2023年盧氏縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE342023年盧氏縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場(chǎng)：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．2015年12月A企業(yè)由于急需資金擴(kuò)建生產(chǎn)線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關(guān)手續(xù);2016年2月B企業(yè)以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權(quán)并于當(dāng)月簽訂合同，土地出讓金為1000萬(wàn)元，合同未約定交付時(shí)間。2016年3月B企業(yè)在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是()。A、B企業(yè)獲得的甲市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年2月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、B企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向甲市、乙市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、B企業(yè)支付乙市的土地出讓金1000萬(wàn)應(yīng)計(jì)入廠房原值計(jì)征房產(chǎn)稅答案：B解析：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。B企業(yè)獲得的乙市的土地使用權(quán)自2016年3月開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選B。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財(cái)產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案：B解析：選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B：對(duì)于在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂合同時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花;選項(xiàng)C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項(xiàng)D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。3．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長(zhǎng)授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是()。A、提請(qǐng)撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請(qǐng)撤銷案源：實(shí)施檢查過程中，檢查實(shí)施崗發(fā)現(xiàn)被查對(duì)象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實(shí)施檢查過程中，被查對(duì)象致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查實(shí)施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)稽查局局長(zhǎng)審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。故選A。4．某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2019年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為10000萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬(wàn)元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案：C解析：《關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào))規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。故選C。5．下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%+0.005元/支B、每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%D、非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率答案：C解析：計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為36%。故選C。6．檢查人員對(duì)某糧食加工企業(yè)庫(kù)存的糧食進(jìn)行勘驗(yàn)時(shí)，下列做法不符合證據(jù)要求的是()。A、在勘驗(yàn)筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗(yàn)人員方某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》情況，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、勘驗(yàn)筆錄上記錄了勘驗(yàn)的過程、方法、結(jié)果C、勘驗(yàn)筆錄共有三頁(yè)，分別由張某、李某和方某在末頁(yè)進(jìn)行了簽名D、因當(dāng)事人拒絕簽章，在勘驗(yàn)筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個(gè)勘驗(yàn)過程答案：C解析：勘驗(yàn)人員、記錄人員逐頁(yè)簽名，當(dāng)事人拒絕在筆錄上簽章或者當(dāng)事人失蹤走逃的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在《勘驗(yàn)筆錄》上注明原因，可以由在場(chǎng)的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。故選C。7．某稽查局在對(duì)某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對(duì)該違法事實(shí)應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。故選B。8．某境內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，該印刷收入是()。A、按照?qǐng)D書適用的稅率征收增值稅B、按照印刷勞務(wù)適用的稅率征收增值稅C、按照委托加工勞務(wù)適用的稅率征收增值稅D、免稅答案：A解析：國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的境外圖書，按照?qǐng)D書適用的低稅率征收增值稅。故選A。9．提單檢查在出口退稅案件檢查中很非常重要，下列關(guān)于提單的說法不正確的是：A、提單是具有法律效力的憑證B、提單不含托運(yùn)人的名稱信息C、提單是承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證D、提單中含有出口的重要信息，如貨物的品名、承運(yùn)人的名稱、收貨人的名稱等。答案：B解析：《海商法》第七十一條規(guī)定：提單，是指用以證明海上貨物運(yùn)輸合同和貨物已經(jīng)由承運(yùn)人接收或者裝船，以及承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運(yùn)人據(jù)以交付貨物的保證;第十二條規(guī)定：貨物由承運(yùn)人接收或者裝船后，應(yīng)托運(yùn)人的要求，承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)簽發(fā)提單。故選B。10．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準(zhǔn)權(quán)限是()：A、審理科長(zhǎng)B、檢查業(yè)務(wù)科長(zhǎng)C、稽查局局長(zhǎng)D、稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查。故選C。11．下列關(guān)于車船稅計(jì)稅單位的說法中，不正確的是()。A、摩托車以每輛為計(jì)稅單位B、客車以整備質(zhì)量每噸為計(jì)稅單位C、機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位每噸為計(jì)稅單位D、游艇以艇身長(zhǎng)度每米為計(jì)稅單位答案：B解析：客車以每輛為計(jì)稅單位。故選B。12．跨區(qū)域稽查局審理部門對(duì)本局查辦的稽查案件進(jìn)行審理后，擬處理意見達(dá)到重點(diǎn)案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)在()提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進(jìn)行集體審理的理由及建議。A、《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》B、《稅務(wù)稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報(bào)告》D、《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》答案：B解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對(duì)本局查辦的稽查案件進(jìn)行審理后，擬處理意見達(dá)到重點(diǎn)案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查審理審批表》提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進(jìn)行集體審理的理由及建議。故選B。13．某市稽查局在對(duì)永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對(duì)其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項(xiàng)中屬于告知事項(xiàng)的是()。A、永城公司不按期履行稅務(wù)行政處罰決定應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)的責(zé)任B、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以作出稅務(wù)行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利?！