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中北大學朔州校區(qū)管理會計課程設計報告2015～2016學年第二學期課程設計題目：北京誠創(chuàng)電器有限公司專業(yè)：財務管理班級：13270941組別：第九組小組成員：柳臣王潔姚琳李玉郝星宇指導教師：麻東鋒2016年北京誠創(chuàng)電器有限公司一月經(jīng)營報告分析1.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略2.企業(yè)預算規(guī)劃分析3.企業(yè)成本控制4.企業(yè)運營決策5企業(yè)財務報表分析6.財務管理專業(yè)知識進行流程分析7.個人總結及心得體會1.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略1.1經(jīng)營戰(zhàn)略概述經(jīng)營戰(zhàn)略是企業(yè)面對激烈變化、嚴峻挑戰(zhàn)的環(huán)境，為求得長期生存和不斷發(fā)展而進行的總體性謀劃。專家認為經(jīng)營戰(zhàn)略應有廣義與狹義之分，廣義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指運用戰(zhàn)略管理工具對整個企業(yè)進行的管理，在經(jīng)營戰(zhàn)略的指導下進行，貫徹戰(zhàn)略意圖，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標；狹義上的經(jīng)營戰(zhàn)略是指對企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的制定，實施和控制的過程所進行的管理。1.2經(jīng)營戰(zhàn)略的主要內(nèi)容1.2.1戰(zhàn)略思想，即指導經(jīng)營戰(zhàn)略制定和實施的基本思想，是企業(yè)領導者和職工群眾在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的各種重大關系和重大問題的認識和態(tài)度的總和，對企業(yè)經(jīng)營者和職工在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，起著統(tǒng)率作用和導向作用。而本公司的戰(zhàn)略思想即為產(chǎn)品與客戶需求完美結合，生產(chǎn)適合客戶的專用產(chǎn)品。1.2.2戰(zhàn)略目標，是指企業(yè)以戰(zhàn)略思想為指導，根據(jù)主客觀條件的分析，在戰(zhàn)略期內(nèi)要達到的總水平，是經(jīng)營戰(zhàn)略的實質(zhì)性內(nèi)容，是構成戰(zhàn)略的核心，正確的戰(zhàn)略目標是評價和選擇經(jīng)營戰(zhàn)略方案的基本依據(jù)。1.2.3戰(zhàn)略重點，是指那些對于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標具有關鍵性作用而又具有發(fā)展優(yōu)勢或自身需要加強的方面，是企業(yè)資金、勞動和技術投入的重點，是決策人員實行戰(zhàn)略指導的重點。1.2.4戰(zhàn)略方針，是指企業(yè)為貫徹戰(zhàn)略思想和思想戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略重點，所確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動應遵循的基本原則、指導規(guī)范和行動方略，起著指導作用、指針作用和準則作用，包括綜合性方針和單項性方針；目的性方針和手段性方針。1.2.5戰(zhàn)略對策，又稱經(jīng)營策略，是指為實行戰(zhàn)略目標而采取的重要措施和重要手段，具有階段性、方針性、具體性、多重性的特點。本公司采取水平一體化戰(zhàn)略，投入大量資源，擴大產(chǎn)銷規(guī)模，提高競爭地位，提高現(xiàn)有產(chǎn)品的市場占有率。1.3本公司經(jīng)營戰(zhàn)略決策首先確定生產(chǎn)產(chǎn)品類型。雖然實訓中更新后的軟件偏于固定化，但仍可結合實際情況進行分析。家庭影院較其他兩種產(chǎn)品，耗用原材料種類較少，且屬于新型產(chǎn)品，市場增長速度基本維持在10%左右；二、三級城市和城鎮(zhèn)農(nóng)村家庭影院市場將成為主要的具備增長潛力的市場，另一方面具有專業(yè)音響消費需求的人群相對比較穩(wěn)定，因此家庭影院市場依然會保持一個增長的態(tài)勢。