UV產(chǎn)品培訓(xùn)-存貨核算二

U8V11產(chǎn)品培訓(xùn)—存貨核算（上）用友軟件股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)開發(fā)部講師：李向明2012年09月28日課程提綱產(chǎn)品概述產(chǎn)品綜述應(yīng)用角色應(yīng)用價(jià)值接口說明應(yīng)用準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)期初數(shù)據(jù)課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算3.1采購成本核算3.2委外成本核算3.3產(chǎn)品成本核算課程提綱

4.出庫成本核算4.1材料出庫成本核算4.2普通銷售成本核算4.3直運(yùn)銷售成本核算4.4分期收款發(fā)出商品成本核算4.5委托代銷成本核算5、其他業(yè)務(wù)核算6、賬務(wù)處理7、跌價(jià)準(zhǔn)備8、月末處理9、報(bào)表1.1產(chǎn)品概述

存貨核算適應(yīng)多種業(yè)務(wù)場景的成本核算：全月平均、移動(dòng)平均、先進(jìn)先出、個(gè)別計(jì)價(jià)、計(jì)劃價(jià)核算多種成本計(jì)價(jià)方式。提供按倉庫、部門、存貨3種核算方式。支持普通采購、暫估業(yè)務(wù)、普通銷售、分期收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、委托收款發(fā)出商品業(yè)務(wù)、假退料業(yè)務(wù)、直運(yùn)銷售業(yè)務(wù)、其它業(yè)務(wù)成本核算。支持暫估入庫成本處理：提供月初回沖、單到回沖和單到補(bǔ)差三種暫估處理方式。假退料管理：車間已領(lǐng)用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要繼續(xù)耗用，則可不辦理退料業(yè)務(wù)，制作假退料單進(jìn)行成本核算。靈活及時(shí)的業(yè)務(wù)調(diào)整：利用出、入庫調(diào)整單、系統(tǒng)調(diào)整單調(diào)整當(dāng)月已記賬單據(jù)，同時(shí)登記明細(xì)賬或差異賬/差價(jià)賬。產(chǎn)成品成本分配：隨時(shí)按存貨或存貨分類對產(chǎn)成品入庫單進(jìn)行批量成本分配，也可從“成本核算系統(tǒng)”取得產(chǎn)成品的單位成本，填入入庫。結(jié)合成本管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集成的多級物料成本歸集卷積工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的自動(dòng)記賬核算。提供了計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1.1產(chǎn)品綜述–應(yīng)用框架

日常業(yè)務(wù)采購入庫產(chǎn)成品入庫其他入庫銷售出庫材料出庫其他出庫假退料出入庫調(diào)整價(jià)格調(diào)整核算暫估成本結(jié)算成本產(chǎn)成品成本單據(jù)記賬特殊單據(jù)記賬發(fā)出商品記賬直運(yùn)記賬財(cái)務(wù)核算憑證處理存貨與總賬對賬發(fā)出商品與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備收回憑證處理與總賬對賬跌價(jià)準(zhǔn)備余額存貨分析存貨明細(xì)存貨總賬收發(fā)存匯總表周轉(zhuǎn)率分析存貨ABC分析資金占用分析1.2應(yīng)用角色角色（或崗位）崗位職責(zé)應(yīng)用系統(tǒng)功能存貨核算員\材料會(huì)計(jì)1、會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算實(shí)施辦法。

2、審查采購計(jì)劃，控制采購成本，防止盲目采購。

3、負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算。對已驗(yàn)收入庫尚未收到發(fā)票的材料，月末要估價(jià)入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額，編制材料計(jì)劃成本目錄。

5、參與庫存盤點(diǎn)，處理清查賬務(wù)。

6、分析儲(chǔ)備情況，防止呆滯積壓。對于超過正常儲(chǔ)備和長期呆滯積壓的存貨，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門的處理。