抖悇?wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(1)認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務(wù)行政處罰;(4)當(dāng)事人依法享有的權(quán)利;(5)告知書的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章;(6)其他相關(guān)事項(xiàng)。所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！抖悇?wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》。A項(xiàng)和D項(xiàng)是《稅務(wù)行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。14．對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對(duì)涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．2019年8月，甲企業(yè)購(gòu)買一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤(rùn)總額890萬(wàn)元;未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目，所以要納稅調(diào)增。企業(yè)購(gòu)置的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備”，投資額的“10%”可以在應(yīng)納稅額中抵免，該企業(yè)的應(yīng)納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬(wàn)元。故選C。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項(xiàng)A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請(qǐng)行政復(fù)議。故選A。17．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費(fèi)發(fā)票，計(jì)算計(jì)提高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》財(cái)稅〔2016〕47號(hào)第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。18．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。19．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查選案案源處理要根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案，對(duì)先行自查的抽查對(duì)象，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，下列不屬于通知內(nèi)容的是()。A、自查內(nèi)容B、期限C、聯(lián)系人D、應(yīng)補(bǔ)繳稅款答案：D解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第35頁(yè)“2.5.5.3.1.3隨機(jī)抽查選案案源處理【業(yè)務(wù)規(guī)范】2.”規(guī)定，根據(jù)本級(jí)和上級(jí)隨機(jī)抽查方案，對(duì)先行自查的抽查對(duì)象，制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人隨機(jī)抽取結(jié)果，告知其隨機(jī)抽查程序及自查內(nèi)容、期限、聯(lián)系人等。故選D。20．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。故選C。21．2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額()萬(wàn)元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生12萬(wàn)元，扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，調(diào)增所得額2萬(wàn)元;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：實(shí)際發(fā)生8萬(wàn)元，扣除限額=200×5%=10(萬(wàn)元)，不需要調(diào)整。綜上分析，上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額為2萬(wàn)元。故選D。22．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬(wàn)元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬(wàn)元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬(wàn)元。故選D。23．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。24．偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)?！薄缎谭ā沸拚赴艘褎h除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。25．公布重大稅收違法失信案件信息時(shí)，法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)()。A、公布法定代表人、負(fù)責(zé)人B、公布違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人C、一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。26．下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是()。A、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入B、員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得C、單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D、非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得答案：B解析：選項(xiàng)A，出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)C，單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選B。27．對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個(gè)規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時(shí)移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會(huì)[2006]2號(hào))五、對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。28．《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說明”不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見D、檢查人員對(duì)稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕122號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見，以及檢查人員對(duì)稅收征管問題的建議等內(nèi)容。故選A。29．以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是()。A、職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅B、職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C、職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅答案：B解析：選項(xiàng)A，暫緩征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。故選B。30．審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)車間進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是()。A、記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B、載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48C、有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D、見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日答案：D解析：《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場(chǎng)制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時(shí)間為2019年10月23日14：20-15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯(cuò)的可能。故選D。二、多選題1．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處等事項(xiàng)C、對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。2．增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅的有()。A、生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級(jí)以下小型火力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力答案：ABC解析：選項(xiàng)D，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。故選ABC。3．關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，以下說法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。故選AC。4．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項(xiàng)C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。5．省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理案源來源包括()。