行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)軟件操作與問題解答課件

（一）行政單位的流動(dòng)資產(chǎn)1、暫付款核算方法借：暫付款--XXX貸：現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政直接支付結(jié)算時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出貸：暫付款（二）事業(yè)單位的流動(dòng)資產(chǎn)1、其他應(yīng)收款核算方法借：其他應(yīng)收款--XXX貸：現(xiàn)金或銀行存款或零余額賬戶用款額度拔入經(jīng)費(fèi)—財(cái)政直接支付結(jié)算時(shí)：借：事業(yè)支出貸：其他應(yīng)收款記賬憑證憑證號記賬日期附件摘要科目借方貸方憑證錄入憑證錄入年終預(yù)算結(jié)余資金的核算（行政單位）

1.財(cái)政直接支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理

行政單位年終依據(jù)本年度財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

貸：撥入經(jīng)費(fèi)___財(cái)政直接支付下年度恢復(fù)財(cái)政直接支付額度后，行政事業(yè)單位在使用預(yù)算結(jié)余資金時(shí)：

借：有關(guān)支出科目

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政直接支付

財(cái)政授權(quán)支付年終預(yù)算結(jié)余資金的賬務(wù)處理

年度終了，行政單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單注銷額度時(shí)：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

如果單位本年度財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)，根據(jù)兩者的差額：

借：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付

貸：撥入經(jīng)費(fèi)___財(cái)政授權(quán)支付下年初恢復(fù)額度時(shí)，行政事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的額度恢復(fù)到賬通知書：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付如果下年度單位收到財(cái)政部門批復(fù)的上年未下達(dá)零余額賬戶用款額度時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：借：零余額賬戶用款額度

貸：財(cái)政應(yīng)返還額度——財(cái)政授權(quán)支付（四）2009年結(jié)余支出的問題（一）從科目明細(xì)帳中查出各功能的結(jié)余數(shù)。（二）從科目輔助明細(xì)帳中算出收支的差額。（三）確定差額是收入大還是支出大。（四）若收入大，結(jié)余加差額是能支出的數(shù)額。（五）若支出大，結(jié)余減差額是能支出的數(shù)額。五、九鼎軟件授權(quán)應(yīng)注意的問題（一）確定支出從什么功能中支出。（二）申請支出時(shí)找到對應(yīng)的功能。（三）填寫支付的金額。（四）保存、同步、打印。（五）在財(cái)務(wù)處理中做相應(yīng)核算。（六）在年終結(jié)帳時(shí)不會(huì)出現(xiàn)紅數(shù)。六直接支付的流程與財(cái)務(wù)處理（一）填寫《財(cái)政直接支付申請書》時(shí)注意功能代碼、專項(xiàng)項(xiàng)目、預(yù)算文件。（二）持單位審批的原始憑證和《財(cái)政直接支付申請書》到支付中心辦理審核。（三）支付中心出具《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》并審批。（四）持申請書到國庫科辦理支付。（五）持銀行回單辦理會(huì)計(jì)核算（六）財(cái)務(wù)處理

（1）工資的支付（行政單位）借：經(jīng)費(fèi)支出-基本支出-工資和福利支出-XXX貸：撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出-財(cái)政直接支付（2）國庫的支付（行政單位）借：支出的相關(guān)科目貸：撥入經(jīng)費(fèi)-基本支出（項(xiàng)目支出）-財(cái)政直接支付注：收入和支出都要掛功能科目固定資產(chǎn)界面八收入對帳基本支出（直付）項(xiàng)目支出（授權(quán)）項(xiàng)目支出（直付）專款撥入（實(shí)有帳戶）工資支出（直付）基本支出（授權(quán)）撥入經(jīng)費(fèi)九年終結(jié)帳（一）記12月份的帳務(wù)（二）出12月份的報(bào)表。（三）月結(jié)1-11月份帳務(wù)。（四）若月結(jié)無法進(jìn)行找專業(yè)人事處理。（五）進(jìn)行全年結(jié)轉(zhuǎn)帳務(wù)的處理