2023年鄭州登封市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE322023年鄭州登封市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、檢舉案件管理及()等七個功能模塊。A、執(zhí)法風(fēng)險防控、金三核心征管B、執(zhí)法風(fēng)險防控、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計C、稽查質(zhì)量內(nèi)控、金三核心征管D、稽查質(zhì)量內(nèi)控、協(xié)查案件管理答案：B解析：稽查指揮管理應(yīng)用系統(tǒng)包括七個功能模塊，分別為案源信息管理、稽查任務(wù)管理、案件多維跟蹤、執(zhí)法風(fēng)險防控、重大稅收違法失信案件查詢統(tǒng)計、稽查數(shù)據(jù)統(tǒng)計、檢舉案件管理等七個功能模塊。故選B。2．2018年6月，天倫制衣廠因財務(wù)人員調(diào)動進行賬目清理時發(fā)現(xiàn)本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務(wù)機關(guān)提出要求退還多繳稅款的申請。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。故選C。4．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據(jù)專用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。5．某工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一棟舊的生產(chǎn)車間，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入450萬元，繳納相關(guān)稅費共計30萬元(不含增值稅)。該生產(chǎn)車間原造價380萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的生產(chǎn)車間需700萬元，該生產(chǎn)車間成新度為5成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、12.00B、21.00C、19.50D、15.50答案：B解析：收入總額=450(萬元)，扣除項目=700×50%+30=380(萬元)，增值額=450-380=70(萬元)，增值率=70÷380×100%=18.42%，適用稅率30%。應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。故選B。6．在審理部門，負責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負責(zé)接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。7．被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領(lǐng)導(dǎo)崗位是()：A、所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、所屬稅務(wù)局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。8．稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。9．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在改業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關(guān)聯(lián)方特別納稅調(diào)整的追溯期。故選D。10．對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對國家安全、國防軍工等特殊行業(yè)、單位的稅收優(yōu)惠政策保密期限是20年。故選C。11．以下不屬于車船稅應(yīng)稅范圍的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、摩托車C、拖拉機D、掛車答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》所附車船稅稅目稅額表，拖拉機不屬于車船稅應(yīng)稅范圍。所以選C。故選C。12．跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標(biāo)準的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在()提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。A、《稅務(wù)稽查審理報告》B、《稅務(wù)稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀要》答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進行審理后，擬處理意見達到重點案件標(biāo)準的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查審理審批表》提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進行集體審理的理由及建議。故選B。13．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不能對()實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項正確。故選B。14．下列各項中，不屬于專用作業(yè)車的是()。A、高空作業(yè)車B、灑水車C、掃路車D、救護車答案：D解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第1條規(guī)定：“對于在設(shè)計和技術(shù)特性上用于特殊工作，并裝置有專用設(shè)備或器具的汽車，應(yīng)認定為專用作業(yè)車，如汽車起重機、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業(yè)車、灑水車、掃路車等。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業(yè)車?！惫蔬xD。15．某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得含稅銷售額13560萬元。將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(洗選煤折算率80%，原煤資源稅稅率10%)A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.50答案：A解析：原煤加工洗選煤后銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率為計稅依據(jù)計稅。當(dāng)月應(yīng)納資源稅=13560÷(1+13%)×10%+36000×80%×10%=4080(萬元)。故選A。16．《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。17．從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實踐來看，稅務(wù)部門對虛開發(fā)票違法認定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。18．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B、金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C、高檔手表的零售環(huán)節(jié)D、高檔化妝品的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：B解析：選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。19．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。20．稅務(wù)機關(guān)在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據(jù)使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經(jīng)依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當(dāng)事人有相反證據(jù)足以推翻的除外。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。21．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。22．某公司2019年10月接受捐贈的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設(shè)備價值10萬元，增值稅額1.3萬元;發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額()(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計使用年限10年，凈殘值為0)。A、11.3B、11.12C、11D、12.39答案：B解析：調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(10+1.3)-(10+1)÷120×2=11.12(萬元)故選B。23．稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫由()歸口管理，專人負責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定，隨機抽查對象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理，專人負責(zé)。故選B。24．一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專利技術(shù)在中國境內(nèi)使用的所得;選項B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得;選項C，應(yīng)該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。25．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進行補稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。26．在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務(wù)機關(guān)核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的，納稅人應(yīng)按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉(zhuǎn)讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。27．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責(zé)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。28．關(guān)于詢問稅務(wù)稽查檢查的當(dāng)事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施，出示稅務(wù)檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務(wù)機關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應(yīng)制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應(yīng)交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。29．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應(yīng)當(dāng)D、不予答案：D解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。