2023年桂陽縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年桂陽縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．下列關于個人所得稅財產租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產權憑證的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。2．檢查人員對某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現場時岀示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》情況，并履行了相關告知義務B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當事人拒絕在筆錄上簽章或者當事人失蹤走逃的，檢查人員應當在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。故選C。3．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明()：A、文件全稱、年份和有關條款B、文件簡稱、年份和有關條款C、文件簡稱、文號和有關條款D、文件全稱、文號和有關條款答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。故選D。4．在檢查中需要提取證據材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據專用收據》B、《發(fā)票換票證》C、《調研空白發(fā)票收據》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。5．設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節(jié)C、事實、性質、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節(jié)以及社會危害程度相當。故選B。6．吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2017年3月處置該債權的40%，處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅是()。A、1.20萬元B、1.40萬元C、1.56萬元D、1.80萬元答案：B解析：處置債權成本費用=個人購置“打包”債權實際支出×當次處置債權賬面價值(或拍賣機構公布價值);“打包”債權賬面價值(或拍賣機構公布價值)、個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。處置債權成本費用=40×40%=16(萬元)，應繳納個人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)。故選B。7．下列關于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關扣除項目的表述，正確的是()。A、個人獨資企業(yè)生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，由稅務機關核定B、投資者及職工工資不得在稅前扣除C、企業(yè)年度內發(fā)生的業(yè)務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內扣除D、企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除答案：D解析：選項A，個人獨資企業(yè)生產經營費用與其家庭生活費用無法劃分，不得稅前扣除;選項B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除;選項C，業(yè)務招待費不得結轉以后年度扣除。故選D。8．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。9．稽查局制訂下一年度的稽查工作計劃的時間應當是()：A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定，稽查局應當在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。故選B。10．稅務行政一般處罰結果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日答案：D解析：“稅務行政一般處罰結果”公示事項自行政處罰決定書作出之日起7個工作日內予以公開。故選D。11．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規(guī)定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。12．被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領導崗位是()：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。13．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。14．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規(guī)、規(guī)章B、法律C、法律、行政法規(guī)D、行政法規(guī)答案：C解析：依據《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規(guī)設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。15．檢查部門調取視聽資料復制件時，下列無需注明的事項是()。A、復制使用設備情況B、無法調取原件的原因C、復制方法及時間D、復制人員及其簽章答案：A解析：調取視聽資料復制件的，應審查是否附有復制方法、復制人員、復制時間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。故選A。16．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數額在5萬元以上B、稅款數額在5萬元以上C、價稅合計數額在1萬元以上D、稅款數額在1萬元以上答案：D解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在1萬元以上的，應予移送。故選D。17．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。18．甲為乙提供倉儲服務，未簽訂倉儲合同，只有倉單，下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案：B解析：倉儲保管合同包括倉儲、保管合同，以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。19．稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應當使用專用存儲服務器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。20．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內稅務機關有根據認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經責令其限期繳納應納稅款，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。21．自2018年至2020年12月31日，企業(yè)發(fā)生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用加計扣除，加計扣除比例為研發(fā)費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。22．對逃稅罪主觀方面的認定，說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數額特別大的，也可以構成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關稅法而沒有按時申報納稅，漏繳了應納稅款的，不構成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構成逃稅罪答案：B解析：根據刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構成本罪。故選B。23．下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規(guī)定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以該項所得抵繳稅款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執(zhí)行措施。故選C。24．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。25．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得()。A、進行稅務檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)法制審核是保障行政執(zhí)法機關作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務機關作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴格進行法制審核，未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定。故選D。26．在金三系統(tǒng)中，案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案：D解析：案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。27．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當月共繳納增值稅、消費稅和關稅400萬元，其中關稅100萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅200萬元(教育費附加3%，地方教育費附加2%)。該企業(yè)當月應繳納的教育費附加和地方教育費附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據《財政部國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。28．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內B、五日內C、七日內D、十日內答案：C解析：根據《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。29．增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案：B解析：增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。故選B。30．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。二、多選題1．