1、單據(jù)記賬2、填制憑證1.3應(yīng)用價(jià)值

存貨核算系統(tǒng)針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，掌握存貨的耗用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地把各類存貨成本歸集到各成本項(xiàng)目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供信息，并可動(dòng)態(tài)反映存貨資金的增減變動(dòng)情況，提供存貨資金周轉(zhuǎn)和占用的分析，在保證生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，降低庫存量，減少資金積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，具有及時(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。1.4接口說明-產(chǎn)品級1.4接口說明-模塊級二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備啟用存貨核核算的關(guān)鍵鍵準(zhǔn)備：選項(xiàng)定義：：進(jìn)行系統(tǒng)參參數(shù)定義，，是應(yīng)用存存貨核算系系統(tǒng)的基礎(chǔ)礎(chǔ)。如核算算方式、計(jì)計(jì)價(jià)方式等等的選擇。?？颇吭O(shè)置：：進(jìn)行存貨科科目、對方方科目等的的憑證科目目的設(shè)置，，是系統(tǒng)生生成憑證帶帶出科目的的依據(jù)。其他設(shè)置：：進(jìn)行存貨單單價(jià)、差價(jià)價(jià)率的設(shè)置置，可根據(jù)據(jù)存貨倉庫庫的對應(yīng)關(guān)關(guān)系進(jìn)行設(shè)設(shè)置，用來來控制處理理異常單價(jià)價(jià)和差異率率。期初數(shù)據(jù)：：保證賬簿的的連續(xù)性，，以及數(shù)據(jù)據(jù)的完整性性，是存貨貨核算系統(tǒng)統(tǒng)進(jìn)行成本本核算的前前提。2、1初始設(shè)置－－選項(xiàng)/核算方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算方式：：不同企業(yè)管管理要求不不同，其核核算的粒度度也會(huì)有差差別。初初建賬套時(shí)時(shí)，用戶需需要選擇核核算方式。。暫估方式：對于采購業(yè)業(yè)務(wù)如果貨貨到票未到到時(shí)，需要要對采購入入庫進(jìn)行估估價(jià)入賬，，以便真實(shí)實(shí)反映財(cái)務(wù)務(wù)成本。銷售成本核核算方式：：系統(tǒng)提供了了兩種結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售成本本的記賬單單據(jù)：銷售售出庫單和和銷售發(fā)票票。委托代銷核核算方式：：用戶可以選選擇委托代代銷發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)是否在在財(cái)務(wù)賬上上反映即是是否記發(fā)出出商品賬。。2.2、初始設(shè)置置—選項(xiàng)/控制方式二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備-基礎(chǔ)數(shù)據(jù)單據(jù)審核后后才能記賬賬選擇選項(xiàng)：：表示單據(jù)審審核后才能能記賬，同同時(shí)正常單單據(jù)記賬的的過濾條件件中“包含未審核核單據(jù)”選項(xiàng)就只能能選擇不包包含，在顯顯示要記賬賬的單據(jù)列列表時(shí)，未未審核的單單據(jù)不顯示示。而庫存的選項(xiàng)項(xiàng)記賬后允允許取消審審核，改為為不選擇。。此選項(xiàng)只只針對采購購入庫單、、產(chǎn)成品入入庫單、其其他入庫單單、銷售出出庫單、材材料出庫單單、其他出出庫單六種種庫存單據(jù)據(jù)有效，入入庫調(diào)整單單、出庫調(diào)調(diào)整單和假假退料單不不受此選項(xiàng)項(xiàng)的約束。。不選擇選項(xiàng)項(xiàng)：表示單據(jù)無無論是否審審核都可記記賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨核算涉涉及關(guān)鍵基基礎(chǔ)檔案存貨科目對方科目結(jié)算科目應(yīng)付科目稅金科目非合理損耗耗科目應(yīng)收出口退退稅科目其他科目憑證摘要科目類型中中存貨科目目來源于存存貨科目設(shè)設(shè)置二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存貨科目：按倉庫和存存貨大類\存貨設(shè)置存存貨科目、、差異科目目、分期收收款發(fā)出商商品科目、、委托代銷銷科目、直直運(yùn)科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)對方科目：：根據(jù)收發(fā)類類別、存貨貨分類、部部門、項(xiàng)目目分類、項(xiàng)項(xiàng)目和存貨貨設(shè)置對方方科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)稅金科目：：按存貨大類類或存貨設(shè)設(shè)置采購結(jié)結(jié)算生成憑憑證所需要要的增值稅稅科目，，以便在填填制憑證時(shí)時(shí)正確、快快捷地取到到科目。采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)制單時(shí)時(shí)，借方取取存貨科目目、稅金科科目，貸方方取結(jié)算科科目、應(yīng)付付科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)準(zhǔn)備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)結(jié)算科目：按結(jié)算方式設(shè)設(shè)置采購結(jié)算算制單時(shí)，生生成憑證所需需要的結(jié)算科科目，以便便在填制憑證證時(shí)正確、快快捷地取到科科目。采購結(jié)算制單單（發(fā)票未現(xiàn)現(xiàn)付）時(shí)，借借方取存貨科科目、稅金科科目，貸方取取應(yīng)付科目。。采購結(jié)算制單單（發(fā)票全部部現(xiàn)付）時(shí)，，借方取存貨貨科目、稅金金科目，貸方方取結(jié)算科目目。采購結(jié)算制單單（發(fā)票部分分現(xiàn)付）時(shí)，，借方取存貨貨科目、稅金金科目，貸方方取結(jié)算科目目、應(yīng)付科目目二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)付科目：按供應(yīng)商分類類或供應(yīng)商設(shè)設(shè)置采購結(jié)算算生成憑證所所需要的應(yīng)付付科目。采購購結(jié)算業(yè)務(wù)：采購結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)制單時(shí)，借借方取存貨科科目、稅金科科目，貸方取取應(yīng)付科目。。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)非合理損耗科科目：按非合理損耗耗類型設(shè)置采采購結(jié)算生成成憑證所需要要的非合理損損耗科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)收出口退稅稅科目：退稅單生成憑憑證所需要的的應(yīng)收出口退退稅科目。退稅單生成憑憑證的科目來來源如下：不予抵扣和退退稅的稅額結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借借方科目取對對方科目中收收發(fā)類別對應(yīng)應(yīng)的退稅轉(zhuǎn)成成本科目；貸貸方科目取稅稅金科目設(shè)置置的進(jìn)項(xiàng)稅額額轉(zhuǎn)出科目。。計(jì)提退稅：借借方科目取應(yīng)應(yīng)收出口退稅稅科目設(shè)置中中的應(yīng)收出口口退稅科目；；貸方科目取取稅金科目中中設(shè)置的出口口退稅科目。。消費(fèi)稅退稅：：借方科目取取應(yīng)收出口退退稅科目設(shè)置置中的應(yīng)收出出口退稅科目目；貸方科目目取對方科目目設(shè)置的收發(fā)發(fā)類別對應(yīng)的的對方科目。。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_基礎(chǔ)數(shù)據(jù)憑證摘要設(shè)置置：對每一單據(jù)類類型提供憑證證摘要設(shè)置，，在制單時(shí)，，依據(jù)其單據(jù)據(jù)類型，自動(dòng)動(dòng)帶出憑證摘摘要，減少用用戶手工輸入入。