庫存成本控制方法2011.11.26課件

知識點1何為庫存一、庫存的概念二、庫存的分類三、庫存的重要性四、庫存的弊端

第一節(jié)庫存分類和重要性知識點3庫存控制與管理方法知識點4定量訂貨模型知識點5ABC分類法第二節(jié)庫存成本分析第三節(jié)庫存控制與管理方法第八章企業(yè)庫存控制知識點2庫存成本分析

第四節(jié)零庫存管理知識點6零庫存管理

1知識點1何為庫存？一、庫存的概念二、庫存的分類三、庫存的重要性四、庫存的弊端2一、庫存的概念企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為現(xiàn)在和將來的消耗或者銷售而儲備的資源。包括：產(chǎn)品材料、維修材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。狹義庫存與廣義庫存按在企業(yè)物流過程中的狀態(tài)分類原材料庫存、在制品庫存、維護/維修庫存、產(chǎn)成品庫存按庫存的目的分類經(jīng)常庫存、安全庫存、在途庫存、季節(jié)性庫存二、庫存的分類3三、庫存的重要性提高客戶服務(wù)水平調(diào)節(jié)季節(jié)差異如空調(diào)機的庫存、大部分農(nóng)產(chǎn)品庫存經(jīng)濟批量訂貨節(jié)約成本客觀的要求生產(chǎn)與消費的地理差異、作業(yè)環(huán)節(jié)時間差異四、庫存的弊端占用大量資金發(fā)生庫存成本管理問題掩蓋采購中的問題、生產(chǎn)計劃的問題等庫存在企業(yè)中有何作用？5

庫存水平A庫存水平B海水不確定的需求不可靠的供應(yīng)商不準(zhǔn)確的預(yù)測貨物質(zhì)量問題庫存帶來的問題6庫存是惡魔，不僅造成浪費，還將許多管理不善的問題掩蓋起來，使問題得不到及時解決，就像水掩蓋了水中的石頭一樣。改進途徑：降低庫存--暴露問題--降低庫存--暴露問題--降低79一、庫存持有成本HoldingCost，又稱存儲成本固定成本：倉庫折舊、保管員固定工資等變動成本：空間成本、資金成本、庫存服務(wù)成本、庫存風(fēng)險成本與庫存量無關(guān)與庫存量直接相關(guān)庫存持有成本與庫存水平的關(guān)系庫存量越大，成本越高成正比關(guān)系10二、訂貨或生產(chǎn)準(zhǔn)備成本OrderingCostorSetupCost訂貨成本實現(xiàn)一次訂貨而進行的各種活動的費用實現(xiàn)訂貨的各項相關(guān)業(yè)務(wù)費用：差旅、通信費、訂單制作費等生產(chǎn)準(zhǔn)備成本準(zhǔn)備工作命令單、安排作業(yè)、生產(chǎn)前設(shè)備調(diào)試、質(zhì)量驗收支出等11三、缺貨成本Out-of-StockCosts由于庫存供應(yīng)中斷而造成的損失，包括：停工損失、延遲發(fā)貨損失、喪失銷售機會損失、緊急采購的額外支出內(nèi)部短缺外部短缺延期交貨失銷失去客戶13庫存成本的計算庫存持有成本固定成本+變動成本變動成本：庫存產(chǎn)品價值，估計庫存成本占產(chǎn)品價值的百分比，估計變動成本缺貨成本分析缺貨后果計算與可能結(jié)果相關(guān)的成本，即利潤損失計算一次缺貨成本單位時間生產(chǎn)率，停工造成的產(chǎn)量減少，計算利潤損失量14庫存成本合理控制轉(zhuǎn)變觀念，建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系；加快信息系統(tǒng)建設(shè)；采用先進的供應(yīng)鏈庫存管理技術(shù)與方法，提高管理水平；充分利用第三方物流資源，努力發(fā)展本企業(yè)核心競爭力；加速企業(yè)電子商務(wù)的發(fā)展，特別是電子商務(wù)在供應(yīng)鏈物流中的應(yīng)用。15一、庫存管理思想1、拉動式庫存管理法PullInventoryManagementPhilosophy2、推動式庫存管理法PushInventoryManagementPhilosophy1718三、庫存控制模型1、庫存控制問題的分類2、定量訂貨模型3、定期訂貨控制系統(tǒng)4、兩種庫存系統(tǒng)的比較5、ABC分類法19定量訂貨法是預(yù)先確定一個訂貨點和訂貨批量，隨時監(jiān)控貨物庫存，當(dāng)庫存下降到訂貨點時，就發(fā)出訂貨單進行訂貨的一種監(jiān)控方法。21知識點4定量訂貨模型定量訂貨庫存控制也稱訂貨點控制，是預(yù)先確定一個訂貨點和訂貨批量，隨時監(jiān)控貨物庫存，當(dāng)庫存下降到訂貨點時，就發(fā)出訂貨單進行訂貨的一種監(jiān)控方法。22模型假設(shè)需求穩(wěn)定訂貨提前期不變每次訂貨量不變每次訂貨一次入庫，入庫過程在極短時間內(nèi)完成訂貨成本、單位存儲成本和單價固定不變不允許出現(xiàn)缺貨（二）經(jīng)濟訂貨批量法

