2023年廣東省年注冊會計(jì)師《審計(jì)》：進(jìn)一步審計(jì)程序試題

2023年廣東省年注冊會計(jì)師?審計(jì)?：進(jìn)一步審計(jì)程序試題一、單項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意〕1、現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?明確提及的并不囊括一切這類問題。假設(shè)審計(jì)人員遇到類似的道德困境，其應(yīng)當(dāng)A：從獨(dú)立律師那兒獲得建議，以確定潛在行為導(dǎo)致的個人后果；B：考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?中相關(guān)內(nèi)涵開展行動；C：在決定作出行動之前尋求審計(jì)委員會的指導(dǎo)；D：遵循組織采用的?道德標(biāo)準(zhǔn)?采取行動，而不管該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的?道德標(biāo)準(zhǔn)?。2、以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？A：該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)。B：銷售額增長10%。C：管理者報酬的相當(dāng)大局部直接與該分部報告的凈收益相關(guān)。D：以上三項(xiàng)都對。3、內(nèi)部審計(jì)師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機(jī)數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實(shí)這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況；B：隱去員工姓名以做到保密；C：證明樣本量規(guī)模是否適宜；D：列出對每位員工的實(shí)際檢查文件。4、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動是A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。5、審計(jì)師應(yīng)該是高效的聽眾，尤其在詢問復(fù)雜問題時。為了提高傾聽的質(zhì)量，審計(jì)師應(yīng)該注意去做以下所有事項(xiàng)，除了A：停止說話，很難在同一時間又聽又說。B：保持耐心，讓說話者有足夠的時間答復(fù)。C：回避提問，直到說話者做出結(jié)論。D：讓說話者放松，一名緊張的說話者令人難以理解。6、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行D：分公司違反了公司政策7、以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單B：領(lǐng)料單C：客戶采購訂單D：供應(yīng)方月末對賬單8、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的效勞，并希望設(shè)計(jì)出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假設(shè)選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：價值分析法；C：頭腦風(fēng)暴法；D：屬性列表法。9、審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯誤都是重要的。審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。以下哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？A：運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。C：通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。D：利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。10、某公司的勞動力分配報告要求每月進(jìn)行更正，因?yàn)閯陂_工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A：完整性測試(completenesstest)。B：有效性測試(validitytest)。C：限度測試(limittest0。D：總量控制(controltotal)。11、某新來的經(jīng)驗(yàn)缺乏的內(nèi)部審計(jì)師提示某高級審計(jì)師一項(xiàng)有關(guān)審計(jì)客戶預(yù)算的重大差異。高級審計(jì)師告訴該新來的內(nèi)部審計(jì)師不必?fù)?dān)憂，因?yàn)樗崖犝f之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項(xiàng)表述最為恰當(dāng)A：新來的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計(jì)師；B：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；C：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)停止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，直到差異原因得到全面的解釋；D：高級審計(jì)師應(yīng)當(dāng)幫助新來的內(nèi)部審計(jì)師制定收集恰當(dāng)信息的方案。12、以下哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的效勞器？A：a．將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來的電纜。B：b．為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。D：d．專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。13、面臨審計(jì)范圍的限制(scopelimitation)時，內(nèi)部審計(jì)主管(thedirectororinternalau-diting)應(yīng)該A：a.拒絕實(shí)施審計(jì)直到范圍限制被消除。B：b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計(jì)委員會報告。C：c.增加對該活動審計(jì)的頻率。D：d．對此審計(jì)任務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的人員。14、內(nèi)部審計(jì)師方案對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。C：確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險以及允許其投資的金融工具的類型。15、企業(yè)以每張96元的價格折價購進(jìn)1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是____A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元16、以下哪個因素最可能讓審計(jì)師不能運(yùn)用貨幣單位抽樣？A：審計(jì)師期望找到有限數(shù)量的單個會計(jì)賬戶被低估情況。B：審計(jì)師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量工程是錯誤的。C：單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。