XX集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)

敬德敬業(yè)至誠至真XX集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)二○一○年十月講義內(nèi)容提綱全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理語言全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作流程全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)有力支持敬德敬業(yè)至誠至真風(fēng)險(xiǎn)無處不在風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有敬德敬業(yè)至誠至真《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》2006年6月6日《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》2008年6月10日《關(guān)于深入開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的通知》2010年1月25日《關(guān)于2008－2010年任期主要工作考核有關(guān)問題通知》2008年8月4日監(jiān)管部門的要求敬德敬業(yè)至誠至真省管企業(yè)任期主要工作考核有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目

考核內(nèi)容及目標(biāo)任務(wù)基本分計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)制定企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施工作方案15經(jīng)檢查驗(yàn)收，企業(yè)完成考核目標(biāo)任務(wù)或達(dá)到工作要求的，得基本分；未完成考核目標(biāo)任務(wù)或達(dá)不到工作要求的，該項(xiàng)工作不得分。有信息化支持的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息庫完成以正式文件上報(bào)國資委的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案建立或明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)內(nèi)部績效考核建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀尚未形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識觀念淡??；企業(yè)戰(zhàn)略的制定與風(fēng)險(xiǎn)管理脫離，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，缺乏主動性；風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和機(jī)制存在缺陷；尚沒有形成董事會、風(fēng)險(xiǎn)管理部門到風(fēng)險(xiǎn)管理官（CRO）在內(nèi)的較為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；敬德敬業(yè)至誠至真我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)管理人才嚴(yán)重缺乏，尤其缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才；對公司管理人員的激勵約束機(jī)制不健全，“三會”很難真正發(fā)揮作用，高層管理人員的行為得不到有效的制約，內(nèi)部激勵不足或行政化；信息和溝通機(jī)制不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善使風(fēng)險(xiǎn)管理信息不能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞（向下、向上、橫向傳遞）。敬德敬業(yè)至誠至真《中國式失敗》產(chǎn)權(quán)認(rèn)識不清理性缺乏之禍并購整合混亂法人治理缺失公司財(cái)產(chǎn)不分融資道路艱難稅收黑洞難補(bǔ)攀附政治失敗宏觀調(diào)控之殤市場蠶食之痛國際化陷阱立身之本淪陷敬德敬業(yè)至誠至真國有企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)1.企業(yè)對外投資（包括海外投資）的風(fēng)險(xiǎn)2.企業(yè)多元化經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)3.企業(yè)對外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)4.企業(yè)委托理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)5.企業(yè)對外承包工程的風(fēng)險(xiǎn)6.企業(yè)內(nèi)部管理失控的風(fēng)險(xiǎn)7.企業(yè)經(jīng)營過程中存貨增加的風(fēng)險(xiǎn)8.企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品更新、產(chǎn)品升級的風(fēng)險(xiǎn)9.企業(yè)并購的風(fēng)險(xiǎn)10.企業(yè)應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)11.企業(yè)面臨的利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)12.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)13.上市公司可持續(xù)生存風(fēng)險(xiǎn)（SIRT）14.企業(yè)供應(yīng)商提供產(chǎn)品質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)15.企業(yè)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)16.企業(yè)環(huán)境（社會、人文）風(fēng)險(xiǎn)17.企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)18.企業(yè)員工勞動關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)…敬德敬業(yè)至誠至真北方汽修教育集團(tuán)公司簡介：1992年注冊成立，在全國成立十所培訓(xùn)學(xué)校，在校學(xué)生7萬余人。提供高質(zhì)量和專業(yè)的汽車維修培訓(xùn)服務(wù)，中國汽車維修培訓(xùn)行業(yè)龍頭企業(yè)。經(jīng)營情況：2006年銷售收入1.93億元，凈利潤1942萬元人民幣2007年銷售收入3.8億元，凈利潤8500萬元人民幣2008年預(yù)計(jì)銷售收入6.43億，凈利潤1.6億人民幣私募情況：完成時(shí)間：2007年11月其他投資人：：GoldenBrightGlobal上市計(jì)劃：香港上市日期：2008年二季度保薦人：高盛、瑞銀敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真北方汽汽修教教育集集團(tuán)敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真風(fēng)險(xiǎn)意意識“居安安思危危，思思則有有備，，有備備無患患?！薄薄丁蹲笞髠鳌ぁは骞灰荒辍贰贰啊帮L(fēng)風(fēng)險(xiǎn)無無處不不在，，常懷懷警惕惕之心心?！