非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理課件

非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理010203概況三點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容整體概況概況一點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容概況二點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容010203概況三整體概況概況一概況二目錄3目錄3什么是財(cái)務(wù)管理A什么是財(cái)務(wù)管理A財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★定義：在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。5財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★目標(biāo)：企業(yè)的本質(zhì)就是掙錢，一切活動(dòng)不是為了現(xiàn)在掙錢就是為了以后掙錢。6財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★財(cái)務(wù)管理組織7財(cái)務(wù)管理組織7兩種會(huì)計(jì)通用制度B兩種會(huì)計(jì)通用制度B會(huì)計(jì)三大準(zhǔn)則9會(huì)計(jì)三大準(zhǔn)則9如何確認(rèn)收入收到10萬(wàn)定金，算不算收入呢？10如何確認(rèn)收入收到10萬(wàn)定金，算不算收入呢？10權(quán)責(zé)發(fā)生制accrualbasis★定義：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則，是指以應(yīng)收應(yīng)付作為確定本期收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，而不問(wèn)貨幣資金是否在本期收到或付出。也就是說(shuō)，一切要素的時(shí)間確認(rèn)，特別是收入和費(fèi)用的時(shí)間確認(rèn)，均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。收付實(shí)現(xiàn)制cashbasis/Accountingonthecash★定義：以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。按照收付實(shí)現(xiàn)制，收入和費(fèi)用的歸屬期間將與現(xiàn)金收支行為的發(fā)生與否，緊密地聯(lián)系在一起。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費(fèi)用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是否發(fā)生。兩種會(huì)計(jì)制度11權(quán)責(zé)發(fā)生制accrualbasis★定義：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱兩種會(huì)計(jì)制度那個(gè)好12兩種會(huì)計(jì)制度那個(gè)好12練習(xí)收付制權(quán)責(zé)制收入80100成本10060合計(jì)：-2040華為公司2014年10月份賣手機(jī)收入100萬(wàn)，收到貨款80萬(wàn)，支付手機(jī)支出成本30萬(wàn)，支付第四季度房租費(fèi)用60萬(wàn)，支付研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)。華為公司2014年10月份賣手機(jī)收入100萬(wàn)，收到貨款100萬(wàn)，收到前期貨款20萬(wàn)，支付手機(jī)成本80萬(wàn)，未支付第四季度房租費(fèi)用60萬(wàn)，支付研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)。收付制權(quán)責(zé)制收入120100成本90110合計(jì)：30-1013練習(xí)收付制權(quán)責(zé)制收入80100成本10060合計(jì)：-2040三大財(cái)務(wù)報(bào)表C三大財(cái)務(wù)報(bào)表C資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialPosition★您有多少財(cái)富個(gè)人財(cái)富=你的現(xiàn)金+你的房產(chǎn)+你的車子+別人欠你的-你欠別人的-你欠銀行的。你的現(xiàn)金+別人欠你的+你的車子+你的房產(chǎn)=個(gè)人財(cái)富+你欠別人的+你欠銀行的資金占用(資產(chǎn))資金來(lái)源（負(fù)債）現(xiàn)金你欠別人的（短期借款）別人欠你的你欠銀行的(長(zhǎng)期期借款）你的車子你的房子個(gè)人財(cái)富（所有者權(quán)益）15資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialP資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialPosition★反映企業(yè)某以特定時(shí)間點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu)股東權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣債權(quán)存貨其它非流動(dòng)資產(chǎn)：投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其它流動(dòng)性償還時(shí)間流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款預(yù)計(jì)負(fù)債所有者權(quán)益：資本未分配利潤(rùn)16資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialP博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表日期20140930單位元流動(dòng)資產(chǎn)

貨幣資金

558,559,000.00結(jié)算備付金

-拆出資金

-交易性金融資產(chǎn)

-衍生金融資產(chǎn)

-應(yīng)收票據(jù)

-應(yīng)收賬款

421,820,000.00預(yù)付款項(xiàng)

7,611,690.00應(yīng)收保費(fèi)

-應(yīng)收分保賬款

-應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

-應(yīng)收利息

378,878.00應(yīng)收股利

-其他應(yīng)收款

17,066,600.00應(yīng)收出口退稅

-應(yīng)收補(bǔ)貼款

-應(yīng)收保證金

-內(nèi)部應(yīng)收款

-買入返售金融資產(chǎn)

-存貨

20,654.20待攤費(fèi)用

-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

-其他流動(dòng)資產(chǎn)

-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

1,005,460,000.00續(xù)表2非流動(dòng)資產(chǎn)

發(fā)放貸款及墊款

-可供出售金融資產(chǎn)

-持有至到期投資

-長(zhǎng)期應(yīng)收款

-長(zhǎng)期股權(quán)投資

30,623,400.00其他長(zhǎng)期投資

-投資性房地產(chǎn)

-固定資產(chǎn)原值

-累計(jì)折舊

-固定資產(chǎn)凈值

-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

-固定資產(chǎn)凈額

95,376,500.00在建工程

174,336,000.00工程物資

-固定資產(chǎn)清理

-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

-公益性生物資產(chǎn)

-油氣資產(chǎn)

-無(wú)形資產(chǎn)

138,156,000.00開(kāi)發(fā)支出

6,148,540.00商譽(yù)

474,368,000.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

15,089,900.00股權(quán)分置流通權(quán)

-遞延所得稅資產(chǎn)

7,151,060.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)

-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

941,249,000.00資產(chǎn)總計(jì)

