監(jiān)理投資復(fù)習(xí)重點(diǎn)

2018建設(shè)工程投資控制復(fù)習(xí)重點(diǎn)第一章建設(shè)工程投資控制概述（5）第一節(jié)建設(shè)工程項(xiàng)目投資的概念和特點(diǎn)1.建設(shè)工程項(xiàng)目（總）投資

◆項(xiàng)目投資的含義：（建設(shè)單位）為進(jìn)行某項(xiàng)工程建設(shè)，在建設(shè)過程中花費(fèi)的全部費(fèi)用。其主要構(gòu)成情況，表1-1所列。

表1-1生產(chǎn)性建設(shè)工程總投資的構(gòu)成建設(shè)投資設(shè)備及工器具購置置費(fèi)用設(shè)備購置費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具具購置費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)用用建筑工程…安裝工程…工程建設(shè)其他費(fèi)用用土地使用費(fèi)與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的的其他費(fèi)用與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營有關(guān)的其其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息按公式（假定年中中發(fā)生）計(jì)算算流動資產(chǎn)投資流動資金鋪底流動資金（一一般按30%%計(jì)算）

建設(shè)投資：包括設(shè)備及工器具購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用，以及預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等（具體參見第二章“建設(shè)工程投資構(gòu)成”）。

流動資金：生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目，在試生產(chǎn)階段為保證生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，所需要的原材料、水電等費(fèi)用；鋪底流動資金是在流動資金中，最低量的、可滿足最基本需要的部分資金（30%）。

◆建設(shè)項(xiàng)目（總）投資的組成：生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的構(gòu)成，包括建設(shè)投資和（鋪底）流動資金兩部分；由于非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目（住宅、公共建筑）不需要（鋪底）流動資金，其總投資的構(gòu)成，只包括建設(shè)投資。2.靜態(tài)投資部分與動態(tài)投資部分

◆建設(shè)投資=靜態(tài)投資部分+動態(tài)投資部分。

（1）靜態(tài)投資部分（能用定額計(jì)算即為靜態(tài)投資）

含義：針對某一基準(zhǔn)時刻的，完成項(xiàng)目建設(shè)所需要的投資或資金。

◆組成：設(shè)備及工器具購置費(fèi)；建筑安裝工程費(fèi)；工程建設(shè)其他費(fèi)用；基本預(yù)備費(fèi)。

（2）動態(tài)投資部分

含義：基于未來可能的變化而實(shí)際發(fā)生（追加）的部分投資。

◆組成：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；建設(shè)期利息。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目投資的特點(diǎn)（考點(diǎn)Ⅱ）

由于建筑產(chǎn)品（固定性、單件性等）及其生產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)（整體性、流動性等），導(dǎo)致建設(shè)工程項(xiàng)目投資具有以下特點(diǎn)：

1.建設(shè)工程投資數(shù)額巨大

2.建設(shè)工程投資差異明顯

實(shí)物形態(tài)差異；生產(chǎn)形態(tài)差異。

3.建設(shè)工程投資需單獨(dú)計(jì)算

投資的單件性（需依次涉及投資估算、概算、預(yù)算，經(jīng)歷合同價(jià)、結(jié)算價(jià)，直到竣工決算）。4.建設(shè)工程投資確定依據(jù)復(fù)雜

其計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)價(jià)結(jié)果及多次性計(jì)價(jià)的關(guān)系，如圖1-1所示。

圖1-1建設(shè)工程投資確定（多次性計(jì)價(jià)）示意圖5.建設(shè)工程投資確定層次繁多

層層分解逐級匯總

6.建設(shè)工程投資需動態(tài)跟蹤調(diào)整

由于工程的建設(shè)周期較長、不確定性因素較多，容易引發(fā)投資的波動。第二節(jié)建設(shè)工程投資控制原理（考點(diǎn)Ⅲ）◆投資控制的概念：在投資決策、設(shè)計(jì)、發(fā)包、施工、竣工等階段，把建設(shè)投資控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時糾正可能的偏差，以保證投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

通過動態(tài)的、全過程的主動控制，合理地使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會效益。一、投資控制的動態(tài)原理

◆主要環(huán)節(jié)：確定投資控制目標(biāo)；實(shí)際值與計(jì)劃值的比較；發(fā)現(xiàn)并糾正偏差等。

動態(tài)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于工程建設(shè)的全過程二、投資控制的目標(biāo)

◆投資控制的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)隨著建設(shè)工作的不斷深入、有關(guān)情況的逐漸明晰，分階段設(shè)置。

各階段目標(biāo)應(yīng)當(dāng)通過“前者控制后者，后者補(bǔ)充前者”

確定各階段目標(biāo)時，必須處理好目標(biāo)的先進(jìn)性與可能性的對立統(tǒng)一關(guān)系。三、投資控制的重點(diǎn)

實(shí)現(xiàn)建設(shè)全過程的投資控制

◆設(shè)計(jì)（決策）階段的實(shí)際投入不大，對于項(xiàng)目的投資、功能等影響很大。因此，應(yīng)以施工（實(shí)施）以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)。

四、投資控制的措施（考點(diǎn)Ⅳ）

（一）一般措施

1.組織措施，包括明確項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)，明確項(xiàng)目投資控制者及其任務(wù)→項(xiàng)目投資控制有專人負(fù)責(zé)，明確管理職能分工。

2.技術(shù)措施，包括重視設(shè)計(jì)多方案選擇，嚴(yán)格審查監(jiān)督初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工組織設(shè)計(jì)，深入技術(shù)領(lǐng)域研究節(jié)約投資的可能性。

3.經(jīng)濟(jì)措施，包括動態(tài)地比較投資的實(shí)際值和計(jì)劃值，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，采取節(jié)約投資的獎勵措施等。

◆技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制投資的最有效手段。（二）施工階段投資控制的措施（組合經(jīng)技）

1.組織措施

例如，落實(shí)投資控制的人員、分工，編制詳細(xì)的工作計(jì)劃、工作流程圖等。

2.經(jīng)濟(jì)措施

包括，編制資金使用計(jì)劃，分解投資控制目標(biāo)、制定防范性對策；進(jìn)行工程計(jì)量；審核、簽發(fā)付款憑證；進(jìn)行投資跟蹤控制、發(fā)現(xiàn)并糾正投資偏差；協(xié)商確定工程變更價(jià)款，審核竣工結(jié)算；做好分析、預(yù)測等。

3.技術(shù)措施

例如，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更；通過設(shè)計(jì)挖潛，節(jié)約投資；審核承包人編制的施工組織設(shè)計(jì)、進(jìn)行主要施工方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析等。

4.合同措施

包括，做好工程施工記錄、保存各種信息檔案，參與處理索賠事宜；參與合同修改、補(bǔ)充工作，考量對投資控制的影響等。第三節(jié)建設(shè)工程投資控制的主要任務(wù)一、國外項(xiàng)目咨詢機(jī)構(gòu)在建設(shè)工程投資控制中的主要任務(wù)（考點(diǎn)Ⅴ）

國外工程咨詢的兩個主要流派：一是項(xiàng)目管理，盛行于歐美國家的項(xiàng)目管理咨詢公司（PM），其國際性組織是國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）；二是控制投資（造價(jià)管理），英聯(lián)邦國家（地區(qū)）通常采用工料測量師行（QS）。二、我國項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)在建設(shè)工程投資控制中的主要工作（考點(diǎn)Ⅵ）

理論上，我國監(jiān)理公司（項(xiàng)目管理公司）應(yīng)當(dāng)參與建設(shè)全過程的投資控制，并涵蓋投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工等階段。

◆實(shí)踐中，根據(jù)《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》（GB/T50319-2013）的規(guī)定，監(jiān)理單位要在施工階段對于建設(shè)工程進(jìn)行造價(jià)控制。而且，應(yīng)根據(jù)建設(shè)工程監(jiān)理合同約定，在勘察、設(shè)計(jì)、保修等階段為建設(shè)單位提供相關(guān)服務(wù)。（一）施工階段投資控制的主要（基本）工作

1.進(jìn)行工程計(jì)量和付款簽證

（1）專業(yè)監(jiān)理工程師對施工單位在工程款支付報(bào)審表中提交的工程量和支付金額進(jìn)行復(fù)核，確定實(shí)際完成的工程量，提出到期應(yīng)支付給施工單位的金額，并提出相應(yīng)的支持性材料。

（2）總監(jiān)理工程師對專業(yè)監(jiān)理工程師的審查意見進(jìn)行審核，簽認(rèn)后報(bào)建設(shè)單位審批。

（3）總監(jiān)理工程師根據(jù)建設(shè)單位審批意見，向施工單位簽發(fā)工程款支付證書。

2.對完成工程量進(jìn)行偏差分析

項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立（編制）月完成工程量統(tǒng)計(jì)表，對實(shí)際完成量和計(jì)劃完成量進(jìn)行比較分析，發(fā)現(xiàn)偏差的，應(yīng)提出調(diào)整建議，并應(yīng)在監(jiān)理月報(bào)中向建設(shè)單位報(bào)告。3.審核竣工結(jié)算款

（1）專業(yè)監(jiān)理工程師審查施工單位提交的竣工結(jié)算款支付申請，提出審查意見。

（2）總監(jiān)理工程師對專業(yè)監(jiān)理工程師的審查意見進(jìn)行審核，簽認(rèn)后報(bào)建設(shè)單位審批，同時抄送施工單位，并就工程竣工結(jié)算事宜與建設(shè)單位、施工單位協(xié)商；達(dá)成一致意見的，根據(jù)建設(shè)單位審批意見向施工單位簽發(fā)竣工結(jié)算款支付證書；不能達(dá)成一致意見的，應(yīng)按合同約定處理。

4.處理施工單位提出的工程變更費(fèi)用

（1）總監(jiān)理工程師組織專業(yè)監(jiān)理工程師對工程變更費(fèi)用及工期影響作出評估。

（2）總監(jiān)理工程師組織建設(shè)單位、施工單位共同協(xié)商確定工程變更費(fèi)用及工期變化，會簽工程變更單。

（3）項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)可在工程變更實(shí)施前與建設(shè)單位、施工單位等協(xié)商確定工程變更的計(jì)價(jià)原則、計(jì)價(jià)方法或價(jià)款。

（4）建設(shè)單位與施工單位未能就工程變更費(fèi)用達(dá)成協(xié)議時，項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)可提出一個暫定價(jià)格并經(jīng)建設(shè)單位同意，作為臨時支付工程款的依據(jù)。5.處理費(fèi)用索賠