（EconomicOrderQuantityModel，EOQ）

23簡單EOQ模型－年持有成本P—單位存貨的購入成本，元/個F—按每單位存貨價值計算的每年持有成本（產(chǎn)品價值百分比％）H＝PF—每單位物品的年持有成本Q—每次訂貨批量大小時間數(shù)量Q訂貨量?Q年平均庫存25簡單EOQ模型－年持有成本訂貨量全年成本持有成本（H）26簡單EOQ模型－年訂貨成本C－每次訂貨的訂貨成本R－年需求量27簡單EOQ模型－年總成本總成本（TC）＝采購成本＋存貨持有成本＋訂貨或準(zhǔn)備成本29簡單EOQ模型基于以上的假設(shè)，在簡單EOQ模型里，我們只考慮采購成本、存貨持有成本和訂貨或準(zhǔn)備成本。即：年庫存總成本＝年購入成本＋年存貨持有成本＋年訂貨成本CR/Q

1/2PHQ單位時間的存貯總費用為TC=PR+1/2PHQ+CR/QPR利用微分求極值的方法即得到經(jīng)濟訂購批量訂貨點：LD/365或LD/5230簡單EOQ模型－年庫存總成本

對Q求導(dǎo)有：31簡單EOQ模型－年庫存總成本要使總成本最低，則32簡單EOQ模型－年庫存總成本假設(shè)

P＝100元/單位 H＝25％ R＝3600單位 C＝200元/次,L=2周，一年按52周計算則＝240（單位）年存貯費：1/2PHQ=1 /2*100*25%*240=3000年訂貨費：CR/Q

=200*3600/240=3000

年存貯總費用：TC=PR+1/2PHQ+CR/Q=PR+PHQ訂貨點：LR/52=138.46（單位）33（二）經(jīng)濟訂貨量基本模型假設(shè)

P＝100元/單位 F＝25％ R＝3600單位 C＝200元/次則例1：某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本10元，單位存儲成本2元，一次訂貨成本25元。則：341、某企業(yè)每年消耗1000件某物資，已知該物資單價為20元，每次的訂貨成本為5元，每件物資的年存儲費用率為20%，請求經(jīng)濟訂貨批量、年訂貨總成本、年存儲總成本、年存貨總成本、年訂貨次數(shù)、每相鄰兩次訂貨的時間間隔期（一年按照365天計算）。（企業(yè)物流管理P257）（二）經(jīng)濟訂貨量基本模型352、假設(shè)物品單價隨每次訂貨量增加而略有下降：當(dāng)訂貨量不超過40件時，單價為22元；訂貨量為41-80件時，單價為20元；訂貨量超過80件時，單價為18元。問：這種情況下的最佳訂貨批量是多少？（企業(yè)物流管理P260）（三）考慮數(shù)量折扣的經(jīng)濟訂貨量模型36簡單EOQ模型－年總成本訂貨量Q全年成本TCTCRP371）需求變化對經(jīng)濟訂貨批量的影響P258例8-2．某公司物品的年需求量為3000單位，訂購成本為每次20元，單位成本12元，庫存持有成本百分比為25%，該公司選擇1個倉庫還是2個倉庫來存儲貨物？當(dāng)儲存在一個倉庫時

經(jīng)濟訂貨批量

庫存總費用TC=300+300=600

當(dāng)儲存在兩個倉庫時

經(jīng)濟訂貨批量EOQ=

庫存總費用TC=(212+210)*2=844

所以該公司選擇一個倉庫來儲存物品。38單價有n級折扣，第一級規(guī)定的最低一次訂購量最小，（一般可以從零開始），單價最高，以后各級規(guī)定的最低一次訂購量逐級增加，而單價逐級降低，令Vj——第j級的物資單價（Vj-1>Vj）；Qj——第j+1級的最低一次訂購量（Qj<Qj+1）；Q——實際一次訂購量，則當(dāng)Qj-1QQj時，單價為Vj，購貨款為Q?Vj