1,946,710,000.0017博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表日期20140930博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表3流動(dòng)負(fù)債

短期借款

80,000,000.00向中央銀行借款

-吸收存款及同業(yè)存放

-拆入資金

-交易性金融負(fù)債

-衍生金融負(fù)債

-應(yīng)付票據(jù)

-應(yīng)付賬款

22,906,000.00預(yù)收款項(xiàng)

10,785,300.00賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款

-應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金

-應(yīng)付職工薪酬

111,487,000.00應(yīng)交稅費(fèi)

11,888,900.00應(yīng)付利息

-應(yīng)付股利

-其他應(yīng)交款

-應(yīng)付保證金

-內(nèi)部應(yīng)付款

-其他應(yīng)付款

136,343,000.00預(yù)提費(fèi)用

-預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債

-應(yīng)付分保賬款

-保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金

-應(yīng)付短期債券

-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

-其他流動(dòng)負(fù)債

-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

373,410,000.00非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

53,711,300.00應(yīng)付債券

-長(zhǎng)期應(yīng)付款

-專項(xiàng)應(yīng)付款

-預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債

-遞延所得稅負(fù)債

12,043,900.00其他非流動(dòng)負(fù)債

-非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

65,755,200.00負(fù)債合計(jì)

439,165,000.00續(xù)表4所有者權(quán)益

實(shí)收資本(或股本)

167,730,000.00資本公積

998,740,000.00庫(kù)存股

-專項(xiàng)儲(chǔ)備

-盈余公積

15,385,600.00一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

-未確定的投資損失

-未分配利潤(rùn)

338,224,000.00擬分配現(xiàn)金股利

-外幣報(bào)表折算差額

-12,871,900.00歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)

1,507,210,000.00少數(shù)股東權(quán)益

332,242.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)

1,507,540,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)

1,946,710,000.0018博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表3流動(dòng)負(fù)債短期借款利潤(rùn)表、損益表Incomestatement★反映企業(yè)一段期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表收入/成本：使利潤(rùn)增加/減少的活動(dòng)和項(xiàng)目+主營(yíng)業(yè)收入-主營(yíng)業(yè)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用（三費(fèi)）-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資）+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入（偶然所得）-所得稅費(fèi)用19利潤(rùn)表、損益表Incomestatement★反映企業(yè)博彥科技(002649)利潤(rùn)表報(bào)表日期2014年度單位元一、營(yíng)業(yè)總收入1,135,890,000.00營(yíng)業(yè)收入1,135,890,000.00利息收入0.00已賺保費(fèi)0.00手續(xù)費(fèi)及傭金收入0.00房地產(chǎn)銷售收入0.00其他業(yè)務(wù)收入0.00續(xù)表2二、營(yíng)業(yè)總成本1,022,500,000.00營(yíng)業(yè)成本766,833,000.00利息支出0.00手續(xù)費(fèi)及傭金支出0.00房地產(chǎn)銷售成本0.00研發(fā)費(fèi)用0.00退保金0.00賠付支出凈額0.00提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額0.00保單紅利支出0.00分保費(fèi)用0.00其他業(yè)務(wù)成本0.00營(yíng)業(yè)稅金及附加1,882,640.00銷售費(fèi)用50,034,700.00管理費(fèi)用197,953,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用2,254,740.00資產(chǎn)減值損失3,538,660.00公允價(jià)值變動(dòng)收益0.00投資收益(2,009,420.00)其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0.00匯兌收益0.00期貨損益0.00托管收益0.00補(bǔ)貼收入0.00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.00續(xù)表3三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)111,379,000.00營(yíng)業(yè)外收入11,873,200.00營(yíng)業(yè)外支出1,744,040.00非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失1,018,040.00利潤(rùn)總額121,508,000.00所得稅費(fèi)用17,587,300.00未確認(rèn)投資損失0.00四、凈利潤(rùn)103,921,000.00歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)104,249,000.00少數(shù)股東損益(328,161.00)五、每股收益

基本每股收益0.63稀釋每股收益0.63六、其他綜合收益(324,317.00)七、綜合收益總額103,597,000.00歸屬于母公司所有者的綜合收益總額103,925,000.00歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(328,161.00)20博彥科技(002649)利潤(rùn)表報(bào)表日期2014年度單位元一現(xiàn)金流量表statementofcashflows★反映企業(yè)一段期間內(nèi)現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用及期增減變動(dòng)情況

銷售商品提供勞務(wù)出售資產(chǎn)出售長(zhǎng)期金融產(chǎn)品紅利收入發(fā)行股票及債券長(zhǎng)期借款短期借款購(gòu)貨銷售及管理費(fèi)用稅金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資本支出和并購(gòu)長(zhǎng)期金融投資投資活動(dòng)購(gòu)買股票和債券償還借款支付利息籌資活動(dòng)21現(xiàn)金流量表statementofcashflows博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表報(bào)告期2014年度單位元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1131520000.00客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額0.00向中央銀行借款凈增加額0.00向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額0.00收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金0.00收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額0.00保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額0.00處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額0.00收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金0.00拆入資金凈增加額0.00回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額0.00收到的稅費(fèi)返還310344.00收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金44825300.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1176660000.00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金142378000.00客戶貸款及墊款凈增加額0.00存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額0.00支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金0.00支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金0.00支付保單紅利的現(xiàn)金0.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金732062000.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)53658600.00支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金172474000.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1100570000.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~76084100.00續(xù)表2二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金0.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.00處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額180761.00處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)180761.00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金104897000.00投資所支付的現(xiàn)金86546500.00質(zhì)押貸款凈增加額0.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額110406000.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00增加質(zhì)押和定期存款所支付的現(xiàn)金0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)301850000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(301669000.00)22博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表報(bào)告期2014年度單位元博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表（二）續(xù)表3三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金31058900.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金0.00取得借款收到的現(xiàn)金80000000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金0.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)111059000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金80538600.00分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金43436500.00