D：審計(jì)師期望在較大貨幣價值的工程中發(fā)現(xiàn)的錯誤比在較小貨幣價值的工程中發(fā)現(xiàn)的錯誤多。17、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司采購部門的政策允許產(chǎn)品每一部件的訂貨到收貨天數(shù)最大化，即使部件的完成時間長達(dá)三個月或者更長。為了強(qiáng)調(diào)與該政策有關(guān)的降低存貨持有本錢目標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注A：復(fù)核產(chǎn)品樣本的生產(chǎn)要求，以確定生產(chǎn)過程中材料與配件的最正確需求時間；B：評估采購部門成員之間是否存在產(chǎn)品線任務(wù)安排的輪換；C：確認(rèn)與任一計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)有關(guān)的采購部門成員的簽名授權(quán)系統(tǒng)；D：對銷售額最高的產(chǎn)品進(jìn)行測試，以確定持有產(chǎn)成品的平均天數(shù)。18、內(nèi)部審計(jì)師在詢問采購部門控制的充分性時，以下哪種情況被認(rèn)為是合理的？A：訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得成認(rèn)。B：將驗(yàn)收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。C：應(yīng)付賬款部門編制支付文件。D：未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。19、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因〞因素的是A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預(yù)付款。D：旅行預(yù)付款沒有及時清理。20、統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣A：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B：可用較小規(guī)模的樣本。C：可得到更精確的結(jié)果。D：取得具有可測量的可靠程度的總體估計(jì)。21、分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相別離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶效勞器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶效勞部。22、風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.對已識別風(fēng)險的描述；Ⅱ.對審計(jì)控制的測試；Ⅲ.對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度；Ⅳ.樣本規(guī)模確實(shí)定。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。23、在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟(jì)決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準(zhǔn)那么？A：等可能性B：期望貨幣價值C：極大極大D：最小遺憾24、某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系，且該次審計(jì)必須馬上結(jié)束。因此，審計(jì)人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計(jì)人員的行為將A：違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守那么，因?yàn)樗怄i了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守那么或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；D：A和B25、某專做定貨的廠家應(yīng)用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的效勞器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項(xiàng)交易，所有效勞器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點(diǎn)至關(guān)重要，如果一個或多個效勞器無法使用，那么，該交易應(yīng)該A：委托其他方面進(jìn)行處理B：被復(fù)制C：分散進(jìn)行D：重新處理二、多項(xiàng)選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分〕1、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計(jì)信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運(yùn)輸。每個地區(qū)銷售處的計(jì)算機(jī)都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運(yùn)輸、開票以及賬戶情況的適時證實(shí)。該公司擔(dān)憂其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實(shí)施控制以保護(hù)各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著假設(shè)干低層次的獨(dú)立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計(jì)算機(jī)中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進(jìn)行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；2、銀行的管理層推斷已經(jīng)不能合理保證從銀行最大的借款人那里收回本金和利息，這對銀行的財務(wù)報表有什么影響？A：針對這損失，沒有必要作會計(jì)處理或披露。B：針對這損失，作為或有事項(xiàng)披露是必須的。C：貸款數(shù)額應(yīng)該被減少，并直接降低留存收益。D：貸款數(shù)額應(yīng)該被減少，并直接在損益表中列支。3、某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正方案測試通過經(jīng)紀(jì)人購置的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測試的最正確來源？A：用以記錄房地產(chǎn)購置情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。C：該公用事業(yè)單位記錄部門所保存的交易記錄。D：房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號清單。4、在內(nèi)部審計(jì)師對汽車檢測部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最適宜的是A：每小時檢測汽車的數(shù)目B：檢測不合格的汽車占總檢測汽車數(shù)目的比率C：每個檢測人員檢測汽車的數(shù)目D：每個出納收到的平均檢測費(fèi)用5、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？