2012年稅法宣傳課件

一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)二、地方稅種簡(jiǎn)介三、地稅部門征收的費(fèi)金

第一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

（一）納稅人的權(quán)利

1、知情權(quán)

2、保密權(quán)

3、稅收監(jiān)督權(quán)

4、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

5、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

6、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

7、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

8、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

第二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

9、委托稅務(wù)代理權(quán)

10、陳述與申辯權(quán)

11、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)

12、稅收法律救濟(jì)權(quán)

13、依法要求聽證的權(quán)利

14、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

第三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

（二）納稅人的義務(wù)

1、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

2、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

4、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

5、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

第四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。一、納稅人的權(quán)利和義務(wù)

6、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

7、代扣、代收稅款的義務(wù)

8、接受依法檢查的義務(wù)

9、及時(shí)提供信息的義務(wù)

10、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)

第五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

服務(wù)電話——12366網(wǎng)絡(luò)——湖南省地方稅務(wù)局網(wǎng)站

第六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

二、地方稅種簡(jiǎn)介

（一）營(yíng)業(yè)稅（二）個(gè)人所得稅（三）企業(yè)所得稅（四）城市維護(hù)建設(shè)稅（五）資源稅（六）印花稅（七）房產(chǎn)稅

第七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。二、地方稅種簡(jiǎn)介

（八）城鎮(zhèn)土地使用稅（九）土地增值稅（十）車船稅（十一）煙葉稅（十二）耕地占用稅（十三）契稅

第八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。營(yíng)業(yè)稅

（一）含義：

營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理、修配勞務(wù)除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)收入為課稅對(duì)象的一種稅。注：加工、修理、修配勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)，因此不征收營(yíng)業(yè)稅第九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。（二）營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率

第十頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。營(yíng)業(yè)稅

（三）營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。自2011年11月1日起，我國(guó)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)具體為：按期納稅的月營(yíng)業(yè)額5000-20000元；按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額300-500元。第十一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。營(yíng)業(yè)稅

（四）營(yíng)業(yè)稅的納稅期限營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。第十二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅

（一）稅目1、工資、薪金所得；2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4、勞務(wù)報(bào)酬所得；5、稿酬所得；6、特許權(quán)使用費(fèi)所得；第十三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅（一）稅目：7、利息、股息、紅利所得；8、財(cái)產(chǎn)租賃所得；9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10、偶然所得；11、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。第十四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。（二）個(gè)人所得稅稅目稅率表第十五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅

提示：1、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。

2、勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高，是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元。具體規(guī)定為：應(yīng)納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。第十六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅

（三）工資、薪金所得個(gè)人所得稅的計(jì)算

1、工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。第十七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅2、第十八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。個(gè)人所得稅舉例：1、我國(guó)公民王先生2012年1月取得工資、薪金4000元（已扣三險(xiǎn)一金），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？答：4000-3500＝500元應(yīng)納個(gè)人所得稅：500×3%＝15元

2、如我國(guó)公民王先生2012年2月取得工資、薪金10000元（已扣三險(xiǎn)一金），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅多少元？答：10000-3500＝6500元應(yīng)納個(gè)人所得稅：6500×20%－555＝745元第十九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

3、全年一次性獎(jiǎng)金如何納稅？納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：（一）先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。第二十頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。（二）將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按本條第（一）項(xiàng)確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅。計(jì)算公式如下：1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)；2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)。第二十一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。例如：我國(guó)公民王先生2011年12月取得工資收入（已扣三險(xiǎn)一金）3400元，當(dāng)月一次性取得年終獎(jiǎng)金24100元，其應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？答：王先生因當(dāng)月工資不足3500元，可用其取得的獎(jiǎng)金24100元補(bǔ)足其差額部分100元，剩余24000元除以12個(gè)月，得出月均收入2000元，其對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%和105元第二十二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（24100+3400-3500）×10%-105=2295元。

注：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。第二十三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅一、含義：企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得依法征收的一種稅。

二、納稅義務(wù)人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依法繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。

第二十四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

第二十五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅

三、征稅對(duì)象：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

第二十六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅

四、應(yīng)納稅所得額＝年度收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。五、應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免和抵免的稅額

第二十七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅

六、稅率：

企業(yè)所得稅的稅率為25%；非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

第二十八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。企業(yè)所得稅

七、納稅期限。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

第二十九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。城市維護(hù)建設(shè)稅

一、概念城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱城建稅）是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人征收的一種稅。二、納稅人：城建稅以繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人為納稅義務(wù)人。

第三十頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。三、稅率納稅人所在地區(qū)稅率特殊政策市區(qū)7%①由受托方代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率②流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地交納三稅的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率。縣城、鎮(zhèn)5%不在城市市區(qū)，縣城或者鎮(zhèn)的1%第三十一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

四、應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)稅依據(jù)―城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和。應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額×適用稅率

第三十二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

2009-9湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院余萍資源稅

一、概念

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅。第三十三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

二、幾個(gè)常用的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)：

1、石灰石1.5元/噸，大理石、花崗石3元/立方米，河沙、礫石0.5元/立方米（其他資源稅額標(biāo)準(zhǔn)略）。

2、根據(jù)永地稅發(fā)【2009】36號(hào)文件規(guī)定，對(duì)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的其他建安工程，施工者在開具建筑安裝發(fā)票時(shí)一律按工程收入的0.3%預(yù)繳其代扣代繳的資源稅。第三十四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