A、風(fēng)險(xiǎn)推送B、涉稅檢舉C、上級(jí)交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理風(fēng)險(xiǎn)推送、涉稅檢舉、上級(jí)交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。6．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。A、存根聯(lián)B、發(fā)票聯(lián)C、抵扣聯(lián)D、記賬聯(lián)答案：BCD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第四條，專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。其他聯(lián)次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。7．稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。8．出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。A、購(gòu)貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D、結(jié)匯單據(jù)答案：ABC解析：《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定備查的單證1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)(包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證)。故選ABC。9．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列貨物自2019年4月1日起適用9%增值稅稅率的有()。A、玉米面B、玉米皮C、玉米胚芽D、玉米漿答案：AC解析：選項(xiàng)A、C：玉米面、玉米胚芽屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，適用9%的增值稅稅率。選項(xiàng)B、D：玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴漿玉米皮)和玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，適用13%的增值稅稅率。故選AC。10．下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。A、應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B、應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C、應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第八條規(guī)定，應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算。故選ACD。11．程序輕微違法的情形包括()。A、未聽取行政相對(duì)人的申辯B、處理期限輕微違法C、通知、送達(dá)等程序輕微違法D、行政行為的內(nèi)容客觀上不可能實(shí)施答案：BC解析：最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》的解釋(法釋〔2018〕1號(hào))第九十六條有下列情形之一，且對(duì)原告依法享有的聽證、陳述、申辯等重要程序性權(quán)利不產(chǎn)生實(shí)質(zhì)損害的，屬于行政訴訟法第七十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的“程序輕微違法”：(一)處理期限輕微違法;(二)通知、送達(dá)等程序輕微違法;(三)其他程序輕微違法的情形。故選BC。12．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，檢查人員在實(shí)施下列哪些行為時(shí)應(yīng)使用《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》對(duì)現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載()。A、調(diào)查詢問B、實(shí)施查封C、實(shí)地調(diào)查D、實(shí)地扣押答案：BCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定，《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》的適用范圍為：稅務(wù)稽查人員或者其他稅收?qǐng)?zhí)法人員依法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、實(shí)施查封(扣押)或者實(shí)施凍結(jié)存款，就與案件事實(shí)確認(rèn)等相關(guān)的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)法情況、違法事實(shí)等事項(xiàng)進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)客觀記載時(shí)使用。故選BCD。13．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制要求，各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。14．下列稅務(wù)處罰表述正確的有()。A、未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款B、轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款C、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任D、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款答案：ACD解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：(二)未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資料的;選項(xiàng)A正確?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項(xiàng)C正確。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十三條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。選項(xiàng)D正確?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第九十五條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收征管法第五十四條第(五)項(xiàng)的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。故選ACD。15．廣初公司是電子信息化管理企業(yè)，對(duì)其實(shí)施稅務(wù)稽查，檢查計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí)，下列各項(xiàng)中需要檢查的包括()。A、計(jì)算機(jī)鍵盤B、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案：BCD解析：《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定，對(duì)采用電子信息化管理的被查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查，重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)主要有：計(jì)算機(jī)設(shè)備(包括計(jì)算機(jī)單機(jī)、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財(cái)務(wù)部門;進(jìn)銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場(chǎng)所;銀行賬戶等。故選BCD。16．下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在收取時(shí)便并入銷售額征稅。故選ABC。17．質(zhì)效管理包括()。A、項(xiàng)目監(jiān)控B、案件復(fù)查C、質(zhì)效評(píng)價(jià)D、動(dòng)態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務(wù)概述”，質(zhì)效管理包括項(xiàng)目監(jiān)控、案件復(fù)查、質(zhì)效評(píng)價(jià)。故選ABC。18．地方教育附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財(cái)政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項(xiàng)C、D不屬于計(jì)征依據(jù)。故選AB。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴(yán)格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);是否超越本機(jī)關(guān)法定權(quán)限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實(shí)是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號(hào))要嚴(yán)格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準(zhǔn)確，裁量基準(zhǔn)運(yùn)用是否適當(dāng);執(zhí)法是否超越執(zhí)法機(jī)關(guān)法定權(quán)限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機(jī)關(guān)等。法制審核機(jī)構(gòu)完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機(jī)構(gòu)要對(duì)法制審核機(jī)構(gòu)提出的存在問題的審核意見進(jìn)行研究，作出相應(yīng)處理后再次報(bào)送法制審核。故選ABCD。20．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A、對(duì)于專門經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D.學(xué)校的教學(xué)樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選ABD。三、判斷題1．調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，