薄薄兄行胖刂毓と稳吻咝滦隆盁o論論你是是一個(gè)個(gè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)者，，還是是管理理者，，甚至至是一一個(gè)普普通的的員工工，如如果你你沒有有基本本的管管理的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識識（最最起碼碼的職職業(yè)謹(jǐn)謹(jǐn)慎）），不不懂得得基本本的內(nèi)內(nèi)部控控制技技術(shù)，，這本本身就就是我我們最最大的的職業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)”—武鋼鋼股份份譚麗麗麗敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理三三道防防線管理層CEO第三道防線第二道防線第一道防線業(yè)務(wù)部門董事會風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理相相關(guān)文文件國資委委《中中央企企業(yè)全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理指指引》》《山東東省省省管企企業(yè)全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理指指引》》ISO-31000RiskmanagementGB/T24353-2009風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理-原則則與實(shí)實(shí)施指指南五部委委《企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制基基本規(guī)規(guī)范》》企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控控制配配套指指引證交所所《上上市公公司內(nèi)內(nèi)部控控制指指引》》COSO內(nèi)內(nèi)部控控制整整合框框架COSO風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理整整合框框架Sarbanes-Oxley法法案敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理框框架山東省省省管管企業(yè)業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理指引引第一章章總總則則第二章章全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理工工作基基本要要求第三章章全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系第四章章全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理信信息系系統(tǒng)第五章章全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理文文化第六章章全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的考核核與責(zé)責(zé)任追追究第七章章附附則則中央企企業(yè)全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理指指引第一章章總總則第二章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理初初始信信息第三章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評評估第四章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理策策略第五章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理解解決方方案第六章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理的的監(jiān)督督與改改進(jìn)第七章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系第八章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理信信息系系統(tǒng)第九章章風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理文文化第十章章附附則敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真什么是是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)？風(fēng)險(xiǎn)的的基本本含義義是未未來結(jié)結(jié)果的的不確確定性性，一一般意意義上上，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)可可看作作是實(shí)實(shí)際結(jié)結(jié)果與與預(yù)期期結(jié)果果的偏偏離，，具有有兩個(gè)個(gè)特點(diǎn)點(diǎn)：不不確定定和損損失。。不確定定性可可能會會破壞壞或增增加價(jià)價(jià)值，，因而而它既既代表表風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，也也代表表機(jī)會會。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具具有有不不確確定定性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生生的的結(jié)結(jié)果果具具有有兩兩面面性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具具有有主主觀觀性性和和客客觀觀性性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的普普遍遍性性財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)戰(zhàn)略略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)市場場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)法律律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)運(yùn)營營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的分分類類敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的分分類類戰(zhàn)略略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：：是指指企業(yè)業(yè)在在戰(zhàn)略略的制制訂訂和和實(shí)實(shí)施施上上出出現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)誤誤，或或因因未未能能隨隨環(huán)環(huán)境境的的改改變變而而作作出出適適當(dāng)當(dāng)?shù)牡恼{(diào)調(diào)整整，，從從而而導(dǎo)致致經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)上上的的損損失失。。常見見的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)包包括括：：-宏觀觀政政策策及及形形勢勢變變化化風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)-發(fā)發(fā)展展方方向向失失誤誤風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)-發(fā)發(fā)展展速速度度過過快快風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)-新新產(chǎn)產(chǎn)品品推推廣廣策策略略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)-對對新新市市場場開開發(fā)發(fā)投投入入風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)-并并購購風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的分分類類財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：：是指指融資資安安排排、、會會計(jì)計(jì)核核算算與與管管理理以以及及會計(jì)計(jì)或或財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告失失誤誤而而對對企企業(yè)業(yè)造造成成的的損損失失。。