按這種折扣形式所訂購的物資，整批按一個統(tǒng)一單價計算貨款。2)價格有折扣的EOQ模型39總貨款與訂貨數(shù)量關(guān)系曲線CV1V2V3Q1Q2Q0CQ1Q1*Q2*Q3*Q2Q存貯系統(tǒng)全年總費用曲線402、如果Qj*處于實線段中，即Qj-1Qj*Qj，則Qj*即該折扣單價Vj時的經(jīng)濟訂貨批量；尋找經(jīng)濟訂貨批量Q*，即在定義域內(nèi)，找出年總費用曲線的最低點。其方法為：

如果Qj*處于虛線段中，則靠近Qj*的那個實線段端點即該折扣單價Vj時的經(jīng)濟訂貨批量。即3、在求出不同折扣價格Vj時的經(jīng)濟訂貨批量Qj*后，其中使年存貯總費用最低的Qj*為最終選定的經(jīng)濟訂貨批量Q*。1、先求各種折扣價格Vj時的經(jīng)濟訂貨批量。41例：向批發(fā)商店訂購某種商品，批發(fā)商店規(guī)定，不同訂貨量可以享受不同的價格，如下所示，年需要量10,000件，訂貨費為每次9元，年存貯費率r=0.08元/元年，求經(jīng)濟訂貨批量。訂貨數(shù)量Q（件）價格折扣（%）單價Vj（元）1~249020.00250~9991018.001000及以上2016.00解：（1）求出不同Vj時的理論經(jīng)濟訂貨批量42（2）確定不同折扣價格Vj時的經(jīng)濟訂貨批量。（3）計算各Qj*時的年總費用Q1*=249Q2*=353Q3*==100043（4）確定經(jīng)濟訂貨批量Q*

Q*=min{Cz（Qj*）；j=1，2，3}

如果資金充裕，將訂貨批量由249件調(diào)整到1000件，這樣，包括貨款在內(nèi)的全年存貯系統(tǒng)總費用達(dá)到最小。本題比較各Qj*年總費用，經(jīng)濟訂貨批量

Q*=1000（件）442．計算次低價格的經(jīng)濟批量，如果計算出來的經(jīng)濟批量在所給的價格范圍，則需要比較可行的經(jīng)濟批量下總成本與最低價格下最小訂貨數(shù)量的總成本，選擇最低成本的訂貨量為最佳訂貨批量。如果計算出來的經(jīng)濟批量不在所給的價格范圍，則進行第3步計算。

2)數(shù)量折扣條件下的經(jīng)濟訂貨量模型例2某零售商店采購某種飲料，預(yù)計年需求10000件，每次訂貨費用為100元，單位產(chǎn)品的保管費用為價格的10%。供貨商為了促銷采取以下折扣策略：當(dāng)訂貨量為1200件以上（含1200件）時，價格20元/件；當(dāng)訂貨量為900~1199件以上（含900件）時，價格25元/件；當(dāng)訂貨量為0~899件時，價格30元。計算此條件下最佳訂貨量。1．從最低的單位價格開始計算經(jīng)濟批量，如果計算出來的經(jīng)濟批量在所給的價格范圍，即為最佳訂貨量。否則進行第2步計算。3．計算下一個優(yōu)惠價格范圍的經(jīng)濟批量，如果計算出來的經(jīng)濟批量在所給的價格范圍，則需要比較可行的經(jīng)濟批量下總成本與各較低價格范圍內(nèi)最小訂貨數(shù)量的總成本，選擇最低成本的訂貨量為最佳訂貨批量。如果計算出來的經(jīng)濟批量不在所給的優(yōu)惠價格范圍，則需要重復(fù)進行第3步計算。452．計算次低價格U=25的經(jīng)濟批量，Q（25）=894（件）。該經(jīng)濟批量也不在所給優(yōu)惠價格的數(shù)量范圍內(nèi)，進行第3步計算。