同時電暖氣的利潤僅次于家庭影院，人們生活水平日益提高，對冬季電暖氣的需求增大，發(fā)展?jié)摿艽?。因此我們組選擇了家庭影院和電暖氣兩種產(chǎn)品。在確定生產(chǎn)線時，可以看出總體而言家庭影院的利潤最大，電暖氣次之，但是考慮到供需平衡問題，單一生產(chǎn)家庭影院，生產(chǎn)量遠遠大于可以承接的訂單量，因此在考慮供需平衡與企業(yè)利潤最大化的情況下采取了家庭影院與電暖氣這兩條不同的業(yè)務生產(chǎn)線同時生產(chǎn)的生產(chǎn)方式。另外，企業(yè)完全可以通過對本行業(yè)產(chǎn)品的技術創(chuàng)新，促進巾場消費，擴大企業(yè)的生存發(fā)展空間。企業(yè)建立之初由于現(xiàn)有資金過少，企業(yè)只能經(jīng)營租賃辦公用房、廠房和生產(chǎn)線。緊接著我們進行了生產(chǎn)線安裝調(diào)試，在生產(chǎn)線安裝的期間我們在研究市場價格的變動，在原材料便宜時買進材料，并算好在幾號時可以生產(chǎn)產(chǎn)品，避免原材料出現(xiàn)斷鏈，生產(chǎn)線出現(xiàn)空閑，并計算著會有多少商品，以便我們好接訂單，盡量避免堆積過多的庫存商品，提高市場占有率。2.財務預算財務預算是反映某一方面財務活動的預算，如反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預算；反映銷售收入的銷售預算；反映成本、費用支出的生產(chǎn)費用預算（又包括直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算）、期間費用預算；反映資本支出活動的資本預算等。綜合預算是反映財務活動總體情況的預算，如反映財務狀況的預計資產(chǎn)負債表、預計財務狀況變動表，反映財務成果的預計損益表。上述各種預算間存在下列關系：銷售預算是各種預算的編制起點，它構成生產(chǎn)費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算和資本預算的編制基礎；現(xiàn)金預算是銷售預算、生產(chǎn)費用預算、期間費用預算和資本預算中有關現(xiàn)金收支的匯總；預算損益表要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)費用預算、期間費用預算、現(xiàn)金預算編制。預計資產(chǎn)負債表要根據(jù)期初資產(chǎn)負債表和銷售、生產(chǎn)費用、資本等預算編制，預計財務狀況表則主要根據(jù)預計資產(chǎn)負債表和預計損益表編制。我們進行財務預算的目的是為了優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。降低運營成本。減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。我們本著：實事求是原則，兼顧需要與可能原則，費用預算收付實現(xiàn)制與權責發(fā)生制相結合原則。全面性，真實性，可行性，可控性，嚴肅性，可調(diào)整性，保密性原則。對財務預算進行編制。由于時間和系統(tǒng)的關系，我們按月編制了生產(chǎn)運營規(guī)劃、投資籌資規(guī)劃、現(xiàn)金預算。遵循著任何預算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職能范圍內(nèi)的預算進行平衡，各財務部負責匯總及綜合平衡的原則。我們在充分分析和考量自身以及外部因素后開始編制。我們公司初始財務信息如下：注冊資本:5000000.00公司信譽:100.00基本賬戶余額:5000000.00委托貸款專戶余額:0.00短期貸款總額:0.00抵押貸款總額:0.00未還短期貸款:0.00未還抵押貸款:0.00已還短期貸款:0.00已還抵押貸款:0.00庫存現(xiàn)金:0.00經(jīng)過團隊分析和思考，我們準備發(fā)展兩條不同的生產(chǎn)線：電暖氣和家庭影院。在系統(tǒng)限制內(nèi)，考慮到原材料市場和其他市場的價格，我們向銀行貸款500萬。基本財務信息變化如下：注冊資本:5000000.00公司信譽:100.00基本賬戶余額:5000000.00委托貸款專戶余額:0.00短期貸款總額:5000000.00抵押貸款總額:0.00未還短期貸款:5000000.00未還抵押貸款:0.00已還短期貸款:0.00已還抵押貸款:0.00庫存現(xiàn)金:0.00綜合考慮自身財務狀況和經(jīng)濟能力后，我們在市場里尋找著需求對象。在經(jīng)過對產(chǎn)能、單位耗時、廢品率以及租金等各方面因素后，我們選擇了租賃電暖氣生產(chǎn)線B型和家庭影院生產(chǎn)線A型。所需支付總金額共計：1760000.