2023年涪陵區(qū)長壽區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年涪陵區(qū)長壽區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員時，下列選項說法錯誤的是()。A、能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B、不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯責(zé)任C、由第一責(zé)任人承擔(dān)所有責(zé)任D、責(zé)任大小界定應(yīng)根據(jù)過錯程度、行為和結(jié)果綜合判斷答案：C解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(八)項規(guī)定“執(zhí)法過錯涉及兩名以上稅收執(zhí)法人員的，能夠確定責(zé)任大小的，各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;不能確定責(zé)任大小的，平均承擔(dān)過錯責(zé)任。各自責(zé)任大小應(yīng)當根據(jù)各執(zhí)法人員過錯的程度和執(zhí)法行為與結(jié)果之間的因果關(guān)系來進行綜合判斷”。故ABD選項正確，選項C當選。故選C。2．某鎢礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售自采鎢礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸，合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回。銷售鎢礦原礦加工的鎢精礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元，該企業(yè)選礦比為25:1，按市場法計算資源稅。鎢精礦資源稅稅率為5%，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()萬元。A、12.80B、17.60C、8.00D、24.00答案：B解析：市場法公式：精礦銷售額=原礦銷售額×換算比;換算比=同類精礦單位價格÷(原礦單位價格×選礦比)=(160÷40)÷(0.08×25)=2。故選B。采取分期收款方式銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收款日期的當天。精礦銷售額=160+2000×0.08×60%×2=352(萬元)該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅=352×5%=17.60(萬元)3．下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。故選A。4．在稅務(wù)稽查案件查辦的過程中，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務(wù)稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務(wù)處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務(wù)行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)行政處罰事項告知書》適用于稅務(wù)機關(guān)對稅收違法行為調(diào)查取證后，依法應(yīng)給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。5．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業(yè)所得稅9000元。稅務(wù)機關(guān)對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.《國家稅務(wù)局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔1997〕134號)第一條規(guī)定，受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。6．根據(jù)我國涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，下列選項中，不構(gòu)成逃稅罪的是()。A、甲公司以在賬簿上多列支出的方式，逃避繳納稅款9萬元且占應(yīng)納稅總額的5%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款B、乙公司以偽造記賬憑證的方式，逃避繳納稅款10萬元且占應(yīng)納稅總額的10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后拒不補繳應(yīng)納稅款C、丙公司5年內(nèi)因逃稅被處以2次行政處罰后又逃稅3萬元D、丁公司5年內(nèi)因逃稅受過刑事處罰后又逃稅2萬元答案：A解析：根據(jù)第二百零一條的規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的……。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選A。7．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。8．稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。9．以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。10．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發(fā)票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規(guī)定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發(fā)票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照各罪的規(guī)定處罰。故選B。11．某公司與軍隊共同擁有某幢建筑物的土地使用權(quán)。該建筑物占地面積為3000平方米，建筑面積為20000平方米，公司與軍隊的占用比例為4:1，公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：納稅單位與免稅單位共同擁有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位按照其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故選C。12．稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用的存儲方式不包括()。A、專用存儲服務(wù)器存儲B、U盤存儲C、光盤存儲D、硬盤存儲答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第三十四條之規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件歸檔可以采用在線或者離線存儲。在線存儲應(yīng)當使用專用存儲服務(wù)器，實行電子文件在線管理;離線存儲可以選擇使用只讀光盤、一次寫光盤、磁帶、可擦寫光盤、硬磁盤等耐久性好的載體，不得使用軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體。故選B。13．《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實C、被查對象對調(diào)查事實的意見D、被查對象稅收違法行為應(yīng)補繳稅款情況答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選B。14．下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。15．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，以下情形不屬于稅收執(zhí)法過錯的是()。A、未按規(guī)定延長檢查時限B、違規(guī)對納稅人加收滯納金C、稅務(wù)行政處罰決定書逾期送達D、納稅人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第五條：“本辦法所稱稅收執(zhí)法過錯，是指稅收執(zhí)法人員因故意或者過失，導(dǎo)致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的情形”。A、B、C項屬執(zhí)法過錯行為，D項屬納稅人行為非稅收執(zhí)法行為，故D項正確。故選D。16．稅務(wù)檢查人員在檢查實施過程中，對當事人口頭陳述進行記錄不可以采用的形式是()。A、筆錄B、錄音C、錄像D、照片答案：D解析：當事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對當事人口頭陳述進行記錄，筆錄應(yīng)當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫。故選D。17．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。18．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。故正確選項為C。故選C。19．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。20．各級稽查局每年應(yīng)當至少開展()次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風(fēng)險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應(yīng)當至少開展1次內(nèi)部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風(fēng)險事項和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實施。故選A。21．某設(shè)備的賬面原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。22．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養(yǎng)老保險：實際發(fā)生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調(diào)增所得額2萬元;補充醫(yī)療保險：實際發(fā)生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬元。故選D。23．下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選項A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。24．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。25．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴重，嚴重破壞經(jīng)濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。26．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。27．下列事項應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險D、非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項A，出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“經(jīng)營所得”項目征稅;選項C，單位為職工支付的超過規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項D，非本單位報紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。故選B。28．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級科員，因其稅收執(zhí)法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)人答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實施，留存談話記錄，并由過錯責(zé)任人簽名確認”，根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負責(zé)人”。故選項A當選。故選A。29．中國公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門認定為海外回流文物，財產(chǎn)原值憑證金額欄沒有填寫金額，轉(zhuǎn)讓收入額為15萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅是：A、3萬元B、0萬元C、0.3萬元D、1.5萬元答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅;拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。其應(yīng)繳納的個人所得稅=15×2%=0.3(萬元)。故選C。30．除特殊情況外，檢舉事項完成分級分類處理的期限應(yīng)當是自受理之日起()。A、5個工作日內(nèi)B、7個工作日內(nèi)C、15個工作日內(nèi)D、30天內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，舉報中心應(yīng)當在檢舉事項受理之日起十五個工作日內(nèi)完成分級分類處理，特殊情況除外。故選C。二、多選題1．稅務(wù)機關(guān)不予稅務(wù)行政處罰的法定情形有()。