30．審理實施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當(dāng)事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。故選B。二、多選題1．在稅務(wù)檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有()。A、視聽資料B、當(dāng)事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。故選ABCD。2．下列關(guān)于教育費附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。3．行政執(zhí)法“三項制度”包括：()。A、行政執(zhí)法公示制度B、行政執(zhí)法公開制度C、執(zhí)法全過程監(jiān)督制度D、執(zhí)法全過程記錄制度答案：AD解析：行政執(zhí)法“三項制度”是指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度。故選AD。4．省、市稅務(wù)局稽查局負責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理案源來源包括()。A、風(fēng)險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局負責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機”選案，受理風(fēng)險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。5．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應(yīng)稅消費稅產(chǎn)品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。故選BCD。6．根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構(gòu)設(shè)置和標(biāo)準化要求，為進一步提升信息化稽查工作水平，省、市稅務(wù)局稽查局應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃實施()等稽查功能場所建設(shè)。A、視頻指揮B、信息化查賬C、大型會議D、數(shù)字化約談答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，根據(jù)國稅地稅征管體制改革后稽查機構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程變化情況，按照標(biāo)準化要求，省、市稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌規(guī)劃實施視頻指揮、信息化查賬、數(shù)字化約談和舉報接待等稽查功能場所建設(shè)，進一步提升信息化稽查工作水平。故選ABD。7．下列屬于執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行B、未依法行使或者為按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán)C、未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件D、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤答案：AB解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十三條：執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稽查案件執(zhí)行不及時、不徹底;2.未依法采取稅收保全、強制執(zhí)行;3.未依法行使或者未按法定權(quán)限和程序行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、稅收優(yōu)先權(quán);4.違規(guī)中止或終結(jié)執(zhí)行。故選AB。8．制作《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明的內(nèi)容包括()。A、履行義務(wù)的期限B、履行義務(wù)的方式C、履行義務(wù)的地點D、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式答案：ABD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.1版》強制執(zhí)行的適用程序：《催告書(行政強制執(zhí)行適用)》應(yīng)當(dāng)載明履行義務(wù)的期限、履行義務(wù)的方式、涉及稅收款項征收的應(yīng)當(dāng)有明確的金額和繳交方式、被執(zhí)行人依法享有的陳述權(quán)和申辯權(quán)。故選ABD。9．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實稽查力量，各省局黨委根據(jù)本省實際，可通過多種方式補充配強稽查力量，尤其是配備()等方面人才。A、稅務(wù)B、法律C、會計D、信息化答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，通過公務(wù)員招錄、公開遴選、擇優(yōu)選調(diào)等方式補充配強稽查力量，尤其是配備稅務(wù)、法律、會計和信息化等方面人才，合理優(yōu)化稽查隊伍年齡結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)。故選ABCD。10．各級稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標(biāo)庫，對各類評價指標(biāo)實施動態(tài)管理，及時對指標(biāo)庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標(biāo)()。A、全面B、客觀C、統(tǒng)一D、準確答案：ABD解析：各級稽查局應(yīng)當(dāng)建立適用本單位稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價的指標(biāo)庫，對各類評價指標(biāo)實施動態(tài)管理，及時對指標(biāo)庫進行優(yōu)化和更新，確保評價指標(biāo)全面、客觀、準確。故選ABD。11．稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報信息處，統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理，負責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。12．根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨作為定案依據(jù)的有()。A、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利證言B、不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C、經(jīng)一方或者他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材料D、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料答案：ACD解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。故選ACD。13．某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。14．選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查;(四)稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。15．實施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設(shè)定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規(guī)定，設(shè)定和實施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。16．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容，以下做法正確的有()。A、調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體B、難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。17．生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應(yīng)當(dāng)將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數(shù)量相關(guān)，與銷售額無關(guān)。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。18．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。故選ACD。19．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。20．稅收執(zhí)法考核內(nèi)容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內(nèi)容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限;(五)稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認定的事實是否清楚，證據(jù)是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當(dāng);(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內(nèi)容，因此選項BC當(dāng)選。故選BC。三、判斷題1．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。()答案：正確解析：非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。故正確。2．對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。()答案：正確解析：對非居民企業(yè)源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。故正確。3．對于納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稽查局應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起10日內(nèi)，書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起10日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。()答案：錯誤解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅擔(dān)保程序：對于納稅擔(dān)保人以其動產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利為納稅人提供納稅質(zhì)押擔(dān)保的，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳清稅款、滯納金的，稽查局應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起15日內(nèi)，書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款。故錯誤。4．省以上稅務(wù)機關(guān)負責(zé)法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門是重大執(zhí)法決定法制審核機構(gòu)。()答案：錯誤解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，全面推行重大執(zhí)法