；?是否符合企?業(yè)核算要求?；會(huì)計(jì)核算?是否規(guī)范；?是否有因會(huì)?計(jì)處理錯(cuò)誤?導(dǎo)致管理失?職現(xiàn)象；測(cè)?量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；___、?收據(jù)的使用?、管理是否?合法、合規(guī)?；存貨管理?是否安全、?進(jìn)出貨品的?流程是否科?學(xué)無漏洞；?業(yè)務(wù)往來單?位（含關(guān)聯(lián)?企業(yè)）的核?算是否清晰?、合理；固?定資產(chǎn)、低?值易耗、物?料用品的管?理是否規(guī)范?；債權(quán)債務(wù)?等往來科目?的使用是否?謹(jǐn)慎并及時(shí)?處理；成本?及費(fèi)用核算?是否合理等?。5、檢?查工資總額?是否在核定?的范圍內(nèi)列?支。6、?了解大項(xiàng)目?投資及工程?建設(shè)項(xiàng)目的?基本情況；?是否執(zhí)行招?投標(biāo)制度；?項(xiàng)目預(yù)算的?審核情況；?工程實(shí)施過?程的了解；?合同的簽訂?是否嚴(yán)謹(jǐn)；?審批權(quán)限了?解；工程決?算是否嚴(yán)格?把關(guān)等。?7、檢查總?公司下達(dá)的?___年度?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、?經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的?實(shí)際執(zhí)行情?況，比較近?三年經(jīng)濟(jì)指?標(biāo)，如果變?化較大，分?析原因。?三、需要_?__公司提?供的資料如?下：1、?公司章程。?2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（四）?3、___?-___年?度審計(jì)報(bào)告?、___年?財(cái)務(wù)報(bào)表、?賬簿、憑證?等會(huì)計(jì)資料?。4、公?司___、?各項(xiàng)業(yè)務(wù)操?作流程、各?項(xiàng)生產(chǎn)規(guī)章?制度、財(cái)務(wù)?制度、各項(xiàng)?內(nèi)控制度、?各個(gè)部門和?崗位職責(zé)。?5、__?_年經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)及總部下?達(dá)的各項(xiàng)考?核指標(biāo)、工?資總額預(yù)算?管理、領(lǐng)導(dǎo)?人員職務(wù)消?費(fèi)預(yù)算等文?件以及實(shí)際?執(zhí)行情況匯?報(bào)文件。2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（五）?7、___?年內(nèi)簽訂的?有關(guān)協(xié)議、?合同，特別?是大項(xiàng)目投?資及工程建?設(shè)項(xiàng)目的合?同、相關(guān)會(huì)?議紀(jì)錄、預(yù)?、決算報(bào)告?等。8、?財(cái)產(chǎn)物資盤?點(diǎn)表，債權(quán)?、債務(wù)明細(xì)?表。9、?企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)?照副本、_?__機(jī)構(gòu)代?碼證、資質(zhì)?證、各類產(chǎn)?權(quán)證（含房?產(chǎn)、車輛）?等證件復(fù)印?件。10?、享受的稅?收優(yōu)惠文件?。2023年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃（六）一、審計(jì)?章程二、?預(yù)計(jì)年度審?計(jì)事項(xiàng)（?一）資產(chǎn)審?計(jì)（二）?收入、成本?與費(fèi)用審計(jì)?（三）相?關(guān)日常經(jīng)營(yíng)?流程制度審?計(jì)（四）?其他領(lǐng)導(dǎo)臨?時(shí)安排的專?項(xiàng)審計(jì)（?五）子公司?日常經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)審計(jì)（?六）公司各?經(jīng)營(yíng)指標(biāo)?（七）離任?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)三、后?續(xù)審計(jì)的必?要安排四?、其他工作?（具體實(shí)?施附件）?一、審計(jì)章?程鑒于內(nèi)?部審計(jì)的重?要性及其特?有的屬性，?我們需要建?立一份結(jié)合?我們企業(yè)自?身發(fā)展的內(nèi)?審章程，它?將是我們?nèi)?常內(nèi)審工作?的行為準(zhǔn)則?，是我們?nèi)?常活動(dòng)的行?動(dòng)指導(dǎo)，所?以在該章程?的制定者必?