0.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金300000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)124275000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(13216200.00)續(xù)表4附注

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(2108040.00)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額(240909000.00)期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額789468000.00期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額548559000.00凈利潤(rùn)0.00少數(shù)股東權(quán)益0.00續(xù)表5長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷0.00待攤費(fèi)用的減少0.00預(yù)提費(fèi)用的增加0.00處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失0.00固定資產(chǎn)報(bào)廢損失0.00公允價(jià)值變動(dòng)損失0.00遞延收益增加（減：減少）0.00預(yù)計(jì)負(fù)債0.00財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00投資損失0.00遞延所得稅資產(chǎn)減少0.00遞延所得稅負(fù)債增加0.00存貨的減少0.00經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少0.00經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加0.00已完工尚未結(jié)算款的減少(減:增加)0.00已結(jié)算尚未完工款的增加(減:減少)0.00其他0.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~0.00債務(wù)轉(zhuǎn)為資本0.00一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券0.00融資租入固定資產(chǎn)0.00現(xiàn)金的期末余額548559000.00現(xiàn)金的期初余額789468000.00現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額0.00現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額0.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額(240909000.00)23博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表（二）續(xù)表3三、籌資活三張表之間的關(guān)系24三張表之間的關(guān)系24資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialPosition★負(fù)債表的變動(dòng)：企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)導(dǎo)致變化。（復(fù)式記賬法）1：股東投資100萬(wàn)元。2：銀行借款100萬(wàn)元。3：租用土地50萬(wàn)元。4：購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備30萬(wàn)元。5：購(gòu)買商品100萬(wàn)元。6：銷售商品150萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元。25資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialP三個(gè)報(bào)表的作用是什么三大報(bào)表為什么又叫：面子、日子、底子26三個(gè)報(bào)表的作用是什么三大報(bào)表為什么又叫：面子、日子、底子26目錄27目錄27公司報(bào)表-利潤(rùn)分析表Grossmarginanalysis2014IncomeStatementofN&W西安無(wú)線部

JanFebMarQ1AprMayJunQ2JulAugSepQ3YTD2014ExchangeRate:RMB/USD

6.0509

6.0816

6.1729

6.2246

6.2380

6.2306

6.1984

6.1541#REF!

Headcount2312502592472662502552572732930189173incl.Deliveryheadcount2312502592472662502552572732930189173ARBalance5,379,6387,034,8427,037,8057,037,8059,316,3696,605,7667,946,3557,946,3557,386,9198,638,96508,638,9658,638,965

CashCollected387,15803,077,7613,464,919(157,171)2,272,446732,9592,848,2342,590,2951,513,86304,104,15810,417,311NetOperationCashFlow(1,454,657)(1,707,720)1,415,524(1,746,852)(1,847,943)784,639(814,660)(1,877,963)819,332(588,230)0231,102(3,393,714)

REVENUE

ServiceRevenue1,408,2151,655,2033,080,7246,144,1432,121,3931,848,4552,201,1246,170,9722,320,9772,704,46205,025,43917,340,553SalesTax

-

-

-0

-

-

-0

-

-260

-(260)(260)TOTALNETREVENUE1,408,2151,655,2033,080,7246,144,1432,121,3931,848,4552,201,1246,170,9722,320,9772,704,72305,025,69917,340,814232.7272.2499.1

340.8296.3353.3

374.4439.5#REF!

Cost

3rdPartyCost0000LaborCost1,840,8731,707,0401,662,2365,210,1491,690,7721,487,8071,547,6194,726,1981,770,9632,102,09303,873,05613,809,403-ProjectLaborCost1,561,3131,353,6171,309,7584,224,6881,432,6271,272,7631,279,1063,984,4961,474,2611,788,87203,263,13311,472,317-Idlecost64,35190,291135,445290,08776,50462,45785,720224,68186,44572,2740158,720673,487-Otherlaborcost16,49319,90120,46456,85844,51820,07012,20176,7896,002106,004139,650-MiscellaneousExpense43,26764,62243,823151,71247,96045,15361,825154,93767,64944,6340112,283418,933-FacilityAllocation155,449178,609152,747486,80589,16487,364108,767285,295136,605196,3100332,9161,105,016-InternalCharge

0

0

00TOTALCOST1,840,8731,707,0401,662,2365,210,1491,690,7721,487,8071,547,6194,726,1981,770,9632,102,09303,873,05613,809,403304.2280.7269.3854271.6238.5248.4759285.7341.6#REF!#REF!#REF!GROSSPROFIT:(432,658)(51,836)1,418,488933,994430,621360,648653,5051,444,774550,013602,63001,152,6433,531,411

GROSSMARGIN:-31%-3%46%15.2%20%20%30%23.4%24%22%#DIV/0!22.9%20.4%

OPERATINGEXPENSES:

General&Administration(18)00(18)00000000(18)Sales&Marketing96068001,640000000001,640ProductDevelopment0000000000000TOTALOPERATINGEXPENSES94268001,622000000001,622

0.2

0.1

-0

-

-

-0

-

-#REF!#REF!#REF!OPERATINGINCOME/(LOSS)(433,600)(52,516)1,418,488932,372430,621360,648653,5051,444,774550,013602,63001,152,6433,529,789

