2023年麻江縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE322023年麻江縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的形式。A、責(zé)令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的七種形式，包括批評教育、責(zé)令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進(jìn)資格、責(zé)令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。2．某稅務(wù)局稽查局查實張某有開具假發(fā)票的行為，于是向張某送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，擬對其處以罰款15000元。張某當(dāng)場表示接受處罰，并在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上注明：“接受處罰，沒有陳述申辯意見，不申請回避，不申請聽證。”稅務(wù)局遂于第二天將《稅務(wù)行政處罰決定書》送達(dá)給張某。張某按時繳納了罰款。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的程序，下列說法正確的是()。A、張某已經(jīng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。B、張某不享受聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序合法有效。C、張某已經(jīng)簽字不申請聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序并不違法。D、損害了張某的聽證申請權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定書的程序不合法。答案：D解析：根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》規(guī)定：要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達(dá)后3日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證;逾期不提出的、視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)在提起聽證期限內(nèi)即下達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，明顯違反程序。故選項D正確。故選D。3．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運(yùn)輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進(jìn)行單證備案的出口貨物。故選B。4．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行工作應(yīng)該履行的職責(zé)的是()。A、監(jiān)督B、指導(dǎo)C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號)第七條規(guī)定，上級稽查局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級稽查局內(nèi)部控制制度的建立健全。故選D。5．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。6．稽查局在一定時限內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日10日內(nèi)B、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日15日內(nèi)C、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日30日內(nèi)D、自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日60日內(nèi)答案：D解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。故選D。7．已被抽查的隨機(jī)抽查對象不再列入隨機(jī)抽查范圍的年限是()。A、1年內(nèi)B、2年內(nèi)C、3年內(nèi)D、5年內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內(nèi)已被抽查的隨機(jī)抽查對象，不列入隨機(jī)抽查范圍。故選C。8．稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起()日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起()內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第十二條規(guī)定保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。9．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費(fèi)附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。10．當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機(jī)動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十九條對保全措施的財產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)說明，即包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。故選B。11．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機(jī)抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上，通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識，建立隨機(jī)抽查對象異常名錄。故選C。12．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對外公布。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。13．各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員原則上不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)。A、3%B、5%C、8%D、10%答案：B解析：根據(jù)國務(wù)院國辦發(fā)〔2018〕118號三項制度第四條十一項“配強(qiáng)工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務(wù)相適應(yīng)，原則上各級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。”故選B。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補(bǔ)貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運(yùn)輸?shù)呢涍\(yùn)憑證免納印花稅。故選B。15．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是()。A、在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔(dān)保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保：(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。選項B不在適用納稅擔(dān)保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。16．稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、罰款B、加收滯納金C、確認(rèn)征收范圍D、確認(rèn)抵扣稅款答案：A解析：選項A罰款，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項B、C、D，屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。故選A。17．公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起規(guī)定期限內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標(biāo)準(zhǔn)和公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進(jìn)行審查。這個規(guī)定期限是()。A、5日內(nèi)B、1日內(nèi)C、10日內(nèi)D、3日內(nèi)答案：D解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務(wù)院令第310號)第八條：公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依照刑法、刑事訴訟法以及最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于立案標(biāo)準(zhǔn)和公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)辦理刑事案件程序的規(guī)定，對所移送的案件進(jìn)行審查。認(rèn)為有犯罪事實，需要追究刑事責(zé)任，依法決定立案的，應(yīng)當(dāng)書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān);認(rèn)為沒有犯罪事實，或者犯罪事實顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，依法不予立案的，應(yīng)當(dāng)說明理由，并書面通知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，相應(yīng)退回案卷材料。故選D。18．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。19．甲公司為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額10萬元;銷售舊貨取得含稅銷售額8萬元。則甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額是()萬元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的包裝物按照13%的增值稅稅率計算銷項稅額。甲公司當(dāng)月的增值稅銷項稅額=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31萬元。故選D。20．稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議可以提出申訴，提出申訴的期限是自追究結(jié)果告知之日起()。A、3個工作日內(nèi)B、5個工作日內(nèi)C、7個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第四十二條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收執(zhí)法人員對過錯責(zé)任追究決定有異議的，應(yīng)當(dāng)自追究結(jié)果告知之日起5個工作日內(nèi)，提出申訴”。故選B。21．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負(fù)責(zé)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認(rèn)定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實確認(rèn)并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。22．下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。23．下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是()。A、占用園地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不屬于耕地占用稅的征稅范圍B、集體所有的耕地不屬于耕地占用稅的征稅范圍C、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，屬于耕地占用稅的征稅范圍D、飛機(jī)場跑道占用耕地屬于耕地占用稅的征稅范圍答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國耕地占用稅法》第十二條、第二條和第七條的規(guī)定，選項A.占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，依照規(guī)定繳納耕地占用稅;選項B.耕地占用稅的征稅范圍包括用于建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征(占)用的國家所有和集體所有的耕地。選項C農(nóng)田水利占用耕地的不征收耕地占用稅;選項D.鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。故選D。24．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。25．稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團(tuán)隊包、擴(kuò)展公文包B、單兵包、團(tuán)隊包、擴(kuò)展工具包C、單兵包、團(tuán)隊包、擴(kuò)展單兵包D、單兵包、團(tuán)隊包、擴(kuò)展團(tuán)隊包答案：B解析：稅務(wù)稽查指揮管理信息化建設(shè)包括“1+3+1”，即一個應(yīng)用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包。”一個辦案工具包“包括單兵包、團(tuán)隊包、擴(kuò)展工具包。故選B。26．稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評價指標(biāo)分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用()進(jìn)行計分。