財(cái)務(wù)管理修改版

長(zhǎng)沙協(xié)盛醫(yī)院財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等法律、法規(guī)的要求，為加強(qiáng)各會(huì)計(jì)崗位之間的內(nèi)部牽制，明確各崗位工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作效率，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況設(shè)立財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、出納、憑證編制、稽核、記賬、報(bào)表編制、工資核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、往來(lái)結(jié)算、成本核算、獎(jiǎng)金核算、收入核算、票據(jù)管理、檔案管理等財(cái)會(huì)人員崗位及相應(yīng)的責(zé)任制度。一、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人崗位1.財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人在院董事會(huì)委派的院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.具體領(lǐng)導(dǎo)本院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。3.組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并督促貫徹執(zhí)行。4.組織編制本單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算并組織實(shí)施5.組織完成各項(xiàng)上交任務(wù)。。6.參與經(jīng)濟(jì)管理和決策，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。7.負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)報(bào)告和依法組織會(huì)計(jì)決算8.依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。二、出納崗位。1.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，準(zhǔn)確無(wú)誤。3.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全和完整。4.保管有關(guān)印章和空白支票，嚴(yán)格管理空白支票，專設(shè)登記薄登記，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。三、憑證、記賬、報(bào)表崗位1.編制記賬憑證:1.1根據(jù)審核無(wú)誤的各類原始憑證、原始憑證匯總表等定的會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證。，按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)1.2編制過(guò)程中，要求科目運(yùn)用正確，摘要簡(jiǎn)明扼要并能說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和往來(lái)關(guān)系，憑證內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，填制及時(shí)，記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)。2登記賬簿:2.l按統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬及備查賬薄。按確定的會(huì)計(jì)核算形式和程序及時(shí)登記。2.2各單位啟用新的賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫賬簿扉頁(yè)上的“啟用表〞，相關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，也應(yīng)在啟用表上注明交接記錄，并由交接雙方和監(jiān)交人簽字。2.3登記賬簿時(shí)，應(yīng)將憑證日期、編號(hào)、摘安、金額等資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)并按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳頁(yè)、隔頁(yè)，登賬錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)定期結(jié)出余額。，2.4月末終了，要編制總賬科目余額平衡表，并與各明細(xì)賬核對(duì)，各明

細(xì)賬與有關(guān)備查賬核對(duì)，保證賬賬相符。同時(shí)，還要定期根據(jù)賬簿記錄與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì)做到賬證、賬實(shí)相符。，3編制報(bào)表:3.1每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)分類賬的賬戶余額及其它有關(guān)資料，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。要求做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí).3.2報(bào)表編制完畢，應(yīng)對(duì)表表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字進(jìn)行邏輯性審核。3.3將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，加具封皮，裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名蓋章后，交總會(huì)計(jì)師和法人代表審核并簽名蓋章蓋單位公章后上報(bào)主管部門。四、工資核算崗位1編制名冊(cè)、發(fā)放工資:1.l根據(jù)勞動(dòng)人事部門的通知，編制工資發(fā)放名冊(cè)，并按期正確發(fā)放。1.2工資名冊(cè)應(yīng)裝訂成冊(cè)，注明憑證編號(hào)，按會(huì)計(jì)檔案管理要求妥善保管。2提供工資資料:根據(jù)成本核算要求，向有關(guān)成本核算崗位提供工資分配的明細(xì)資料。3負(fù)責(zé)各項(xiàng)代扣代繳:按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算職工個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金等各項(xiàng)稅費(fèi)，并進(jìn)行代扣代繳。4定期編制工資各類報(bào)表。五、財(cái)產(chǎn)物資核算崗位1固定資產(chǎn)核算崗位:1.l掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、固定資產(chǎn)的管理辦法及核算方法。1.2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)明細(xì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。對(duì)購(gòu)置、有償調(diào)人或調(diào)出、無(wú)償調(diào)人或調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、捐贈(zèng)、封存、報(bào)損和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定及時(shí)辦理或督促有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)1.3按有關(guān)規(guī)定計(jì)算提取固定資產(chǎn)修購(gòu)基金位。按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。，按成本核算要求送相關(guān)核算崗1.4參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn):定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類盤點(diǎn)或清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)未使用及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并提出處理意見。1.5對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行效益分析:會(huì)同有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、利用效果進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，并督促有關(guān)部門加強(qiáng)維護(hù)、保養(yǎng)、挖掘潛力，提高設(shè)備使用效率。2藥品、材料核算崗位:2.1掌握藥品、材料管理規(guī)定與核算辦法:對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、其它材料、在加工材料、低值易耗品等要編制分類目錄，并就藥品、材料的收發(fā)、調(diào)價(jià)、盤點(diǎn)清查、報(bào)廢和破損等按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。督促有關(guān)部門執(zhí)行藥品、材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、報(bào)損、賠償?shù)戎贫取?.2參與制訂藥品、材料儲(chǔ)備定額，控制庫(kù)存成本。