須是深刻了?解企業(yè)日常?運(yùn)作模式的?相關(guān)專業(yè)人?士。需要?公司各部門?相關(guān)人員一?起配合制定?出比較系統(tǒng)?的審計(jì)章程?。二、預(yù)?計(jì)年度審計(jì)?項(xiàng)目（一?）資產(chǎn)審計(jì)?1.貨幣?資金審計(jì)?（1）審計(jì)?目標(biāo)證實(shí)?貨幣資金余?額的存在性?、完整性、?收付業(yè)務(wù)的?合法性（?2）內(nèi)部控?制系統(tǒng)測(cè)試?調(diào)查了解?貨幣資金內(nèi)?部控制系統(tǒng)?→查驗(yàn)簽發(fā)?支票登記簿?與簽發(fā)支票?存根→抽查?資金收付款?憑證→核實(shí)?收支貨幣資?金收支款單?據(jù)→檢查日?記賬，抽查?銀行存款調(diào)?節(jié)表與庫存?現(xiàn)金盤點(diǎn)表?→檢查不相?容職務(wù)劃分?情況→檢查?貨幣資金收?付憑證管理?→評(píng)價(jià)貨幣?資金內(nèi)部控?制系統(tǒng)。?（3）實(shí)質(zhì)?性___?①庫存現(xiàn)金?___在?___之日?，首先出納?員將現(xiàn)金全?部放入保險(xiǎn)?柜暫作封存?，要求出納?員將截止日?全部現(xiàn)金發(fā)?生憑證入賬?，結(jié)出當(dāng)日?現(xiàn)金日記賬?余額，填寫?“現(xiàn)金出納?報(bào)告”。在?會(huì)計(jì)主管人?員和內(nèi)審人?員在場(chǎng)的情?況下清點(diǎn)現(xiàn)?金，并作記?錄，填制“?庫存現(xiàn)金清?點(diǎn)表”，該?表由出納員?、會(huì)計(jì)人員?共同簽字，?作為審計(jì)工?作底稿。庫?存現(xiàn)金清點(diǎn)?表應(yīng)反映實(shí)?際庫存現(xiàn)金?清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)?日現(xiàn)金日記?賬結(jié)余數(shù)，?賬實(shí)是否相?符。即有無?溢缺。②?現(xiàn)金收付業(yè)?務(wù)的___?抽查現(xiàn)金?日記賬記錄?，至少抽查?___至_?__個(gè)月的?現(xiàn)金日記賬?，___原?始憑證，并?且對(duì)一些金?額、用途特?別的業(yè)務(wù)抽?樣側(cè)重__?_。③銀?行存款的_?__審核?銀行存款日?記賬記錄，?核證銀行存?款收支的截?止日期，抽?查銀行存款?的賬面余額?。查閱__?_至___?個(gè)月的銀行?對(duì)賬單。?預(yù)計(jì)項(xiàng)目耗?用時(shí)間：6?~___天?時(shí)間（后續(xù)?跟蹤指導(dǎo)時(shí)?間除外）?2.應(yīng)收賬?款審計(jì)（重?點(diǎn)審計(jì)）?（1）審計(jì)?目標(biāo)①證?實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)?的存在性、?正確性、銷?售退回、折?讓與折扣的?合法性、截?止日期的正?確性、壞賬?損失的真實(shí)?性（2）?內(nèi)部控制系?統(tǒng)測(cè)試調(diào)?查了解并描?述應(yīng)收款項(xiàng)?內(nèi)部控制系?統(tǒng)→檢查不?相容職責(zé)的?劃分→驗(yàn)證?期末余額的?合理性→抽?查客戶賬齡?分析表→_?__銷貨折?扣與收款的?合理性→審?核壞賬損?失的賬簿記?錄及相應(yīng)的?手續(xù)→評(píng)價(jià)?應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)?部控制系統(tǒng)?。（3）?實(shí)質(zhì)性__?_①應(yīng)收?賬款的__?_取得應(yīng)?收款明細(xì)表?→發(fā)出詢證?應(yīng)收賬款→?分析詢證函?及應(yīng)收賬款?余額（如無?法收回詢證?函，則做相?應(yīng)的替代測(cè)?試）→取得?或編制應(yīng)收?賬款賬齡分?析表，確定?應(yīng)收賬款的?可實(shí)現(xiàn)價(jià)值?→___壞?賬準(zhǔn)備金的?提取與使用?。②應(yīng)收?票據(jù)的__?_取得應(yīng)?收票據(jù)分析?表→清點(diǎn)庫?存應(yīng)收票據(jù)?→詢證應(yīng)收?票據(jù)→對(duì)應(yīng)?收票據(jù)發(fā)生?和收回的_?__→對(duì)票?據(jù)貼現(xiàn)的_?__→分析?評(píng)價(jià)應(yīng)收票?據(jù)的可兌現(xiàn)?程度。預(yù)?計(jì)項(xiàng)目耗用?時(shí)間：10?~___天?時(shí)間（后續(xù)?跟蹤指導(dǎo)時(shí)?間除外）?3.固定資?產(chǎn)審計(jì)（?1）審計(jì)目?標(biāo)①證實(shí)?固定資產(chǎn)的?存在性、完?整性、分類?的正確性、?所有權(quán)的歸?