管理費用科目設置課件

財務培訓01

2003年4月

1/16/20231費用類科目使用說明介紹本次培訓主要是統(tǒng)一總部與各辦事處有關費用在財務中的歸類問題通過本次培訓大家將徹底了解我公司財務部是如何將費用分類的。本次培訓重點是管理部（包括人事總務部，財務部，企劃部，品質部，研究所），生產部（包括生產部和資材部）和營業(yè)部（各辦事處）的管理費用，制造費用與營業(yè)費用1/16/20232費用類科目使用說明管理費用本會計科目共設置38個二級科目下面將用2～3個學時完成對本科目的講解1/16/20233費用類科目使用說明管理費用★3.管理費用—折舊費說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產每月所計提的折舊。★4.管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。★5.管理費用—中介費/代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費?！?.管理費用—辦公費—書報費1/16/20235費用類科目使用說明管理費用—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—其他說明：本二級科目包含六個三級科目，其中“書報費”指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復印費”指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預算標準購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、打印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，“消耗用品費”主要指人事總務部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加工商聯合年費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等?！捌渌卑ㄘ攧詹抠彴l(fā)票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

1/16/20236費用類科目使用說明管理費用★7.管理費用—物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品。★8.管理費用—低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結轉費用（財務部專用科目）。★9.管理費用—無形資產攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用（財務部專用科目）?！?0.管理費用—開辦費攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷（財務部專用科目）。1/16/20237費用類科目使用說明管理費用說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中“快遞費”主要指管理部門日常發(fā)快件的費用（例如EMS），”上網費“指Internet使用費，LGE-NET使用費?！?4.管理費用—電話費—固定電話費

—手機費說明：本二級科目含兩個三級科目，其中“固定電話費”指管理部門辦公室有線電話使用費，“手機費”指管理部門移動電話使用費。★15.管理費用—壞賬準備說明：本二級科目指公司財務部門依據財務制度規(guī)定對“應收賬款”是否壞賬所計提的一種準備金（僅限財務部用）。1/16/20239費用類科目使用說明管理費用★16.管理費用—存貨跌價準備說明：本二級科目是指公司依據市場同類產品價格漲跌對存貨所計提的跌價準備（僅限財務部用）?！?7.管理費用—研究開發(fā)費—工資—加班費—辦公費—教育培訓費—測試費

—修理費—招待費—活動經費—市內交通費

—差旅費—國內

—差旅費—國外

—差旅費—fieldtest

—其他1/16/202310費用類科目使用說明管理費用說明：本二級科目設置的目的是對研究所發(fā)生費用的統(tǒng)計，它包含十三個三級科目，其中“差旅費”科目又包含三個四級科目。下面對這些科目作一個說明：“工資”含SOFTWARE，HARDWARE，研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費”即研究所職工的加班費；“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費；“教育培訓費”是研究所職工教育培訓所發(fā)生的費用；“測試費”指研究所發(fā)生的新/改良型號CDMA手機入網測試費，手機充電器測試費，測試材料費等；“修理費”指研究所發(fā)生的修理電腦費，購硬盤，數據線等費用?！罢写M”即研究所招待客戶的餐費；“活動經費”是研究所組織活動所發(fā)生的費用；“市內交通費”是研究所職工市內辦公所發(fā)生的費用；“差旅費—國內”指研究所職工國內出差所發(fā)生的長途機、車、船票費和出差補助；

1/16/202311費用類科目使用說明管理費用★22.管理費用—勞動保險費說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種（系統(tǒng)自動結轉）。★23.管理費用—工會經費說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費（系統(tǒng)自動結轉）?！?4.管理費用—住房公積金說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金（系統(tǒng)自動結轉）。★25.管理費用—會議費說明：本二級科目指企業(yè)加入政府或社會某協(xié)會的會費和活動費。★26.管理費用—職工教育經費1/16/202313費用類科目使用說明管理費用說明：本二級科目指公司按照一定工資標準計提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動結轉）?！?7.管理費用—勞動保護費說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發(fā)生的費用?！?8.管理費用—董事會費—活動經費—會議費—差旅費1/16/202314費用類科目使用說明管理費用說明：本二級科目包括三個三級科目，“活動經費”指董事會成員組織活動所發(fā)生的費用（主要指董事長、總經理、常務副總），如招待餐費等，“會議費”指公司召開董事會發(fā)生的會議費，“差旅費”指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。★29.管理費用—培訓費—講師費—資料費—餐費—其他說明：本二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”指聘請講師的講課費，“資料費”指購買培訓材料的費用，“餐費”指培訓期間公司員工發(fā)生的餐費，購食品費用，“其他”包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

1/16/202315費用類科目使用說明管理費用

—fieldtest

—培訓差旅費

—市內交通費說明：本二級科目含五個三級科目，“國內”指管理部職工國內出差發(fā)生的費用，“國外”指管理部職工國外出差發(fā)生的費用，“fieldtest”指管理部“fieldtest”人員出差發(fā)生的費用，“培訓差旅費”指管理部員工培訓期間發(fā)生的住宿費等，“市內交通費”指管理部門市內辦公發(fā)生的交通費，培訓期間發(fā)生的市內交通費等?！?2.管理費用—稅金—印花稅—車船使用稅—房產稅

—土地使用稅說明：本二級科目包含四個三級科目，“印花稅”指公司財務帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國外進口合同所交的印花稅，“車船使用稅”指公司管理部門使用車輛所交的稅金，“房產稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。1/16/202317費用類科目使用說明管理費用★33.管理費用—水電費說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。★34.管理費用—保險費說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等?！?5.管理費用—測試費說明：本二級科目包含品質部和各大區(qū)測試手機話費，韓國產品企劃部購買其他廠家品牌手機費等?！?6.管理費用—招待費—招待費—活動經費說明：本二級科目包含兩個三級科目，“招待費”指公司管理部對外招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經費”指公司管理部職工內部聚餐發(fā)生的費用。1/16/202318費用類科目使用說明管理費用★37.管理費用—車輛費—油費—養(yǎng)路費—租車費—修理費—車輛維護用品費—車輛租金1/16/2023