A、加權(quán)平均法B、數(shù)量減分法C、基準(zhǔn)加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的指標(biāo)，一般采用數(shù)量減分法進(jìn)行計分。故選B。27．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。28．《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起()日內(nèi)提岀書面意見。A、3B、5C、7D、10答案：B解析：《稅務(wù)稽查案件復(fù)查報告》報送前，應(yīng)當(dāng)征求案件原處理單位意見。案件原處理單位應(yīng)當(dāng)自接到復(fù)查報告之日起5日內(nèi)提岀書面意見。故選B。29．一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內(nèi)部控制較強(qiáng)、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。30．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。二、多選題1．某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。2．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的答案：ABCD解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對的;(2)相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關(guān)部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調(diào)整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。3．對于上市公司采取激勵機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅C、員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓;因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。4．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級上報審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長D、稽查局所屬稅務(wù)局局長答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級報稽查局局長審核，并報稽查局所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。5．計算土地增值稅時，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費(fèi)用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費(fèi)答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。6．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。故選ABC。7．稅務(wù)行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務(wù)法制——稅務(wù)行政處罰聽證B、稅務(wù)法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務(wù)人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務(wù)行政處罰聽證，是稅務(wù)局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進(jìn)行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務(wù)處理過程。根據(jù)最新稅務(wù)稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達(dá)。故選ABCD。8．檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負(fù)責(zé)檢舉事項的接收、受理、登記;負(fù)責(zé)提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負(fù)責(zé)提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé)，選項D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。9．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時向交辦部門報告，經(jīng)交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。10．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！惫蔬xABC。11．地方教育附加的計征依據(jù)是納稅人實際繳納的()。A、消費(fèi)稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據(jù)。故選AB。12．按照一案雙查相關(guān)規(guī)定需要追究有關(guān)人員或部門責(zé)任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內(nèi)完成調(diào)查的C、無正當(dāng)理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責(zé)任的D、未按調(diào)查工作進(jìn)度及時向組長匯報調(diào)查情況的答案：AC解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員或部門的責(zé)任：(一)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀(jì)違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關(guān)證據(jù)材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的有關(guān)證據(jù)材料、具體線索，無正當(dāng)理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責(zé)任的。故選AC。13．下列各項中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的有()。A、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B、母公司在改制重組時以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產(chǎn)開發(fā)公司)C、外商投資企業(yè)將接受投資投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓D、房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團(tuán)體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。故選ACD。14．對走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關(guān)注以下哪些情形()。A、商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知規(guī)定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票行為進(jìn)行認(rèn)真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結(jié)論。在分析過程中，要重點關(guān)注以下情形：(一)商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，存根聯(lián)與抵扣聯(lián)的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的等。(六)涉案人員承認(rèn)無貨交易，且有旁證或相應(yīng)書證、物證等證據(jù)輔助證明的。(七)下游受票企業(yè)已認(rèn)定接受虛開的。”故選ABCD。15．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取他人財物或者謀取其他利益的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是()。A、尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、撤職C、開除公職D、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任答案：AD解析：本題考核行政機(jī)關(guān)工作人員在辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查中，索取他人財物或者謀取其他利益的法律責(zé)任?！缎姓S可法》第七十三條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)工作人員辦理行政許可、實施監(jiān)督檢查，索取或者收受他人財物或者謀取其他利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。故選AD。16．下列屬于檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、未按法定程序進(jìn)行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準(zhǔn)確、適用法律依據(jù)錯誤D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求答案：ABD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：(一)未按法定程序進(jìn)行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項目存在重大遺漏，《稅務(wù)稽查項目書》所列疑點信息未能查實，或未能合理排除;(四)證據(jù)不符合合法性、真實性、關(guān)聯(lián)性要求;(五)違規(guī)中止或終結(jié)檢查。故選ABD。17．以下屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物D、排除妨礙、恢復(fù)原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第十二條：“行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物;(四)排除妨礙、恢復(fù)原狀;(五)代履行;(六)其他強(qiáng)制執(zhí)行方式?！惫蔬xABCD。18．建立和維護(hù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風(fēng)險要素。A、未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫B、未將稅務(wù)稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態(tài)維護(hù)稅務(wù)稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護(hù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫【風(fēng)險提示】”規(guī)定，建立和維護(hù)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務(wù)稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標(biāo)識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務(wù)稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態(tài)維護(hù)稅務(wù)稽查對象名錄庫的風(fēng)險。故選ACD。19．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式：為收到預(yù)收款的當(dāng)天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。20．下列關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有()。A、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅。B、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)貼花。答案：AC解析：對國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅;凡分程計算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。故選AC。三、判斷題1．土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入;未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。()答案：正確解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題通知》(國稅函〔2010〕220號)第一條規(guī)定。故正確。2．檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。()答案：正確解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅務(wù)稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第四十二條的規(guī)定，檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。故正確。3．在行政訴訟中，原告可以提供證明行政行為違法的證據(jù)。但原告提供的證據(jù)不成立的，即可免除被告的舉證責(zé)任。()答案：錯誤解析：根據(jù)