2023年武平縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE332023年武平縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的()，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。A、管理機構B、檢查機構C、監(jiān)督機構D、執(zhí)行機構答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號)，稅務總局駐各地特派辦是稅務總局稽查工作的執(zhí)行機構，與各省稅務局稽查局共同承擔查處涉稅違法案件、規(guī)范稅收秩序等任務，工作中應加強互助合作。故選D。2．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。3．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還D、提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。故選C。4．負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》的是()。A、審理部門領導B、稽查局分管領導C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，稽查局局長負責主持集體審理會議并簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀要》、《稅收違法案件集體審理意見書》。故選C。5．在稅務稽查案件查辦的過程中，《稅務行政處罰事項告知書》適用的情形為稅務稽查部門擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出()。A、稅務處理決定之前B、稅收保全措施決定之前C、稅務行政處罰決定之前D、稅收強制執(zhí)行決定之前答案：C解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政處罰事項告知書》適用于稅務機關對稅收違法行為調查取證后，依法應給予行政處罰前使用，依法當場給予行政處罰決定的除外。故選C。6．稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務稽查風險定級中是屬于哪種等級()。A、高風險B、中風險C、低風險D、一級風險答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風險，是違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實認定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導致復議機關決定或者人民法院判決變更、撤銷稅務局或者稽查局作出的稅務處理決定或者稅務行政處罰決定，或者確認稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守等瀆職行為，可能導致國家稅款或納稅人合法權益遭受損失，導致稽查人員被行政處分或者承擔刑事責任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能嚴重影響稽查行政效率，導致不能完成稽查工作目標的風險。故選A。7．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，于2016年9月將開發(fā)的商鋪開盤預售，假定該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)選擇一般計稅方法繳納增值稅，取得的商鋪預售收入，是()。A、確認納稅義務發(fā)生，按11%稅率計算銷項稅額B、確認納稅義務發(fā)生，按5%征收率計算應納稅額C、不確認納稅義務發(fā)生，但按3%的預征率預繳增值稅D、不確認納稅義務發(fā)生，不繳納或預繳增值稅答案：C解析：《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》第十條規(guī)定：一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅;第十一條規(guī)定：應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。故選C。8．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的()個工作日內(nèi)將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發(fā)《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規(guī)范(2.0版)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的5個工作日內(nèi)將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。9．納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當解除稅收保全措施的期限是()。A、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內(nèi)B、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內(nèi)C、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起24小時內(nèi)D、自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起5日內(nèi)答案：A解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十八條：納稅人在稅務機關采取稅收保全措施后，按照稅務機關規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內(nèi)解除稅收保全。故選A。10．推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執(zhí)法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執(zhí)法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)行政執(zhí)法機關主要負責人是推動落實本機關重大執(zhí)法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執(zhí)法決定負責。故選A。11．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。12．下列關于個人所得稅財產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是()。A、由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，不得從收入中扣除B、對租金收入計征的附加稅費，允許從稅前收入中扣除C、在確認財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，應以產(chǎn)權憑證為依據(jù)，對無產(chǎn)權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D、在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務人時，產(chǎn)權所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權繼承手續(xù)期間，該財產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定答案：B解析：選項A，由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，準予從收入中扣除;選項C，無產(chǎn)權憑證的，由主管稅務機關根據(jù)實際情況確定;選項D，是以領取租金的個人為納稅義務人。故選B。13．根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應予追訴的起點數(shù)額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選C。14．對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應予追訴。故選C。18．一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅，非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得B、中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得C、將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得D、轉讓中國境內(nèi)的建筑物給外國人取得的所得答案：D解析：選項A，應該是轉讓的非專利技術在中國境內(nèi)使用的所得;選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得;選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。19．在金三系統(tǒng)中，案件解除中止執(zhí)行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案：D解析：案件解除中止執(zhí)行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。20．李某為蘇州某中小高新技術企業(yè)股東，持有該公司股份50萬股，2018年7月，公司經(jīng)股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，李某獲得轉增的股本20萬元，李某應繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規(guī)定，自2016年1月1日起，全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。21．重大稅收違法失信案件信息錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)后，作為當事人的稅收信用記錄保存時限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關稅務信息管理系統(tǒng)，作為當事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。22．行政機關使用或者銷毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以()。A、賠償B、撫恤C、補助D、返還答案：A解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十九條，行政機關使用或者損毀扣押的財物，對當事人造成損失的，應當依法予以賠償，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。故選A。23．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車船稅法》第2條規(guī)定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。24．稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括()。A、單兵包、團隊包、擴展公文包B、單兵包、團隊包、擴展工具包C、單兵包、團隊包、擴展單兵包D、單兵包、團隊包、擴展團隊包答案：B解析：稅務稽查指揮管理信息化建設包括“1+3+1”，即一個應用系統(tǒng)、三個執(zhí)法場所、一個辦案工具包?！币粋€辦案工具包“包括單兵包、團隊包、擴展工具包。故選B。25．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質是融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26．某個人獨資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢5萬元自用于消費，到年底仍未歸還。該款項計征個人所得稅應按()。A、綜合所得B、偶然所得C、經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得答案：C解析：個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。故選C。27．某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅稅額是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商貿(mào)企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，故不繳納消費稅。故選A。28．某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地;另外在該地區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。