（1）項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時收集、整理有關(guān)工程費(fèi)用的原始資料。

（2）審查費(fèi)用索賠報(bào)審表。

（3）與建設(shè)單位和施工單位協(xié)商一致后，在合同約定的期限內(nèi)簽發(fā)費(fèi)用索賠報(bào)審表，并報(bào)建設(shè)單位。

（4）費(fèi)用索賠要求與工程延期相關(guān)聯(lián)，項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)可提出費(fèi)用索賠和工程延期的綜合處理意見，并應(yīng)與建設(shè)單位和施工單位協(xié)商。

（5）因施工單位原因造成建設(shè)單位損失，建設(shè)單位提出索賠時，項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)與建設(shè)單位和施工單位協(xié)商處理。（二）相關(guān)服務(wù)階段投資控制的主要工作

1.工程勘察設(shè)計(jì)階段

（1）協(xié)助建設(shè)單位編制工程勘察設(shè)計(jì)任務(wù)書和選擇工程勘察設(shè)計(jì)單位，并應(yīng)協(xié)助簽訂工程勘察設(shè)計(jì)合同。

（2）審查勘察單位提交的勘察費(fèi)用支付申請表，以及簽發(fā)勘察費(fèi)用支付證書。

（3）審查設(shè)計(jì)單位提交的設(shè)計(jì)費(fèi)用支付申請表，以及簽認(rèn)設(shè)計(jì)費(fèi)用支付證書。

（4）審查設(shè)計(jì)單位提交的設(shè)計(jì)成果，并應(yīng)提出評估報(bào)告。

（5）審查設(shè)計(jì)單位提出的新材料、新工藝、新技術(shù)、新設(shè)備在相關(guān)部門的備案情況。必要時應(yīng)協(xié)助建設(shè)單位組織專家評審。

（6）審查設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算，提出審查意見。

（7）分析可能發(fā)生索賠的原因，制定防范對策。

（8）協(xié)助建設(shè)單位組織專家對設(shè)計(jì)成果進(jìn)行評審。

（9）根據(jù)勘察設(shè)計(jì)合同，協(xié)調(diào)處理勘察設(shè)計(jì)延期、費(fèi)用索賠等事宜。2.工程保修階段

（1）對建設(shè)單位或使用單位提出的工程質(zhì)量缺陷，工程監(jiān)理單位應(yīng)安排監(jiān)理人員進(jìn)行檢查和記錄，并應(yīng)要求施工單位予以修復(fù)，同時應(yīng)監(jiān)督實(shí)施，合格后應(yīng)予以簽認(rèn)。

（2）工程監(jiān)理單位應(yīng)對工程質(zhì)量缺陷原因進(jìn)行調(diào)查，并應(yīng)與建設(shè)單位、施工單位協(xié)商確定責(zé)任歸屬。對非施工單位原因造成的工程質(zhì)量缺陷，應(yīng)核實(shí)施工單位申報(bào)的修復(fù)工程費(fèi)用，并應(yīng)簽認(rèn)工程款支付證書。第二章建設(shè)工程投資構(gòu)成（10）【系統(tǒng)講解】第一節(jié)建設(shè)工程投資構(gòu)成概述（考點(diǎn)Ⅰ）◆建設(shè)投資＝靜態(tài)投資部分（設(shè)備工器具費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)）＋動態(tài)投資部分；其中，動態(tài)投資部分包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。

生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目的總投資，需要考慮（鋪底）流動資金。

二、世界銀行和國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）的建設(shè)工程投資構(gòu)成

（1）項(xiàng)目直接建設(shè)成本（2）項(xiàng)目間接建設(shè)成本（3）應(yīng)急費(fèi)（4）建設(shè)成本上升費(fèi)用

第二節(jié)建筑安裝工程費(fèi)用的組成與計(jì)算

一、按費(fèi)用構(gòu)成要素劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成（考點(diǎn)Ⅱ）

◆內(nèi)容：7項(xiàng)！

◆構(gòu)成要素的劃分（對應(yīng)關(guān)系）：人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤，包含（對應(yīng)）在分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)之中；如圖2-2所示。

（一）人工費(fèi)

◆含義：施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項(xiàng)費(fèi)用。

1.人工費(fèi)的組成

◆5項(xiàng)：計(jì)時工資或計(jì)件工資；獎金（超額勞動）；津貼補(bǔ)貼（流動施工、高溫高寒等）；加班加點(diǎn)工資（節(jié)假日加班、延時工作）；特殊情況下支付的工資（婚喪假事、停工學(xué)習(xí)等）。

（二）材料費(fèi)

◆含義：施工過程中耗費(fèi)的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品或成品、工程設(shè)備的費(fèi)用。

1.材料費(fèi)（材料單價(jià)）的組成

◆4項(xiàng)：材料原價(jià)（出廠價(jià)或供應(yīng)價(jià)格）；運(yùn)雜費(fèi)；運(yùn)輸損耗費(fèi)；采購及保管費(fèi)。

◆工程設(shè)備：構(gòu)成或計(jì)劃構(gòu)成永久性工程一部分的機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、儀器裝置及其他類似的設(shè)備和裝置。2.材料費(fèi)的計(jì)算

（1）材料費(fèi)←單位工程量

材料費(fèi)＝∑（材料消耗量×材料單價(jià)）（式2-4）

其中，材料單價(jià)＝[（材料原價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)）×（1＋運(yùn)輸損耗率）]×（1＋采購保管費(fèi)率）（式2-5）

（2）工程設(shè)備費(fèi)

工程設(shè)備費(fèi)＝∑（工程設(shè)備量×工程設(shè)備單價(jià)）（式2-6）

工程設(shè)備單價(jià)＝（設(shè)備原價(jià)＋運(yùn)雜費(fèi)）×[1＋采購保管費(fèi)率（%）]（式2-7）（三）施工機(jī)具使用費(fèi)

◆含義：施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)。

1.施工機(jī)械使用費(fèi)的組成

◆7項(xiàng)：折舊費(fèi)；大修理費(fèi)；經(jīng)常修理費(fèi)；安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)（大型機(jī)械除外）；人工費(fèi)（機(jī)上機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的人工費(fèi)）；燃料動力費(fèi)；稅費(fèi)（車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)）。

儀器儀表使用費(fèi)：工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費(fèi)用。2.計(jì)算

（1）施工機(jī)械使用費(fèi)←單位工程量

◆施工機(jī)械使用費(fèi)＝∑（施工機(jī)械臺班消耗量×機(jī)械臺班單價(jià)）（式2-8）

式中，機(jī)械臺班單價(jià)＝臺班折舊費(fèi)＋臺班大修費(fèi)＋臺班經(jīng)常修理費(fèi)＋臺班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)＋臺班人工費(fèi)＋臺班燃料動力費(fèi)＋臺班車船稅費(fèi)（式2-9）

◆施工機(jī)械使用費(fèi)＝∑（施工機(jī)械臺班消耗量×機(jī)械臺班租賃單價(jià)）（式2-13）

（四）企業(yè)管理費(fèi)

◆含義：建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需的費(fèi)用。

1.組成內(nèi)容

◆14項(xiàng)：管理人員工資；辦公費(fèi)；差旅交通費(fèi)；固定資產(chǎn)使用費(fèi)；工具用具使用費(fèi)；勞動保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)；勞動保護(hù)費(fèi)；檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)；工會經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)；稅金（企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）；其他（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、咨詢費(fèi)等）。（五）利潤

1.含義：施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利。

自主確定，列入報(bào)價(jià)。（工程費(fèi)的5%～7%）。

◆考試通常給出利潤率，選定相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)。（六）規(guī)費(fèi)

◆含義：按國家法律、法規(guī)規(guī)定，由省級政府和省級有關(guān)權(quán)力部門規(guī)定必須繳納或計(jì)取的費(fèi)用。1.組成五險(xiǎn)一金（1）社會保險(xiǎn)費(fèi)

包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育和工傷5個保險(xiǎn)費(fèi)。

（2）住房公積金：企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金。

（3）工程排污費(fèi)：按規(guī)定繳納的施工現(xiàn)場工程排污費(fèi)。

2.計(jì)算

（1）社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

◆應(yīng)以定額人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，根據(jù)工程所在地省、自治區(qū)、直轄市或行業(yè)建設(shè)主管部門規(guī)定費(fèi)率計(jì)算。

社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金＝∑（工程定額人工費(fèi)×社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金費(fèi)率）（2）工程排污費(fèi)照實(shí)計(jì)取列入。（七）稅金

1.組成

◆營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育附加。

2.稅金的計(jì)算

（1）計(jì)算公式

稅金＝稅前造價(jià)×綜合稅率（%）（式2-19）

稅前造價(jià)=全部收入-支付給分包人的款項(xiàng)。（2）綜合稅率

①納稅地點(diǎn)在市區(qū)（3.48%）

②納稅地點(diǎn)在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)（3.41%）

③納稅地點(diǎn)不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)（3.28%）

④實(shí)行“營改增”，按納稅地點(diǎn)現(xiàn)行稅率計(jì)算。◆規(guī)費(fèi)、稅金項(xiàng)目清單與計(jì)價(jià)表（表2-1）

工程名稱：標(biāo)段：序號項(xiàng)目名稱計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算基數(shù)金額（元）1規(guī)費(fèi)定額人工費(fèi)1.1社會保障費(fèi)定額人工費(fèi)（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)定額人工費(fèi)（2）失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)定額人工費(fèi)（3）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)定額人工費(fèi)（4）工傷保險(xiǎn)費(fèi)定額人工費(fèi)（5）生育保險(xiǎn)費(fèi)定額人工費(fèi)1.2住房公積金定額人工費(fèi)1.3工程排污費(fèi)按工程所在地環(huán)境境保護(hù)部門的的收取標(biāo)準(zhǔn)，按按實(shí)計(jì)入2稅金分部分項(xiàng)工程費(fèi)＋＋措施項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)＋其他項(xiàng)目目費(fèi)＋規(guī)費(fèi)-按規(guī)定定不計(jì)稅的工程程設(shè)備金額合計(jì)二、按造價(jià)形成劃分的建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目組成（考點(diǎn)Ⅲ）

◆5大組成部分：分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金組成。

◆在分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)中，應(yīng)包含人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤。

（一）分部分項(xiàng)工程費(fèi)