稅務稽查案卷內每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是()：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、匯總性材料在前，基礎性材料在后D、稅務文書在前，其他行政機關文書在后答案：ABC解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定，稅務稽查案卷材料應當按照以下規(guī)則組合排列：(一)案卷內材料原則上按照實際稽查程序依次排列;(二)證據材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據主要證據材料排列在前，旁證材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的時間順序，并結合材料的重要程度進行排列。故選ABC。稅務稽查案卷內每份或者每組材料的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后;匯總性材料在前，基礎性材料在后。2．按照最高人民法院《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》，刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證C、虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票D、未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務，但仍以自營名義出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：(一)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;(二)以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據、憑證;(三)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;(四)其他虛構已稅貨物出口事實的行為。故選ABC。3．下列關于固定資產處置的說法中，正確的有()。A、固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益，應予終止確認B、固定資產處置一般通過“固定資產清理”科目核算C、企業(yè)出售、轉讓、報廢固定資產或發(fā)生固定資產毀損，應當將處置收入扣除賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益D、處置固定資產時，發(fā)生的增值稅應計入固定資產處置損益答案：ABC解析：選項D，增值稅是價外稅，處置固定資產發(fā)生的增值稅不影響固定資產處置損益。故選ABC。4．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經過識別和判斷，發(fā)現交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。5．檢查人員對虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查時，可以查詢的銀行賬戶包括()。A、企業(yè)開立的單位銀行賬戶B、與案件有關的企業(yè)員工個人儲蓄存款賬戶C、虛開發(fā)票團伙內的其他涉案企業(yè)單位銀行賬號D、上下游業(yè)務鏈條上的涉案企業(yè)單位銀行賬戶答案：ABCD解析：稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人在銀行和其他金融機構的存款賬戶，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。檢查銀行賬戶不受立案檢查企業(yè)所在地稅務機關地域管轄限制。依據《中華人民共和國稅收征收管理法》，《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選ABCD。6．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務B、農業(yè)生產者銷售自產的農產品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費，應按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。7．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據《稅務稽查工作流程》關于證人證言的收集和固定相關要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。8．下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有()。A、直接轉讓土地使用權的B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的C、房地產開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關規(guī)定。選項D的情形，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。故選ABC。9．下列關于教育費附加說法中正確的有()。A、海關對進口產品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經審核批準的當期免抵的增值稅稅額，應按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務院關于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務院關于籌措農村學校辦學經費的通知》的規(guī)定，繳納農村教育事業(yè)費附加的單位外，都應當依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。10．下列關于國內各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅的表述，正確的有()。A、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅。B、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅。C、凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。D、凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花。答案：AC解析：對國內各種形式的貨物聯(lián)運，凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程計算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。故選AC。11．下列稅務處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款B、轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任D、納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的;選項A正確?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項B錯誤?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。選項C正確。《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。選項D正確。《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十五條規(guī)定，稅務機關依照稅收征管法第五十四條第(五)項的規(guī)定，到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒絕的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。故選ACD。12．下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A、一般納稅人提供的鐵路旅客運輸服務B、屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產的電力C、屬于增值稅一般納稅人的獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品D、增值稅一般納稅人提供的文化體育服務答案：BCD解析：選項A按適用稅率征收增值稅。故選BCD。13．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。14．關于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的包括()。A、航空運輸服務，代收的機場建設費計入計稅銷售額B、以物易物方式銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C、銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D、一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額答案：BCD解析：選項A：航空運輸服務，代收的機場建設費不計入計稅銷售額。故選BCD。15．根據刑法及司法解釋規(guī)定，下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上的，才能構成本罪答案：ACD解析：根據刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。16．“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務稽查指揮管理應用系統(tǒng)”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執(zhí)法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。17．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。18．下列關于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、因不了解稅法和有關稅收政策造成未繳或少繳應納稅款的，構成逃稅罪B、對多次犯有逃稅行為未經處理的，按照累計的數額計算C、只要符合逃稅罪構成的，就要追究刑事責任D、犯逃稅罪，被判處罰金的，應在人民法院依據生效的刑事判決書執(zhí)行財產刑之前先由稅務機關追繳稅款答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，……。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。刑法第二百一十二條規(guī)定：犯第二百零一條至第二百零五條規(guī)定之罪，被判處罰金、沒收財產的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款和所騙取的出口退稅款。故選BD。19．稅務稽查保密管理包括()。A、納稅人涉稅保密信息B、稅務工作國家秘密及工作秘密C、稅務涉密會議保密管理D、強化稽查保密管理答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務稽查保密管理包括稅務工作國家秘密、工作秘密、納稅人涉稅保密信息、稅務稽查網絡安全管理、稅務涉密會議保密管理、強化稽查保密管理等。故選ABCD。20．稅警協(xié)作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯(lián)合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅警協(xié)作日常性工作包括：案件線索共同處理、共同選案、證據支持、案件執(zhí)行、聯(lián)合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自