-71.7

-8.6

229.8149

69.2

57.8

104.9232

88.7

97.9#REF!#REF!#REF!OPERATINGINCOME/(LOSS)%-31%-3%46%15%20%20%30%23%24%22%#DIV/0!23%20%

OTHERINCOME/(EXPENSES):

Interest,net0000Baddebtprovision0000TaxRebate0000Miscellaneous0000000000000TOTALOTHERINCOME(EXPENSES)0000000000000

ProfitBeforeAllocation&Taxation(433,600)(52,516)1,418,488932,372430,621360,648653,5051,444,774550,013602,63001,152,6433,529,789

ProfitMarginbeforeAllocation&Taxation-31%-3%46%15%20%20%30%23%24%22%#DIV/0!23%20%

Allocation0000

TAXES0000

NETINCOME(LOSS)(433,600)(52,516)1,418,488932,372430,621360,648653,5051,444,774550,013602,63001,152,6433,529,789NETINCOME(LOSS)%-31%-3%46%15.2%20%20%30%23.4%24%22%#DIV/0!22.9%20.4%28公司報(bào)表-利潤(rùn)分析表Grossmarginanal公司報(bào)表-利潤(rùn)表-主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

中文JanFebMarQ1REVENUE

ServiceRevenue毛收入1,408,2151,655,2033,080,7246,144,143SalesTax稅金

-

-

-0TOTALNETREVENUE純收入1,408,2151,655,2033,080,7246,144,143

人均收入（千美金）232.7272.2499.1

1,003.97Cost

3rdPartyCost第三方采購(gòu)成本

0LaborCost項(xiàng)目成本1,840,8731,707,0401,662,2365,210,149-ProjectLaborCost人力成本1,561,3131,353,6171,309,7584,224,688-Idlecost自修/休假/管理64,35190,291135,445290,087-Otherlaborcost無(wú)費(fèi)率人員成本16,49319,90120,46456,858-MiscellaneousExpense項(xiàng)目中的報(bào)銷、雜費(fèi)43,26764,62243,823151,712-FacilityAllocation工位費(fèi)155,449178,609152,747486,805-InternalCharge

0TOTALCOST總成本1,840,8731,707,0401,662,2365,210,149

人均成本（千美金）304.2280.7269.3854GROSSPROFIT:毛利(432,658)(51,836)1,418,488933,994

GROSSMARGIN:毛利率-31%-3%46%15.2%★項(xiàng)目利潤(rùn)29公司報(bào)表-利潤(rùn)表-主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)中文JanFebMarQ1公司報(bào)表-利潤(rùn)表-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

中文JanFebMarQ1OPERATINGEXPENSES:

General&Administration管理費(fèi)用（知識(shí)積累、員工關(guān)懷、管理部）(18)00(18)Sales&Marketing銷售費(fèi)用96068001,640ProductDevelopment研發(fā)費(fèi)用0000TOTALOPERATINGEXPENSES費(fèi)用合計(jì)94268001,622

人均費(fèi)用（千美金）

0.2

0.1

-0OPERATINGINCOME/(LOSS)營(yíng)業(yè)收入/（虧損）(433,600)(52,516)1,418,488932,372

人均營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（千美金）

-71.7

-8.6

229.8149OPERATINGINCOME/(LOSS)%營(yíng)業(yè)收入/（虧損）率-31%-3%46%15%★三費(fèi)：固定費(fèi)用開(kāi)支30公司報(bào)表-利潤(rùn)表-營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中文JanFebMarQ1O公司報(bào)表-利潤(rùn)表-利潤(rùn)總額

中文JanFebMarQ1OTHERINCOME/(EXPENSES):其他收入/（費(fèi)用）

Interest,net利息

0Baddebtprovision壞賬準(zhǔn)備

0TaxRebate返稅

0Miscellaneous其它0000TOTALOTHERINCOME(EXPENSES)其他收入/（費(fèi)用）合計(jì)0000

ProfitBeforeAllocation&Taxation利潤(rùn)總額(433,600)(52,516)1,418,488932,372

ProfitMarginbeforeAllocation&Taxation利潤(rùn)總額率-31%-3%46%15%★主要為資金成本銀行一年以內(nèi)一年至五年五年以上利率5.606.006.15金融上限融資利率利率3倍1分5，2分，3分31公司報(bào)表-利潤(rùn)表-利潤(rùn)總額中文JanFebMarQ1O公司報(bào)表-利潤(rùn)表-凈利潤(rùn)

中文JanFebMarQ1Allocation分配費(fèi)用

0

TAXES企業(yè)所得稅

0

NETINCOME(LOSS)凈利潤(rùn)(433,600)(52,516)1,418,488932,372NETINCOME(LOSS)%凈利率-31%-3%46%15.2%★現(xiàn)金=當(dāng)月收到的現(xiàn)金-支付的費(fèi)用2013年8月?tīng)I(yíng)改增特區(qū)和高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%企業(yè)所得稅32公司報(bào)表-利潤(rùn)表-凈利潤(rùn)中文JanFebMarQ1Al公司報(bào)表-現(xiàn)金流量表

中文JanFebMarQ1ExchangeRate:RMB/USD匯率

6.0509

6.0816

6.1729

Headcount部門人數(shù)231250259247incl.Deliveryheadcount實(shí)施人數(shù)231250259247ARBalance應(yīng)收賬款5,379,6387,034,8427,037,8057,037,805