1.專業(yè)工程與分部分項(xiàng)工程的劃分

◆9個專業(yè)：房屋建筑與裝飾工程；仿古建筑工程；通用安裝工程；市政工程；園林綠化工程；礦山工程；構(gòu)筑物工程；城市軌道交通工程；爆破工程。

◆若干分部分項(xiàng)工程（對各專業(yè)工程進(jìn)行細(xì)劃）。例如，房屋建筑與裝飾工程包括土石方工程、地基處理與樁基工程、砌筑工程、鋼筋及鋼筋混凝土工程等。

2.分部分項(xiàng)工程費(fèi)的計(jì)算

分部分項(xiàng)工程費(fèi)＝∑（分部分項(xiàng)工程量×綜合單價(jià)）（式2-20）

式中：綜合單價(jià)包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤，以及一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用（下同）。（二）措施項(xiàng)目費(fèi)二環(huán)夜臨大雨，測特架已安文◆含義：發(fā)生于該工程施工前和施工過程中的技術(shù)、生活、安全、環(huán)境保護(hù)等方面的費(fèi)用。

1.組成

（1）安全文明施工費(fèi)

①環(huán)境保護(hù)費(fèi)：施工現(xiàn)場為達(dá)到環(huán)保部門要求所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

②文明施工費(fèi)：文明施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

③安全施工費(fèi)：安全施工所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。

④臨時設(shè)施費(fèi)：施工企業(yè)為進(jìn)行建設(shè)工程施工所必須搭設(shè)的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構(gòu)筑物和其他臨時設(shè)施費(fèi)用。

（2）夜間施工增加費(fèi)

◆因夜間施工所發(fā)生的夜班補(bǔ)助費(fèi)、夜間施工降效、夜間施工照明設(shè)備攤銷及照明用電等費(fèi)用。

（3）二次搬運(yùn)費(fèi)

◆因施工場地條件限制而發(fā)生的材料、構(gòu)配件、半成品等一次運(yùn)輸不能到達(dá)堆放地點(diǎn)，，必須進(jìn)行二次或多次搬運(yùn)所發(fā)生的費(fèi)用。

（4）冬雨期施工增加費(fèi)

◆在冬期或雨期施工需增加的臨時設(shè)施，防滑，排除雨雪、人工及施工機(jī)械效率降低等費(fèi)用。（5）已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)

◆竣工驗(yàn)收前，對已完工程及設(shè)備采取的必要保護(hù)措施所發(fā)生的費(fèi)用。

（6）工程定位復(fù)測費(fèi)

◆工程施工過程中，進(jìn)行全部施工測量放線和復(fù)測工作的費(fèi)用。

（7）特殊地區(qū)施工增加費(fèi)

◆工程在沙漠或其邊緣地區(qū)、高海拔、高寒、原始森林等特殊地區(qū)施工增加的費(fèi)用。

（8）大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)

◆機(jī)械整體或分體自停放場地運(yùn)至施工現(xiàn)場或由一個施工地點(diǎn)運(yùn)至另一個施工地點(diǎn)，所發(fā)生的機(jī)械進(jìn)出場運(yùn)輸及轉(zhuǎn)移費(fèi)用及機(jī)械在施工現(xiàn)場進(jìn)行安裝、拆卸所需的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和安裝所需的輔助設(shè)施的費(fèi)用。

（9）腳手架工程費(fèi)

◆施工需要的各種腳手架搭、拆、運(yùn)輸費(fèi)用以及腳手架購置費(fèi)的攤銷（或租賃）費(fèi)用。2.計(jì)算

（1）國家計(jì)量規(guī)范規(guī)定應(yīng)予計(jì)量的措施項(xiàng)目

措施項(xiàng)目費(fèi)＝∑（措施項(xiàng)目工程量×綜合單價(jià)）（式2-21）

（2）國家計(jì)量規(guī)范規(guī)定不宜計(jì)量的措施項(xiàng)目

其中，②～⑤項(xiàng)措施項(xiàng)目的計(jì)費(fèi)基數(shù)為定額人工費(fèi)或（定額人工費(fèi)＋定額機(jī)械費(fèi)）。（三）其他項(xiàng)目費(fèi)

1.暫列金額

（1）組成

◆含義：建設(shè)單位在工程量清單中暫定，并包括在工程合同價(jià)款中的一筆款項(xiàng)。

◆用途：施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時的工程價(jià)款調(diào)整，以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認(rèn)等的費(fèi)用。

（2）暫列金額的計(jì)算

◆招標(biāo)時，由建設(shè)單位根據(jù)工程特點(diǎn)，按有關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)定估算。

◆施工過程中，由建設(shè)單位掌握使用，扣除合同價(jià)款調(diào)整后如有余額，歸建設(shè)單位。2.計(jì)日工

（1）組成

◆含義：在施工過程中，施工企業(yè)完成建設(shè)單位提出的施工圖紙以外的零星項(xiàng)目或工作所需的費(fèi)用。

（2）計(jì)算

◆由建設(shè)單位和施工企業(yè)按施工過程中的簽證（確認(rèn)的事項(xiàng)）計(jì)價(jià)。

3.總承包服務(wù)費(fèi)

施工企業(yè)投標(biāo)時自主報(bào)價(jià)，施工過程中按簽約合同價(jià)執(zhí)行。（四）規(guī)費(fèi)

同前（略）

（五）稅金

同前（略）

◆建設(shè)單位和施工企業(yè)均應(yīng)按照省、自治區(qū)、直轄市或行業(yè)建設(shè)主管部門，以及國家發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算規(guī)費(fèi)和稅金，不得作為競爭性費(fèi)用。四、建筑安裝工程計(jì)價(jià)程序（考點(diǎn)Ⅳ）

1.工程招標(biāo)控制價(jià)的計(jì)價(jià)程序（建設(shè)單位）

工程名稱：標(biāo)段：序號內(nèi)容計(jì)算方法金額（元）1分部分工程費(fèi)按計(jì)價(jià)規(guī)定計(jì)算1.11.21.32措施項(xiàng)目費(fèi)按計(jì)價(jià)規(guī)定計(jì)算2.1其中：安全文明施施工費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算3其他項(xiàng)目費(fèi)3.1其中：暫列金額按計(jì)價(jià)規(guī)定估算3.2其中：專業(yè)工程暫暫估價(jià)按計(jì)價(jià)規(guī)定估算3.3其中：計(jì)日工按計(jì)價(jià)規(guī)定估算3.4其中：總承包服務(wù)務(wù)費(fèi)按計(jì)價(jià)規(guī)定估算4規(guī)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算5稅金（扣除不列入入計(jì)稅范圍的的工程設(shè)備金金額）（1＋2＋3＋44）×規(guī)定稅稅率招標(biāo)控制價(jià)合計(jì)＝＝1＋2＋33＋4＋52.工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的計(jì)價(jià)程序（施工企業(yè)）

工程名稱：標(biāo)段：序號內(nèi)容計(jì)算方法金額（元）1分部分工程費(fèi)自主報(bào)價(jià)1.11.21.32措施項(xiàng)目費(fèi)自主報(bào)價(jià)2.1其中：安全文明施施工費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算3其他項(xiàng)目費(fèi)3.1其中：暫列金額按招標(biāo)文件提供金金額計(jì)列3.2其中：專業(yè)工程暫暫估價(jià)按招標(biāo)文件提供金金額計(jì)列3.3其中：計(jì)日工自主報(bào)價(jià)3.4其中：總承包服務(wù)務(wù)費(fèi)自主報(bào)價(jià)4規(guī)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算5稅金（扣除不列入入計(jì)稅范圍的的工程設(shè)備金金額）（1＋2＋3＋44）×規(guī)定稅稅率招標(biāo)報(bào)價(jià)合計(jì)＝11＋2＋3＋＋4＋53.竣工結(jié)算的計(jì)價(jià)程序（表2-4）

工程名稱：標(biāo)段：序號內(nèi)容計(jì)算方法金額（元）1分部分項(xiàng)工程費(fèi)按合同約定計(jì)算1.11.21.32措施項(xiàng)目按合同約定計(jì)算2.1其中：安全文明施施工費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算3其他項(xiàng)目3.1其中：專業(yè)工程結(jié)結(jié)算價(jià)按合同約定計(jì)算3.2其中：計(jì)日工按計(jì)日工簽證計(jì)算算3.3其中：總承包服務(wù)務(wù)費(fèi)按合同約定計(jì)算3.4索賠與現(xiàn)場簽證按承發(fā)包雙方確認(rèn)認(rèn)數(shù)額計(jì)算4規(guī)費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算5稅金（扣除不列入入計(jì)稅范圍的的工程設(shè)備金金額）（1＋2＋3＋44）×規(guī)定稅稅率竣工結(jié)算總價(jià)合計(jì)計(jì)＝1＋2＋＋3＋4＋55五、國際工程項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)用的構(gòu)成

◆注意其與國內(nèi)建筑安裝工程費(fèi)用構(gòu)成的主要差異。例如，工程總成本包括直接費(fèi)、間接費(fèi)等；間接費(fèi)中，包括保函手續(xù)費(fèi)（投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函和維修保函）和稅金等；分包費(fèi)等于分包商的報(bào)價(jià)，加上總包管理費(fèi)。又如，暫列金額是業(yè)主方的備用金（工程師確定、填入招標(biāo)文件）；盈余中，除利潤外，包括風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)（不可預(yù)見費(fèi)、意外費(fèi)）。第三節(jié)設(shè)備、工器具購置費(fèi)用的組成與計(jì)算

設(shè)備及工器具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)+工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)

◆其中，設(shè)備購置費(fèi)＝國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率一、設(shè)備購置費(fèi)的組成及計(jì)算（考點(diǎn)Ⅴ）

◆含義：為建設(shè)工程購置或自制的，達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或特征的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用。

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)（同時滿足）：使用年限在一年以上；單位價(jià)值在規(guī)定限額以上（針對不同規(guī)模的企業(yè)，財(cái)政部1992年規(guī)定，2000元、1500元和1000元以上的入賬限額標(biāo)準(zhǔn)）。

（一）國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)

已經(jīng)形成產(chǎn)品系列、可以批量生產(chǎn)

◆采用設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，帶有備件的出廠價(jià)。

（二）國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)

沒形成產(chǎn)品系列、逐件加工制造

多種計(jì)算方法：成本計(jì)算估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。（三）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成及計(jì)算（考點(diǎn)Ⅴ）