屬、計(jì)價(jià)的?正確性、折?舊方法的選?用及其計(jì)算?的正確性。?（2）內(nèi)?部控制系統(tǒng)?測(cè)試深入?了解固定資?產(chǎn)的內(nèi)部控?制系統(tǒng)→驗(yàn)?證固定資產(chǎn)?的新增手續(xù)?→驗(yàn)證固定?資產(chǎn)的退廢?手續(xù)→抽驗(yàn)?固定資產(chǎn)驗(yàn)?收?qǐng)?bào)告→檢?查固定資產(chǎn)?賬、卡的設(shè)?置情況→檢?查資產(chǎn)折舊?方法的合理?性→評(píng)價(jià)固?定資產(chǎn)內(nèi)部?控制系統(tǒng)。?（2）實(shí)?質(zhì)性___?①固定資?產(chǎn)入賬價(jià)值?的___?②固定資產(chǎn)?增加與減少?的___?③固定資產(chǎn)?折舊的__?_④固定?資產(chǎn)結(jié)存的?___⑤?在建工程_?__（公司?在建辦公大?樓將會(huì)是_?__重點(diǎn)）?預(yù)計(jì)項(xiàng)目?耗用時(shí)間：?6~___?天時(shí)間（后?續(xù)跟蹤指導(dǎo)?時(shí)間除外）?（二）收?入、成本與?費(fèi)用審計(jì)（?重點(diǎn)）1?.主營(yíng)業(yè)務(wù)?收入審計(jì)?（1）審計(jì)?目標(biāo)證實(shí)?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入的真實(shí)性?、分類的合?理性、賬務(wù)?處理的正確?性。（2?）內(nèi)部控制?系統(tǒng)的測(cè)試?了解并描?述內(nèi)部控制?系統(tǒng)→測(cè)試?銷售計(jì)劃→?___銷貨?合同→檢查?崗位職責(zé)的?執(zhí)行→測(cè)試?銷貨制度的?執(zhí)行→評(píng)價(jià)?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入的內(nèi)部控?制系統(tǒng)。?（3）實(shí)質(zhì)?性___?①分析檢查?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入的變動(dòng)趨?勢(shì)→將企業(yè)?的年度主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入與?該年度計(jì)劃?數(shù)對(duì)比了解?計(jì)劃完成程?度，與上年?度相比了解?其變動(dòng)趨勢(shì)?。根據(jù)存在?的異?，F(xiàn)象?進(jìn)一步確定?___范圍?，以查明有?無故意隱瞞?或虛增利潤(rùn)?的現(xiàn)象。?②驗(yàn)證主營(yíng)?業(yè)務(wù)收入的?真實(shí)性→索?取產(chǎn)品銷售?合同、銷貨?___副本?和有關(guān)明細(xì)?賬，相互核?對(duì)→審閱一?定數(shù)量的銷?售合同、銷?貨___副?本、結(jié)算憑?證、有關(guān)明?細(xì)賬，根?據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?和結(jié)算方式?，確定銷售?收入的實(shí)現(xiàn)?。③核查?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入會(huì)計(jì)處理?的正確性。?___和銷?貨合同的_?__→__?_和銷貨合?同，采取重?點(diǎn)抽查。_?__銷售收?入計(jì)算是否?正確→__?_根據(jù)結(jié)算?方式選用不?同的方法與?相關(guān)賬戶進(jìn)?行對(duì)比，查?明收入的入?賬金額是否?正確。核實(shí)?主營(yíng)業(yè)務(wù)收?入的截止期?→一般可對(duì)?決算日前后?一周有關(guān)收?入的記錄進(jìn)?行檢查、核?實(shí)，核對(duì)有?關(guān)的___?、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告?及其他單據(jù)?，確認(rèn)收入?截止期是否?正確無誤。?預(yù)計(jì)項(xiàng)目?耗用時(shí)間：?10~__?_天時(shí)間（?后續(xù)跟蹤指?導(dǎo)時(shí)間除外?）2.產(chǎn)?品成本審計(jì)?（1）審?計(jì)目標(biāo)證?實(shí)成本形成?的真實(shí)性、?合規(guī)性、成?本會(huì)計(jì)處理?的正確性、?計(jì)算的正確?性（2）?內(nèi)部控制系?統(tǒng)的測(cè)試?調(diào)查了解并?描述產(chǎn)品成?本的內(nèi)部控?制系統(tǒng)→_?__產(chǎn)品成?本計(jì)劃→_?__產(chǎn)品成?本管理責(zé)任?制的執(zhí)行→?___成本?基礎(chǔ)工作→?評(píng)價(jià)產(chǎn)品成?本內(nèi)部