CashCollected收款387,15803,077,7613,464,919NetOperationCashFlow凈運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流(1,454,657)(1,707,720)1,415,524(1,746,852)

Cost

3rdPartyCost第三方采購(gòu)成本

0LaborCost項(xiàng)目成本1,840,8731,707,0401,662,2365,210,149-ProjectLaborCost人力成本1,561,3131,353,6171,309,7584,224,688-Idlecost自修/休假/管理64,35190,291135,445290,087-Otherlaborcost無(wú)費(fèi)率人員成本16,49319,90120,46456,858-MiscellaneousExpense項(xiàng)目中的報(bào)銷、雜費(fèi)43,26764,62243,823151,712-FacilityAllocation工位費(fèi)155,449178,609152,747486,805-InternalCharge

0TOTALCOST總成本1,840,8731,707,0401,662,2365,210,149★現(xiàn)金=當(dāng)月收到的現(xiàn)金-支付的費(fèi)用33公司報(bào)表-現(xiàn)金流量表中文JanFebMarQ1Exc目錄34目錄34成本管理的七大組成內(nèi)容主要職能職能定位定義1.成本預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)和決策職能根據(jù)成本數(shù)據(jù)和具體情況（可能發(fā)生的和將要采取的各項(xiàng)措施）2.成本決策預(yù)測(cè)和決策職能根據(jù)成本預(yù)測(cè)提供的數(shù)據(jù)和其他資料，在若干個(gè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的方案中，選擇最優(yōu)方案，并據(jù)以制定目標(biāo)成本的過(guò)程3.成本計(jì)劃計(jì)劃職能根據(jù)成本決策所確定的目標(biāo)成本，具體規(guī)定在計(jì)劃期內(nèi)為完成生產(chǎn)任務(wù)所應(yīng)支出規(guī)定的生產(chǎn)費(fèi)用，并提出為達(dá)到規(guī)定的成本水平所應(yīng)采取的各項(xiàng)措施。4.成本控制控制職能在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)成本計(jì)劃預(yù)先規(guī)定成本標(biāo)準(zhǔn)（如材料消耗定額如材料消耗定額、工時(shí)消耗定額等）作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的限額，以保證成本計(jì)劃的執(zhí)行。5.成本核算反映職能對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)按照一定的對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分配用，以計(jì)算和確定各對(duì)象的總成本和單位成本，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。成本核算和計(jì)算是成本會(huì)計(jì)工作的核心6.成本分析分析、考評(píng)職能根據(jù)成本核算提供的成本數(shù)據(jù)和其他有關(guān)資料（如目標(biāo)成本、上年實(shí)際成本、國(guó)內(nèi)或國(guó)外同類產(chǎn)品的成本等），確定成本差異，以便采取針對(duì)性措施，改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。7.成本考核分析、考評(píng)職能在成本分析的基礎(chǔ)上是，定期的對(duì)成本計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。35成本管理的七大組成內(nèi)容主要職能職能定位定義1.成本預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)我們的成本有那些★工資只是所有成本的一部分36我們的成本有那些★工資只是所有成本的一部分36我們的收入怎么來(lái)利潤(rùn)表累計(jì)人工成本+累計(jì)雜費(fèi)———————————*合同收入總額—

累計(jì)已確認(rèn)收入=當(dāng)月收入金額預(yù)算人工成本+預(yù)算雜費(fèi)★FP確認(rèn)方式Costtocost收入計(jì)算方式資源費(fèi)率★TM工時(shí)報(bào)價(jià)計(jì)算方式工時(shí)=TIMESHEET，資源報(bào)價(jià)工時(shí)*報(bào)價(jià)=當(dāng)月收入金額收入提報(bào)：預(yù)提，待簽提報(bào)。沖紅。37我們的收入怎么來(lái)利潤(rùn)表累計(jì)人工成本+累計(jì)雜費(fèi)★FP確認(rèn)方式我們的錢怎么來(lái)DSO-現(xiàn)金流★兩種合作模式TM&FP企業(yè)不掙錢明天死，企業(yè)沒(méi)有錢馬上死38我們的錢怎么來(lái)DSO-現(xiàn)金流★兩種合作模式TM&FP在提高功能的同時(shí)降低成本

(5)功能不變,降低成本,價(jià)值提高(4)在基本不影響主要功能的前提下,適當(dāng)降低某一次要功能,使成本有顯著降低,價(jià)值提高

(3)成本不變,功能提高,價(jià)值提高

(2)增加少許成本,提高更多功能,價(jià)值提高

(1)

說(shuō)明綜合關(guān)系星級(jí)價(jià)值v成本C功能F序號(hào)C=VC=VC=VC=VC=VFFFFF成本功能價(jià)值分析開(kāi)源節(jié)流在提高功能的同時(shí)降低成本(5)(4)在基本不影響主要功能的公司要求利潤(rùn)，怎么辦？我們有什么辦法？40公司要求利潤(rùn)，怎么辦？我們有什么辦法？40魚(yú)骨圖分析法開(kāi)源節(jié)流41魚(yú)骨圖分析法開(kāi)源節(jié)流41可口可樂(lè)保持在攝氏4度味道最佳漢堡面包厚度在17mm放在口中咀嚼味道最佳顧客等候超過(guò)32秒以上會(huì)開(kāi)始不耐煩柜臺(tái)高度92CM最適合顧客結(jié)賬煎爐維持190.5攝氏度，炸薯?xiàng)l鍋爐維持171.1攝氏度,