抵岸價(jià)的含義：抵達(dá)買方邊境港口或車站，并且交完關(guān)稅以后的價(jià)格（到岸價(jià)格+）。

1.進(jìn)口設(shè)備的交貨方式

交貨方式→責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)→費(fèi)用。

◆三種可能方式：內(nèi)陸（出口國）交貨類；目的地（進(jìn)口國）交貨類；裝運(yùn)港（出口國）交貨類。

2.進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的構(gòu)成與計(jì)算

（1）構(gòu)成要素（式2-27）

◆8個：貨價(jià)、國外運(yùn)費(fèi)、國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)；銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。

（2）計(jì)算公式（基數(shù)）

進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)（CIF）×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅稅率（式2-35）

增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率（式2-36）

組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)（CIF））×人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅（式2-37）（四）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

1.構(gòu)成

◆4項(xiàng)內(nèi)容：包裝和包裝材料費(fèi)；運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；供銷部門手續(xù)費(fèi)；采購及倉庫保管費(fèi)等。

二、工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)的組成與計(jì)算

◆含義：新建項(xiàng)目項(xiàng)目或擴(kuò)建項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用。

計(jì)算以設(shè)備購置費(fèi)為基數(shù)，一般按下式進(jìn)行計(jì)算：

工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率（%）（式2-40）第四節(jié)工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、鋪底流動資金的組成與計(jì)算

一、工程建設(shè)其他費(fèi)用（考點(diǎn)Ⅵ）

含義：建設(shè)單位從工程籌建到竣工交付使用止，為保證工程建設(shè)順利完成、交付使用后能夠正常發(fā)揮效用（除工程、設(shè)備費(fèi)外）而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。

三大部分：土地費(fèi)用；項(xiàng)目建設(shè)；使用準(zhǔn)備。（一）土地使用費(fèi)

1.農(nóng)用土地征用費(fèi)

◆構(gòu)成：①土地補(bǔ)償費(fèi)（為該耕地被征用前3年平均產(chǎn)值的6～10倍）；②安置補(bǔ)助費(fèi)（為該耕地被征用前3年平均產(chǎn)值的4～6倍）；③地上附著物和青苗的補(bǔ)償費(fèi)；④土地管理費(fèi)；⑤耕地占用稅等。

2.取得國有土地使用費(fèi)

◆構(gòu)成：土地使用權(quán)出讓金；城市建設(shè)配套費(fèi)；拆遷補(bǔ)償與臨時安置補(bǔ)助費(fèi)（產(chǎn)權(quán)調(diào)換、貨幣補(bǔ)償）。（二）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用

1.建設(shè)單位管理費(fèi)

◆內(nèi)容：①建設(shè)單位開辦費(fèi)，籌建、建設(shè)工作所需的辦公設(shè)備購置費(fèi)等；②建設(shè)單位經(jīng)費(fèi)，包括工作人員基本工資、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費(fèi)、竣工驗(yàn)收費(fèi)等。

計(jì)算：工程費(fèi)用×指標(biāo)或費(fèi)率

2.可性行研究費(fèi)

內(nèi)容：方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，可行性研究費(fèi)用等。3.研究試驗(yàn)費(fèi)

含義：為工程提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)參數(shù)，施工中進(jìn)行的試驗(yàn)、驗(yàn)證等所需費(fèi)用。

4.勘察設(shè)計(jì)費(fèi)

含義：為提供項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及設(shè)計(jì)文件等所需的費(fèi)用。

5.環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)

內(nèi)容：編制環(huán)境影響報(bào)告書、環(huán)境影響報(bào)告表及其評估所需的費(fèi)用。6.勞動安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)

內(nèi)容：編制建設(shè)項(xiàng)目勞動安全衛(wèi)生預(yù)評價(jià)大綱、勞動安全衛(wèi)生預(yù)評價(jià)報(bào)告書及其調(diào)查所需的費(fèi)用。

7.臨時設(shè)施費(fèi)

◆含義：建設(shè)期間→建設(shè)單位所需臨時設(shè)施的搭設(shè)、維修、攤銷費(fèi)用或租賃費(fèi)用。8.建設(shè)工程監(jiān)理費(fèi)

9.工程保險(xiǎn)費(fèi)

內(nèi)容：建筑工程/安裝工程一切險(xiǎn)；機(jī)器損壞保險(xiǎn)。

10.引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)

6項(xiàng)內(nèi)容：出國人員；國外技術(shù)人員來華費(fèi)用；技術(shù)引進(jìn)費(fèi)（專利費(fèi)、專有技術(shù)費(fèi)）；分期或延期付款利息；擔(dān)保費(fèi)；進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)用等。

11.特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)

12.市政公用設(shè)施費(fèi)

內(nèi)容：市政公用設(shè)施建設(shè)配套費(fèi)；綠化工程補(bǔ)償費(fèi)。（三）與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費(fèi)用

1.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

◆含義：新建企業(yè)或新增加生產(chǎn)工藝過程的擴(kuò)建企業(yè)在竣工驗(yàn)收前，按照設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行整個車間的負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)收入的虧損部分。

◆不包括：單臺設(shè)備調(diào)試費(fèi)，無負(fù)荷聯(lián)動試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用（應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)開支）。2.生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)

含義：新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。

◆內(nèi)容：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)，包括自行或委托培訓(xùn)；生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)等。

3.辦公和生活家具購置費(fèi)

含義：為保證新建、改建、擴(kuò)建項(xiàng)目初期正常生產(chǎn)、使用和管理所必需購置的辦公和生活家具、用具的費(fèi)用。二、預(yù)備費(fèi)（考點(diǎn)Ⅶ）

1.基本預(yù)備費(fèi)

（1）含義：在項(xiàng)目實(shí)施中，可能發(fā)生的難以預(yù)料的支出，需要預(yù)留的費(fèi)用；主要用于設(shè)計(jì)變更及施工中可能增加工程量的費(fèi)用。

（2）計(jì)算

基本預(yù)備費(fèi)＝（設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）×基本預(yù)備費(fèi)率2.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

（1）含義：在建設(shè)期內(nèi)，由于價(jià)格的變化引起的投資增加，并需要事先預(yù)留的費(fèi)用。

（2）計(jì)算

（式2-44）

式中：

It為第t年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)之和；n為建設(shè)期；f為建設(shè)期的價(jià)格上漲指數(shù)?！?015年年真題·單選選題】建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目在建設(shè)期期初的建安工工程費(fèi)和設(shè)備備工器具購置置費(fèi)為20000萬元，項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)期22年，投資分分年使用比例例為：第一年年50%，第第二年50%%。在基本預(yù)預(yù)備費(fèi)率為55%，年平均均價(jià)格總水平平上漲率為110%的情況況下，該項(xiàng)目目建設(shè)期的漲漲價(jià)預(yù)備費(fèi)是是（）萬元元。

A..212.66

B.3310.0

C.3115.0

D.3255.5

『正確答案』B

『『答案解析』』本題考查的的是預(yù)備費(fèi)。與與基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)不同，漲價(jià)價(jià)預(yù)備費(fèi)以建建筑安裝工程程費(fèi)、設(shè)備及及工器具購置置費(fèi)之和，作作為計(jì)算基數(shù)數(shù)。于是，該該項(xiàng)目第一年年的漲價(jià)預(yù)備備費(fèi)＝20000×50%%×0.1＝＝100（萬萬元），第二二年的漲價(jià)預(yù)預(yù)備費(fèi)＝20000×500%×（1..12-1）＝2210（萬元元）；建設(shè)期期的漲價(jià)預(yù)備備費(fèi)＝1000＋210＝＝310（萬萬元）。參見見教材P355。三、建設(shè)期利息（考點(diǎn)Ⅷ）

（1）含義

建設(shè)項(xiàng)目因貸款在建設(shè)期間發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息，即建設(shè)期間的貸款利息。

（2）計(jì)算（簡化）

在投資估算時，通常假定某年的貸款發(fā)生在該年的年中（第6個月末）。于是，其簡化的計(jì)算公式為：各年應(yīng)計(jì)的利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額×）×年利率年初借款本息累計(jì)×年利率＋本年借款額×年利率÷2【例2-6】某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，共向銀行貸款1300萬元，貸款時間：第1年300萬，第2年600萬，第3年400萬。年利率6%，計(jì)算建設(shè)期利息。

【解】

于是，建設(shè)期利息（總和）＝9＋36.54＋68.73＝114.27（萬元）四、鋪底流動資金

含義：流動資金中，最低量的啟動資金

◆計(jì)算：一般?。ㄈ浚┝鲃淤Y金數(shù)量的30%。

兩種處理“慣例”：在“發(fā)改委”及其分管的工作（投資決策）中，習(xí)慣使用（全部）流動資金；在“住建部”及其分管的工作（設(shè)計(jì)、施工）中，習(xí)慣使用鋪底流動資金的概念?！纠?-7】某建設(shè)工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購置費(fèi)為45000萬元。項(xiàng)目建設(shè)期為3年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期貸款利息為1395萬元。建設(shè)工程其他費(fèi)用為3860萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。

【解】（1）各年的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（共3年）

第1年（末）＝45000×25%×[（1＋0.05）1－1]＝562.5（萬元）

第2年（末）＝45000×55%×[（1＋0.05）2－1]＝2536.88（萬元）

第3年（末）的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＝45000×20%×[（1＋0.05）3-1]＝1418.63

于是，該項(xiàng)目三年建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＝562.5＋2536.88＋1418.63＝4518.01（萬元）

（2）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資

建設(shè)投資＝靜態(tài)投資＋建設(shè)期貸款利息＋漲價(jià)預(yù)備費(fèi)＝（45000＋3860）×（1＋10%）

＋1395＋4518.01＝59659.01（萬元）

動態(tài)投資部分【2016年年真題·多選選題】某項(xiàng)目目，建設(shè)期為為2年，現(xiàn)金金來源部分為為銀行貸款，貸貸款年利率為為4%，按年年計(jì)息且建設(shè)設(shè)期不支付利利息，第一年年貸款額15500萬元，第第二年貸款額額1000萬萬元，假設(shè)貸貸款在每年的的年中支付，建建設(shè)期貸款利息的的計(jì)算，正確確的有（）。