常見見的的財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)包包括括：：－資金金結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)與與現(xiàn)現(xiàn)金金流流風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款壞壞賬賬風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－會會計(jì)計(jì)核核算算與與流流程程的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－稅稅務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告虛虛假假風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告虛虛假假風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－信信息息披披露露風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真企業(yè)業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的的分分類類市場場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：：是指指因因市市場場等等外外界界條條件件變變化化而而使使企企業(yè)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生生經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)損損失失的的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。。常見的的市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)包包括：－商商品品價(jià)格格與物物資供供應(yīng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－客客戶戶、供供應(yīng)商商信用用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－影影響響市場場需求求的因因素及及其變變化風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－利率、、匯率率風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－競競爭爭對手手給本本企業(yè)業(yè)帶來來的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的分類類運(yùn)營風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：：是指企企業(yè)內(nèi)內(nèi)部流流程和系統(tǒng)統(tǒng)、人為為或外外部因因素而而給企業(yè)業(yè)造成成的經(jīng)濟(jì)損損失。。－人人為因因素：：是指指企業(yè)業(yè)員工工由于于缺乏乏誠信信道德德而導(dǎo)導(dǎo)致的的舞弊弊行為為，或或缺乏乏知識識、能能力而而導(dǎo)致致的錯(cuò)錯(cuò)誤和和重大大損失失。－流程程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：是是指交交易流流程中中出現(xiàn)現(xiàn)錯(cuò)誤誤而導(dǎo)導(dǎo)致?lián)p損失的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，例例如：：在銷銷售流程中中（包包括定定價(jià)、、記錄錄、確確認(rèn)、、出貨貨等環(huán)環(huán)節(jié)））出錯(cuò)錯(cuò)而導(dǎo)導(dǎo)致?lián)p損失的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。－信息系系統(tǒng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：：是指指因系系統(tǒng)失失靈數(shù)數(shù)據(jù)的的存取取處理理系統(tǒng)統(tǒng)的安安全和和可用用性，，非法法接入入與使使用而而導(dǎo)致致?lián)p失失的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。。－外部部事件件風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)：是是指火火災(zāi)、、自然然災(zāi)害害、市市場扭扭曲等等事件件.敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的分類類法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)：：是指企企業(yè)因因違反反法律律、法法規(guī)或或規(guī)定定，或或侵害害其他他利益益相關(guān)關(guān)者的的權(quán)益益，而而導(dǎo)致致企業(yè)業(yè)遭受受經(jīng)濟(jì)濟(jì)或聲聲譽(yù)損損失的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。常見的的法律律風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)包括括：－國國內(nèi)內(nèi)外法法律環(huán)環(huán)境風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－員員工工道德德操守守風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)－重重大大協(xié)議議于合合同的的遵守守與履履行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)－法法律律糾紛紛－知知識識產(chǎn)權(quán)權(quán)保護(hù)護(hù)敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真健康安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營類風(fēng)險(xiǎn)信息管理風(fēng)險(xiǎn)移民風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)市場類風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)公司治理風(fēng)險(xiǎn)股權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)采購風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理風(fēng)險(xiǎn)合同管理風(fēng)險(xiǎn)法務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)多元化風(fēng)險(xiǎn)融資風(fēng)險(xiǎn)法律類風(fēng)險(xiǎn)投資管理風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目可研風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)市場競爭風(fēng)險(xiǎn)需求變化風(fēng)險(xiǎn)科技管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)燃料風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目核準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)對戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響項(xiàng)目組織風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)電價(jià)風(fēng)險(xiǎn)電量實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)熱電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)工程管理風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備/服務(wù)供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