2.3負(fù)責(zé)藥品、材料的明細(xì)核算和有關(guān)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算:對(duì)購(gòu)入藥品、材料發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證要認(rèn)真審查，并按保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格及時(shí)登記明細(xì)賬。按期根據(jù)會(huì)計(jì)核算和成本核算的要求報(bào)送收發(fā)存報(bào)表。2.4參與藥品、材料的清查盤點(diǎn):定期、不定期地對(duì)藥品、材料進(jìn)行分類盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)損的藥品、材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。2.5分析庫(kù)存藥品、材料的儲(chǔ)備情況:了解藥品、材料儲(chǔ)備情況，對(duì)滯留積壓藥品、材料，要分析原因，提出處理意見，對(duì)保管不善造成損失的要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，追究責(zé)任。2.6認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，當(dāng)藥品價(jià)格變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)和庫(kù)存藥品賬。六、往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算崗位1進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算:1.1審核各往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性。1.2按收付單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)憑證逐筆登記、核銷。2負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的清理:2.1建立必要的往來(lái)清算和管理制度，及時(shí)清理、核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。每年年末進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)循證，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析以便清理。2.2定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期未處理的往來(lái)款項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收囚的應(yīng)收款和確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款應(yīng)查明原因，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批后處理。，2.3實(shí)行備用金的科室或個(gè)人，要核定備用金定額，并按規(guī)定辦理領(lǐng)用及核銷手續(xù)。3負(fù)責(zé)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用的結(jié)算業(yè)務(wù):對(duì)公費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、勞保特約記賬所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行明細(xì)登記、歸集并定期編制費(fèi)用報(bào)表關(guān)管理部門結(jié)算費(fèi)用。，及時(shí)向有七、稽核崗位1原始憑證審核:1.1按《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、收支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，對(duì)本單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)逐筆審核。審核人員必須熟悉國(guó)家有關(guān)的方針、政策、法令、規(guī)定、制度及單位的有關(guān)規(guī)定，掌握費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并做好宣傳解釋工作。1.2原始憑證的審核應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行:a合法性審核:即審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的要求違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，及原始憑證本身是否合法等；b合理性審核:審核所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否是工作所需要的，是否符，有無(wú)合厲行節(jié)約、有利于提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的原那么；C正確性審核:審核原始憑證是否存在計(jì)算方面的錯(cuò)誤；d完整性審核:審核原始憑證的內(nèi)容、附件是否完整，手續(xù)是否完備。1.3原始憑證審核后，應(yīng)根據(jù)不同的審核結(jié)果，進(jìn)行不同的處理。2復(fù)核記賬憑證審核:2.1填制依據(jù)是否真實(shí):所附原始憑證手續(xù)是否齊全，記賬憑證內(nèi)容與所