食物最美味三明治有效保存時(shí)間是10分鐘、薯?xiàng)l7分鐘、咖啡30分鐘，

時(shí)間一到立即廢棄

麥當(dāng)勞的Mc.#(MagicNumber)找到我們的魔鬼數(shù)字42可口可樂(lè)保持在攝氏4度味道最佳麥當(dāng)勞的Mc.#(Magic目錄43目錄43提報(bào)偏差報(bào)表收入

實(shí)際收入類型報(bào)表收入實(shí)際收入偏差處理TM（時(shí)間資源）工時(shí)*資源報(bào)價(jià)客戶承認(rèn)工時(shí)*單位報(bào)價(jià)確認(rèn)單沖紅FP（固定合同）Costtocost（成本比例法）首付款+驗(yàn)收款+尾款驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，收款待簽提報(bào)估計(jì)金額無(wú)無(wú)為什么不等到有確認(rèn)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告再處理？TIMESHEET不準(zhǔn)確？報(bào)價(jià)不準(zhǔn)確？Bizcase不準(zhǔn)確？扣款？待簽提報(bào)估計(jì)錯(cuò)誤？44提報(bào)偏差報(bào)表收入實(shí)際收入類型報(bào)表收無(wú)PO開(kāi)工，無(wú)合同開(kāi)工投標(biāo)新項(xiàng)目？免費(fèi)工作量？沒(méi)有關(guān)注PO結(jié)束時(shí)間？項(xiàng)目間歇期？相信客戶？★某產(chǎn)品線產(chǎn)生近千萬(wàn)無(wú)合同工作量，最后以8折處理，損失近200萬(wàn)。★某部門產(chǎn)生三百萬(wàn)無(wú)合同工作量，最終以7折處理，損失近100萬(wàn)?！锬稠?xiàng)目產(chǎn)生三十無(wú)合同工作量，最終以無(wú)法處理，損失近30萬(wàn)?！锬硢T工進(jìn)入項(xiàng)目長(zhǎng)期沒(méi)有工時(shí)記錄，最終客戶不承認(rèn)，損失近3萬(wàn)。45無(wú)PO開(kāi)工，無(wú)合同開(kāi)工投標(biāo)新項(xiàng)目？免費(fèi)工作量？沒(méi)有關(guān)注POWIP(workinprocess)★WIP（workinproduct）指的就是工作中心在制品區(qū)。為工作中心提供原材料、完成產(chǎn)品、半成品的存儲(chǔ)貨位更多出現(xiàn)在預(yù)項(xiàng)目類型中和NOPO有什么不同？WIP風(fēng)險(xiǎn)有多大？46WIP(workinprocess)★WIP（workQ&A問(wèn)答環(huán)節(jié)

敏而好學(xué)，不恥下問(wèn)。

學(xué)問(wèn)學(xué)問(wèn)，邊學(xué)邊問(wèn)。

He

is

quick

and

eager

to

learn.

Learning

is

learning

and

asking.Q&A問(wèn)答環(huán)節(jié)

敏而好學(xué)，不恥下問(wèn)。

學(xué)問(wèn)學(xué)問(wèn)，邊學(xué)邊問(wèn)。

結(jié)束語(yǔ)

感謝參與本課程，也感激大家對(duì)我們工作的支持與積極的參與。課程后會(huì)發(fā)放課程滿意度評(píng)估表，如果對(duì)我們課程或者工作有什么建議和意見(jiàn)，也請(qǐng)寫(xiě)在上邊點(diǎn)擊進(jìn)入結(jié)束語(yǔ)

