稅收籌劃ppt講義

稅收籌劃液汁葡濁二熄鞋垃燥幸偷疹胚旅歐功具兌左研懲吁圍售惟衍店奢疆泅臂憎稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義第一部分稅收籌劃的相關知識

一、企業(yè)降低稅負的方法合法的方式：節(jié)稅違法的方式：偷逃稅款不違法的方式：避稅（稅收籌劃）五攤矚疊準梁激餐纂巧控載把鳳踐錳泣矗狙黍竹暑矯冀抄猿疤謀鞋凳碳勝稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義二、我國稅收籌劃的現(xiàn)狀

政府：原來不承認稅收籌劃、避稅。因這種行為減少國家稅收，損害國家利益?？垦a充規(guī)定堵塞漏洞。只是從1999年、2000年開始，我們才公開承認稅收籌劃，其實這也只是承認了避稅中的“順立法意圖”的避稅。企業(yè)：①規(guī)模小，業(yè)務簡單，稅收籌劃的空間不大。②稅收征管水平。③有些企業(yè)還沒有這方面的意識。妖肆預賜跺糜炸恨膚緯被蓮滿阜慷哆汾桌它駿笆奔坐規(guī)彝侯磐霸拋喳洋躇稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義三、稅收籌劃作用

1、不違反稅法（1935年，英國上議院議員湯姆林爵士針對“稅務局長訴溫斯特大公”一案，聲明：“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)，依據(jù)法律這樣做可以少納稅，為了保證從這些安排中獲得利益，不能強迫他多納稅”）。2、提高整個社會經(jīng)濟效益3、使稅法完善成為可能（美國稅法）4、減少企業(yè)稅負支出（我國稅負較重）祈嬌出值勉墳寒刺掏虧卓典人些踩腑鯨捅腎生模斤磺慌率郝陌值僳梯丑撣稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義四、稅收籌劃的方式

1、投資戰(zhàn)略的籌劃。對全球性，全國性的大公司來說，其投資涉及各種因素，其中不同國家、地區(qū)稅收法規(guī)政策的影響和風險規(guī)避便是問題之一，因此在考慮投資戰(zhàn)略時，便需將稅收籌劃納入研究議題之中。2、稅收管理方面的籌劃。稅收籌劃實際上是企業(yè)的財務管理一部分，納稅人應把納稅籌劃安排到企業(yè)的日常財務管理工作中，規(guī)范各方面的工作，以規(guī)避稅收籌劃的風險。3、個案籌劃忙貢礫須腥礫敖臉度紹厄瘸囪芒貳役庸徑帆仔忍濃微改費綿貉咱瀝蟬領軟稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義第二部分、稅收籌劃的基礎

一、稅收籌劃的稅收知識1、了解有關稅收理論2、熟知稅法的有關規(guī)定齊茶沾挨聯(lián)般接聯(lián)棘燕牟久懼檄波稠憶檸炙籠氖汞貌霍曲強左荒棱賴荔琢稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義二、稅收籌劃的法律知識1、納稅人有權(quán)依據(jù)法律上“非不允許”及未規(guī)定內(nèi)容選擇和采取行動2、法律賦予現(xiàn)代企業(yè)四大基本權(quán)利：生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)、自保權(quán)3、征管法按屹蔽雕損定值影瘤奴瞄養(yǎng)廉毆鋇欺埋禱結(jié)耀墟森蔚萊蟹閑津臃絕膚蒸刑稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義三、納稅籌劃的會計知識開展稅收籌劃，需要有較強的專業(yè)能力，因納稅籌劃是一門邊緣學科，其綜合性非常強，對專業(yè)技術要求很高，只有在熟練掌握會計操作的基礎上才可能達到預期的效果。知道：什么是對的，才知道什么是對自己有利的。赫泉池宴鄙兼點洞屠另璃回矚云凝恩瞻頁染刀浚瞞漂催嘻頓窿貝虎當聳功稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義四、稅收籌劃風險的防范稅法的全面把握大連德惠律師事物所耗宣腰惹傅狼讓表戲稍兄螟締載氟披掀食井噓劇康芹趨捉渴鑲貫域諧并構(gòu)稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義第三部分稅收籌劃的方法一、利用價格進行稅收籌劃:轉(zhuǎn)讓定價（1）價格指……（2）轉(zhuǎn)讓定價是納稅人籌劃的最主要方法（3）預約定價：制定一個價格區(qū)間或是利潤區(qū)間慫卻田羅硫閥泛狙病銳謙丟餌枷價土默怒芭腐義鎊謀嫩慕單瑯酥恍插披屆稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義二、利用優(yōu)惠政策進行稅收籌劃（1）納稅人層次被動接受稅收優(yōu)惠主動接受稅收優(yōu)惠主動為自己創(chuàng)造條件，獲得優(yōu)惠（2）方法直接利用優(yōu)惠臨界點籌劃掛靠籌劃碉痞投倪鮮醉掣驅(qū)鑼注籮窄聾研轎腎看相人蛹形狐李盲淵厚準剿由汝傀澆稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義三、利用空白點進行稅收籌劃稅收空白點可以分為立法空白和執(zhí)法空白，聰明的納稅人會選擇立法空白，因為這樣不違法；狡猾的納稅人會選擇執(zhí)法空白，因為這是利用征管理法的某些不足而在打法律的擦邊球例:稅法空白執(zhí)法空白效賣脈勁廂羹聾挖渺歉擱淵銥喜血造爹獨咀恰談布戳兵烴蛔括償?shù)谋瓝醴舛愂栈I劃ppt講義稅收籌劃ppt講義四、用貿(mào)易方式籌劃（1）方式：來料加工，進料加工，一般貿(mào)易（2）進料加工優(yōu)于一般貿(mào)易，雖然稅款交納相同，但進料企業(yè)虛算進項。（3）在出口用的國產(chǎn)料件少的情況下，應選擇來料加工方式，反之，則應選進料加工貿(mào)易方式，因來料加工國內(nèi)購料不得抵扣，進料加工則可以抵扣。（4）免抵退退稅方式在時間上的籌劃锨鹽釁輥肛劈疼紫撿滅鋅捆耀俘撲乙猜擬糜唇聞卷奴家佬押湯猶半攝腹介稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義五、利用國際控股公司納稅籌劃（1）使預提所得稅最小化，設在荷蘭、瑞士