1．從最低的單位價格U=20開始計算經(jīng)濟批量，Q（20）=1000（件）該經(jīng)濟批量不在所給優(yōu)惠價格的數(shù)量范圍內(nèi)。進行第2步計算。3．計算下一個優(yōu)惠價格范圍U=30的經(jīng)濟批量，Q（30）=816（件）該經(jīng)濟批量在所給價格的數(shù)量范圍內(nèi)。因此，需要比較可行的經(jīng)濟批量816件下總成本與各較低價格范圍（U=25，U=20）內(nèi)最小訂貨數(shù)量的總成本。TC（Q=1200）=10000*20+（10000/1200）*100+（1200/2）*20*10%=202033.3TC（Q=900）=10000*20+（10000/900）*100+（900/2）*25*10%=252236（元）TC（Q=816）=10000*20+（10000/816）*100+（816/2）*30*10%=302449.4（元）根據(jù)以下計算結(jié)果，選擇最低成本的訂貨量即Q=1200件為最佳訂貨批量。例2某零售商店采購某種飲料，預(yù)計年需求10000件，每次訂貨費用為100元，單位產(chǎn)品的保管費用為價格的10%。供貨商為了促銷采取以下折扣策略：當(dāng)訂貨量為1200件以上（含1200件）時，價格為20元/件；當(dāng)訂貨量為900~1199件以上（含900件）時，價格為25元/件；當(dāng)訂貨量為0~899件時，價格為30元。計算在此條件下的最佳訂貨量。數(shù)量折扣條件下的經(jīng)濟訂貨量模型46

數(shù)量折扣條件下的最佳訂貨批量

大華公司對產(chǎn)品A預(yù)計年需求10000件，每件產(chǎn)品價格為20元，每次訂貨費用為144元，單位產(chǎn)品的保管費用為價格的10%。A產(chǎn)品供貨商為了促銷采取以下折扣策略：當(dāng)訂貨量為1000件以上（含1000件）時，A產(chǎn)品的價格為9折；當(dāng)訂貨量為2000件以上（含2000件）時，A產(chǎn)品的價格為8折；當(dāng)訂貨量為3000件以上（含3000件）時，A產(chǎn)品的價格為7折。

計算大華公司在此條件下的最佳訂貨量。472、假設(shè)物品單價隨每次訂貨量增加而略有下降：當(dāng)訂貨量不超過40件時，單價為22元；訂貨量為41-80件時，單價為20元；訂貨量超過80件時，單價為18元。問：這種情況下的最佳訂貨批量是多少？（企業(yè)物流管理P260）（三）考慮數(shù)量折扣的經(jīng)濟訂貨量模型48493.定期訂貨控制系統(tǒng)---以時間為基礎(chǔ)的系統(tǒng)也稱間斷庫存系統(tǒng)、T---系統(tǒng)定期訂貨法的原理：預(yù)先確定一個訂貨周期T*和一個最高庫存量Qmax，周期性地檢查庫存，發(fā)出訂貨。訂貨量的確定每個周期訂貨量的大小都是按當(dāng)時的實際庫存量的大小確定。每次檢查的值不同，則訂貨量也不同。其計算公式如下：訂貨量＝最高庫存量－現(xiàn)有庫存量－訂貨未到量＋顧客延遲購買量50基本經(jīng)濟訂貨間隔期模型（EOI）D：年需求量m：年訂貨或檢查次數(shù)P：物品的單價C：每次訂貨成本H：年儲費率T：訂貨間隔期TC=DP+mC+DPH/2m=DP+C/T+DHPT/251基本經(jīng)濟訂貨間隔期模型（EOI）最高庫存：E=R（T+L）=D（T+L）/N訂貨批量：Q=E–II為庫存余額最低年總成本：TC0=DP+DHPT0例題見教材P26352兩種庫存系統(tǒng)的比較特征定量訂貨模型定期訂貨模型訂購量Q是固定的Q是變化的何時訂購R，庫存量降到再訂購點時T，盤點期到來時庫存記錄每次出庫都作記錄只在盤點期記錄庫存大小比定期訂貨模型小比定量訂貨模型大維持所需時間較長物資類型昂貴、關(guān)鍵或重要物資適用范圍需求相對穩(wěn)定的C類，電子采購穩(wěn)定的、可預(yù)測的需求且價值低、小批量的物品定量訂貨模型：事件驅(qū)動，達(dá)到規(guī)定的再訂貨水平的事件后進行訂貨，這種事件有可能隨時發(fā)生，主要取決于物資需求情況定期訂貨模型：時間驅(qū)動，只限于在規(guī)定時期的期末進行訂貨5354庫存控制方法

（一）ABC分類法（ABCAnalysis）

1、“關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)”