附原始憑證內(nèi)容是否一致。2.2記賬憑證內(nèi)容是否完整:如日期、摘要、編號(hào)、會(huì)計(jì)科目名稱、金額、附件張數(shù)、有關(guān)人員簽章等。2.3會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，科目使用前后是否一致。2.4金額是否正確。八、成本核算崗位1擬訂成本支出管理辦法:根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法。2擬訂成本核算程序:根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)直接成本、間接成本核算，成本對(duì)象和成本中心確定，費(fèi)用歸集、分配等擬定詳細(xì)的核算程序。3加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作:會(huì)同有關(guān)部門建立定額、原始記錄、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格等制度，為正確計(jì)算醫(yī)院成本提供可靠的依據(jù)。4登記成本費(fèi)用明細(xì)賬，編制成本費(fèi)用支出報(bào)表，并進(jìn)行分析:4.l按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集和分配，并及時(shí)登記成本費(fèi)用明細(xì)賬。4.2根據(jù)賬薄記錄及相關(guān)資料，編制成本費(fèi)用支出報(bào)表。4.3定期分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況和成本升降原因同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。5開展科室經(jīng)濟(jì)核算:，對(duì)照本院歷史資料和5.l根據(jù)本單位實(shí)際情況，在成本核算基礎(chǔ)上，參與制訂科室經(jīng)濟(jì)核算的范圍及方法。5.2采用宏觀控制和微觀控制相結(jié)合，專業(yè)核算和群眾核算相結(jié)合，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，運(yùn)用責(zé)任會(huì)計(jì)的方法對(duì)科室的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。5.3定期進(jìn)行成本分析，提出醫(yī)院進(jìn)行成本核算的合理化建議。九、收入核算崗位:1辦理住院病人費(fèi)用核算:1.1為住院病人建立醫(yī)藥費(fèi)用分戶明細(xì)賬，對(duì)病員每天發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用及時(shí)、正確地歸集到有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目，同時(shí)對(duì)已歸集的各項(xiàng)費(fèi)用清單按病員進(jìn)行保管。1.2經(jīng)常核對(duì)病人費(fèi)用與預(yù)繳款情況，發(fā)現(xiàn)超支，及時(shí)催繳。2審核病人費(fèi)用:根據(jù)財(cái)務(wù)制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真復(fù)核病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)會(huì)同有關(guān)科室查明原因并糾正。3負(fù)責(zé)辦理病員出院手續(xù):3.1病人出院應(yīng)由病區(qū)出具出院通知單，由出院結(jié)賬人員歸集病人的全部費(fèi)用，按項(xiàng)目進(jìn)行匯總，收回病員預(yù)繳款收據(jù)，開具醫(yī)院住院收款收據(jù)。3.2對(duì)參加公費(fèi)、特約記賬、大病醫(yī)療保險(xiǎn)的病人自費(fèi)部分收款工作。，按有關(guān)規(guī)定辦理記賬和4負(fù)責(zé)編制日、月報(bào)表及款項(xiàng)解交:4.1根據(jù)當(dāng)日病人出入院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制住院收入日?qǐng)?bào)表，并將當(dāng)日收取

的款項(xiàng)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部或存入銀行。4.2對(duì)公費(fèi)、特約記賬、大病醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用也要及時(shí)編制匯總?cè)請(qǐng)?bào)表交財(cái)務(wù)部。月末應(yīng)按財(cái)務(wù)部的規(guī)定及時(shí)編報(bào)有關(guān)月報(bào)表。，并上5負(fù)責(zé)辦理月末結(jié)賬:根據(jù)財(cái)務(wù)核算要求，每月末對(duì)在院病人發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)結(jié)并按項(xiàng)目匯總后報(bào)財(cái)務(wù)部。6負(fù)責(zé)辦理出院病人費(fèi)用清單的打印，解答病人對(duì)費(fèi)用的疑問。十、檔案管理崗位1對(duì)未歸檔會(huì)計(jì)資料進(jìn)行日常管理:1.l對(duì)各崗位記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂等，提出規(guī)范化要求。1.2每月終了，整理各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)憑證和資料，集中保管。1.3年終辦完決算后，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，將全年會(huì)計(jì)資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號(hào)登記、分類及歸檔等工作。2進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的管理:2.l調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)格辦理借閱手續(xù):凡屬本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)擋的事由及歸還日期等。2.2負(fù)責(zé)對(duì)保存期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀工作:對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，由財(cái)會(huì)部門會(huì)同檔案管理部門或管理人員共同鑒定，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。對(duì)需銷毀的會(huì)計(jì)檔案，填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)〞。銷毀時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)督，并在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)〞長(zhǎng)期保存，以便備查。2.3會(huì)計(jì)檔案銷毀前，對(duì)本