學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案

學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案審計?實施方案?一、審計項?目名稱：某?市市長__?_任期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計?二、編制依?據(jù)：《__?_審計準(zhǔn)則?》第五十七?條、《__?_審計廳_?__年度審?計項目計劃?》和《__?_黨___?委托書》（?___組委?字[___?]___號?）三、審?計方式：就?地審計四?、審計組長?（簽名）：?五、編制?日期：__?_年___?月___日?六、審計?目標(biāo)。通過?對___任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計，重點?___任職?期間貫徹執(zhí)?行中央和_?__的各項?方針、政策?，促進(jìn)本地?區(qū)經(jīng)濟(jì)事業(yè)?發(fā)展情況；?重大經(jīng)濟(jì)決?策的制定和?執(zhí)行，重大?投資項目的?建設(shè)和管理?的合法合規(guī)?及科學(xué)有效?；重大管理?制度的制定?和執(zhí)行；各?項經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?完成及個人?遵守廉政規(guī)?定情況等，?促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干?部守法、守?紀(jì)、守規(guī)、?盡責(zé)，推動?建立健全問?責(zé)機(jī)制和責(zé)?任追究制度?。七、審?計范圍。本?次審計，重?點檢查__?_市長同志?任職期間（?___至_?__年）相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)決?策、重大經(jīng)?濟(jì)事項、重?大投資及相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)活?動的真實、?合法、效益?等情況，重?大問題將追?溯以前年度?和延伸審計?有關(guān)單位。?八、審計?內(nèi)容、重點?：1本次?審計主要圍?繞___任?職期間，履?行經(jīng)濟(jì)發(fā)展?責(zé)任、決策?責(zé)任、監(jiān)督?責(zé)任、管理?責(zé)任、政策?執(zhí)行責(zé)任和?領(lǐng)導(dǎo)干部個?人遵守廉政?規(guī)定的情況?，結(jié)合某市?的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?狀況和特點?，確定以下?審計內(nèi)容和?重點。（?一）經(jīng)濟(jì)發(fā)?展責(zé)任情況?通過對某?市整體經(jīng)濟(jì)?發(fā)展和社會?發(fā)展?fàn)顩r的?了解，檢查?某市政府貫?徹落實科學(xué)?發(fā)展觀，在?推動區(qū)域經(jīng)?濟(jì)和社會發(fā)?展等方面采?取的措施，?___財政?收入、土地?管理、基礎(chǔ)?教育、社會?保障和環(huán)境?保護(hù)等方面?的發(fā)展情況?和具體工作?目標(biāo)完成情?況，揭示發(fā)?展責(zé)任中存?在的問題。?（二）經(jīng)?濟(jì)決策責(zé)任?情況通過?對重要制度?的制定和實?施結(jié)果、政?府資金的分?配使用、政?府投資項目?建設(shè)和相關(guān)?重大經(jīng)濟(jì)決?策，檢查是?否符合相關(guān)?的決策程序?、是否符合?國家和地區(qū)?的相關(guān)政策?要求，是否?科學(xué)、民主?、合理，有?無盲目決策?，是否有利?