為了使有限時間、資金、人力、物力等企業(yè)資源能得到更有效利用，將庫存物品按品種和占用資金的多少分為特別重要庫存（A類）、一般重要庫存（B類）和不重要庫存（C類）三個等級，將管理重點放在重要庫存物資上，進行分類控制和管理，即依據(jù)庫存物資重要程度不同，分別進行不同管理。

2、操作

按年金額（年消耗量×平均單價）大小，將全部物資分為A、B、C三類。55分類標(biāo)準(zhǔn)

A類--累計品目百分?jǐn)?shù)5％－15％，平均資金占用額累計百分?jǐn)?shù)為60％－80％左右的物品；

B類--累計品目百分?jǐn)?shù)為20％－30％而平均資金占用額累計百分?jǐn)?shù)也為20％－30％的物品；

C類--C類情況正好和A類相反，其累計品目百分?jǐn)?shù)為60％－80％，平均資金占用額百分?jǐn)?shù)僅為5％－15%

除貨幣量指標(biāo)外，企業(yè)還可按照銷售量、銷售額、訂貨提前期、缺貨成本等指標(biāo)將庫存進行分類管理。

也不局限于分三類，可以增加。但經(jīng)驗表明，最多不要超過5類，過多的種類反而增加庫存控制成本。56庫存物資ABC分級比重級別年消耗金額（%）品種數(shù)（%）A60—8010—20B15—4020—30C5—1550—7057庫存貨物ABC分類法的操作實例操作步驟

數(shù)據(jù)收集

處理數(shù)據(jù)

制作ABC分析表

確定ABC分類，繪制ABC分類管理

確定管理方法

0.112,000W-20.106,000K-90.127,000H-400.0715,000Z-830.0915,000V-900.0850,000X-300.0870,000U-260.06120,000G-110.12200,000X-230.09280,000N-15單價年需求量物品代碼1、數(shù)據(jù)收集582、處理數(shù)據(jù)2202,0000.1110010W-26006,0000.10909K-98407,0000.12808H-40105015,0000.07707Z-83135015,0000.09606V-90400050,0000.08505X-30560070,0000.08404U-267200120,0000.06303G-1124000200,0000.12202X-2325200280,0000.09101N-15年總費用年需求量單價品目數(shù)累計%品目數(shù)物品代碼593、ABC分析表100999998969488817036費用累計%2202,0000.1110010W-26006,0000.10909K-98407,0000.12808H-40105015,0000.07707Z-83135015,0000.09606V-90400050,0000.08505X-30560070,0000.08404U-267200120,0000.06303G-1124000200,0000.12202X-2325200280,0000.09101N-15年總費用年需求量單價品目數(shù)累計%品目數(shù)物品代碼70060698406924068400673506600062000564004920025200費用累計額604、確定ABC分類6406050V-90,Z-83,H-40,K-9,W-2C241680030G-11,U-26,X-30B704920020N-15,X-23A費用所占百分比總費用品目數(shù)所占百分比物品代碼類別614、確定ABC分類C100700602202,0000.1110010W-2C99698406006,0000.10909K-9C99692408407,0000.12808H-40C9868400105015,0000.07707Z-83C9667350135015,0000.09606V-90B9466000400050,0000.08505X-30B8862000560070,0000.08404U-26B81564007200120,0000.06303G-11A704920024000200,0000.12202X-23A362520025200280,0000.09101N-15分類費用累計%費用累計額年總費用年需求量單價品目數(shù)累計%品目數(shù)物品代碼625、匯ABC分類圖CBA020406080100020406080100累計品類占用（％）累計資金占用(％)63庫存貨物ABC分類法的操作實例Step5of5A類商品每件商品皆作編號盡可能正確地預(yù)測需求量少量采購，盡可能在不影響需求下減少庫存量請供貨單位配合，力求出貨量平穩(wěn)化，以降低需求變動，減少按庫存量與供應(yīng)商協(xié)調(diào)，盡可能縮短前置時間采用定期定貨的方式，對其存貨必須作定期檢查必須嚴(yán)格執(zhí)行盤點，每天或每周盤點一次，以提高庫存精確度.對交貨期限加強控制，在制品及發(fā)貨也須從嚴(yán)控制貨品放至于易于出入庫的位置實施貨品包裝外形標(biāo)準(zhǔn)化，增加出入庫單位A類商品的采購需經(jīng)高層主管審核。B類商品采用定量訂貨方式，但對前置時間較長，或需求量有季節(jié)性變動趨勢的貨品宜采用定期訂貨方式每二、三周盤點一次中量采購由采購需經(jīng)中級主管核準(zhǔn)C類商品采用復(fù)合制或