點(diǎn)擊進(jìn)入感謝您的觀看與聆聽(tīng)本課件下載后可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整感謝您的觀看與聆聽(tīng)本課件下載后可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理010203概況三點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容整體概況概況一點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容概況二點(diǎn)擊此處輸入相關(guān)文本內(nèi)容010203概況三整體概況概況一概況二目錄52目錄3什么是財(cái)務(wù)管理A什么是財(cái)務(wù)管理A財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★定義：在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。54財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★目標(biāo)：企業(yè)的本質(zhì)就是掙錢，一切活動(dòng)不是為了現(xiàn)在掙錢就是為了以后掙錢。55財(cái)務(wù)管理FinancialManagement定義及目標(biāo)★財(cái)務(wù)管理組織56財(cái)務(wù)管理組織7兩種會(huì)計(jì)通用制度B兩種會(huì)計(jì)通用制度B會(huì)計(jì)三大準(zhǔn)則58會(huì)計(jì)三大準(zhǔn)則9如何確認(rèn)收入收到10萬(wàn)定金，算不算收入呢？59如何確認(rèn)收入收到10萬(wàn)定金，算不算收入呢？10權(quán)責(zé)發(fā)生制accrualbasis★定義：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱應(yīng)收應(yīng)付制原則，是指以應(yīng)收應(yīng)付作為確定本期收入和費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，而不問(wèn)貨幣資金是否在本期收到或付出。也就是說(shuō)，一切要素的時(shí)間確認(rèn)，特別是收入和費(fèi)用的時(shí)間確認(rèn)，均以權(quán)利已經(jīng)形成或義務(wù)（責(zé)任）已經(jīng)發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)。收付實(shí)現(xiàn)制cashbasis/Accountingonthecash★定義：以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。按照收付實(shí)現(xiàn)制，收入和費(fèi)用的歸屬期間將與現(xiàn)金收支行為的發(fā)生與否，緊密地聯(lián)系在一起。換言之，現(xiàn)金收支行為在其發(fā)生的期間全部記作收入和費(fèi)用，而不考慮與現(xiàn)金收支行為相連的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)上是否發(fā)生。兩種會(huì)計(jì)制度60權(quán)責(zé)發(fā)生制accrualbasis★定義：權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱兩種會(huì)計(jì)制度那個(gè)好61兩種會(huì)計(jì)制度那個(gè)好12練習(xí)收付制權(quán)責(zé)制收入80100成本10060合計(jì)：-2040華為公司2014年10月份賣手機(jī)收入100萬(wàn)，收到貨款80萬(wàn)，支付手機(jī)支出成本30萬(wàn)，支付第四季度房租費(fèi)用60萬(wàn)，支付研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)。華為公司2014年10月份賣手機(jī)收入100萬(wàn)，收到貨款100萬(wàn)，收到前期貨款20萬(wàn)，支付手機(jī)成本80萬(wàn)，未支付第四季度房租費(fèi)用60萬(wàn)，支付研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)。收付制權(quán)責(zé)制收入120100成本90110合計(jì)：30-1062練習(xí)收付制權(quán)責(zé)制收入80100成本10060合計(jì)：-2040三大財(cái)務(wù)報(bào)表C三大財(cái)務(wù)報(bào)表C資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialPosition★您有多少財(cái)富個(gè)人財(cái)富=你的現(xiàn)金+你的房產(chǎn)+你的車子+別人欠你的-你欠別人的-你欠銀行的。你的現(xiàn)金+別人欠你的+你的車子+你的房產(chǎn)=個(gè)人財(cái)富+你欠別人的+你欠銀行的資金占用(資產(chǎn))資金來(lái)源（負(fù)債）現(xiàn)金你欠別人的（短期借款）別人欠你的你欠銀行的(長(zhǎng)期期借款）你的車子你的房子個(gè)人財(cái)富（所有者權(quán)益）64資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialP資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialPosition★反映企業(yè)某以特定時(shí)間點(diǎn)所擁有的全部資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu)股東權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣債權(quán)存貨其它非流動(dòng)資產(chǎn)：投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其它流動(dòng)性償還時(shí)間流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其它非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款預(yù)計(jì)負(fù)債所有者權(quán)益：資本未分配利潤(rùn)65資產(chǎn)負(fù)債表StatementOfFinancialP博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表日期20140930單位元流動(dòng)資產(chǎn)

貨幣資金

558,559,000.00結(jié)算備付金

-拆出資金

-交易性金融資產(chǎn)

-衍生金融資產(chǎn)

-應(yīng)收票據(jù)

-應(yīng)收賬款

421,820,000.00預(yù)付款項(xiàng)

7,611,690.00應(yīng)收保費(fèi)

-應(yīng)收分保賬款

-應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

-應(yīng)收利息

378,878.00應(yīng)收股利

-其他應(yīng)收款

17,066,600.00應(yīng)收出口退稅

-應(yīng)收補(bǔ)貼款

-應(yīng)收保證金

-內(nèi)部應(yīng)收款

-買入返售金融資產(chǎn)

-存貨

20,654.20待攤費(fèi)用

-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益

-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

-其他流動(dòng)資產(chǎn)

-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

1,005,460,000.00續(xù)表2非流動(dòng)資產(chǎn)

發(fā)放貸款及墊款

-可供出售金融資產(chǎn)

-持有至到期投資

-長(zhǎng)期應(yīng)收款

-長(zhǎng)期股權(quán)投資

30,623,400.00其他長(zhǎng)期投資

-投資性房地產(chǎn)

-固定資產(chǎn)原值

-累計(jì)折舊

-固定資產(chǎn)凈值

-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

-固定資產(chǎn)凈額

95,376,500.00在建工程

174,336,000.00工程物資

-固定資產(chǎn)清理

-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

-公益性生物資產(chǎn)

-油氣資產(chǎn)

-無(wú)形資產(chǎn)

138,156,000.00開(kāi)發(fā)支出

6,148,540.00商譽(yù)

474,368,000.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

15,089,900.00股權(quán)分置流通權(quán)

-遞延所得稅資產(chǎn)

7,151,060.00其他非流動(dòng)資產(chǎn)

-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

941,249,000.00資產(chǎn)總計(jì)

1,946,710,000.0066博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表日期20140930博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表3流動(dòng)負(fù)債

短期借款

80,000,000.00向中央銀行借款

-吸收存款及同業(yè)存放

-拆入資金

-交易性金融負(fù)債

-衍生金融負(fù)債

-應(yīng)付票據(jù)

-應(yīng)付賬款

22,906,000.00預(yù)收款項(xiàng)

10,785,300.00賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款

-應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金

-應(yīng)付職工薪酬

111,487,000.00應(yīng)交稅費(fèi)

11,888,900.00應(yīng)付利息

-應(yīng)付股利

-其他應(yīng)交款

-應(yīng)付保證金

-內(nèi)部應(yīng)付款

-其他應(yīng)付款

136,343,000.00預(yù)提費(fèi)用

-預(yù)計(jì)流動(dòng)負(fù)債

-應(yīng)付分保賬款

-保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金

-應(yīng)付短期債券

-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

-其他流動(dòng)負(fù)債

-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

373,410,000.00非流動(dòng)負(fù)債

長(zhǎng)期借款

53,711,300.00應(yīng)付債券

-長(zhǎng)期應(yīng)付款

-專項(xiàng)應(yīng)付款

-預(yù)計(jì)非流動(dòng)負(fù)債

-遞延所得稅負(fù)債

12,043,900.00其他非流動(dòng)負(fù)債

-非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

65,755,200.00負(fù)債合計(jì)