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_期初數(shù)據(jù)期初余額：錄入存貨系統(tǒng)統(tǒng)使用前各存存貨的期初結(jié)結(jié)存情況，期期初余額和庫庫存的期初余余額分開錄入入，用戶可以以從庫存系統(tǒng)統(tǒng)取期初數(shù)，，并與其對賬賬。期初發(fā)出商品品：用于錄入使用用存貨核算系系統(tǒng)之前，企企業(yè)分期收款款發(fā)出商品的的期初余額。。該數(shù)據(jù)從銷銷售系統(tǒng)取數(shù)數(shù)。只有銷售售系統(tǒng)啟用且且銷售選項(xiàng)中中選中分期收收款業(yè)務(wù)時(shí)，，存貨才能錄錄入分期收款款發(fā)出商品期期初數(shù)據(jù)。期初委托代銷銷發(fā)出商品：：用于錄入使用用存貨核算系系統(tǒng)之前，企企業(yè)委托代銷銷的期初余額額。只有銷售售系統(tǒng)啟用時(shí)時(shí)而且委托代代銷按發(fā)出商商品核算時(shí)，，存貨核算系系統(tǒng)才能錄入入期初委托代代銷數(shù)據(jù)。期初差異：按計(jì)劃價(jià)或售售價(jià)核算出庫庫成本的存貨貨都應(yīng)有期初初差異賬或差差價(jià)賬，初次次使用時(shí)，應(yīng)應(yīng)先輸入此存存貨的期初差差異余額或期期初差價(jià)余額額。期初記賬：期初數(shù)據(jù)錄入入后，執(zhí)行期期初記賬后，，系統(tǒng)把期初初差異分配到到期初單據(jù)上上，并把期初初單據(jù)的數(shù)據(jù)據(jù)記入存貨總總賬、存貨明明細(xì)賬、差異異賬、委托代代銷/分期收款發(fā)出出商品明細(xì)賬賬，期初記賬賬后，用戶才才能進(jìn)行日常常業(yè)務(wù)、賬簿簿查詢、統(tǒng)計(jì)計(jì)分析等操作作。如果期初初數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤誤，可以取消消期初記賬，，修改期初數(shù)數(shù)據(jù)，重新執(zhí)執(zhí)行期初記賬賬。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_期初數(shù)據(jù)賬簿都應(yīng)有期期初數(shù)據(jù),以保證其數(shù)據(jù)據(jù)的連貫性。。錄入期初余額額方式：手工工錄入、從庫庫存余額取數(shù)數(shù)。對于新用戶，，如果您是年年初使用，您您可以直接錄錄入各存貨的的年初結(jié)存；；如果您是年年中使用，比比如您是9月開始使用，，您可以錄入入9月初各存貨的的結(jié)存數(shù)據(jù)。。如果系統(tǒng)中已已有上年的數(shù)數(shù)據(jù)，在使用用12會(huì)計(jì)月的【月末結(jié)賬】后，存貨將自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)存余額額。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_期初數(shù)據(jù)倉庫/部門/存貨的期初存存貨差異或期期初存貨差價(jià)價(jià)。將上級存貨分分類差異/差價(jià)按金額、、按數(shù)量分?jǐn)倲偟矫骷?xì)存貨貨上。點(diǎn)擊〖科目〗按鈕，則自動(dòng)動(dòng)取存貨科目目設(shè)置中差價(jià)價(jià)/差異科目。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系系統(tǒng)取期初發(fā)發(fā)貨數(shù)量，手手工錄入發(fā)出出金額。期初余額期初初記賬前可隨隨時(shí)更改，期期初記賬時(shí)將將期初分期收收款發(fā)出商品品一同記賬，，期初發(fā)出商商品記賬時(shí)增增加發(fā)出商品品數(shù)。二、應(yīng)用準(zhǔn)備備_期初數(shù)據(jù)從銷售管理系系統(tǒng)取期初委委托代銷發(fā)貨貨數(shù)量，手工工錄入發(fā)出金金額。期初余額期初初記賬前可隨隨時(shí)更改。期期初記賬時(shí)將將期初委托代代銷發(fā)出商品品一同記賬，，期初委托代代銷發(fā)出商品品記賬時(shí)增加加委托代銷發(fā)發(fā)出商品數(shù)。三、業(yè)務(wù)介紹紹業(yè)務(wù)操作流程程日常業(yè)務(wù)三、業(yè)務(wù)介紹紹-日常業(yè)務(wù)存貨系統(tǒng)的日日常業(yè)務(wù)主要要是進(jìn)行日常常存貨核算業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄錄入和進(jìn)行成成本核算。主主要以單據(jù)為為載體，進(jìn)行行成本核算。。入庫業(yè)務(wù)包括括：企業(yè)外部采購購物資形成的的采購入庫單單、生產(chǎn)車間間加工產(chǎn)品形形成的產(chǎn)成品品入庫單、及及盤點(diǎn)、調(diào)撥撥單、形態(tài)轉(zhuǎn)換、、組裝、拆卸等業(yè)務(wù)務(wù)形成的其它它入庫業(yè)務(wù)。。出庫業(yè)務(wù)包括括：出庫業(yè)務(wù)包括括銷售出庫形形成的銷售出出庫單、車間間領(lǐng)用材料形形成的材料出出庫單、以及及盤點(diǎn)、形態(tài)轉(zhuǎn)換、、調(diào)撥、組裝、、拆卸等其它它出庫業(yè)務(wù)。。調(diào)整業(yè)務(wù)包括括：入庫調(diào)整單、、出庫調(diào)整單單、系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成的調(diào)整整單、以及計(jì)計(jì)劃價(jià)/售價(jià)調(diào)整單。。假退料業(yè)務(wù)：：假退料業(yè)務(wù)可可用于車間已已領(lǐng)用的材料料，在月末尚尚未消耗完，，下月需要繼繼續(xù)耗用，則則可不辦理退退料業(yè)務(wù)，制制作假退料單單進(jìn)行成本核核算。業(yè)務(wù)核算三、日常介紹紹-業(yè)務(wù)核算存貨系統(tǒng)的業(yè)業(yè)務(wù)核算主要要功能是對單單據(jù)進(jìn)行出入入庫成本的計(jì)計(jì)算、暫估成本和和結(jié)算成本的處理、、產(chǎn)成品成本本的分配。單據(jù)記賬：按實(shí)際成本核核算的入庫成成本核算、出出庫成本核算算；按計(jì)劃成成本核算的入入庫成本核算算、出庫成本本核算。包包括正常單據(jù)據(jù)記賬、特殊殊單據(jù)記賬、、發(fā)出商品記記賬、直運(yùn)銷銷售記賬?；謴?fù)記賬：對于全月平均均、計(jì)劃價(jià)/售價(jià)、個(gè)別計(jì)價(jià)的存貨，，可選擇一張單單據(jù)進(jìn)行恢復(fù)復(fù)；對于移動(dòng)動(dòng)平均、先進(jìn)先出的存存貨，因與與記賬單據(jù)的先先后順序有關(guān)關(guān)，因此不能能單獨(dú)恢復(fù)中中間的某張單單據(jù)，應(yīng)按記記賬順序從后后向前恢復(fù)。。暫估處理業(yè)務(wù)務(wù)：暫估入庫成本本錄入，對于于沒有成本的的采購入庫單單，在這里進(jìn)進(jìn)行暫估成本本成批錄入；；結(jié)算成本處處理，系統(tǒng)提提供月初回沖沖、單到回回沖、單到到補(bǔ)差來處處理暫估業(yè)務(wù)務(wù)。產(chǎn)成品成本分分分配：對產(chǎn)成品入庫庫單批量分配成本。。業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算算3.1采購成本核算算3.2委外成本核算算3.3產(chǎn)品成本核算算課程提綱三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式3.1核算方式不同企業(yè)管理理要求不同，，其核算的粒粒度也會(huì)有差差別。企業(yè)較較大需要按部部門考核部門門業(yè)績時(shí)，可可能會(huì)需要按按部門核算其其成本；對于于同一商品需需要根據(jù)不同同業(yè)務(wù)按不同同方式計(jì)價(jià)或或核算的企業(yè)業(yè)，可以按倉倉庫核算。對對于比較簡單單的同一商品品統(tǒng)一核算時(shí)時(shí)，可選擇按按存貨核算。。按存貨核算：：按存貨設(shè)置計(jì)計(jì)價(jià)方式，按按存貨核算成成本，無論存存貨放在哪個(gè)個(gè)倉庫，統(tǒng)一一進(jìn)行核算。。按倉庫核算：：按倉庫設(shè)置計(jì)計(jì)價(jià)方式，按按存貨+倉庫核算成本本，即同一存存貨如果存放放的倉庫不同同可分別進(jìn)行行核算。按部門核算：：按倉庫的所屬屬部門設(shè)置計(jì)計(jì)價(jià)方式，按按存貨+部門核算成本本，即同一存存貨如果其所所屬的部門不不同要分別核核算成本。