于提高經(jīng)濟(jì)?和社會效益?等，有無因?個人獨斷造?成損失浪費?，不利于某?市經(jīng)濟(jì)發(fā)展?的情況。?（三）經(jīng)濟(jì)?政策執(zhí)行責(zé)?任情況一?是___某?市政府出臺?的各項經(jīng)濟(jì)?政策，是否?與國家、_?__政策確?定的發(fā)展目?標(biāo)相一致，?是否結(jié)合本?區(qū)域資源枯?竭及環(huán)境污?染的特點，?及時轉(zhuǎn)變經(jīng)?濟(jì)發(fā)展方式?，調(diào)整產(chǎn)業(yè)?結(jié)構(gòu)。二?是___國?家節(jié)能減排?等有關(guān)政策?是否得到及?時落實，2?是否嚴(yán)格執(zhí)?行了國家對?“兩高”企?業(yè)相關(guān)限制?和淘汰等措?施。截至_?__年底市?政府節(jié)能及?環(huán)境保護(hù)等?目標(biāo)責(zé)任書?的完成情況?。三是_?__國家、?___關(guān)于?民生投資的?財政政策是?否及時落實?，是否加大?了對就業(yè)、?救濟(jì)、住房?等民生方面?投入比例，?農(nóng)業(yè)、教育?、科技支出?是否符合國?家法定支出?的增長比例?。本級財政?超收收入的?安排是否合?規(guī)、合法，?使用是否合?理、有效。?四是__?_國家、_?__國有土?地管理及利?用等政策是?否得到及時?落實，是否?根據(jù)本區(qū)域?土地資源狀?況及時地制?定出臺土地?利用規(guī)劃等?相關(guān)制度和?措施，是否?符合___?及本地區(qū)土?地利用總體?規(guī)劃、耕地?保護(hù)等政策?的要求，是?否做到行政?區(qū)域內(nèi)耕地?總量不減少?。（四）?經(jīng)濟(jì)管理和?監(jiān)督責(zé)任情?況1、財?政管理情況?一是__?_財政預(yù)算?編制是否完?整、科學(xué)、?細(xì)化，是否?存在專項補(bǔ)?助、預(yù)算外?資金和政府?采購等資金?未列入預(yù)算?，或?qū)儆诓?門預(yù)算而編?入到財政預(yù)?留預(yù)算等問?題，是否按?照《預(yù)算法?》的要求安?排財政預(yù)備?費和財政周?轉(zhuǎn)金。二?是___財?政收入是否?真實、完整?，是否存在?政府性基金?、非稅收入?等不及時解?繳而存放在?財政過渡戶?或?qū)糁校?致使當(dāng)年預(yù)?算收入不完?整。3三?是___是?否按照預(yù)算?及有關(guān)規(guī)定?合理安排支?出，當(dāng)年的?支出是否真?實，有無將?支出掛往來?的問題；中?央及___?安排的各類?___是否?及時安排及?撥付，有無?滯留、挪用?___或?qū)?___平衡?預(yù)算的問題?。四是_?__政府采?購計劃的編?制是否細(xì)化?到采購項目?，有無擅自?自行采購，?規(guī)避公開招?標(biāo)和邀請招?標(biāo)程序等問?題。五是?重點___?財政部門各?科室是否按?照歸口統(tǒng)一?管理、按程?序開設(shè)專戶?、同類專戶?歸并、慎重?選擇開戶銀?行的原則設(shè)?臵賬戶，開?設(shè)新的財政?資金專戶是?否報批備案?，國庫存款?與金庫存款?是否做到定?期核對，有?無財政專戶?過多、重復(fù)?設(shè)臵、管理?分散等問題?。2、國?有資產(chǎn)管理?情況重點?___國有?資產(chǎn)處臵過?程中，程序?是否規(guī)范，?有無擅自處?臵國有資產(chǎn)?的問題，相?關(guān)處臵收益?是否在預(yù)算?收入中反映?，有無私設(shè)?“小金庫”?造成國有資?產(chǎn)流失和損?失浪費等現(xiàn)?象。3、?政府舉債及?管理使用情?況一是_?__財政融?資平臺的舉?借、投向是?否符合石嘴?山確定的發(fā)?展目標(biāo)及重?點建設(shè)項目?，支出是否?合理，舉借?規(guī)模是否按?照石嘴山政?府承受能力?