)施工風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備管理風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行管理風(fēng)險(xiǎn)燃料采購風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)保障風(fēng)險(xiǎn)燃料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)燃料檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)庫存管理風(fēng)險(xiǎn)安全管理風(fēng)險(xiǎn)事故/災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)健康風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)信息安全風(fēng)險(xiǎn)信息化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)衍生品交易風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)訴訟風(fēng)險(xiǎn)知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)定義集集團(tuán)公公司風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)：：------一一級級風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)5類類；-----二級風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)49類類；----三三級級風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)18類；；敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的的分類類舉例例風(fēng)險(xiǎn)偏偏好和和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容忍忍度風(fēng)險(xiǎn)偏偏好是是指企企業(yè)在在制定定和實(shí)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標(biāo)以以及追追求價(jià)價(jià)值的的過程程中愿愿意承承擔(dān)的的廣泛泛意義義上的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)數(shù)量量、大大小、、種類類。風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容容忍忍度度，，也也可可稱稱為為風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承承受受能能力力，，是是一一個(gè)個(gè)企企業(yè)業(yè)在在實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)未未來來目目標(biāo)標(biāo)的的過過程程中中所所能能夠夠接接受受的的與與目目標(biāo)標(biāo)的的偏偏離離度度。。敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)偏偏好好和和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容容忍忍度度敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)承受度類別名稱一級承受度二級承受度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)利息保障倍數(shù)3≤利息保障倍數(shù)≤5利息保障倍數(shù)＜3速動比率0.8≤速動比率≤1速動比率＜0.8資產(chǎn)負(fù)債率60%≤資產(chǎn)負(fù)債率≤80%資產(chǎn)負(fù)債率＞80%戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)總產(chǎn)量1000萬噸≤總產(chǎn)量≤1100萬噸總產(chǎn)量＜1000萬噸資產(chǎn)收益率8%≤資產(chǎn)收益率≤12%資產(chǎn)收益率＜8%市場風(fēng)險(xiǎn)市場供需風(fēng)險(xiǎn)庫存量12萬噸≤庫存量≤15萬噸庫存量＞15萬噸產(chǎn)銷率95%≤產(chǎn)銷率≤100%產(chǎn)銷率＜95%直銷率60%≤直銷率≤80%直銷率＜60%銷售訂單完成率90%≤銷售訂單完成率≤100%銷售訂單完成率＜90%敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真什么是全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理？？全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理指指企業(yè)圍圍繞總體體經(jīng)營目目標(biāo)，通通過在企企業(yè)管理理的各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)和和經(jīng)營過過程中執(zhí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的基本流流程，培培育良好好的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理文文化，建建立健全全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理體系，，包括風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理策略、、風(fēng)險(xiǎn)理理財(cái)措施施、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的組織職職能體系系、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理信信息系統(tǒng)統(tǒng)和內(nèi)部部控制系系統(tǒng)，從從而為實(shí)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的總體目目標(biāo)提供供合理保保證的過過程和方方法。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理是是一個(gè)過過程，它它由一個(gè)個(gè)主體的的董事會會、管理理層、其其他人員員實(shí)施，，應(yīng)用于于戰(zhàn)略制制定并貫貫穿于企企業(yè)之中中，旨在在識別可可能會影影響主體體的潛在在事項(xiàng)，，管理風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)以使使其在該該主體的的風(fēng)險(xiǎn)承承受能力力之內(nèi)，，并為主主體目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)提供合合理保證證?！镀髽I(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管管理整合合框架》》敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真風(fēng)險(xiǎn)管理理總體目目標(biāo)第七條企企業(yè)開開展全面面風(fēng)險(xiǎn)管管理要努努力實(shí)現(xiàn)現(xiàn)以下風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理總體目目標(biāo)：（一）確確保將風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制在與總總體目標(biāo)標(biāo)相適應(yīng)應(yīng)并可承承受的范范圍內(nèi)；；（二）確確保內(nèi)外外部，尤尤其是企企業(yè)與股股東之間間實(shí)現(xiàn)真真實(shí)、可可靠的信信息溝通通，包括括編制和和提供真真實(shí)、可可靠的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告；（（三）確確保遵守守有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)；（（四）確確保企業(yè)業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)章制度度和為實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營營目標(biāo)而而采取重重大措施施的貫徹徹執(zhí)行，，保障經(jīng)經(jīng)營管理理的有效效性，提提高經(jīng)營營活動的的效率和和效果，，降低實(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營營目標(biāo)的的不確定定性；（（五））確保企企業(yè)建立立針對各各項(xiàng)重大大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)發(fā)生后的的危機(jī)處處理計(jì)劃劃，保護(hù)護(hù)企業(yè)不不因?yàn)?zāi)害害性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)或人為為失誤而而遭受重重大損失失。敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真風(fēng)險(xiǎn)管管理的的核心心理念念敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真風(fēng)險(xiǎn)管管理的的主要要內(nèi)容容敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真項(xiàng)目實(shí)實(shí)施步步驟項(xiàng)目啟啟動設(shè)立基基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)評評估內(nèi)控梳梳理完完善風(fēng)險(xiǎn)管管理的的監(jiān)督督改進(jìn)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)報(bào)告敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真項(xiàng)目啟啟動項(xiàng)目啟啟動大大會高層人人員培培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管管理人人員崗崗位職職責(zé)明確項(xiàng)項(xiàng)目雙雙方人人員配配置其他必必要的的準(zhǔn)備備敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真第四十十二條條企企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立立健全全風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理組織織體系系，主主要包包括規(guī)規(guī)范的的公司司法人人治理理結(jié)構(gòu)構(gòu)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理職職能部部門、、內(nèi)部部審計(jì)計(jì)部門門和法法律事事務(wù)部部門以以及其其他有有關(guān)職職能部部門、、業(yè)務(wù)務(wù)單位位的組組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)及及其職職責(zé)。。風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真董事會首席執(zhí)行官首席財(cái)務(wù)官財(cái)務(wù)部門其他高級官員生產(chǎn)部門首席市場官市場部門風(fēng)險(xiǎn)管理委員會首席風(fēng)險(xiǎn)官CRO各單位流程風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)管理員采購部門法律部門內(nèi)審部門現(xiàn)代企企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真XX集集團(tuán)團(tuán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會薪酬委員會發(fā)展戰(zhàn)略咨詢委員會資金管理委員會審計(jì)委員會風(fēng)險(xiǎn)管理主管副總經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室其他副總經(jīng)理各職能部門子公司管理層各風(fēng)險(xiǎn)管理崗位子公司風(fēng)險(xiǎn)管理部子公司業(yè)務(wù)部門綜合管理信息系統(tǒng)管理敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真集團(tuán)團(tuán)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系法律事務(wù)中心（風(fēng)險(xiǎn)管理部）生產(chǎn)技術(shù)處風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員資產(chǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員人力資源部風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員環(huán)保節(jié)能中心風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員其他職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)信息員二級單位風(fēng)險(xiǎn)管部風(fēng)險(xiǎn)管理員風(fēng)險(xiǎn)信息員集團(tuán)副總經(jīng)理敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真內(nèi)容董事會風(fēng)險(xiǎn)管理委員會總經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門其他職能部門監(jiān)督部門工作報(bào)告審議工作報(bào)告在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)方案、報(bào)告主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作提出風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和制度規(guī)范。負(fù)責(zé)本部門工作。開展監(jiān)督評價(jià)，出具評價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)策略確定風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)和策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評估批準(zhǔn)重大風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告控制決策重大風(fēng)險(xiǎn)控制決策研究提出跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案監(jiān)督評價(jià)批準(zhǔn)監(jiān)督評價(jià)報(bào)告負(fù)責(zé)有效性評估提出改進(jìn)方案組織機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)組織協(xié)調(diào)日常工作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系各各組組成成部部分分職職責(zé)責(zé)敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理責(zé)責(zé)任任落落實(shí)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)編號風(fēng)險(xiǎn)名稱風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門總經(jīng)理部生產(chǎn)準(zhǔn)備部綜合管理部工程管理部安全質(zhì)保部審計(jì)部財(cái)務(wù)部01經(jīng)營管理模式風(fēng)險(xiǎn)★☆☆☆☆02審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)★03內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)☆★04政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)☆☆★05安全管理風(fēng)險(xiǎn)☆☆★06體系建立風(fēng)險(xiǎn)☆☆☆★☆07預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)☆☆☆☆☆★敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系部部分分（一一））風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系。。