三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式3.1.1應(yīng)用方案3.1.1.1應(yīng)用舉例存貨、倉庫和和部門的計(jì)價(jià)價(jià)方式均為全全月平均本月入庫數(shù)據(jù)據(jù)如下，期初初結(jié)存數(shù)據(jù)忽忽略：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出庫數(shù)據(jù)據(jù)如下：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式按存貨核算001存貨的全月平平均單價(jià)=（001存貨所有倉庫庫的期初余額額+001存貨所有倉庫庫的本月入庫庫金額）/（001存貨所有倉庫庫的期初數(shù)量+001存貨所有倉庫庫的本月入庫數(shù)量）001存貨的全月平平均單價(jià)=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存貨的出庫成成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式按倉庫核算001存貨甲倉庫的的全月平均單單價(jià)=（001存貨甲倉庫的的期初余額+001存貨甲倉庫的的本月入庫金金額）/（001存貨甲倉庫的的期初數(shù)量+001存貨甲倉庫的的本月入庫數(shù)量）001存貨乙倉庫的的全月平均單單價(jià)=（001存貨乙倉庫的的期初余額+001存貨乙倉庫的的本月入庫金金額）/（001存貨乙倉庫的的期初數(shù)量+001存貨乙倉庫的的本月入庫數(shù)量）001存貨丙倉庫的的全月平均單單價(jià)=（001存貨丙倉庫的的期初余額+001存貨丙倉庫的的本月入庫金金額）/（001存貨丙倉庫的的期初數(shù)量+001存貨丙倉庫的的本月入庫數(shù)量）001存貨甲倉庫的的全月平均單單價(jià)=100/100=1001存貨乙倉庫的的全月平均單單價(jià)=90/100=0.9001存貨丙倉庫的的全月平均單單價(jià)=110/100=1.1001存貨的出庫成成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*0.9=90三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式按部門核算001存貨一部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（001存貨一部的期期初余額+001存貨一部的本本月入庫金額額）/（001存貨一部的期期初數(shù)量+001存貨一部的本本月入庫數(shù)量）001存貨二部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（001存貨二部的期期初余額+001存貨二部的本本月入庫金額額）/（001存貨二部的期期初數(shù)量+001存貨二部的本本月入庫數(shù)量）001存貨一部的全全月平均單價(jià)價(jià)=100/100=1001存貨二部的全全月平均單價(jià)價(jià)=（90+110）/（100+100）=1001存貨的出庫成成本：倉庫所屬部門存貨數(shù)量金額乙二部001100100*1=100三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式3.1.1.2應(yīng)用方案按存貨核算：同一商品如果果只有一種采采購或銷售模模式，或雖有有多種模式但但每種模式不不需要分別核核算成本的企企業(yè)可采用按按存貨進(jìn)行核核算。按倉庫核算：同一商品如果果有多種采購購或銷售業(yè)務(wù)務(wù)模式，并且且每種模式需需要分別核算算其成本的企企業(yè)可采用按按倉庫進(jìn)行核核算。例如：：采購業(yè)務(wù)：同同一商品同時(shí)時(shí)存有受托代代銷和普通采采購兩種采購購方式時(shí)，可可將受托代銷銷的商品和普普通采購的商商品分別存放放在不同的倉倉庫分別進(jìn)行行核算。銷售業(yè)務(wù)：如如果對于外貿(mào)貿(mào)企業(yè)，同一一商品即可內(nèi)內(nèi)銷也可外銷銷，可將用于于內(nèi)銷和外銷銷的商品分別別存放在不同同的倉庫以分分別進(jìn)行核算算，考核其盈盈利情況。按部門核算：如果一個(gè)商品品在企業(yè)中有有多個(gè)部門同同時(shí)進(jìn)行采購購和銷售，并并且企業(yè)希望望按部門考核核其效益時(shí)，，可按部門核核算成本。3.1.1.3核算方式選項(xiàng)項(xiàng)設(shè)置三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-核算方式如果是按倉庫庫核算，則按倉庫在在倉庫檔案中中設(shè)置計(jì)價(jià)方方式，并且每每個(gè)倉庫單獨(dú)獨(dú)核算出庫成成本。如果是按部門門核算，則在倉庫檔檔案中的按部部門設(shè)計(jì)價(jià)方方式，并且相相同所屬部門門的各倉庫統(tǒng)統(tǒng)一核算出庫庫成本。如果按存貨核核算，則按用戶在在存貨檔案中中設(shè)置的計(jì)價(jià)價(jià)方式進(jìn)行核核算。核算方式為可可切換選項(xiàng)，切換的時(shí)點(diǎn)點(diǎn)是每年的期期初，即存貨貨期初未記賬賬，期初記賬賬后就不許修修改。課程提綱業(yè)務(wù)介紹核算方式計(jì)價(jià)方式入庫成本核算算3.1采購成本核算算3.2委外成本核算算3.3產(chǎn)品成本核算算三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式2.1計(jì)價(jià)方式企業(yè)的流轉(zhuǎn)包包括實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，在理論上上，兩者應(yīng)一一致。但在實(shí)實(shí)際工作中，，企業(yè)的存貨貨進(jìn)出量很大大，存貨的品品種繁多，存存貨的成本多多變，難以保保證各種存貨貨的成本流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)相一致。由由于同一種存存貨，盡管價(jià)價(jià)格不同，但但均能滿足銷銷售或生產(chǎn)需需要，在存貨貨減少時(shí)，毋毋需辨別是哪哪一批實(shí)物被被發(fā)出，成本本的流轉(zhuǎn)順序序和實(shí)物的流流轉(zhuǎn)順序可以以分離，只要要知道發(fā)出成成本和庫存成成本即可，這這樣就出現(xiàn)了了存貨成本的的流轉(zhuǎn)假設(shè)。。采用存貨成成本的流轉(zhuǎn)假假設(shè)，在期末存貨貨和發(fā)出存貨貨之間分配，，計(jì)算發(fā)出存貨成本本和期末結(jié)存存成本，就產(chǎn)生生了不同存貨貨的分配方法法，即發(fā)出存存貨的計(jì)價(jià)方方法。不同的的計(jì)價(jià)方式會(huì)會(huì)影響到銷售成本、各期期末存貨價(jià)價(jià)值的確定，影響當(dāng)期損益益和有關(guān)稅金、現(xiàn)金流流量等。一般企業(yè)有以下六六種計(jì)價(jià)方式式：先進(jìn)先出、個(gè)個(gè)別計(jì)價(jià)、全全月平均、移移動(dòng)平均后進(jìn)先出（2006會(huì)計(jì)制度取消消）計(jì)劃價(jià)（工業(yè)業(yè)企業(yè)）售價(jià)（商業(yè)企業(yè)）三、日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2.1.1先進(jìn)先出定義：先進(jìn)先出法是是以先購入的的存貨先發(fā)出出這樣一種實(shí)實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)設(shè)為提前，對對發(fā)出存貨進(jìn)進(jìn)行計(jì)價(jià)的一一種方法。采采用先進(jìn)先出出法，期末存存貨成本比較較接近現(xiàn)行的的市場價(jià)值。。但是在通貨貨膨脹的情況況下會(huì)使企業(yè)業(yè)虛增利潤、、反之利潤低低估。適用范圍：在企業(yè)所處物物價(jià)環(huán)境比較較平穩(wěn)、材料料品種或產(chǎn)品品品種不多的的情況下，采采用先進(jìn)先出出法是合理的的。因?yàn)椋钩杀玖鲃?dòng)動(dòng)與實(shí)物流動(dòng)動(dòng)有機(jī)地聯(lián)系系起來，保證證了成本流動(dòng)動(dòng)的科學(xué)性與與計(jì)量的準(zhǔn)確確性。在農(nóng)副副產(chǎn)品加工或或具有一定有有效期限限制制的化工、制制藥企業(yè)，采采用這種方法法更符合實(shí)際際。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-先進(jìn)先出2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100626200