A：在平安地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫B：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會計(jì)記錄相核對C：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告D：審核保險范圍的適當(dāng)性6、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動在IIA的道德標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的A：首席審計(jì)執(zhí)行官決定拖延對分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理(審計(jì)執(zhí)行官的親戚)有時間將“有些事情進(jìn)行整理〞；B：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；C：為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動；D：首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。7、在發(fā)送審計(jì)報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈茿：和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B：將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D：以調(diào)查不全面而推托8、以下各項(xiàng)中不能說明存在較大舞弊可能性的是A：管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬。B：某職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒有實(shí)施崗位輪換。C：處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失。D：應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確。9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對控制程序的最正確描述？A：控制程序創(chuàng)立了一種通用方法，內(nèi)外部審計(jì)師實(shí)在評價控制目標(biāo)時均可應(yīng)用該方法；B：控制程序是一種內(nèi)部審計(jì)師用以支持內(nèi)部審計(jì)部門所開展的保證業(yè)務(wù)的方式方法；C：控制程序包括旨在確保與控制目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險得到管理的集體政策、程序和活動；D：控制程序創(chuàng)立了必要的環(huán)境，支持控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。10、審計(jì)委員會最有可能參與對以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作？A：審計(jì)人員的提拔和加薪;B：內(nèi)部審計(jì)報告中審計(jì)觀察結(jié)果和審計(jì)建議;C：審計(jì)工作時間表;D：任命首席審計(jì)官。11、以下關(guān)于公司治理的陳述，哪項(xiàng)是不正確的？A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部機(jī)制和外部機(jī)制。B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成局部。C：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。D：因員工優(yōu)先認(rèn)股或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計(jì)問題，不屬于公司治理問題。12、作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計(jì)。這家工廠的成立時間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫茿：將審計(jì)報告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。B：忽略該問題，因?yàn)榛閱T更有資格對此危險進(jìn)行評估。C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報告。D：在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。13、如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C：以前風(fēng)險評估的結(jié)果。D：公司發(fā)生虧損的歷史。14、在一次信息平安審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，目前的災(zāi)難數(shù)據(jù)恢復(fù)方案是三年前開發(fā)的，但從未得到測試。自從該方案開發(fā)以來，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化，在此種情形下，審計(jì)師應(yīng)該A：要求管理層立即對恢復(fù)方案進(jìn)行測試B：建議管理層和用戶升級并測試恢復(fù)方案C：把為管理層升級該恢復(fù)方案作為審查工作的一局部來抓D：審查該恢復(fù)方案并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層15、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動本錢5元，預(yù)計(jì)明年固定本錢40000元，年銷售量達(dá)100000件，通過對敏感系數(shù)的計(jì)算可知，在影響利潤的諸因素中最敏感的是A：固定本錢B：銷售量C：單價D：變動本錢16、COBIT的目標(biāo)用戶不包括以下哪一類人員？A：股東B：審計(jì)師C：管理人員D：用戶17、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)方案D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理本錢的巨額預(yù)算差18、某銷售部門一直在為刺激對新產(chǎn)品的需求而贈送昂貴的物品。這種促銷活動似乎是成功的，但是管理層相信本錢可能太高，并要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行檢查。在確定該促銷活動的有效性方面，以下哪一項(xiàng)程序的有用性最差？A：將促銷期間的銷售收入與未進(jìn)行促銷的類似期間的銷售收入進(jìn)行比較。B：將促銷期間和促銷前的單位本錢進(jìn)行比較。C：對銷售部門用于確定促銷是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)行檢查。D：對促銷期間的邊際收入和邊際本錢進(jìn)行分析，并與促銷前進(jìn)行比較。19、內(nèi)部審計(jì)人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如A：高度分工B：強(qiáng)的組織文化C：巨大的控制跨度D：嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮20、在管理決策中，“概率〞的概念與以下哪項(xiàng)最為接近A：給定事件發(fā)生的可能性；B：管理層對其控制系統(tǒng)的信心；C：有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性；D：管理層處理主觀信息的能力。21、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職員的存在？A：對薪金計(jì)算的平行模擬