研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是否需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整

研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是否需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是否需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按本錢150%攤銷。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。如果不太了解，也別著急，一起來(lái)看看為大家整理的相關(guān)知識(shí)吧。研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除是否需進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按本錢150%攤銷.舉個(gè)例子:截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn)，費(fèi)用化支出100萬(wàn)，資本化支出400萬(wàn).首先：期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100-資本化支出400貸:銀行存款?應(yīng)付職工薪酬等500其次：期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10借:管理費(fèi)用100無(wú)形資產(chǎn)400貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100-資本化支出400期末攤銷時(shí)（假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年，無(wú)殘值）借:管理費(fèi)用貸:累計(jì)攤銷應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)假設(shè)本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬(wàn)元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元.調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940（萬(wàn)元）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除還要做分錄嗎加計(jì)扣除主要是和企業(yè)所得稅聯(lián)系，內(nèi)部自主研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用化支出加計(jì)扣除50%,資本化支出形成無(wú)形資產(chǎn)的按本錢150%攤銷.舉個(gè)例子:截止2011年6月份，與研發(fā)相關(guān)的支出500萬(wàn)，費(fèi)用化支出100萬(wàn)，資本化支出40075.首先:期初發(fā)生時(shí)先在研發(fā)費(fèi)用歸集借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100-資本化支出400貸:銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等50。其次:期末形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)假設(shè)為2011-7-10借:管理費(fèi)用100無(wú)形資產(chǎn)400貸:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出100-資本化支出400期末攤銷時(shí)（假設(shè)會(huì)計(jì)與稅法攤銷方法一致,10年，無(wú)殘值）借:管理費(fèi)用貸:累計(jì)攤銷應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加項(xiàng)-納稅調(diào)增減少項(xiàng)假設(shè)本年利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,費(fèi)用化支出在扣除管理費(fèi)用100萬(wàn)元的基礎(chǔ)上加扣100*50%,納稅調(diào)增減少50萬(wàn)元;資本化支出加計(jì)攤銷400*50%/10*6/12=10萬(wàn)元.調(diào)整后應(yīng)納所得稅額=1000-50-10=940（萬(wàn)元）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除怎么申報(bào)企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)研發(fā)支出輔助賬匯總表填報(bào)研發(fā)工程可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表,在年度納稅申報(bào)時(shí)隨申報(bào)表一并報(bào)送.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除實(shí)行備案管理，除“備案資料"和“主要留存?zhèn)洳橘Y料”按照本公告規(guī)定執(zhí)行外，其他備案管理要求按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理方法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行.企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》和研發(fā)工程文件完成備案，并將以下資料留存?zhèn)洳椋?自主、委托、合作研究開發(fā)工程計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)工程立項(xiàng)的決議文件；.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或工程組的編制情況和研發(fā)人員名單；.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)工程的合同;.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄）；.集中研發(fā)工程研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)工程費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際提供收益比例等資料；.“研發(fā)支出”輔助賬;.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椋?省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料.規(guī)范2017年研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除規(guī)范的文件有三:財(cái)稅（2015）119號(hào)文件、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)文件、稅總函（2016）685號(hào)文件.按照三文件要求,2017