80

10060

6211000

20銷售

5060300030

10060

628000

24銷售

30

4060

621800

248060623720日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2.1.2全月平均定義：加權(quán)平均法，，分一次加權(quán)權(quán)平均法和移移動(dòng)加權(quán)平均均法兩種。全全月平均即全全月一次加權(quán)權(quán)平均法，本本月銷售或耗耗用的存貨，，平時(shí)只登記記數(shù)量，不登登記單價(jià)和金金額，月末按按一次計(jì)算的的加權(quán)平均單單價(jià)，計(jì)算期期末存貨成本本和本期銷售售或耗用成本本。存貨的平平均單位成本本的計(jì)算公式式為：月初存貨結(jié)存存金額+本月存貨入庫庫金額全月加權(quán)平均均單價(jià)=——————————————————————月初存貨結(jié)存存數(shù)量+本月存貨入庫庫數(shù)量適用范圍：只在月末一次次計(jì)算加權(quán)平平均單價(jià)，比比較簡單，而而且在市場價(jià)價(jià)格上漲或下下跌時(shí)所計(jì)算算出來的單位位成本平均化化，對存貨成成本的分?jǐn)傒^較為折中。但但這種方法平平時(shí)無法從賬賬上提供發(fā)出出和結(jié)存存貨貨的單價(jià)及金金額，不利于于加強(qiáng)對存貨貨的日常管理理。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-全月平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

