公司資產(chǎn)管理辦法（四）

本文格式為Word版，下載可任意編輯——公司資產(chǎn)管理辦法（四）公司資產(chǎn)管理手段(四)

1.本手段所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)與存貨。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價(jià)值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)蓄的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

2.公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈(zèng)送、盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報(bào)賬手續(xù)。

3.實(shí)物管理部門

(1)房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司總經(jīng)理辦公室指定專人負(fù)責(zé)管理。

(2)機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。

(3)全體物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負(fù)責(zé)，定期歸檔。

(4)財(cái)務(wù)中心指定專人(暫由出納崗位兼任)就各公司資產(chǎn)舉行匯總管理，主管會(huì)計(jì)應(yīng)定期舉行盤點(diǎn)，并就盤點(diǎn)處境做出書面報(bào)告，財(cái)務(wù)中心不定期派人抽查。

(5)每年財(cái)務(wù)中心安置專人舉行專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查時(shí)，資產(chǎn)核實(shí)是其中一項(xiàng)重要內(nèi)容。

4.固定資產(chǎn)編號

固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財(cái)務(wù)中心依其類別及會(huì)計(jì)科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽。

5.固定資產(chǎn)購置及登記

(1)購置手續(xù)

各公司、業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報(bào)總經(jīng)理審批，按審批后的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，由商務(wù)部概括執(zhí)行。購置后由使用部門或保管部門驗(yàn)收簽字，報(bào)財(cái)務(wù)中心結(jié)算。

(2)登記

財(cái)務(wù)中心在入賬同時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記"固定資產(chǎn)卡片'，逐工程填列，并請驗(yàn)收人、保管人簽字，由財(cái)務(wù)中心存檔保管。

6.固定資產(chǎn)修理

各公司固定資產(chǎn)需要修理的，由使用部門提出申請，部門負(fù)責(zé)人簽署觀法，報(bào)總經(jīng)理審批。修理完畢，閱歷收合格，財(cái)務(wù)中心予以付款。

7.固定資產(chǎn)減損報(bào)廢

固定資產(chǎn)由于減損而報(bào)廢的，由使用部門填寫報(bào)廢申請單，注明報(bào)廢理由，送財(cái)務(wù)中心簽注處理觀法，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)中心據(jù)此舉行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理。

8.存貨的購進(jìn)

業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、商品等，應(yīng)向公司提出書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署觀法，報(bào)總經(jīng)理審批后，由購買部門執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心根據(jù)合同商定舉行付款。

9.存貨的入庫

購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：

(1)核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。

(2)查看包裝是否完好。

(3)清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

(4)完成品質(zhì)檢測。

(5)填制"入庫單'，記錄實(shí)物賬卡。

10.存貨的出庫

(1)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)指令發(fā)出存貨前，領(lǐng)貨人務(wù)必填制"出庫單'。出庫單是報(bào)告存貨保管人已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨;遏止以白條抵庫。

(2)出庫單以存貨保管人為主體，分年度編號和按依次標(biāo)號。

(3)按規(guī)定填寫出出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋"以下空白'章，或劃線。

(4)存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋"存貨已發(fā)出'章。

11.存貨的倉儲(chǔ)

(1)存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲(chǔ)如有貨架應(yīng)達(dá)成安好要求。

(2)倉儲(chǔ)商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。

12.保管人員應(yīng)履行以下根本職責(zé)：

(1)應(yīng)合理保管公司資產(chǎn)。

(2)若資產(chǎn)存放于公司倉庫的處境下，應(yīng)遏止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫，并保持庫房的清潔、衛(wèi)生，庫容整齊。

(3)向公司申請配備適當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。

(4)經(jīng)常核對賬、卡、物，察覺奇怪處境，實(shí)時(shí)上報(bào)處理。

13.存貨減損處理

(1)存貨在保管期間，由于各種理由發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)專心填制"毀損報(bào)告單'，上報(bào)審批。

(2)根據(jù)審批觀法，存貨保管人員作裁減實(shí)物處理，財(cái)務(wù)中心分別不可憐況舉行財(cái)務(wù)處理。

14.實(shí)物賬冊管理

(1)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存處境的重要賬冊，應(yīng)按品種、規(guī)格登記，并合理保管，年終裝訂成冊，至少保管5年;

(2)記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)矩：

①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按依次編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。

②賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有過錯(cuò)，可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液。

③賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，實(shí)時(shí)結(jié)存余額。

④啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時(shí)間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。

⑤調(diào)出工作崗位時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

15.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)方式

(1)年終盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個(gè)月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、貨幣資金等舉行全面

清查盤點(diǎn)。

(2)年中盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于每年6月30日對公司資產(chǎn)舉行盤點(diǎn)一次。

(3)月末盤點(diǎn)

財(cái)務(wù)中心會(huì)同管理部門于月份終了對公司寶貴物品及常用財(cái)務(wù)舉行盤查清點(diǎn)。

(4)不定期抽點(diǎn)

由財(cái)務(wù)中心及公司指定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對公司財(cái)產(chǎn)舉行不定期隨機(jī)抽查。不定期抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原那么。

16.盤點(diǎn)人員及其職責(zé)

(1)總盤人：由公司總經(jīng)理承擔(dān)，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總指揮、督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的舉行及奇怪事項(xiàng)的裁決。

(2)主盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)承擔(dān)，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(3)復(fù)盤人：由財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要指定專人承擔(dān)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)視。

(4)盤點(diǎn)人：由公司財(cái)務(wù)中心指派專人承擔(dān)，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(5)會(huì)點(diǎn)人：由物流中心指派，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)及記錄，與盤點(diǎn)人核對，切實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(6)協(xié)點(diǎn)人：由倉儲(chǔ)經(jīng)理指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

(7)全體加入盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)留神事項(xiàng)。

17.盤點(diǎn)打定

(1)盤點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、工程編排"盤點(diǎn)人員編組表'，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

(2)盤點(diǎn)物品打定

保管部門與保管人應(yīng)將打定盤點(diǎn)的物品整理打定妥當(dāng)。存貨應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌?，F(xiàn)金、有價(jià)證券等應(yīng)按類別整理并列清單;各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢;盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)分開存放，并予以標(biāo)示。

18.盤點(diǎn)實(shí)施

(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)就年度、年中，抽查工程、部門、時(shí)間等處境呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂盤點(diǎn)籌劃，限期辦理盤點(diǎn)工作。

(2)盤點(diǎn)期間，除緊急處境外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移動(dòng)，但應(yīng)標(biāo)示出。

(3)盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，制止主觀臆斷，制止目測方式。

(4)盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定依次舉行，不得遺漏、重復(fù)。

(5)盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表'，核對無誤的，在表上彼此簽名確認(rèn)。

(6)盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)把"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表'匯總編制"盤存表'，一式兩份，一份由保管部門自存，一份送交財(cái)務(wù)中心，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

19.盤點(diǎn)報(bào)告

(1)財(cái)務(wù)中心應(yīng)依"盤存表'編制"盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表'，填寫差異原由，說明處境，提出處理觀法及對策，報(bào)總經(jīng)理簽核