1．．企企業(yè)業(yè)組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)與與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)。。以附附件件形形式式說說明明企企業(yè)業(yè)最最新新的的組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)圖圖（（三三級級子子企企業(yè)業(yè)以以上上））與與風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)圖圖。。2．．董董事事會會與與經(jīng)經(jīng)理理層層。。設(shè)立立董董事事會會的的企企業(yè)業(yè)：：董事事會會下下設(shè)設(shè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理委委員員會會或或已已確確定定履履行行相相關(guān)關(guān)職職責(zé)責(zé)的的專專門門委委員員會會的的，，說說明明該該委委員員會會的的名名稱稱、、構(gòu)構(gòu)成成、、職職責(zé)責(zé)及及履履職職情情況況；；尚尚未未設(shè)設(shè)立立的的，，說說明明相相關(guān)關(guān)工工作作計(jì)計(jì)劃劃。。簡要要說說明明企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)理理層層分分工工負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)全全面面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理工工作作的的相相關(guān)關(guān)情情況況。。敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管管理理組組織織體體系系部部分分未設(shè)立董董事會的的企業(yè)：：說明企業(yè)業(yè)經(jīng)理辦辦公會議議履行全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理職職責(zé)情況況及經(jīng)理理層分工工負(fù)責(zé)全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理工工作的相相關(guān)情況況；經(jīng)理理辦公會會議下設(shè)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的，說說明該管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)的名稱稱、構(gòu)成成、職責(zé)責(zé)及履職職情況。。3．風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理職職能部部門。。設(shè)立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理專專職部部門的的，說說明該該部門門的名名稱、、編制制、人人員構(gòu)構(gòu)成及及主要要職責(zé)責(zé)。確定相相關(guān)職職能部部門履履行全全面風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理職職責(zé)的的，說說明該該部門門的名名稱、、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理專職職或兼兼職崗崗位設(shè)設(shè)置、、人員員配置置及主主要職職責(zé)。。簡要說說明上上述部部門定定期對對企業(yè)業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理工作作實(shí)施施情況況和有有效性性進(jìn)行行檢查查和檢檢驗(yàn)的的有關(guān)關(guān)情況況。敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真風(fēng)險(xiǎn)管管理組組織體體系部部分4．其其他職職能部部門及及各業(yè)業(yè)務(wù)單單位。。簡要說說明其其他職職能部部門及及各業(yè)業(yè)務(wù)單單位在在企業(yè)業(yè)全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理工作作中的的主要要職責(zé)責(zé)和履履職情情況。。5．審審計(jì)委委員會會和內(nèi)內(nèi)部審審計(jì)部部門。。簡要說說明審審計(jì)委委員會會和內(nèi)內(nèi)部審審計(jì)部部門履履行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理工工作監(jiān)監(jiān)督評評價(jià)職職責(zé)的的相關(guān)關(guān)情況況。6．主主要所所屬企企業(yè)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理組織織體系系。主要所所屬企企業(yè)的的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理組織織體系系，可可比照照本節(jié)節(jié)前述述2、、3、、4、、5的的相關(guān)關(guān)要求求進(jìn)行行簡要要說明明。敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真構(gòu)建風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理基基礎(chǔ)制定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理相相關(guān)制制度明確風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分分類及及定義義明確風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)偏偏好及及風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)容忍忍度設(shè)立風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評評估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)確定風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評評估方方法等等敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真風(fēng)險(xiǎn)管管理基基本工工作流流程風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定

風(fēng)險(xiǎn)辨識評估

1.2.5.4.3.信息溝通貫穿始終風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施制定