706444808056.54520

15購進(jìn)100626200

18059.5610720

20銷售

5064320013057.857520

24銷售

9064576040441760

28購進(jìn)2006813600

2406415360

30銷售

606438401806411520日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2.1.3移動(dòng)平均定義：采用移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法，當(dāng)當(dāng)每次購進(jìn)單單價(jià)與結(jié)存單單價(jià)不同時(shí)，，就需要重新新計(jì)算一次加加權(quán)平均均價(jià)價(jià)，并據(jù)此計(jì)計(jì)算下次購貨貨前的存貨成成本和銷售成成本。平均單價(jià)的計(jì)計(jì)算公式為：：前結(jié)存金額+本次購入金額額移動(dòng)加權(quán)平均均單價(jià)=——————————————————前結(jié)存數(shù)量+本次購入數(shù)量量適用范圍：在存貨價(jià)格較較難以預(yù)測的的情況下，應(yīng)應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)權(quán)平均法。采采用移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法，可可以隨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本，隨時(shí)時(shí)提供存貨的的結(jié)存數(shù)量和和金額，有利利于對存貨進(jìn)進(jìn)行數(shù)量、金金額的日?？乜刂?。日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100626200

18061.1111000

20銷售

5061.11305613061.117944

24銷售

9061.1155004061.112444

28購進(jìn)2006813600

24066.8516044

30銷售

6066.85401118066.85120332.3、初始設(shè)置—選項(xiàng)/最高最低控制制日常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式-移動(dòng)平均如果設(shè)置了全全月平均/移動(dòng)平均核算算方式進(jìn)行最最高最低控制制，則計(jì)算出出的全月平均均單價(jià)或移動(dòng)動(dòng)平均單價(jià)如如果不在最高高最低單價(jià)的的范圍內(nèi)，系系統(tǒng)自動(dòng)取最最高或最低單單價(jià)進(jìn)行成本本計(jì)算。選項(xiàng)中選擇““全月平均、、移動(dòng)平均最最高最低單價(jià)價(jià)是否自動(dòng)更更新”為是，，則全月平均均、移動(dòng)平均均記賬時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)在最大最小小單價(jià)設(shè)置中中進(jìn)行更新最最高最低單價(jià)價(jià)。使用方法：設(shè)設(shè)置選項(xiàng)-最高最低單價(jià)價(jià)設(shè)置-單據(jù)記賬-期末處理理。日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式式-計(jì)劃價(jià)2.1.4計(jì)劃價(jià)定義：在我國大大型國有有企業(yè)，，存貨的的計(jì)價(jià)方方式大多多數(shù)都采采用計(jì)劃劃價(jià)法。。采用計(jì)計(jì)劃價(jià)法法進(jìn)行存存貨成本本計(jì)量，，在計(jì)劃劃經(jīng)濟(jì)時(shí)時(shí)代有利利于企業(yè)業(yè)對物的的管理，，簡化會(huì)會(huì)計(jì)工作作，平時(shí)時(shí)只需記記錄存貨貨的收、、發(fā)、存存數(shù)量，，要了解解存貨收收發(fā)存的的價(jià)值，，只需用用數(shù)量乘乘以計(jì)劃劃價(jià)即可可。月末末計(jì)算差差異率，，將發(fā)出出和結(jié)存存的計(jì)劃劃成本調(diào)調(diào)整為實(shí)實(shí)際成本本。差異異率的計(jì)計(jì)算公式式如下：：月初存貨貨結(jié)存差差異+本月存貨貨入庫差差異差異率=———————————————————————————————月初存貨貨結(jié)存計(jì)計(jì)劃金額額+本月存貨貨入庫計(jì)計(jì)劃金額額本月發(fā)出出存貨應(yīng)應(yīng)分?jǐn)偟牡牟町?本月發(fā)出出存貨計(jì)計(jì)劃金額額*差異異率本月發(fā)出出存貨實(shí)實(shí)際成本本＝計(jì)劃劃成本±成本差異異優(yōu)點(diǎn)：簡化會(huì)計(jì)計(jì)處理工工作。利利于考核核采購部部門的業(yè)業(yè)績。日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式式-計(jì)劃價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

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15購進(jìn)100607200

1806010400

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50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式式-售價(jià)2.1.5售價(jià)定義：通常零售售主導(dǎo)型型企業(yè)，，如百貨貨業(yè)采用用售價(jià)核核算方式式。采用用售價(jià)核核算時(shí)，，可以簡簡化會(huì)計(jì)計(jì)工作，，平時(shí)只只按售價(jià)價(jià)記錄存存貨的收收、發(fā)、、存金額額，月末末根據(jù)月月初結(jié)存存的差價(jià)價(jià)和本月月入庫的的差價(jià)計(jì)計(jì)算綜合合差價(jià)率率，將發(fā)發(fā)出和結(jié)結(jié)存的成成本調(diào)整整為實(shí)際際成本。。綜合差差價(jià)率的的計(jì)算公公式如下下：月初存貨貨結(jié)存差差價(jià)+本月存貨貨入庫差差價(jià)綜合差價(jià)價(jià)率=———————————————————————————————月初存貨貨結(jié)存售售價(jià)金額額+本月存貨貨入庫售售價(jià)金額額本月發(fā)出出存貨應(yīng)應(yīng)分?jǐn)偟牡牟顑r(jià)=本月發(fā)出出存貨售售價(jià)金額額*差價(jià)價(jià)率本月發(fā)出出存貨實(shí)實(shí)際成本本＝售價(jià)價(jià)金額—出庫分?jǐn)倲偟牟顑r(jià)價(jià)日常業(yè)務(wù)務(wù)-計(jì)價(jià)方式式-售價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060420080604800