A.第一年的利息為30萬元

B.第二年的利息為60萬元

C.第二年的利息為81.2萬元

D.第二年的利息為82.4萬元

E.兩年的總利息為112.4萬元

『正確答案』ACC

『答案解析析』本題考查查的是建設(shè)期期利息。根據(jù)據(jù)建設(shè)期利息息及其計(jì)算公公式，該項(xiàng)目目第一年貸款款利息額＝11500/22×4%＝330（萬元），第第二年貸款利利息額＝（11500＋330＋10000/2）××4%＝811.2（萬元元）；利息總總額＝81..2＋30＝＝111.22（萬元）。參參見教材P335。第三章建設(shè)工程設(shè)計(jì)階段的投資控制（8）第一節(jié)資金時間價(jià)值一、現(xiàn)金流量

1.現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金流入量CI（流入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或方案的資金）；

現(xiàn)金流出量CO（流出經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或方案的資金）；

凈現(xiàn)金流量（NCF或CI-CO）t（同一時點(diǎn)上，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量之差）。2.現(xiàn)金流量圖

◆現(xiàn)金流量的三要素：大??；方向（流入或流出）；作用點(diǎn)（發(fā)生時間，某一計(jì)算期的期末）。

繪制規(guī)則：橫軸；箭線方向；箭線的長度；箭線與橫軸的交點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時點(diǎn)）。

3.現(xiàn)金流量表二、資金時間價(jià)值的計(jì)算（考點(diǎn)Ⅰ）

（一）資金時間價(jià)值的概念

◆含義：資金因參與運(yùn)動（流通），隨著時間的延伸而產(chǎn)生的增值（利潤或利息）。

實(shí)質(zhì)（增值之利息）：資金提供者的補(bǔ)償；資金使用者的代價(jià)。

（二）資金時間價(jià)值計(jì)算的種類

2個等效值：未來值；現(xiàn)在值（現(xiàn)值）。

3個影響因素：資金的數(shù)量；時間；利率。（三）利息和利率

1.單利法（利不生利）

利息（I）＝P×n×i（式3-2）

2.復(fù)利法（利上加利）

利息（I）＝P·[（1＋i）n－1]（式3-5）

表3-2（復(fù)利法原理）期初本金期內(nèi)利息期末終值（復(fù)本利利和）第1期pP×iP+P×i=P（1+ii）第2期P（1+i）P（1+i）iP（1+i）+P（1+ii）i=PP（1+i）2............第n期P（1+i）n--1P（1+i）n--1iP（1+i）n

例3-2：存入10萬元，年利率2.79%，5年后，按復(fù)利計(jì)息，問存款到期后的利息和本利和各為多少？（四）實(shí)際利率和名義利率

【補(bǔ)例1】某人借出10萬元，借期2年，每個季度計(jì)息一次，季度利率是2%。到期后的利息應(yīng)為多少？

【解】第一種算法：10×（1＋2%×4×2）＝11.6（萬元），利息為1.6（萬元）；

第二種算法：100000×（1＋2%×4）2＝116640元，利息為16640元；

第三種算法：100000×（1＋2%）4×2＝117165.94元，利息為17165.94元。1.名義利率

含義：計(jì)息周期利率乘以每年的計(jì)息周期數(shù)。例如，上例中的2%×4＝8%，其各個季度之間屬于單利計(jì)息。

2.實(shí)際利率（有效利率）

◆如果年名義利率為r、一年內(nèi)的計(jì)息周期次數(shù)為m，則年實(shí)際利率（i）可按下式計(jì)算：

（式3-8）

對于補(bǔ)例而言，年實(shí)際利率為8.24%。【例3-3】某公司存入銀行10萬元，年利率為2.79%，共存5年，按復(fù)利每半年計(jì)息1次，問存款到期后利息？

【解】已知P＝10，r＝2.79%，m＝2，n＝5

①按年實(shí)際利率計(jì)算：由i＝（1＋2.79%/2）2－1＝2.81%，則F＝10×（1＋2.81%）5＝11.486（萬元）。

②按計(jì)息周期利率計(jì)算：2.79%/2→n＝10（個半年）；

F＝10×（1＋2.79%/2）10＝11.486（萬元）。

◆于是，兩者的利息＝11.486－10＝1.486（萬元）。3.實(shí)際利率的討論

①m＝1時，實(shí)際利率（i）等于名義利率（r）；

②m＞1（計(jì)息周期不足1年）時，實(shí)際利率（i）將大于名義利率（r），而且m越大，二者相差也越大；

③m＜1，只有數(shù)學(xué)意義，沒有經(jīng)濟(jì)意義。

◆一年內(nèi)的各個計(jì)息周期之間單利計(jì)息，形成名義利率；各個計(jì)息周期之間復(fù)利計(jì)息，則為實(shí)際利率。未來應(yīng)該采用實(shí)際利率（式3-8）。（五）資金時間價(jià)值計(jì)算的基礎(chǔ)概念和符號

1.現(xiàn)值（P）：資金發(fā)生在（或折算為）某一時間序列起點(diǎn)時間的價(jià)值，較早時間的價(jià)值。

2.終值（F）：資金發(fā)生在（或折算為）某一時間序列終點(diǎn)時間的價(jià)值，較晚時間的價(jià)值。

3.等額年金或等額資金（A）：發(fā)生在或折算為某一時間序列各個計(jì)算期期末（不包括零期）的等額資金的價(jià)值。參見圖3-2。

補(bǔ)圖3-1：現(xiàn)值、終值與等額資金的關(guān)系圖（六）資金時間價(jià)值計(jì)算的基本公式

1.一次支付的終值公式（已知P，i、n，求F）

◆已知計(jì)息周期利率i，則第n個計(jì)息周期末的終值F（圖3-3），可按下式計(jì)算：

F＝P（1＋i）n（式3-9）

◆式中，（1＋i）n為一次支付的終值系數(shù)，記為（F/P，i，n）或理解為（F←P，i，n）。2.一次支付的現(xiàn)值公式（已知F，i、n，求P）

◆由終值公式的逆運(yùn)算，可得現(xiàn)值P的計(jì)算式：

P＝F（1＋i）-n（式3-10）

◆式中，（1＋i）-n稱為現(xiàn)值系數(shù)，記為（P/F，i，n）。

【例3-4】計(jì)劃2年以后購買100萬元的機(jī)械設(shè)備，擬從銀行存款中提取，銀行存款年利率為2.25%,問現(xiàn)應(yīng)存入銀行的資金為多少？

【解】P＝F（1＋i）-n＝100×（1＋2.25%）-2＝95.648（萬元）。3.等額資金的終值公式

◆已知等額資金A，i、n（圖3-4），求終值F的計(jì)算（推導(dǎo)）式為：

F＝A（1＋i）n-1＋A（1＋i）n-2＋…＋A

＝（式3-11）

◆式中，稱為年金終值系數(shù)，記為（F/A，i，n）。

【例3-5】如果從1月份開始，每月月末存入200元，月利率為1.43‰，求年底積累的儲蓄額？

【解】由式3-11，F(xiàn)＝200×12.0948＝2418.964.等額資金償債基金公式（已知F，i、n，求A）

◆由等額資金終值公式（3-11）的逆運(yùn)算，可得償債基金公式為：（式3-12）

◆式中，稱為償債資金系數(shù)，記為（A/F，i，n）。【例3-6】某公司在第5年末應(yīng)償還一筆50萬元的債務(wù)，按年利率2.79%計(jì)算，該公司從現(xiàn)在起連續(xù)5年每年年末應(yīng)向銀行存入資金為多少，才能使其復(fù)本利和正好償清這筆債務(wù)？

【解】已知F＝50萬元，i=2.79%，n=5，則A＝50×0.1892=9.458（萬元）。5.等額資金的回收公式（已知P，i、n，求A）

◆由“P→F”（式3-9）和“F→A”（式3-12），可有等額資金回收公式（參見圖3-6）：

（式3-13）【例3-7】P＝100萬元，i＝10%，n＝5。A＝？

【解】由式3-13及已知條件，則每年可回收資金A＝100×0.2638=26.38（萬元）6.等額資金的現(xiàn)值公式（已知A，i、n，求P）

◆由等額資金回收公式（式3-13）的逆運(yùn)算（圖3-7），得其現(xiàn)值公式：

（式3-14）

◆式中，稱為年金現(xiàn)值系數(shù)，記為（P/A，i，n）?！纠?-8】某公司擬投資建設(shè)一工業(yè)項(xiàng)目，希望建成后在6年內(nèi)收回全部貸款的復(fù)本利和，預(yù)計(jì)項(xiàng)目每年能獲利100萬元，銀行貸款的年利率為5.76%，問該項(xiàng)目的總投資應(yīng)控制在多少范圍以內(nèi)？

【解】由式3-14以及i=5.76%，n=6等已知條件，則P＝100×4.9546=495.46（萬元）?！?014年年真題˙單選選題】某建設(shè)設(shè)項(xiàng)目從銀行行貸款20000萬元，年年利率8%，每每季度復(fù)利一一次，則該貸貸款的年實(shí)際際利率為（）。

AA.7.766%

B..8.00%%

C.88.24%

D.8..56%

『正確答案』C

『『答案解析』』本題考查的的是資金時間間價(jià)值的計(jì)算算。資金時間間價(jià)值的計(jì)算算中，應(yīng)當(dāng)采采用實(shí)際利率率。根據(jù)公式式3-8，該該貸款的年實(shí)實(shí)際利率（ii）=（1++r/m）mm-1=（11+8%/44）4-1=8..24%。第二節(jié)方案經(jīng)濟(jì)評價(jià)的主要方法單方案評價(jià)（是否可行）；多方案比選（尋找相對最佳方案）。◆經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)體系：靜態(tài)/動態(tài)評價(jià)指標(biāo)。

二、經(jīng)濟(jì)評價(jià)主要指標(biāo)的計(jì)算（考點(diǎn)Ⅱ）

（一）投資收益率

1.經(jīng)濟(jì)含義：指方案達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，一個正常年份的年凈收益總額與方案投資總額的比率。

2.投資收益率（R）的計(jì)算

（式3-15）

3.評價(jià)準(zhǔn)則（與基準(zhǔn)投資收益率Re對比）

◆若R≥Re，該方案經(jīng)濟(jì)上可行；反之，不可行。4.投資收益率的應(yīng)用指標(biāo)

（1）總投資收益率（ROI）

◆經(jīng)濟(jì)含義：指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤（EBIT）與項(xiàng)目總投資（TI）的比率。

◆計(jì)算（公式）：

（式3-16）

◆評價(jià)準(zhǔn)則（分析判斷）：ROI高于同行業(yè)收益率的參考值，表明其盈利能力滿足要求；反之，不可。（2）項(xiàng)目資本金凈利潤率（ROE）