439,165,000.00續(xù)表4所有者權(quán)益

實(shí)收資本(或股本)

167,730,000.00資本公積

998,740,000.00庫(kù)存股

-專項(xiàng)儲(chǔ)備

-盈余公積

15,385,600.00一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

-未確定的投資損失

-未分配利潤(rùn)

338,224,000.00擬分配現(xiàn)金股利

-外幣報(bào)表折算差額

-12,871,900.00歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)

1,507,210,000.00少數(shù)股東權(quán)益

332,242.00所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)

1,507,540,000.00負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)

1,946,710,000.0067博彥科技(002649)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表3流動(dòng)負(fù)債短期借款利潤(rùn)表、損益表Incomestatement★反映企業(yè)一段期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表收入/成本：使利潤(rùn)增加/減少的活動(dòng)和項(xiàng)目+主營(yíng)業(yè)收入-主營(yíng)業(yè)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)費(fèi)用（三費(fèi)）-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益（投資）+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入（偶然所得）-所得稅費(fèi)用68利潤(rùn)表、損益表Incomestatement★反映企業(yè)博彥科技(002649)利潤(rùn)表報(bào)表日期2014年度單位元一、營(yíng)業(yè)總收入1,135,890,000.00營(yíng)業(yè)收入1,135,890,000.00利息收入0.00已賺保費(fèi)0.00手續(xù)費(fèi)及傭金收入0.00房地產(chǎn)銷售收入0.00其他業(yè)務(wù)收入0.00續(xù)表2二、營(yíng)業(yè)總成本1,022,500,000.00營(yíng)業(yè)成本766,833,000.00利息支出0.00手續(xù)費(fèi)及傭金支出0.00房地產(chǎn)銷售成本0.00研發(fā)費(fèi)用0.00退保金0.00賠付支出凈額0.00提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額0.00保單紅利支出0.00分保費(fèi)用0.00其他業(yè)務(wù)成本0.00營(yíng)業(yè)稅金及附加1,882,640.00銷售費(fèi)用50,034,700.00管理費(fèi)用197,953,000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用2,254,740.00資產(chǎn)減值損失3,538,660.00公允價(jià)值變動(dòng)收益0.00投資收益(2,009,420.00)其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0.00匯兌收益0.00期貨損益0.00托管收益0.00補(bǔ)貼收入0.00其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)0.00續(xù)表3三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)111,379,000.00營(yíng)業(yè)外收入11,873,200.00營(yíng)業(yè)外支出1,744,040.00非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失1,018,040.00利潤(rùn)總額121,508,000.00所得稅費(fèi)用17,587,300.00未確認(rèn)投資損失0.00四、凈利潤(rùn)103,921,000.00歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)104,249,000.00少數(shù)股東損益(328,161.00)五、每股收益

基本每股收益0.63稀釋每股收益0.63六、其他綜合收益(324,317.00)七、綜合收益總額103,597,000.00歸屬于母公司所有者的綜合收益總額103,925,000.00歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(328,161.00)69博彥科技(002649)利潤(rùn)表報(bào)表日期2014年度單位元一現(xiàn)金流量表statementofcashflows★反映企業(yè)一段期間內(nèi)現(xiàn)金來(lái)源和運(yùn)用及期增減變動(dòng)情況

銷售商品提供勞務(wù)出售資產(chǎn)出售長(zhǎng)期金融產(chǎn)品紅利收入發(fā)行股票及債券長(zhǎng)期借款短期借款購(gòu)貨銷售及管理費(fèi)用稅金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資本支出和并購(gòu)長(zhǎng)期金融投資投資活動(dòng)購(gòu)買股票和債券償還借款支付利息籌資活動(dòng)70現(xiàn)金流量表statementofcashflows博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表報(bào)告期2014年度單位元一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1131520000.00客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額0.00向中央銀行借款凈增加額0.00向其他金融機(jī)構(gòu)拆入資金凈增加額0.00收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金0.00收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額0.00保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額0.00處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額0.00收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金0.00拆入資金凈增加額0.00回購(gòu)業(yè)務(wù)資金凈增加額0.00收到的稅費(fèi)返還310344.00收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金44825300.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)1176660000.00購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金142378000.00客戶貸款及墊款凈增加額0.00存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額0.00支付原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)的現(xiàn)金0.00支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金0.00支付保單紅利的現(xiàn)金0.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金732062000.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)53658600.00支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金172474000.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)1100570000.00經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~76084100.00續(xù)表2二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

收回投資所收到的現(xiàn)金0.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金0.00處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額180761.00處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額0.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00減少質(zhì)押和定期存款所收到的現(xiàn)金0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)180761.00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金104897000.00投資所支付的現(xiàn)金86546500.00質(zhì)押貸款凈增加額0.00取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額110406000.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00增加質(zhì)押和定期存款所支付的現(xiàn)金0.00投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)301850000.00投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(301669000.00)71博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表報(bào)告期2014年度單位元博彥科技(002649)現(xiàn)金流量表（二）續(xù)表3三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

吸收投資收到的現(xiàn)金31058900.00其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金0.00取得借款收到的現(xiàn)金80000000.00發(fā)行債券收到的現(xiàn)金0.00收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)111059000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金80538600.00分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金43436500.00

0.00支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金300000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)124275000.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(13216200.00)續(xù)表4附注

匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(2108040.00)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額(240909000.00)期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額789468000.00期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額5