和財政償還?能力進(jìn)行科?學(xué)測算。?二是___?交通、建設(shè)?等部門債務(wù)?的規(guī)模是否?在允許范圍?之內(nèi)，支出?是否合理，?是否存在隱?性債務(wù)。?44、政?府投資項目?建設(shè)管理情?況___?任職期間政?府主管的部?分重點建設(shè)?項目建設(shè)以?及建設(shè)、交?通等部門承?建的建設(shè)項?目手續(xù)是否?齊全、建設(shè)?項目招投標(biāo)?程序是否合?規(guī)，有無隨?意變更、是?否按期完工?，有無工程?延期、進(jìn)度?緩慢，完工?的項目是否?交付使用，?有無閑臵或?重復(fù)建設(shè)造?成損失浪費?等問題。?5、部分單?位經(jīng)濟(jì)活動?管理及監(jiān)督?情況一是?___規(guī)劃?、建設(shè)、園?林等部門的?行政審批是?否符合國家?有關(guān)法律規(guī)?定的審批權(quán)?限、收繳標(biāo)?準(zhǔn)以及執(zhí)法?范圍，有無?擅自越權(quán)審?批，減免收?繳規(guī)費金額?，或者違規(guī)?罰款、變通?處理等問題?。二是_?__規(guī)劃部?門收繳的罰?沒收入，建?設(shè)部門收繳?的新型墻體?材料專項基?金、勞?；?金，住房保?障和城市管?理部門收繳?的戶外廣告?設(shè)臵費和房?屋產(chǎn)權(quán)交易?費，園林部?門收繳的城?市綠化補(bǔ)償?費，發(fā)改部?門收繳的散?裝水泥等專?項基金（資?金）或規(guī)費?，是否持證?收費，是否?按照規(guī)定的?標(biāo)準(zhǔn)收費，?做到應(yīng)收盡?收，是否存?在坐支、挪?用、截留等?問題，有無?擅自提高收?費標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)?大收費范圍?及搭車收費?等方式變相?收費，收取?的規(guī)費是否?執(zhí)行“收支?兩條線”管?理。三是?___環(huán)保?部門節(jié)能減?排及環(huán)境治?理___、?___部門?公路建設(shè)資?金，科技部?門的科技三?項費等使用?是否合理、?合規(guī)，有無?弄虛作假、?重復(fù)申報套?取財政專項?補(bǔ)助資金?5等問題，?資金是否及?時撥付到位?。四是_?__土地審?批是否存在?未批先建、?未批先占土?地的問題，?經(jīng)營性用地?是否實行招?標(biāo)、拍賣、?掛牌出讓制?度，土地出?讓金是否存?在應(yīng)收未收?或擅自減免?的問題，有?無利用減免?、先征后返?土地出讓金?以及低價出?讓土地造成?土地出讓金?流失問題，?收繳的土地?出讓金是否?全額上解國?庫，有無抵?頂工程款等?問題。五?是___住?房保障部門?是否按__?_發(fā)改委下?達(dá)的建設(shè)規(guī)?模，實施了?廉租住房建?設(shè)項目，是?否存在延誤?工期，造成?安臵戶不能?及時入住，?管理的廉租?房補(bǔ)貼及建?設(shè)資金，是?否實行專戶?管理、是否?及時撥付到?位、有無擠?占挪用及滯?留的問題，?廉租住房補(bǔ)?貼資金是否?及時足額發(fā)?放。六是?___招商?部門及石嘴?山經(jīng)濟(jì)開發(fā)?區(qū)的引資企?業(yè)資金是否?及時到位，?是否開工建?設(shè)，是否存?在重引資數(shù)?量而忽略引?資質(zhì)量的問?題，有無引?入環(huán)境污染?嚴(yán)重的企業(yè)?、有無虛假?引資和虛報?引資額等問?題，有無入?園企業(yè)長期?圈地不實施?項目，土地?撂荒，或騙?取土地證進(jìn)?行抵押貸款?用于其它項?目的問題。?七是調(diào)查?某市監(jiān)察、?審計、財政?、物價等部?門開展監(jiān)督?、檢查的工?作情況，查?處有關(guān)問題?整改落實情?況，重大行?政違法違紀(jì)?行為的監(jiān)察?立案、處理?