◆經(jīng)濟(jì)含義：指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，正常年份的年凈利潤或運(yùn)營期內(nèi)平均凈利潤（NP）與項(xiàng)目資本金（EC）的比率。

◆計(jì)算（公式）：（式3-17）

◆評價(jià)準(zhǔn)則（分析判斷）：ROE高于同行業(yè)的凈利潤率參考值，則表明其盈利能力滿足要求；反之，不可。【例3-9】根據(jù)某方案擬投入資金和利潤（表3-3），計(jì)算其總投資收益率和資本金凈利潤率。

【解】①計(jì)算總投資收益率（ROI）

總投資＝建設(shè)投資＋建設(shè)期貸款利息＋全部流動資金

＝（1200＋340＋2000）＋60＋（300＋100＋400）＝4400

年均息稅前利潤＝[（123.6＋92.7＋61.8＋30.9

＋4＋20×7）＋（-50＋550＋590＋620＋650×4]÷8＝595.4

ROI＝（595.4/4400）×100%＝13.53%序號1234567～101建設(shè)投資1.1自有資金部分12003401.2貸款本金20001.3貸款利息（年利率率6%，

投產(chǎn)產(chǎn)后前4年等等本償還，

利利息照付）60123.692.761.830.92流動資金2.1自有資金部分3002.2貸款1004002.3貸款利息（年利率率4%）4202020203所得稅前利潤-505505906206504所得稅后利潤

（所所得稅率為225%）-50425442.5465487.5【解】②計(jì)算資本金凈利潤率（ROE）

資本金＝（1200＋340）＋300＝1840（萬元）

年均凈利潤＝（-50＋425＋442.5＋465＋487.5×4]÷8＝404.06（萬元）

ROE＝（404.06/1840）×100%＝21.96%

5.投資收益率指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)與不足

優(yōu)點(diǎn)：明確、直觀，計(jì)算簡便；不受投資規(guī)模限制。

不足：忽略資金時間價(jià)值；隨意性強(qiáng)（正常年份）。序號1234567～101建設(shè)投資1.1自有資金部分12003401.2貸款本金20001.3貸款利息（年利率率6%，

投產(chǎn)產(chǎn)后前4年年等本

償還，利利息照付）60123.692.761.830.92流動資金2.1自有資金部分3002.2貸款1004002.3貸款利息（年利率率4%〉4202020203所得稅前利潤-505505906206504所得稅后利潤

（所所得稅率為225%）-50425442.5465487.5（二）投資回收期

1.靜態(tài)投資回收期（Pt）

（1）經(jīng)濟(jì)含義：以項(xiàng)目的凈收益，回收其全部投資所需要的時間；一般從項(xiàng)目建設(shè)開始（年）算起。

（2）計(jì)算（公式）

①理論數(shù)學(xué)表達(dá)式：（式3-18）②簡單算式（每年凈收益相等）

Pt＝總投資/每年的凈收益（式3-19）

③實(shí)用計(jì)算式（式3-20）

在式（3-20）中，T為項(xiàng)目各年累計(jì)凈現(xiàn)金流量首次為正值的年份數(shù)；（CI-CO）t為第t年的凈現(xiàn)金流量?！纠?-10】根據(jù)表3-4的數(shù)據(jù)，計(jì)算Pt。計(jì)算期0123456781.現(xiàn)金流入———800120012001200120012002.現(xiàn)金流出—6009005007007007007007003.凈現(xiàn)金流量—-600-9003005005005005005004.累計(jì)凈現(xiàn)金金流量—-600-1500-1200-700-2003008001300【解】Pt＝6-1＋|-200|/500＝5.4（年）

（3）分析判斷：投資回收期越短，表明其盈利能力越強(qiáng)；通常要求Pt≤基準(zhǔn)投資回收期（Pe）。2.動態(tài)投資回收期（Pt'）

（1）經(jīng)濟(jì)含義：將方案各年的凈現(xiàn)金流量，按基準(zhǔn)收益率（ic）折算成現(xiàn)值后，再推算投資回收期。

（2）計(jì)算（公式）

◆理論數(shù)學(xué)表達(dá)式：

（式3-21）

◆實(shí)用公式（線性內(nèi)插法-近似值）

（3）分析判斷：越短，表明盈利能力越強(qiáng)，要求Pt'≤基準(zhǔn)投資回收期（Pe）；動態(tài)投資回收期，通常要比同方案的靜態(tài)投資回收期長些。3.投資回收期指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)與不足

優(yōu)點(diǎn)：容易理解，比較簡便；反映了資金周轉(zhuǎn)速度和方案的風(fēng)險(xiǎn)。

不足：無法準(zhǔn)確衡量整個計(jì)算期的經(jīng)濟(jì)效果（缺失投資回收以后的情況）。（三）凈現(xiàn)值（NPV）

1.經(jīng)濟(jì)含義：用一個預(yù)定的基準(zhǔn)收益率（ic），將整個計(jì)算期內(nèi)各年所發(fā)生的凈現(xiàn)金流量，全部折現(xiàn)到方案開始實(shí)施時的現(xiàn)值之和。

2.計(jì)算公式

NPV=（式3-22）

3.分析判別：若NPV≥0，則方案在經(jīng)濟(jì)上可行；若NPV＜0，則方案應(yīng)予拒絕。【例3-11】某方案的現(xiàn)金流量見表3-5，ic＝8%。計(jì)算該方案的凈現(xiàn)值（NPV）。年份1234567凈現(xiàn)值流量

（萬元元）-4200-470020002500250025002500【解法1】教材的各年依次折現(xiàn)，匯總求和；

【解法2】NPV＝-4200（P/F，8%，1）－4700（P/F，8%，2）＋[2000＋2500（P/A，8%，4）]（P/F，8%，3）＝242.76（萬元）4.凈現(xiàn)值指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)與不足

優(yōu)點(diǎn)：意義明確，判斷直觀；充分考慮了資金時間價(jià)值和整個計(jì)算期的經(jīng)濟(jì)狀況。

不足：需要確定基準(zhǔn)收益率，方案壽命相等；不能反映單位投資的使用效率。

5.基準(zhǔn)收益率（ic）的確定

◆含義：企業(yè)、行業(yè)或投資者以動態(tài)的觀點(diǎn)所確定的、可接受的方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。

◆影響因素：資金成本，機(jī)會成本（基礎(chǔ)）；投資風(fēng)險(xiǎn)，通貨膨脹。（四）凈年值（NAV）

1.經(jīng)濟(jì)含義：以預(yù)定的基準(zhǔn)收益率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，進(jìn)行等值換算后的等額年金。

2.計(jì)算公式

（式3-23）

或NAV＝NPV（A/P，ic，n）

與NPV實(shí)質(zhì)相同/無關(guān)計(jì)算期

3.分析判別：NAV≥0，方案在經(jīng)濟(jì)上可行；反之，若NAV＜0，方案不可行。（五）內(nèi)部收益率（IRR）

1.經(jīng)濟(jì)含義：使方案在計(jì)算期內(nèi)，各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)（NPV）等于零時的折現(xiàn)率。

2.計(jì)算方法

常規(guī)現(xiàn)金流量：折現(xiàn)率→凈現(xiàn)值

“試算法”的原理（理論表達(dá)式）

（式3-25）

圖3-10：凈現(xiàn)值與內(nèi)部收益率的關(guān)系及精度3.判別準(zhǔn)則：若IRR≥ic，則該方案在經(jīng)濟(jì)上可行；反之，若IRR＜ic，則不可行。

4.內(nèi)部收益率指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)與不足

優(yōu)點(diǎn)：考慮了資金時間價(jià)值和項(xiàng)目計(jì)算期的整體情況，只需要基準(zhǔn)收益率的大致范圍。

不足：數(shù)據(jù)需要量大，計(jì)算繁瑣；僅適合具有常規(guī)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目或方案。（六）多方案比選的指標(biāo)（應(yīng)用）

1.互斥方案：若干備選（可行）方案→最佳方案。

2.主要指標(biāo)（壽命期相同的互斥方案）：凈現(xiàn)值；凈年值；增量投資收益率；增量投資回收期；增量投資內(nèi)部收益率等（△IRR）。

3.增量投資及其指標(biāo)的計(jì)算

◆增量投資（△）→投資回收期、內(nèi)部收益率等

◆選擇步驟：計(jì)算增量投資；計(jì)算增量投資對應(yīng)的指標(biāo)數(shù)值；對比基準(zhǔn)收益率，進(jìn)行判別?！纠?-12】甲乙兩個方案的凈現(xiàn)金流量見表3-6，基準(zhǔn)收益率為8%，利用增量投資內(nèi)部收益率選擇方案。

【解】

第一步，計(jì)算增量投資的現(xiàn)金流量（表3-7）。123456增量投資-2006060606060第二步，計(jì)算增量投資的內(nèi)部收益率（15.24%）

第三步，進(jìn)行方案比選，由于15.24%＞8%，故選擇投資較大的方案（乙）。【2015年年真題·單選選題】某項(xiàng)目目的建設(shè)投資資為250000萬元，項(xiàng)項(xiàng)目資本金為為150000萬元，流動動資金為50000萬元。其其試運(yùn)行階段段的年平均凈凈利潤為30000萬元，運(yùn)運(yùn)營階段的年年平均凈利潤潤為45000萬元。則其其項(xiàng)目資本金金凈利潤率（RROE）為（）。

AA.15%

B.200%

C..25%

D.30%%

『正確答案』D

『『答案解析』』本題考查的的是投資收益益率。在投資資收益率指標(biāo)標(biāo)中，資本金金凈利潤率（RROE）＝（年年凈利潤/資資本金）×1100%。于于是，該項(xiàng)目目的ROE＝＝（45000/150000）×1000%＝300%。參見教教材P45?！?015年年真題·單選選題】計(jì)算某某項(xiàng)目內(nèi)部收收益率，已知知當(dāng)折現(xiàn)率為為10%時，凈凈現(xiàn)值為6000萬元；當(dāng)當(dāng)折現(xiàn)率為114%時，凈凈現(xiàn)值為－4400萬元，則則該項(xiàng)目內(nèi)部部收益率為（）。

AA.12.66%

B..11.5%%

C.112.4%

D.133.4%

『正確答案』C

『『答案解析』』本題考查的的是內(nèi)部收益益率。內(nèi)部收收益率（IRRR）屬于凈凈現(xiàn)值（NPPV）的逆運(yùn)運(yùn)算，兩者的的原理相通、結(jié)結(jié)論（評價(jià)）一一致。根據(jù)內(nèi)內(nèi)插法的公式式3-26，該該項(xiàng)目的內(nèi)部部收益率（IIRR）＝110%＋6000/（6000＋4000）×（144%－10%%）＝12..4%。參見見教材P511。第四節(jié)價(jià)值工程一、價(jià)值工程方法（考點(diǎn)Ⅲ）