在結合生產(chǎn)線占地面積后，我們又在市場中尋找合適的廠房。經(jīng)過尋找，我們選擇了廠房B，所需租賃金額為：283332.還租賃房產(chǎn)固定資產(chǎn)辦公用房A,總金額:33332.00。（所有租賃支付金額皆為四個月的租金）由于生產(chǎn)線需要十二天的安裝時間，我們在12號之前，選擇原材料價格較低的時間進行采購安排。在一切準備工作進行之后，我們編制的預算規(guī)劃如下：3、成本控制成本控制是指運用以成本會計為主的各種方法，預定成本限額，按限額開支成本費用，以實際成本和成本限額比較，衡量經(jīng)營活動的業(yè)績和效果，以提高工作效率，實現(xiàn)乃至超過預期的成本限額。成本控制管理的原則·競爭是成本控制的基準。·全員全過程控制。·以企業(yè)價值最大化為最終目標?！ぞ毠芾恚瑥募毠?jié)人手。·整合優(yōu)化內(nèi)外部資源。北京誠創(chuàng)電器有限公司面向的是電暖氣和家庭影院需求客戶，通過購進原材料生產(chǎn)加工等一系列過程生產(chǎn)出產(chǎn)品進行銷售經(jīng)營的單位，所以，企業(yè)成本控制主要在原材料，制造費用，直接人工等方面體現(xiàn)和控制，具體成本項目3.1制造成本制造成本是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、制造費用等。購進原材料時要選擇材料價格低時購入，且購入材料次數(shù)并不是次數(shù)越多越好，也不是越少越好。本圖反應了直接人工、直接材料、制造費用的分配及數(shù)據(jù)，是企業(yè)的月末經(jīng)營成果。3.2期間費用期間費用是企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、不能直接歸屬于某種產(chǎn)品的費用。包括管理費用、財務費用和銷售費用。期間費用直接計入當期損益，從當期收入中抵消。3.2.1管理費用管理費用指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括工資和福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、研究開發(fā)費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、土地使用稅、技術轉讓費、技術開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬損失等。管理費用還有業(yè)務招待費等許多金額，此處不一一列舉，但是適當?shù)目刂坪霉芾碣M用的金額就是對成本的控制。3.2.2財務費用財務費用是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費以及為籌資發(fā)生的其他費用。主要財務費用是購買原材料以及銷售商品過程中法傷的現(xiàn)金折扣，這是必不可少的，也可以說并沒有什么巨大的調(diào)整，是固定的。3.2.3銷售費用銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項經(jīng)費，包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售服務費用、銷售部門人員工資、職工福利費和其他經(jīng)費等。銷售費用是廣告費用以及質(zhì)量保證金兩筆，計入金額是固定的，屬于不可控金額。3.3.企業(yè)實施成本控制管理的作用·成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，直接服務于企業(yè)目·成本控制管理是企業(yè)抵抗內(nèi)外壓力，求得生存的主要保障?！こ杀究刂乒芾硎瞧髽I(yè)發(fā)展的基礎。由上述分析可得：主要成本控制從原材料，職工薪酬等方面，還有誰生產(chǎn)設備的完工率等方面，對于不可變的固定的就不需要調(diào)整。6.財務管理專業(yè)知識進行流程分析財務管理(FinancialManagement)是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。6.1本次運營計劃只有一個月，所以生產(chǎn)資產(chǎn)等都為租賃的，并沒有購置而類似打印機等均為購置，下面是具體的賬簿所以本公司的固定資產(chǎn)項目僅僅只有打印機等設備，折舊計提額度較少，基本忽略不計，這是一個簡單的方面。6.2資金融通資金融通（Financing），金融市場是資金融通市場。資金融通是指在經(jīng)濟運行過程中，資金供求雙方運用各種金融工具調(diào)節(jié)資金盈余的活動，是所有金融交易活動的總稱。在金融市場上交易的是各種金融工具，如股票、債券、儲蓄\t"_blan