情況。（?五）個人遵?守廉政規(guī)定?的情況6?重點檢查_?__市長有?無利用職權(quán)?在工程招投?標(biāo)、招商引?資等重大經(jīng)?濟(jì)活動中謀?取私利、_?__；有無?利用公款購?臵和裝修個?人住宅、公?款高消費和?出國旅游等?；有無濫發(fā)?津補(bǔ)貼、侵?占國家資產(chǎn)?、超標(biāo)準(zhǔn)配?臵公務(wù)用車?、通訊和辦?公設(shè)備；有?無在設(shè)立的?領(lǐng)導(dǎo)小組兼?職取酬等問?題。九、?審計應(yīng)對措?施（一）?測試相關(guān)內(nèi)?部控制的有?效性：此?次審計進(jìn)行?內(nèi)控制度測?試，一方面?由專人采取?調(diào)查表形式?完成；另一?方面每個審?計人員根據(jù)?分工，對所?查事項進(jìn)行?符合性或?qū)?質(zhì)性的審計?測試。（?二）檢查相?關(guān)信息系統(tǒng)?的有效性、?安全性。此?次審計對某?市財政及有?關(guān)單位的相?關(guān)信息系統(tǒng)?的有效性和?安全性進(jìn)行?檢查。（?三）主要審?計方法1?、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?責(zé)任情況的?審計。主要?采取到統(tǒng)計?部門收集近?三年來經(jīng)濟(jì)?發(fā)展指標(biāo)，?分析發(fā)展過?程中具體指?標(biāo)的完成及?發(fā)展變化情?況，同時延?伸部門審計?時，查看各?部門工作目?標(biāo)完成情況?。2、經(jīng)?濟(jì)決策責(zé)任?情況的審計?。主要采取?審閱政府_?__，市長?辦公會議、?專題___?，市政府制?定的規(guī)范性?文件匯編等?，分類列明?，通過詢問?、調(diào)查相關(guān)?人員了解決?策制定、實?施的情況，?逐一核實，?結(jié)合相關(guān)制?度規(guī)定審計?決策7的?合規(guī)、合理?和有效性。?3、經(jīng)濟(jì)?政策執(zhí)行責(zé)?任情況的審?計。主要采?取審閱政府?___，市?長辦公會議?、專題__?_，市政府?制定的規(guī)范?性文件匯編?，與國家出?臺的相關(guān)政?策進(jìn)行對比?分析。4?、經(jīng)濟(jì)管理?和監(jiān)督責(zé)任?情況的審計??！獙ω?政預(yù)算收支?情況的審計?，主要采取?審閱財政預(yù)?算編制資料?、政府采購?計劃、預(yù)算?收入的收繳?、預(yù)算資金?撥付的指標(biāo)?文件等資料?，查閱財政?決算報表、?總賬、明細(xì)?賬及賬戶對?賬單，并運?用ao審計?軟件，將財?政收支電子?數(shù)據(jù)導(dǎo)入，?查詢等。?—對國有資?產(chǎn)管理情況?的審計，主?要采取審閱?政府___?，專題__?_，處臵單?位的資產(chǎn)評?估報告，報?批手續(xù)，資?金收繳票據(jù)?及銀行賬戶?等相關(guān)業(yè)務(wù)?資料，再與?財務(wù)資料進(jìn)?行核對。?—對政府舉?借及管理使?用情況的審?計，主要采?取審閱法和?核對法對財?政、水利及?交通等部門?的融資合同?等相關(guān)資料?進(jìn)行審核，?再采取發(fā)放?統(tǒng)計表的方?式，對部門?自行欠債情?況填報，再?進(jìn)行抽查、?核對?！?對政府投資?項目建設(shè)及?管理情況的?審計，主要?采取審閱項?目立項審批?、招投標(biāo)文?件、工程款?撥付等資料?，結(jié)合工程?現(xiàn)場實地勘?查情況，_?__工程建?設(shè)程序、招?投標(biāo)過程、?建設(shè)資金管?理等內(nèi)容。?8——對?部分單位經(jīng)?濟(jì)活動管理?及監(jiān)督情況?的審計，主?要采取審閱?政府___?、市長辦公?會議、專題?___、審?批文件、處