財務管理制度

財務管理制度概要菏澤民生熱力有限公司財務部對與公司財務有關聯(lián)的業(yè)務所做的規(guī)范性、系統(tǒng)性的管理性文件。一、總則目的：為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務管理，搞好成本核算，合理運作資金，嚴格履行財務審批手續(xù)，杜絕財務管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。基本原則：公平、公正、真實二、財務管理組織機構(gòu)、會計人員

財務總監(jiān)財務經(jīng)理主管會計記賬會計出納銷售會計銀行會計稅務會計三、會計核算的基本原則權責發(fā)生制原則會計處理方法前后必須一致?？梢罁?jù)國家法規(guī)進行調(diào)整。會計手續(xù)的辦理和核算：1、資金的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權、債務的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；5、收入、成本、費用的計算；6、財務成果的計算和處理等。7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項四、貨幣資金

庫存現(xiàn)金：日清日結(jié)，周盤點、月盤點，不得白條入賬抵庫，不得坐支，賬實相符銀行存款：不得套現(xiàn)，不能外借賬戶，不得代收代支。賬實相符，月底盤點。五、資金預算實行全面預算管理。資金管理制度化、規(guī)范化。做到事前有計劃，事中有控制，事后有考核。1、年度資金預算（1）每年10月份，公司編制下年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，同時編制年度資金預算；（2）各部門根據(jù)公司下達的經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際需求，編制年度資金預算，并上報財務部；（3）公司財務部審核預算、修訂、匯總后報批。2、月度資金預算（1）各部門將資金預算分解到季度、月度，報財務部備案；（2）每月二十五日前，各部門對月度資金預算進行修正，并對調(diào)整因素作出說明后上報財務部；資金預算周資金預算財務部在編制月度資金預算的基礎上，編制周資金預算并嚴格執(zhí)行。預算外資金各部增加的預算外資金，經(jīng)部門負責人、分管領導簽批后報公司領導匯簽，通過后，由財務總監(jiān)安排財務部支付資金。各部門因生產(chǎn)經(jīng)營急需資金，部門負責人可電話請示董事長，董事長認可后通知總經(jīng)理，總經(jīng)理安排財務總監(jiān)撥付資金。財務部一個工作日內(nèi)將資金撥付到位。后補手續(xù)。各部門備用金資金預算審批流程

經(jīng)辦人部門負責人分管領導財務部財務總監(jiān)總經(jīng)理董事長六、往來賬應收帳款、預付帳款

依據(jù)工程或購銷合同或發(fā)票或者付款憑證其他應收款依據(jù)相應的業(yè)務，如借款、如工作失誤給公司造成的損失需個人承擔的部分、如單位之間產(chǎn)生的非主流業(yè)務款項等。預收賬款公司預收到的取暖費等。七、存貨原材料煤、酸、堿、油等工程物資管材、閥門、線纜等低值易耗品手套、掃帚、鐵絲等辦公用品筆、本、單據(jù)等月26號進行盤點。盤點差異表八、在建工程是指公司自行或者委托施工方實施的新建、改擴建、技術改造以及設備安裝及裝修等建設工程。（1）全面負責工程財務核算的組織

（2）對工程過程實施財務監(jiān)管。

（3）審定工程資金、成本費用計劃，與公司領導或項目負責人匯審項目資金支付，實施工程預算控制。

（4）參與工程項目論證、審批、重大合同談判與評審.目的：全面反映、核算和監(jiān)督各項工程施工、進展、完工和結(jié)算情況，維護本公司利益。九、固定資產(chǎn)房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具單位價值5000元以上管理原則：由企管牽頭管理，財務督查，各部門使用并保管固定資產(chǎn)的增加、設備的更新改造減少、報廢、處置十、低值易耗品財務對低值易耗品的管理實施控制和監(jiān)督職能部門領取情況個人使用情況十一、發(fā)票和收據(jù)的使用管理填寫必須字跡清楚，不得涂改實行專人管理，收發(fā)及建檔索取合法發(fā)票作廢十二、熱費收繳管理建立財務、生產(chǎn)、經(jīng)營計劃等相互制約的管理體系收費匯總額與銀行金額一致表格化，收費有單據(jù)，退款有依據(jù)（審批表、原始收費單據(jù)（復印件）。十三、費用開支及財務審批權責發(fā)生制的原則應用。單據(jù)填制要求：1、發(fā)票正規(guī)、簽署姓名、報銷單列清時間部門、事由、單據(jù)張數(shù)，填寫大小寫。2、真實性3、財務審核：發(fā)票的時效性、客戶名稱、業(yè)務時間、商品業(yè)務名稱、金額、章証是否齊全等費用報銷流程單據(jù)制作報銷人填制單據(jù)財務經(jīng)理審核單據(jù)審核部門經(jīng)理審核分管領導審核、簽批單據(jù)批準總經(jīng)理簽批財務總監(jiān)簽批十四、對外擔保擔保有風險，貸款需謹慎無董事長、總經(jīng)理批準，公司不承接任何意義的擔?；蛘叩盅?。十五、會計