（一）價(jià)值工程的含義

◆VE的含義：以提高產(chǎn)品或作業(yè)價(jià)值為目的，通過有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)使用者所需功能的一種管理技術(shù)?！粲?jì)算（比較價(jià)值）：V=F/C（式3-27）

◆VE的三要素：價(jià)值；功能；壽命周期成本。（二）價(jià)值工程的特點(diǎn)

1.用最低的壽命周期成本，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必備功能；2.價(jià)值工程的核心是對產(chǎn)品進(jìn)行功能分析；

3.整體考慮產(chǎn)品的價(jià)值、功能和成本；

4.價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)不斷改革創(chuàng)新。

（三）價(jià)值工程的工作程序◆4個階段：準(zhǔn)備，分析，創(chuàng)新，實(shí)施與評價(jià)。工作階段工作步驟應(yīng)對問題一、準(zhǔn)備階段對象選擇

組成工作作小組

制定工工作計(jì)劃（1）價(jià)值工作的的研究對象是是什么

（2）圍圍繞價(jià)值工程程對象需要做做哪些準(zhǔn)備工工作二、分析階段收集整理資料

功能能定義

功能整整理

功能評價(jià)價(jià)（1）價(jià)值工程對對象的功能是是什么

（2）價(jià)價(jià)值工程對象象的成本是什什么

（3）價(jià)價(jià)值工程對象象的價(jià)值是什什么三、創(chuàng)新階段方案創(chuàng)造

方案評價(jià)價(jià)

提案編寫（1）有無其他方方法可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)同樣功能

（22）新方案的的成本是什么么

（3）新方方案能滿足要要求嗎四、方案實(shí)施與評評價(jià)階段方案審批

方案實(shí)施施

成果評價(jià)（1）如何保證新新方案的實(shí)施施

（2）價(jià)值值工程活動的的效果如何二、價(jià)值工程的應(yīng)用（考點(diǎn)Ⅳ）

主要應(yīng)用：方案評價(jià)（價(jià)值系數(shù)較高）；尋求提高產(chǎn)品或?qū)ο髢r(jià)值的途徑。

◆應(yīng)用重點(diǎn)：早期←研發(fā)設(shè)計(jì)/規(guī)劃設(shè)計(jì)階段。

（一）價(jià)值工程的對象選擇選擇較差的才有提升空間1.對象選擇的一般原則影響大、問題多、潛力大

2.對象選擇的方法

適用條件和特點(diǎn)

①因素分析法：分析人員的經(jīng)驗(yàn)。

②ABC分析法：關(guān)鍵的少數(shù)→A類因素！

③強(qiáng)制確定法：針對功能重要程度，強(qiáng)制打分（01或04評分法），算得功能系數(shù)（Fi）。

④百分比分析法：分析影響程度。

⑤價(jià)值指數(shù)法：利用功能系數(shù)（Fi）、成本系數(shù)（Ci），算出價(jià)值系數(shù)（Vi）。（二）價(jià)值工程的功能和價(jià)值分析-----價(jià)值工程活動的核心1.功能定義2.功能整理3.功能計(jì)量4.功能評價(jià)

功能評價(jià)：分析階段、步驟“7”。

◆基本思路（圖3-13）：基于“評價(jià)對象”的功能，依次測算其現(xiàn)實(shí)成本、目標(biāo)成本，（最低費(fèi)用，即功能評價(jià)值）；通過計(jì)算該功能價(jià)值系數(shù)（VI），或?qū)Ρ绕涑杀窘档推谕担éi），尋找改進(jìn)方向（方案）。

（1）計(jì)算功能的現(xiàn)實(shí)成本（CI）

將“零部件”的現(xiàn)實(shí)成本，按“功能”的重要性進(jìn)行分配，匯總各功能的現(xiàn)實(shí)成本（表3-9）。

（2）計(jì)算成本指數(shù)（CI）

◆某“評價(jià)對象”的成本指數(shù)（系數(shù)）CI＝該評價(jià)對象的現(xiàn)實(shí)成本Ci/全部成本（式3-28）零部件功能區(qū)或功能領(lǐng)域域序號名稱成本（元）F1F2F3F4F5F61甲3001001001002乙500501502001003丙6040204丁140504050CC1C2C3C4C5C6合計(jì)10001509025024050220（3）計(jì)算功能評價(jià)值（FI）

（4）功能價(jià)值的計(jì)算與分析①功能成本法（絕對值）

根據(jù)評價(jià)對象的功能評價(jià)值（目標(biāo)成本）、現(xiàn)實(shí)成本（實(shí)際成本）之比，計(jì)算其價(jià)值系數(shù)V（式3-31）；而且，若需要，可算出其成本降低期望值（現(xiàn)實(shí)成本－目標(biāo)成本）。

②功能指數(shù)法（相對值）

利用評價(jià)對象的功能系數(shù)（FI）、成本系數(shù)（CI），根據(jù)公式（3-32）計(jì)算其價(jià)值系數(shù)（VI）。

③價(jià)值系數(shù)的分析

◆三種可能的情況：

①若V或V1＝1，比較合理，暫不改進(jìn)；

②若V或V1＜1，作為重點(diǎn)研究（改進(jìn)）對象；列為改進(jìn)對象。

③若V或V1＞1，需具體分析（例如，現(xiàn)實(shí)成本偏低，不能滿足要求；存在過剩功能；功能重要，投入的成本很?。??！纠?-13】某公寓有4個設(shè)計(jì)方案，經(jīng)過有關(guān)專家對上述方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和論證，得到如下資料見表3-13和表3-14，試運(yùn)用價(jià)值工程方法優(yōu)選。

【解】

①計(jì)算5項(xiàng)功能的重要性系數(shù)

根據(jù)表3-13，可得5項(xiàng)功能的評分（F1＝10）、總分（40）和相應(yīng)的功能重要性系數(shù)（W1＝0.25）。

②計(jì)算4個方案的功能系數(shù)

由表3-14，得4個方案的功能得分（∮A＝8.90=9×0.25＋10×0.025＋9×0.25＋8×0.125＋9×0.35）、總分（33.90）和相應(yīng)的功能系數(shù)（FA＝8.90/33.90＝0.263）。方案功能方案功能得分ABCDF191098F2101089F399109F48887F59796單方造價(jià)（元/mm2）1420.001230.001150.001360.00③計(jì)算4個方案的成本系數(shù)

由表3-14，可知4個方案的單方造價(jià)合計(jì)（總成本）為5160，并得相應(yīng)的成本系數(shù)（CA＝1420/5160＝0.275）。

④計(jì)算4個方案的價(jià)值系數(shù)

根據(jù)各方案的功能系數(shù)、成本系數(shù)，可得相應(yīng)的價(jià)值系數(shù)（VA＝0.263/0.275＝0.956）。

⑤優(yōu)選方案：由于C方案價(jià)值系數(shù)（1.202）最大，故其最優(yōu)！（三）價(jià)值工程新方案創(chuàng)造

創(chuàng)新階段、步驟“8”。

1.頭腦風(fēng)暴法2.哥頓法（召開會議）3.專家意見法（德爾菲法）4.專家檢查法第五節(jié)設(shè)計(jì)概算的編制與審查一、設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容和編制依據(jù)

1.設(shè)計(jì)概算的含義

設(shè)計(jì)單位→建設(shè)投資。

◆定義：在初步設(shè)計(jì)階段，按照設(shè)計(jì)要求概略地計(jì)算擬建工程從立項(xiàng)開始到交付使用為止，在建設(shè)全過程所發(fā)生的建設(shè)費(fèi)用的文件。（擴(kuò)大的初步設(shè)計(jì)）2.設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容

◆編制形式：①三級概算（建設(shè)項(xiàng)目總概算、單項(xiàng)工程綜合概算、單位工程概算）；②二級概算（只有單項(xiàng)工程，直接編制總概算）。

設(shè)計(jì)概算文件的組成（三級概算）：二級概算中，缺少綜合概算表。

封面、簽署頁及目錄；編制說明；總概算表；其他費(fèi)用表；綜合概算表；單位工程概算表；補(bǔ)充單位估價(jià)表（附件）。

圖3-15單項(xiàng)工程綜合概算的組成3.設(shè)計(jì)概算的編制依據(jù)

12項(xiàng)：可行性研究報(bào)告；設(shè)計(jì)工程量；項(xiàng)目涉及的概算指標(biāo)或定額；資金籌措方式；項(xiàng)目涉及的設(shè)備材料供應(yīng)及價(jià)格；有關(guān)文件、合同、協(xié)議等。

二、設(shè)計(jì)概算編制辦法（考點(diǎn)Ⅴ）

（一）總概算及綜合概算的編制（內(nèi)容）

2.總概算表單項(xiàng)工程

包括：工程費(fèi)用；其他費(fèi)用；預(yù)備費(fèi)；應(yīng)列入總投資中的費(fèi)用（建設(shè)期利息、鋪底流動資金）等四大部分。

（三）建筑工程概算的編制方法

◆不同方法的適用條件及特點(diǎn)！

◆擴(kuò)大單價(jià)（“三費(fèi)”）=概算定額（擴(kuò)大分部分項(xiàng)工程）中的“三量”ד三價(jià)”

概算指標(biāo)（單價(jià)）的含義：完成規(guī)定計(jì)量單位的單位工程或分部工程，所需的工料機(jī)“三量”或“三費(fèi)”標(biāo)準(zhǔn)。

1.擴(kuò)大單價(jià)法（概算定額法）◆特點(diǎn)與適用條件：結(jié)果比較準(zhǔn)確，計(jì)算繁瑣；要求初步設(shè)計(jì)達(dá)到一定深度，建筑結(jié)構(gòu)比較明確。

2.概算指標(biāo)法◆特點(diǎn)與適用條件：精度不高，相對簡單；設(shè)計(jì)深度不夠，比較簡單的工程。（四）設(shè)備及安裝工程概算的編制

包括設(shè)備購置、設(shè)備安裝兩大部分。

1.預(yù)算單價(jià)法◆特點(diǎn)與適用條件：計(jì)算詳實(shí)，精度較高；要求初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)的設(shè)備清單。