A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的B、不滿十四周歲的人有違法行為的C、精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的D、其他法律規(guī)定不予行政處罰的答案：ABCD解析：根據(jù)《行政處罰法》第二十五條規(guī)定，不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責(zé)令監(jiān)護人加以管教;已滿十四周歲不滿十八周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。第二十六條規(guī)定，精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當責(zé)令其監(jiān)護人嚴加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應(yīng)當給予行政處罰。以及第二十七條第二款規(guī)定，違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。故選ABCD。2．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所做出的決定，享有()。A、陳述權(quán)B、拒絕執(zhí)行權(quán)C、申請行政復(fù)議權(quán)D、提起行政訴訟、請求國家賠償權(quán)答案：ACD解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。”故選ACD。3．創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，下列說法正確的有()。A、允許一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減B、余額大于或等于零的，確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、余額小于零的，按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)D、不允許扣除基金管理人管理費等費用支出答案：ABCD解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》的規(guī)定，單個投資項目的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除對應(yīng)股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用后的余額計算，股權(quán)原值和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)合理費用的確定方法，參照股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行;單一投資基金的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，按一個納稅年度內(nèi)不同投資項目的所得和損失相互抵減后的余額計算，余額大于或等于零的，即確認為該基金的年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得;余額小于零的，該基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按零計算且不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。個人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項目對應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計算其應(yīng)納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。故選ABCD。4．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，稅務(wù)稽查文書中的稅務(wù)稽查工作底稿包括()。A、《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號)的規(guī)定，《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。5．資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。資管產(chǎn)品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、銀行C、上市公司D、期貨公司答案：ABD解析：資管產(chǎn)品管理人，包括銀行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司、期貨公司及其子公司、私募基金管理人、保險資產(chǎn)管理公司、專業(yè)保險資產(chǎn)管理機構(gòu)、養(yǎng)老保險公司。因此選項C錯誤。故選ABD。6．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局局長答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務(wù)局局長批準后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。7．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。8．下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有()。A、商用客車，以“輛”為計稅依據(jù)B、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)C、機動船，以“艘”為計稅依據(jù)D、機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)答案：ABD解析：機動船，以“凈噸位”為計稅依據(jù)。故選ABD。9．教育費附加的繳費人包括按規(guī)定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業(yè)B、國有企業(yè)C、外國企業(yè)D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。11．建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風(fēng)險要素。A、未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫B、未將稅務(wù)稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫【風(fēng)險提示】”規(guī)定，建立和維護稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務(wù)稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態(tài)維護稅務(wù)稽查對象名錄庫的風(fēng)險。故選ACD。12．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。13．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當逐級報請國家稅務(wù)總局批準：(一)案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。故選CD。14．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。15．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。16．關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布內(nèi)容，下列說法正確的是()。A、對法人或者其他組織，公布其名稱，統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號，注冊地址，法定代表人、負責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)，經(jīng)法院裁判確定的負有直接責(zé)任的財務(wù)人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼B、對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼)C、對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務(wù)機關(guān)可以依法一并公布其名稱、統(tǒng)一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址，以及直接責(zé)任人的姓名、性別、身份證號碼、職業(yè)資格證書編號等D、法人或者其他組織的法定代表人、負責(zé)人與違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對違法事實發(fā)生時的法定代表人、負責(zé)人進行標注答案：ABCD解析：經(jīng)法院裁判確定的實際責(zé)任人，與法定代表人或者負責(zé)人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責(zé)人有涉案行為外，只公布實際責(zé)任人信息。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選ABCD。17．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理，下列處理方式中正確的是()：A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息B、無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦C、檢舉內(nèi)容不詳，，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，交由檢舉人補充說明D、屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理答案：ABD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十八條規(guī)定，稅收違法案件舉報中心應(yīng)當對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準后分別處理：(一)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息;(二)檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦;(三)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理;(四)不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。故選ABD。18．根據(jù)刑法及司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的說法中，正確的有()。A、本罪主觀方面必須出于故意B、本罪犯罪主體只能是納稅人C、本罪侵犯的客體是稅收征管秩序D、逃稅額在5萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，才能構(gòu)成本罪答案：ACD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，……。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，補繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。故選ACD。19．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施B、保護行政管理相對人的合法權(quán)益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關(guān)有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設(shè)定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關(guān)有效實施行政管理，根據(jù)憲法，制定本法。故選ABCD。20．縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負責(zé)在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調(diào)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務(wù)局稽查局撤銷后，各省稅務(wù)局應(yīng)制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務(wù)局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務(wù)局對接部門，對接部門負責(zé)在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調(diào)查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。三、判斷題1．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅。()答案：錯誤解析：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過本細則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。故錯誤。2．對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定不