風(fēng)險(xiǎn)初始信息收集流程運(yùn)行是全員參與的過程風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真收集風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理初初始信信息第十一一條實(shí)實(shí)施施全面面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理，企企業(yè)應(yīng)應(yīng)廣泛泛、持持續(xù)不不斷地地收集集與本本企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管管理相相關(guān)的的內(nèi)部部、外外部初初始信信息，，包括括歷史史數(shù)據(jù)據(jù)和未未來預(yù)預(yù)測。。應(yīng)把把收集集初始始信息息的職職責(zé)分分工落落實(shí)到到各有有關(guān)職職能部部門和和業(yè)務(wù)務(wù)單位位?！旰暧^觀環(huán)境境信息息：如如政治治的、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)的、、社會會的、、法律律法規(guī)規(guī)的、、技術(shù)術(shù)的等等宏觀觀環(huán)境境信息息；▲行行業(yè)業(yè)信息息：如如行業(yè)業(yè)的特特性、、行業(yè)業(yè)市場場份額額分布布、行行業(yè)發(fā)發(fā)展方方向和和市場場走向向、行行業(yè)競競爭程程度、、行業(yè)業(yè)競爭爭對手手動向向、競競爭對對手失失敗或或成功功案例例等行行業(yè)信信息；；▲本本企企業(yè)信信息：：歷史史數(shù)據(jù)據(jù)和未未來預(yù)預(yù)測等等信息息。敬德敬業(yè)至至誠至真真收集風(fēng)險(xiǎn)管管理初始信信息風(fēng)險(xiǎn)信息戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)敬德敬業(yè)至至誠至真真風(fēng)險(xiǎn)管理信信息流程收集（歷史、現(xiàn)現(xiàn)時(shí)、未來來）篩選整理組合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評評估敬德敬業(yè)至至誠至真真戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方方面第十二條在在戰(zhàn)略風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)方面，，企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集國國內(nèi)外企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)失控導(dǎo)致致企業(yè)蒙受受損失的案案例，并至至少收集與與本企業(yè)相相關(guān)的以下下重要信息息：（一）國內(nèi)內(nèi)外宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)政策以以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)行情況、、本行業(yè)狀狀況、國家家產(chǎn)業(yè)政策策；（（二）科科技進(jìn)步、、技術(shù)創(chuàng)新新的有關(guān)內(nèi)內(nèi)容；（（三））市場對本本企業(yè)產(chǎn)品品或服務(wù)的的需求；（（四四）與企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略合作作伙伴的關(guān)關(guān)系，未來來尋求戰(zhàn)略略合作伙伴伴的可能性性；（（五）本本企業(yè)主要要客戶、供供應(yīng)商及競競爭對手的的有關(guān)情況況；（（六）與與主要競爭爭對手相比比，本企業(yè)業(yè)實(shí)力與差差距；（（七））本企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略和和規(guī)劃、投投融資計(jì)劃劃、年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)、、經(jīng)營戰(zhàn)略略，以及編編制這些戰(zhàn)戰(zhàn)略、規(guī)劃劃、計(jì)劃、、目標(biāo)的有有關(guān)依據(jù)；；（（八）本企企業(yè)對外投投融資流程程中曾發(fā)生生或易發(fā)生生錯(cuò)誤的業(yè)業(yè)務(wù)流程或或環(huán)節(jié)。敬德敬業(yè)至至誠至真真戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)案案例1999年年進(jìn)入太子子奶企業(yè)，，2005年1月，，太子奶榮榮獲中國十十大影響力力品牌；同同年6月，，被中國食食品科學(xué)技技術(shù)學(xué)會評評定為中國國發(fā)酵奶行行業(yè)產(chǎn)量、、銷量、市市場占有率率第一等等等。太子奶凈利利潤從2002年的的2900萬躍升為為2005年的1億億多；這些戰(zhàn)績讓讓李途純信信心倍增，，豪氣沖天天。太子奶奶開始了瘋瘋狂地跑馬馬圈地。從從2002年開始，，太子奶奶先后投資資30多億億元興建五五大乳酸菌菌奶生產(chǎn)基基地。涉足食品、、調(diào)味品、、童裝、日日化用品、、釀酒、旅旅游休閑、、餐飲、傳傳媒、房地地產(chǎn)等無關(guān)關(guān)聯(lián)行業(yè)，，多元擴(kuò)張張。2010年年4月，太太子奶集團(tuán)團(tuán)身負(fù)巨債債被宣布破破產(chǎn)。敬德敬業(yè)至至誠至真真財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方方面第十三條在在財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)方面，，企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集國國內(nèi)外企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)失控導(dǎo)致致危機(jī)的案案例，并至至少收集本本企業(yè)的以以下重要信信息（其中中有行業(yè)平平均指標(biāo)或或先進(jìn)指標(biāo)標(biāo)的，也應(yīng)應(yīng)盡可能收收集）：（一）負(fù)債債、或有負(fù)負(fù)債、負(fù)債債率、償債債能力；（（二二）現(xiàn)金流流、應(yīng)收賬賬款及其占占銷售收入入的比重、、資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率；（（三））產(chǎn)品存貨貨及其占銷銷售成本的的比重、應(yīng)應(yīng)付賬款及及其占購貨貨額的比重重；（（四）制制造成本和和管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用、營業(yè)業(yè)費(fèi)用；（（五五）盈利能能力；（（六））成本核算算、資金結(jié)結(jié)算和現(xiàn)金金管理業(yè)務(wù)務(wù)中曾發(fā)生生或易發(fā)生生錯(cuò)誤的業(yè)業(yè)務(wù)流程或或環(huán)節(jié)；（（七七）與本企企業(yè)相關(guān)的的行業(yè)會計(jì)計(jì)政策、會會計(jì)估算等等信息。敬德敬業(yè)至至誠至真真財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案案例四川長虹是是中國最大大的家電制制造商之一一；由于在在對外貿(mào)易易中過多關(guān)關(guān)注爭奪客客戶和市場場份額，2002年年前后，在在無法收回回海外代理理商貨款的的情況下，，仍然向海海外發(fā)貨，，忽視應(yīng)收收賬款壞賬賬風(fēng)險(xiǎn)；四川長虹在在1998年至2003年間間創(chuàng)造利潤潤人民幣33億元，，卻遭受39億元的的海外欠款款，最終不不得不于2004年年在美國向向海外代理理商提起訴訴訟，開始始了長達(dá)一一年半的跨跨國訴訟；；2006年年4月四川川長虹為盡盡早結(jié)束無無休止的跨跨國訴訟與與代理商簽簽訂和解協(xié)協(xié)議，預(yù)計(jì)計(jì)可收回應(yīng)應(yīng)收賬款金金額僅為人人民幣13.6億元元。敬德敬業(yè)至至誠至真真市場風(fēng)險(xiǎn)方方面第十四條在在市場風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)方面，，企業(yè)應(yīng)廣廣泛收集國國內(nèi)外企業(yè)業(yè)忽視市場場風(fēng)險(xiǎn)、缺缺乏應(yīng)對措措施導(dǎo)致企企業(yè)蒙受損損失的案例例，并至少少收集與本本企業(yè)相關(guān)關(guān)的以下重重要信息：：（一一））產(chǎn)產(chǎn)品品或或服服務(wù)務(wù)的的價(jià)價(jià)格格及及供供需需變變化化；；（（二二））能能源源、、原原材材料料、、配配件件等等物物資資供供應(yīng)應(yīng)的的充充足足性性、、穩(wěn)穩(wěn)定定性性和和價(jià)價(jià)格格變變化化；；（（三三））主主要要客客戶戶、、主主要要供供應(yīng)應(yīng)商商的的信信用用情情況況；；（（四四））稅稅收收政政策策和和利利率率、、匯匯率率、、股股票票價(jià)價(jià)格格指指數(shù)數(shù)的的變變化化；；（（五五））潛潛在在競競爭爭者者、、競競爭爭者者及及其其主主要要產(chǎn)產(chǎn)品品、、替替代代品品情情況況。。