2.擴(kuò)大單價(jià)法◆適用條件：初步設(shè)計(jì)的設(shè)備清單不完備；僅有成套設(shè)備的重量。

3.概算指標(biāo)法◆適用條件及特點(diǎn)：深度不夠，無法使用前兩種方法；簡單，精度不高。三、設(shè)計(jì)概算的審查（考點(diǎn)Ⅵ）

（一）概算文件的質(zhì)量要求

◆通過編制人員（造價(jià)工程師）與設(shè)計(jì)人員等的密切配合，提高編制質(zhì)量。

具體要求：體現(xiàn)當(dāng)?shù)貎r(jià)格水平，反映全部、實(shí)際投資；考慮施工條件影響；反映價(jià)格、利息等動態(tài)因素；考慮鋪底流動資金等。（二）設(shè)計(jì)概算審查的主要內(nèi)容

1.編制依據(jù)的審查

①合法性，是否符合編制規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；

②時效性，是否依然適用，是否需要調(diào)整？

③適用范圍，是否符合行業(yè)、地區(qū)的現(xiàn)時規(guī)定等。

2.審查概算的構(gòu)成內(nèi)容

（1）建筑工程概算的審查

◆4項(xiàng)內(nèi)容：工程量計(jì)算；采用的定額或指標(biāo)；材料預(yù)算價(jià)格（基價(jià)）；各項(xiàng)費(fèi)用的組成及計(jì)算。

（2）設(shè)備及安裝工程概算的審查

①設(shè)備購置（設(shè)備清單）②設(shè)備安裝工程概算

（三）設(shè)計(jì)概算審查的方式

◆一般采用集中會審的方式：審查人員分別（專業(yè)）審查；集中討論定案。

審查的5個步驟：做好準(zhǔn)備；進(jìn)行審查（逐級審查）；對比分析（同類工程、定額或指標(biāo)）；調(diào)查研究；概算調(diào)整。

概算應(yīng)控制在批準(zhǔn)的投資控制額以內(nèi)；超過（例如5%）或修改，需要重新審批。第六節(jié)施工圖預(yù)算的編制與審查

一、施工圖預(yù)算概述

（一）施工圖預(yù)算及計(jì)價(jià)模式

◆施工圖預(yù)算的含義：以施工圖設(shè)計(jì)文件為主要依據(jù)，編制的預(yù)測工程造價(jià)的文件。

1.傳統(tǒng)計(jì)價(jià)（定額預(yù)算）模式2.工程量清單計(jì)價(jià)模式

（二）施工圖預(yù)算的作用

1.對于發(fā)包人的作用

2.對于承包人的作用投標(biāo)報(bào)價(jià)、施工準(zhǔn)備、控制施工成本3.對于其他方面的作用：監(jiān)督管理；處理糾紛。

二、施工圖預(yù)算的編制內(nèi)容

◆編制形式：三級預(yù)算（建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)算、單項(xiàng)工程綜合預(yù)算、單位工程預(yù)算）；二級預(yù)算。三、施工圖預(yù)算的編制依據(jù)

12類：①國家、行業(yè)和地方政府發(fā)布的計(jì)價(jià)依據(jù)、規(guī)定；②有關(guān)文件、合同、協(xié)議；③批準(zhǔn)的概算；④經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計(jì)圖紙及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集和規(guī)范；⑤相應(yīng)的預(yù)算定額、地區(qū)單位估價(jià)表；⑥合理的施工組織設(shè)計(jì)、施工方案；⑦有關(guān)的設(shè)備、材料供應(yīng)合同、價(jià)格及相關(guān)說明書；⑧項(xiàng)目所在地的水文、地質(zhì)等自然條件；⑨項(xiàng)目的技術(shù)復(fù)雜程度、新技術(shù)等；⑩項(xiàng)目所在地有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、人文等社會條件；?建筑工程費(fèi)用定額和各類成本與費(fèi)用價(jià)差調(diào)整的規(guī)定；?造價(jià)工作手冊及有關(guān)工具書。四、施工圖預(yù)算的編制方法（考點(diǎn)Ⅶ）

（一）單位工程施工圖預(yù)算的編制單價(jià)法和實(shí)物量法1.單價(jià)法

（1）定額單價(jià)法套用定額單價(jià)（2）工程量清單單價(jià)法

綜合單價(jià)（人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)、利潤，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用）的形式，計(jì)算工程造價(jià)。

費(fèi)用構(gòu)成及費(fèi)用計(jì)算程序，參見圖3-19。

2.實(shí)物量法

◆基本思路：計(jì)算各分項(xiàng)工程的工程數(shù)量；套用預(yù)算定額（實(shí)物量），計(jì)算并匯總出單位工程的人料機(jī)“三量”ד三價(jià)”（單價(jià)），得到“三費(fèi)”；取費(fèi)并得到單位工程的預(yù)算造價(jià)。

特點(diǎn)：實(shí)物量法較好地反映了市場行情，結(jié)果較為準(zhǔn)確；但編制工作,較為繁瑣。

◆實(shí)物量法與預(yù)算單價(jià)法的主要區(qū)別：計(jì)算、匯總?cè)肆蠙C(jī)“三費(fèi)”的方法不同（套用的“三量”ד三價(jià)”/套用預(yù)算單價(jià)）。五、施工圖預(yù)算審查的內(nèi)容與方法（考點(diǎn)Ⅷ）

（三）施工圖預(yù)算的審查方法

適用條件及特點(diǎn)-綜合運(yùn)用！

1.逐項(xiàng)審查法（全面審查）

◆特點(diǎn)：審查效果好；工作量大，時間較長。

適用：工程量較小、工藝比較簡單的工程。

2.標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法（標(biāo)準(zhǔn)圖紙→標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算）

◆特點(diǎn)：時間短、效果好；適用范圍受限。

適用：采用標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工程。

3.分組計(jì)算審查法

特點(diǎn)：速度快、工作量?。粚θ藛T要求較高。

4.對比審查法

思路：選擇“同類預(yù)算”；對比，審查。

◆“同類預(yù)算”（同類工程）：同一施工圖，基礎(chǔ)或現(xiàn)場不同；設(shè)計(jì)相同，建筑面積不同；面積相同，設(shè)計(jì)圖紙不完全相同等。5.“篩選”審查法

特點(diǎn)：簡單易懂、速度較快；確定基本指標(biāo)、發(fā)現(xiàn)問題的處理不易。

6.重點(diǎn)審查法

◆思路：針對重點(diǎn)，嚴(yán)格審查。

特點(diǎn)：審查時間短、效果好；審查的重點(diǎn)難以精準(zhǔn)鎖定?！?015年年真題·單選選題】關(guān)于審審查施工圖預(yù)預(yù)算的審查方方法，不正確確的說法是（）。

AA.全面審查查法優(yōu)點(diǎn)是質(zhì)質(zhì)量比較高，缺缺點(diǎn)是工作量量大

B..對比審查法法是把一單位位工程按分部部工程分解，再再按直接費(fèi)和和間接費(fèi)分解解，然后與標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行行對比分析的的方法

CC.標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算算審查法的缺缺點(diǎn)是適用范范圍小，僅適適用于采用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)圖紙的工工程

D..分組計(jì)算審審查法是一種種加快審查工工程量速度的方法法

『正確答案』B

『『答案解析』』本題考查的的是施工圖預(yù)預(yù)算的審查內(nèi)內(nèi)容與審查方方法。在施工工圖預(yù)算的審審查方法中，對對比分析法需需要找到“同同類預(yù)算”（同同類工程），然然后再予對比比分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、解決問題題（B選項(xiàng)的的與標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算算對比，有誤誤）。參見教教材P80。第四章建設(shè)工程招標(biāo)階段的投資控制（12）第一節(jié)招標(biāo)控制價(jià)編制一、工程量清單概述（考點(diǎn)Ⅰ）

（一）工程量清單

含義：載明分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目、措施項(xiàng)目、其他項(xiàng)目的名稱、數(shù)量，以及規(guī)費(fèi)、稅金項(xiàng)目等內(nèi)容的明細(xì)清單。

◆分類：①招標(biāo)工程量清單，②已標(biāo)價(jià)工程量清單。（二）工程量清單的主要作用

◆4個作用：平等、共同的競爭基礎(chǔ)；工程計(jì)價(jià)的依據(jù)；付款與結(jié)算的依據(jù)；調(diào)整工程量、進(jìn)行工程索賠的依據(jù)（含變更、調(diào)價(jià)等）。

（三）工程量清單的適用范圍（多選）

1.建設(shè)工程發(fā)承包及實(shí)施階段的計(jì)價(jià)活動；工程量清單編制，招標(biāo)控制價(jià)，投標(biāo)報(bào)價(jià)，合同價(jià)款約定；工程計(jì)量，合同價(jià)款調(diào)整，合同價(jià)款期中支付，竣工結(jié)算與支付，合同解除的價(jià)款結(jié)算與支付，合同價(jià)款爭議的解決，工程造價(jià)鑒定，工程計(jì)價(jià)資料與檔案，工程計(jì)價(jià)表格等。（多選）2.國有資金投資項(xiàng)目，必須采用工程量清單計(jì)價(jià)；

3.非國有資金投資項(xiàng)目，是否采用工程量清單方式計(jì)價(jià)由項(xiàng)目業(yè)主自主確定。二、工程量清單的編制（考點(diǎn)Ⅱ）

◆由具有編制能力的招標(biāo)人或受其委托，具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢?nèi)司幹啤?/p>

5大組成部分：分部分項(xiàng)工程量清單；措施項(xiàng)目清單；其他項(xiàng)目清單；規(guī)費(fèi)項(xiàng)目清單；稅金項(xiàng)目清單。

（一）分部分項(xiàng)工程量清單的編制◆“五個統(tǒng)一”的“閉口清單”；投標(biāo)人逐一計(jì)價(jià)（認(rèn)為不妥，只能質(zhì)疑，不可調(diào)整清單）。

1.項(xiàng)目編碼

◆五級、十二位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。其中，一至二位，為專業(yè)工程碼；三至四位，為（計(jì)量規(guī)范）附錄分類順序碼；五至六位為分部工程順序碼；七、八、九位為分項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱順序碼；十至十二位，為清單項(xiàng)目名稱順序碼（從001開始，不得重復(fù)編碼）。

2.項(xiàng)目名稱按計(jì)量規(guī)范結(jié)合擬建工程實(shí)際

3.項(xiàng)目特征是確定工