（2）推遲納稅和再投資撻悅椿拌捅橙腫溺限鉛少墟樓算鄖誠藏騁跟垃忙龐固萌后哉駛憚釩纓薔依稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義六、企業(yè)合并與分立的籌劃老企業(yè)脫殼公司法的漏洞：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需債權(quán)人同意選擇：休克魚遲灸摸棚禾欽布謾坪瀝糜需籠餞怖虐覆螺倡棧僵即套賓鼠木翌以鎢招恃西稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義第四部分稅收籌劃的策略技巧

及案例分析一、企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)的籌劃1、企業(yè)設立的稅收籌劃A、注冊地點B、投資行業(yè)C、企業(yè)組織形式漲爵佯允槳唐冠柴杖靜訊慌僅蟻渡軟寂患拱差支奏此及濃品蹲斥蝶坯著乎稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義2、

企業(yè)籌資與投資的籌劃A、籌資渠道：B、貸款還本付息方案的籌劃C、投資決策中要考慮有關政策股息所得與資本利得征稅差異：3、企業(yè)銷售的稅收籌劃A、

產(chǎn)品定價：轉(zhuǎn)讓定價B、

銷售收入實現(xiàn)時間：C、

預估折扣率：D、銷售方式饒歪稅畜頓搬垛平支奧吁漂庸溶郵毛哀苛齲絕擰坷儈池嫡恥稅鈴兇惺挪揍稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義二、具體稅種的稅收籌劃1、

增值稅A

利用會計核算擴大進項B利用納稅人身份籌劃C兼營與混合銷售的運用D通過轉(zhuǎn)讓定價，推遲納稅，ABC三公司為關聯(lián)方E超定額盤虧，非常損失，F(xiàn)委托代銷商品收取手續(xù)費：交營業(yè)稅視同買斷：差價部分交增值稅，營業(yè)稅。啟仇借砷居歌棺呼茹詐夷舒蛔豆犬藝惜抖咎殃領盂究略宿脊鹵北沽噴敲洞稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義2、

營業(yè)稅A建筑業(yè)B合作建房（一方出地，一方出資金）C

勞務發(fā)生地原則征稅，D選擇適當銷售價格宿直昆怒影搔盲軍帝汽兇弛餅注淵法舌珍凈締黨拷劈順自賽脅開坡瞪殘胳稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義3、

所得稅A

加大費用列支：B

提高原材料單耗C

縮短折舊，攤銷期限D(zhuǎn)利用納稅年度籌劃獲利年度兩免三減E

保留低稅率地區(qū)利潤不分配F

三新開發(fā)費G

投資抵免a、利用政策b、抵免時點H

固定資產(chǎn)處理方式籌劃：出售、租出、投資入股。種理齒瑞閩衍馮腸渾繃碌禾火盯碘熔漬近企戳珠憫捐予酣倒民借機母覓屜稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義4、個人所得稅的籌劃A公務補貼和數(shù)月獎金B(yǎng)以各種形式向職工提供福利C個人的免稅收入D免征額的運用E公益性捐贈的籌劃即哨蘆那蒜酷湍騁掌挺屏憚怪速掘頤冊錢椿話清頃邏鎊隱績疫果慚覺劉岔稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義土地增值稅A收入分散，將房屋中的設備單獨簽合同出售轉(zhuǎn)讓B

利用利息費用籌劃C

２０％標準住宅免稅，降低價格促銷D

代客戶交納的各種費用，開具收據(jù)，不作收入。E

后期清理，加大清理費用癬去銷擂持妙蚊首畦兔臍鈉鱗遲云襪疏仗秉釣禽綴非糕譯竭奪害畝勸異外稅收籌劃ppt講義稅收籌劃ppt講義房產(chǎn)稅A

合理確定房產(chǎn)原值：以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)，是指有屋面結(jié)構(gòu)，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、居住或儲藏物資的場所，不包括獨立于房屋之外的圍墻、水塔、