三、應(yīng)納稅額的確定應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。第三十五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。印花稅

一、印花稅的概念

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往種書立、使用、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。

二、印花稅的稅目稅率第三十六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。第三十七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。房產(chǎn)稅

一、概念：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依照房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種稅。房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。第三十八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

2009-9湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院余萍房產(chǎn)稅

二、納稅義務(wù)人：

房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納第三十九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。城鎮(zhèn)土地使用稅

一、概念：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。第四十頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

注：實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積應(yīng)減除免稅土地面積二、我縣土地使用稅單位等級(jí)稅額標(biāo)準(zhǔn)分為8元、6元、5元、4元、3元、2元、1元和0.6元八個(gè)等級(jí)。第四十一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。土地增值稅

一、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收。第四十二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

二、稅率

土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，稅率為30%-60%。

1、增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

2、增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；

3、增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；

4、增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。第四十三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。三、應(yīng)納稅額的計(jì)算

1、計(jì)算土地增值額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項(xiàng)目金額

2、計(jì)算土地增值額與扣除項(xiàng)目比例土地增值額與扣除項(xiàng)目比例=(轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的總收入－扣除項(xiàng)目金額)÷扣除項(xiàng)目金額

3、應(yīng)納稅額=土地增值額×適用稅率第四十四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。車船稅

一、車船稅的納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法繳納車船稅。二、車船稅稅目稅率第四十五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。第四十六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

新的車船稅法及其實(shí)施條例于2012年1月1日起施行。

新的車船稅法與舊的車船稅暫行條例相比，最大的區(qū)別是，新的車船稅法規(guī)定乘用車也就是核定載客人數(shù)在9人及9人以下的載客汽車要按發(fā)動(dòng)機(jī)排氣量大小計(jì)征車船稅，而之前的車船稅是按載客人數(shù)多少計(jì)稅。第四十七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

新的車船稅法對(duì)占現(xiàn)有乘用車總量87%左右、排氣量在2.0升及以下的排量較小的乘用車，稅額幅度適當(dāng)降低或維持不變；對(duì)占現(xiàn)有乘用車總量10%左右、排氣量為2.0升至2.5升（含）的中等排量乘用車，稅額幅度適當(dāng)調(diào)高；對(duì)占現(xiàn)有乘用車總量3%左右、排氣量為2.5升以上的較大和大排量乘用車，稅額幅度有較大提高。第四十八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。煙葉稅

一、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。二、煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額和本條例第四條規(guī)定的稅率計(jì)算。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額×稅率三、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

第四十九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。耕地占用稅

一、納稅人：占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。

我縣耕地占用稅平均稅額標(biāo)準(zhǔn)為22元／平方米。第五十頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

下列情形免征耕地占用稅：（一）軍事設(shè)施占用耕地；（二）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。（三）鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。（四）農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。第五十一頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。契稅

一、納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。二、稅率：契稅稅率為3%－5%，湖南省契稅稅率為4%。第五十二頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

二、應(yīng)納稅額＝計(jì)稅依據(jù)×稅率

1、國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

2、土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與的計(jì)稅依據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。

3、土地使用權(quán)交換、房屋交換的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。

4、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或土地收益。第五十三頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。三、減免

1、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教育、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的；

2、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的；

3、因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的。第五十四頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。三、地稅部門征收的費(fèi)金1、教育費(fèi)附加及地方教育附加2、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)4、殘疾人就業(yè)保障金5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)6、水利建設(shè)基金7、價(jià)格調(diào)節(jié)基金第五十五頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。教育費(fèi)附加及地方教育附加

1、征收對(duì)象：凡是繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，除按照有關(guān)規(guī)定繳納農(nóng)村教育事業(yè)附加的單位外，分別應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加。（是為加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金而征收的一項(xiàng)專用基金。）第五十六頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。

2.征收標(biāo)準(zhǔn)：以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收率分別為3%、2%。―計(jì)征依據(jù)與城建稅一致，與三稅同時(shí)繳納。第五十七頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

1、地稅部門主要負(fù)責(zé)縣行政區(qū)域內(nèi)的外商投資企業(yè)及其中方職工和私營(yíng)企業(yè)及職工、雇員和幫工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征收。

2、征收標(biāo)準(zhǔn)：（1）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納包括兩部分：一部分為繳費(fèi)單位繳納；另一部分是職工個(gè)人繳費(fèi)。（2）單位和個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別如下：外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)按其職工個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)總和的20%繳納。外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的職工個(gè)人均按本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%繳納。第五十八頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

1、

征收對(duì)象：凡在我省境內(nèi)，經(jīng)營(yíng)各種營(yíng)業(yè)性歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座和高爾夫球、臺(tái)球、保齡球等娛樂場(chǎng)所的內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)，廣播電臺(tái)、電視臺(tái)和報(bào)刊雜志等廣告媒介單位以及戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位。

2、

征收標(biāo)準(zhǔn)：按營(yíng)業(yè)（經(jīng)營(yíng)）收入的3％繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

第五十九頁，編輯于星期一：八點(diǎn)五十一分。殘疾人就業(yè)保障金

1、征收對(duì)象：我省行政區(qū)域內(nèi)未安排殘疾人就業(yè)和安排殘疾人就業(yè)達(dá)不到本單位在職職工總數(shù)1.5%的比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體和各類企業(yè)、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織。

2、應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金=（單位上年度在職職工總數(shù)×1.5%