15購進(jìn)100607200

1806010400

20銷售

50603000130607800

24銷售

9060540040602400

28購進(jìn)2006012000

2406014400

30銷售

606036001806010400三、日常常業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方式式-個(gè)別計(jì)價(jià)價(jià)2.1.6個(gè)別計(jì)價(jià)價(jià)定義：個(gè)別計(jì)價(jià)價(jià)法，又又稱個(gè)別別認(rèn)定法法、具體體辨認(rèn)法法、分批批實(shí)際法法。采用用這一方方法是假假設(shè)存貨貨的成本本流轉(zhuǎn)與與實(shí)物流流轉(zhuǎn)相一一致，按按照各種種存貨，，逐一辨辨認(rèn)各批批發(fā)出存存貨和期期末存貨貨所屬的的購進(jìn)批批別或生生產(chǎn)批別別，分別別按其購購入或生生產(chǎn)時(shí)所所確定的的單位成成本作為為計(jì)算各各批發(fā)出出存貨和和期末存存貨成本本的方法法。適用范圍圍：適用于容容易識別別、存貨貨品種數(shù)數(shù)量不多多、單位位成本較較高的存存貨計(jì)價(jià)價(jià)；為特定的的項(xiàng)目專專門購入入或制造造并單獨(dú)獨(dú)存放的的存貨，，如汽車車代理、、房產(chǎn)、、船舶、、飛機(jī)、、重型設(shè)設(shè)備、珠珠寶、名名畫等貴貴重物品品。優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算發(fā)出出存貨的的成本和和期末存存貨的成成本比較較合理、、準(zhǔn)確。。缺點(diǎn)：實(shí)務(wù)操操作的的工作作量繁繁重，，困難難較大大。三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式-個(gè)別計(jì)計(jì)價(jià)2011年摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額61期初結(jié)存

150609000

8銷售

7060448080604800

15購進(jìn)100626200

80100606248006200

20銷售

5060300030100606218006200

24銷售

90625760301060621800620

28購進(jìn)2006813600

3010200606268180062013600

30銷售

100686800301010060626818006206800三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式2.1.8計(jì)價(jià)方方式設(shè)設(shè)置-按存貨貨核算算按存貨貨核算算核算算：在在存貨貨檔案案成本本頁簽簽設(shè)置置計(jì)價(jià)價(jià)方式式。計(jì)價(jià)方方式為為可切切換選選項(xiàng)，，切換換的時(shí)時(shí)點(diǎn)是是每年年的期期初，，即存存貨期期初未未記賬賬，期期初記記賬后后就不不許修修改。。三、日日常業(yè)業(yè)務(wù)-計(jì)價(jià)方方式2.1.9計(jì)價(jià)方方式設(shè)設(shè)置-按倉庫庫核算算按部門門核算算，必必須輸輸入部部門編編碼作作為核核算部部門。。核算算部門門對應(yīng)應(yīng)倉庫庫的計(jì)計(jì)價(jià)方方式必必須相相同按倉庫庫核算算和按按部門門核算算，要要在倉倉庫檔檔案的的基本本頁簽簽選擇擇倉庫庫的計(jì)計(jì)價(jià)方方式。。記入成成本的的倉庫庫才能能核算算材料料成本本。如如：供供應(yīng)商商贈(zèng)品品/促銷品品，提提供給給下游游客戶戶/經(jīng)銷商商，不不能作作為本本公司司銷售售產(chǎn)品品和銷銷售收收入的的料品品；客客戶供供應(yīng)料料品，，用于于客戶戶特定定料品品加工工，不不需要要進(jìn)行行成本本處理理，或或者零零成本本處理理。課程提提綱業(yè)務(wù)介介紹核算方方式計(jì)價(jià)方方式入庫成成本核核算3.1采購成成本核核算3.2委外成成本核核算3.3產(chǎn)品成成本核核算三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1采購入入庫成成本采購入入庫單單是企企業(yè)入入庫單單據(jù)的的主要要部分分，也也是采采購入入庫成成本核核算的的載體體。采采購業(yè)業(yè)務(wù)的的核算算以采采購入入庫單單為依依托，，通過過采購購入庫庫單與與采購購發(fā)票票的結(jié)結(jié)算，，確定定外購購存貨貨的實(shí)實(shí)際成成本。。采購購業(yè)務(wù)務(wù)成本本核算算包括括以下下三種種情況況：貨票同同行，即外購購存貨貨與采采購發(fā)發(fā)票在在同一一會(huì)計(jì)計(jì)期間間內(nèi)到到，用用戶可可以根根據(jù)采采購發(fā)發(fā)票得得到采采購入入庫成成本。。貨到票票未到到（暫暫估業(yè)業(yè)務(wù)）），指當(dāng)月月貨到到票未未到時(shí)時(shí)，企企業(yè)為為了保保證賬賬實(shí)相相符，，真實(shí)實(shí)反映映實(shí)際際的存存貨狀狀況，，要對對票未未到的的采購購入庫庫進(jìn)行行估價(jià)價(jià)入賬賬，等等發(fā)票票到時(shí)時(shí)再將將暫估估成本本調(diào)整整為實(shí)實(shí)際成成本。。票到貨貨未到到（采采購在在途）），即采購購發(fā)票票先到到，外外購商商品尚尚未到到達(dá)的的情況況。企企業(yè)一一般先先掛賬賬，等等貨到到時(shí)再再核算算入庫庫成本本。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.1暫估成成本錄錄入-單據(jù)錄錄入在存貨貨核算算采購購入庫庫單中中，可可修改改錄入入存貨貨的暫暫估單單價(jià)或或暫估估金額額。3.1.2暫估成成本錄錄入-成批錄錄入三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本對于沒沒有成成本的的采購購入庫庫單，，在這這里進(jìn)進(jìn)行暫暫估成成本成成批錄錄入。。以所選選暫估估計(jì)價(jià)價(jià)方式式批量量改寫寫“單單價(jià)””及““金額額”。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.3暫估業(yè)業(yè)務(wù)處處理對于采采購業(yè)業(yè)務(wù)如如果貨貨到票票未到到時(shí)，，需要要對采采購入入庫進(jìn)進(jìn)行估估價(jià)入入賬。。按會(huì)會(huì)計(jì)制制度要要求，，上月月暫估估入賬賬時(shí)下下月初初應(yīng)沖沖回，，等收收到發(fā)發(fā)票時(shí)時(shí)再按按發(fā)票票的成成本核核算采采購入入庫成成本。。但實(shí)實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)中中企業(yè)業(yè)為簡簡化流流程，，不僅僅采用用了月月初回回沖這這種方方式，，而且且還采采用了了單到到回沖沖和單單到補(bǔ)補(bǔ)差這這兩種種回沖沖方式式。月初回回沖單到回回沖單到補(bǔ)補(bǔ)差商業(yè)版版的受受托代代銷業(yè)業(yè)務(wù)只只支持持單到到補(bǔ)差差這種種回沖沖方式式；普普通采采購業(yè)業(yè)務(wù)支支持以以上三三種回回沖方方式。。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.3.1月初回回沖定義：指當(dāng)月月貨到到票未未到時(shí)時(shí)，先先將采采購入入庫單單暫估估入賬賬，在在下月月初立立即生生成紅紅字回回沖單單，沖沖回上上月的的暫估估業(yè)務(wù)務(wù)，下下月收收到發(fā)發(fā)票時(shí)時(shí)再按按發(fā)票票上記記錄的的實(shí)際際成本本核算算采購購入庫庫成本本。如如果下下月發(fā)發(fā)票仍仍未到到，則則月末末要重重新暫暫估入入賬，，下月月初再再回沖沖，如如此循循環(huán)直直到收收到發(fā)發(fā)票為為止。。系統(tǒng)流流程：三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)處處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理。存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，下月處理。存貨系統(tǒng)-月末結(jié)賬下月月初生成紅字回沖單，生成憑證借：存貨（紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款（紅字）