29．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入1130萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。另外支付含稅運輸費、裝卸費5.45萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當月應納資源稅()萬元。A、60.60B、60.18C、60.00D、60.30答案：D解析：向購買方收取的賠償金和儲備費屬于價外費用，要換算為不含稅金額并入銷售額中征收資源稅。故選D。當月應納資源稅=(1130+3.39+2.26)÷(1+13%)×6%=60.30(萬元)30．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十九條規(guī)定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經(jīng)所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。二、多選題1．稅務局稽查局與法院的協(xié)作包括()。A、建立信息共享機制B、申請強制執(zhí)行C、申請參與分配D、行使代位權、撤銷權答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.2司法協(xié)作操作規(guī)范：與法院的協(xié)作包括建立信息共享機制、申請強制執(zhí)行、申請參與分配、行事代位權、行使撤銷權、聯(lián)合懲戒。故選ABCD。2．檢查人員在使用《調取賬簿資料通知書》調取被查對象的資料時，以下哪些選項屬于《調取賬簿資料通知書》可調取的資料()。A、賬簿B、記賬憑證C、報表D、空白發(fā)票答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)根據(jù)第二十五條和第二十六條的規(guī)定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認;需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。故選ABC。3．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。下列關于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關信息D、從涉稅對象內(nèi)部有關人員了解的相關信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關內(nèi)部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領購使用等信息。(三)從金融、保險、海關、財政、工商、審計、司法、計量技術監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關信息。(六)從涉稅對象內(nèi)部有關人員了解的相關信息。故選ABCD。4．下列應當在《稅務行政處罰決定書》中予以說明的有()。A、檢查范圍和內(nèi)容B、滯納金計算方法C、申請聽證的途徑和期限D、行政處罰決定的文號答案：AD解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第五十七條，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選AD。5．對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議，具體包括()。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的B、相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的C、稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的D、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調整的答案：ABCD解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，對案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的下列問題，稽查局應當向相關部門提出建議：(1)涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關部門積極加以應對的;(2)相關行業(yè)、領域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題，需要有關部門采取措施的;(3)稅收政策、管理中存在漏洞、風險或者薄弱環(huán)節(jié)的;(4)稅收違法出現(xiàn)新手段、新動向、新趨勢、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時調整的;(5)其他有必要提出建議的情形。故選ABCD。6．出口單證備案應包括：A、出口貨物裝貨單B、出口貨物運輸單據(jù)C、出口報關單D、出口發(fā)票答案：AB解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》第八條第四款規(guī)定下列單證應備存核查：外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據(jù)故選AB。7．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術信息B、納稅人的經(jīng)營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規(guī)定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。故選ABD。8．根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有()。A、合理的勞動保護支出B、企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用C、稅收滯納金D、企業(yè)支付的年終加薪答案：ABD解析：選項C，稅收滯納金不得在稅前扣除。故選ABD。9．甲稅務局決定扣押A納稅人相當于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應當載明的事項包括()。A、當事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條：“行政機關決定實施查封、扣押的，應當履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應當載明下列事項：(一)當事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關的名稱、印章和日期?！碑斒氯说纳矸葑C號并不包括在查封扣押決定書應當載明的事項中，故不選A選項。10．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。12．下列房地產(chǎn)交易行為中，不應當繳納土地增值稅的有()。A、房地產(chǎn)公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C、房地產(chǎn)公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實答案：ACD解析：選項B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，要計算繳納土地增值稅故選ACD。13．下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。14．下列稅務機關實施查封、扣押的行為符合法律、法規(guī)規(guī)定的有()。A、稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書B、繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)可能減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用C、丙稅務機關執(zhí)法人員制作了現(xiàn)場筆錄D、延長查封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由答案：ACD解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十六條:“實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務機關可以責令當事人將產(chǎn)權證件交稅務機關保管，同時可以向有關機關發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關機關在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)?！薄吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十七條第一款:“對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由被執(zhí)行人承擔?！钡诙睿骸袄^續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務機關可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用;因被執(zhí)行人保管或者使用的過錯造成的損失，由被執(zhí)行人承擔?！惫蔄選項正確，B選項錯誤。C、D選項屬于《中華人民共和國行政強制法》第十八條規(guī)定的實施行政強制措施的程序規(guī)定。故選ACD。15．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續(xù)B、提取書證復制件的，應輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。16．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅故選AD。17．下列關于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產(chǎn)損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經(jīng)抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。18．稅務稽查部門向被查對象或其他涉稅當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》時，應當告知其依法享有以下哪些權利()。A、陳述B、申辯C、要求聽證D、行政復議答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條的規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選ABC。19．下列關于行政訴訟的說法中，正確的有()。A、行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄B、被告應當在收到起訴狀副本之日起十日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀C、復議機關在法定期限內(nèi)未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告D、經(jīng)人民法院傳票傳喚，原告無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以按照撤訴處理;被告無正當理由拒不到庭，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以缺席判決答案：ACD解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第六十七條規(guī)定：“被告應當在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀?！币虼?，選項B錯誤。故選ACD。20．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規(guī)定：……對多次實施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。三、判斷題1．按照“誰管轄、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。()答案：錯誤解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負責相關案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強制執(zhí)行等措施。故錯誤。2．稅務稽查風險內(nèi)部控制的目標是保證稅務稽查執(zhí)法活動合法合規(guī)，有效防控執(zhí)法風險、行政管理風險和廉政風險，規(guī)范執(zhí)法行為，提升執(zhí)法水平，提高工作質效。()答案：正確解析：《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》第三條：稅務稽查風險內(nèi)部控制的目標是保證稅務稽