下月第一種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算。存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單，制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊憑證處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理暫估處理時(shí)，生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。

期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。

下月月初就暫估入庫單生成紅字回沖單。

制單同前。

下月第三種情況發(fā)票未到存貨系統(tǒng)-期末處理期末處理后，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單制單。

借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.3.2單到回回沖定義：：指當(dāng)月月貨到到票未未到時(shí)時(shí)，先先將采采購入入庫單單暫估估入賬賬，下下月或或以后后月份份收到到發(fā)票票時(shí),再將原原來的的暫估估入庫庫單回回沖，，然后后以結(jié)結(jié)算價(jià)價(jià)形成成最終終的反反映實(shí)實(shí)際成成本的的采購購入庫庫單。。系統(tǒng)流流程：：三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)處處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)-單據(jù)記賬暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理進(jìn)行記賬處理，生成紅字回沖單制單借：存貨紅字

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字

生成結(jié)算的藍(lán)字回沖單制單借：存貨

稅金

貸：應(yīng)付賬款

三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第三種情況發(fā)票到，與采購入庫單部分結(jié)算存貨系統(tǒng)-結(jié)算成本處理,期末處理暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月未生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單生成紅字回沖單，根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。暫估處理時(shí)，如果結(jié)算單對應(yīng)的暫估入庫單本月已生成紅字回沖單，則根據(jù)結(jié)算數(shù)量、結(jié)算單價(jià)、結(jié)算金額生成已結(jié)算的藍(lán)字回沖單。期末處理時(shí)，根據(jù)暫估入庫數(shù)與結(jié)算數(shù)的差額生成未結(jié)算的藍(lán)字回沖單，即作為暫估入庫單。三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本3.1.3.3單到補(bǔ)補(bǔ)差定義：指當(dāng)月月貨到到票未未到時(shí)時(shí)，先先將采采購入入庫單單暫估估入賬賬，下下月或或以后后月份份收到到發(fā)票票結(jié)算算時(shí)，，再根根據(jù)暫暫估成成本與與實(shí)際際成本本之間間的差差額形形成補(bǔ)補(bǔ)差單單，將將原來來的暫暫估成成本調(diào)調(diào)整為為實(shí)際際成本本。系統(tǒng)流流程：三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)處處理業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理暫估業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到，本月處理存貨系統(tǒng)暫估入庫單記賬，生成憑證借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

下月第一種情況采購業(yè)務(wù)先到貨，發(fā)票未到存貨系統(tǒng)不需處理三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本業(yè)務(wù)類型業(yè)務(wù)描述系統(tǒng)模塊處理下月第二種情況發(fā)票到，與采購入庫單完全結(jié)算存貨系統(tǒng)進(jìn)行記賬處理，生成調(diào)整單減少

借：存貨紅字

貸：暫估應(yīng)付賬款紅字增加

借：存貨

貸：暫估應(yīng)付賬款

3.1.4暫估方方式選選項(xiàng)設(shè)設(shè)置三、業(yè)業(yè)務(wù)介介紹-入庫成成本核核算-采購入入庫成成本月初回回沖是是指月月初時(shí)時(shí)系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成成紅字字回沖沖單，，報(bào)銷銷處理理時(shí)，，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)根據(jù)據(jù)報(bào)銷銷金額額生成成