敬德德敬敬業(yè)業(yè)至至誠誠至至真真中國國平平安安國國際際化化風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)案案例例中國國平平安安保保險(xiǎn)險(xiǎn)公公司司在在2007年年11月月以以平平均均每每股股19.05歐歐元元買買入入比比利利時(shí)時(shí)富富通通集集團(tuán)團(tuán)1.12億億股股，，總總投投資資額額約約合合238億億元元。。2008年年12月月4日日富富通通集集團(tuán)團(tuán)股股價(jià)價(jià)收收在在0.63歐歐元元，，相相比比19.05歐歐元元的的買買入入價(jià)價(jià)，，跌跌幅幅達(dá)達(dá)97%，，所所持持股股權(quán)權(quán)現(xiàn)現(xiàn)價(jià)價(jià)值值約約合合人人民民幣幣８８億億元元，，虧虧損損達(dá)達(dá)230億億。。敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)方面第十五條條在運(yùn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)方面，，企業(yè)應(yīng)應(yīng)至少收收集與本本企業(yè)、、本行業(yè)業(yè)相關(guān)的的以下信信息：（一）產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)、新產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)；（（二二）新市市場開發(fā)發(fā)，市場場營銷策策略，包包括產(chǎn)品品或服務(wù)務(wù)定價(jià)與與銷售渠渠道，市市場營銷銷環(huán)境狀狀況等；；（（三））企業(yè)組組織效能能、管理理現(xiàn)狀、、企業(yè)文文化，高高、中層層管理人人員和重重要業(yè)務(wù)務(wù)流程中中專業(yè)人人員的知知識結(jié)構(gòu)構(gòu)、專業(yè)業(yè)經(jīng)驗(yàn)；；（（四））期貨等等衍生產(chǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù)務(wù)中曾發(fā)發(fā)生或易易發(fā)生失失誤的流流程和環(huán)環(huán)節(jié)；（（五）質(zhì)質(zhì)量、安安全、環(huán)環(huán)保、信信息安全全等管理理中曾發(fā)發(fā)生或易易發(fā)生失失誤的業(yè)業(yè)務(wù)流程程或環(huán)節(jié)節(jié)；（（六六）因企企業(yè)內(nèi)、、外部人人員的道道德風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)致使企企業(yè)遭受受損失或或業(yè)務(wù)控控制系統(tǒng)統(tǒng)失靈；；（（七））給企業(yè)業(yè)造成損損失的自自然災(zāi)害害以及除除上述有有關(guān)情形形之外的的其他純純粹風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；（（八八）對現(xiàn)現(xiàn)有業(yè)務(wù)務(wù)流程和和信息系系統(tǒng)操作作運(yùn)行情情況的監(jiān)監(jiān)管、運(yùn)運(yùn)行評價(jià)價(jià)及持續(xù)續(xù)改進(jìn)能能力；（（九）企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的的現(xiàn)狀和和能力。。敬德敬業(yè)至至誠至真蒙牛發(fā)表聲明明就"誹謗伊伊利事件"致致歉10月22日日蒙牛集團(tuán)團(tuán)在其官方網(wǎng)網(wǎng)站發(fā)布《蒙蒙牛集團(tuán)關(guān)于于“安勇事件件”及誹謗與與被誹謗的聲聲明》?！?010年年7月，安勇勇發(fā)現(xiàn)伊利集集團(tuán)的兒童成成長牛奶產(chǎn)品品在其包裝上上標(biāo)明含有魚魚油(DHA)后，在未未向任何上級級請示的情況況下，擅自與與合作公司聯(lián)聯(lián)系，發(fā)表魚魚油中含有的的EPA成分分對嬰幼兒健健康不利的言言論。安勇對伊利及及消費(fèi)者造成成的不良影響響，我們深表表歉意！”聲明中還抖出出伊利誹謗蒙蒙牛的“未晚晚事件”：2003年到到2004年年間，伊利集集團(tuán)曾花費(fèi)超超過590萬萬元，雇傭公公關(guān)公司未晚晚品牌傳播機(jī)機(jī)構(gòu)對蒙牛進(jìn)進(jìn)行攻擊。敬德敬業(yè)至至誠至真Foxconn12連跳跳事件富士康深圳廠廠在五個(gè)月之之內(nèi)發(fā)生十二二宗員工跳樓樓事件；郭臺銘到深深圳了解連連串員工墮墮樓事件。。對于無法阻阻止悲劇發(fā)發(fā)生，他多多次鞠躬道道歉；富士康科技技集團(tuán)即日日起調(diào)升員員工薪資30％；28歲工程程師凌晨猝猝死家中，，此前連續(xù)續(xù)工作34小時(shí)；臺灣電子業(yè)業(yè)以中國大大陸為低價(jià)價(jià)勞力優(yōu)勢勢的代工及及加工形態(tài)態(tài)的產(chǎn)業(yè)，，已面臨嚴(yán)嚴(yán)厲挑戰(zhàn).敬德敬業(yè)至至誠至真真“人命官司司”毀三株株１９９６年年６月，身身患冠心病病、肺部感感染、心衰衰Ⅱ級等多多種疾病的的７７歲老老人陳伯順順，經(jīng)醫(yī)生生推薦服用用三株口服服液。后來來陳伯順皮皮膚出現(xiàn)病病狀，當(dāng)年年９月在一一家診所治治療無效后后病故。１１９９６年年１２月，，陳伯順之之子陳然之之向常德市市中級人民民法院起訴訴三株集團(tuán)團(tuán)。1９９８年年３月３１１日，湖南南常德市中中級人民法法院作出一一審判決：：消費(fèi)者陳陳伯順喝了了三株口服服液后導(dǎo)致致死亡，由由三株公司司向死者家家屬賠償２２９.８萬萬元，并沒沒收三株公公司非法所所得１００００萬元。。三三株的“人人命官司””震驚全國國，多家媒媒體報(bào)道，，4月份三三株口服液液銷售額就就從上年的的月銷售額額２億元下下降至幾百百萬元，１１５萬人的的營銷大軍軍，被迫削減為為不足２萬萬人，生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營陷入入空前災(zāi)難難之中。湖湖南省高高級人民法法院判定，，原審判決決認(rèn)定事實(shí)實(shí)、適用法法律錯(cuò)誤，，應(yīng)予改判判。并依照照《中華人人民共和國國民事訴訟訟法》判決決如下：一一、撤銷常常德市中級級人民法院院（１９９９６）常民民初字第３３９號民事事判決；二二、駁回陳陳然之、賀賀桃春、陳陳元英的訴訴訟請求。。敬德敬業(yè)至至誠至真真王老吉夏枯枯草事件2009年年4月13日，杭州州消費(fèi)者起起訴王老吉吉，稱自己己的胃潰瘍瘍是由于飲飲用王老吉吉所致。5月11日日，國家疾疾控中心營營養(yǎng)與食品品安全所常常務(wù)副所長長嚴(yán)衛(wèi)星給給紅罐王老老吉定了性性：王老吉吉中的有些些成分和原原料，不在在食品安全全法已經(jīng)規(guī)規(guī)定的既是是食品又是是藥品的名名單之列，，王老吉卷卷入“添加加門”危機(jī)機(jī)風(fēng)波驟然然掀起。危機(jī)機(jī)之之后后的的第第二二天天，，廣廣東東食食品品協(xié)協(xié)會會就就緊緊急急召召開開記記者者招招待待會會，，稱稱王王老老吉吉涼涼茶茶中中含含有有夏夏枯枯草草配配方方是是合合法法的的，，不不存存在在添添加加物物違違規(guī)規(guī)問問題題。。事事發(fā)發(fā)僅僅4天天，，衛(wèi)衛(wèi)生生部部也也發(fā)發(fā)布布聲聲明明確確認(rèn)認(rèn)王王老老吉吉涼涼茶茶在在2005年年已已備備案案，，并并認(rèn)認(rèn)可可夏夏枯枯草草的的安安全全性性。。敬德敬敬業(yè)至至誠誠至真真致命玩玩偶案案2007年年8月月2日日，美美國最最大玩玩具商商美泰泰(MattelInc.)向美美國消消費(fèi)者者安全全委員員會提提出召召回佛佛山利利達(dá)生生產(chǎn)的的96.7萬件件塑膠膠玩具具，理理由是是“回回收的的這批批玩具具表漆漆含鉛鉛量超超標(biāo)，，對兒兒童的的腦部部發(fā)展展會造造成很很大影影響，，美國國環(huán)保保組織織塞拉拉俱樂樂部認(rèn)認(rèn)為危危及兒兒童安安全.事發(fā)前前，佛佛山利利達(dá)的的產(chǎn)量量已居居佛山山玩具具制造業(yè)業(yè)第二。。一夜夜之間間，這這家擁擁有十十多年年良好好生產(chǎn)產(chǎn)記錄錄的合合資企企業(yè)成成為眾眾矢之之的。。在美美國輿輿論的的不斷斷聲討討下，，玩具具廠商商及其其上下下游供供應(yīng)、、檢驗(yàn)驗(yàn)鏈上上的疏疏忽被被一一一曝光光和放放大。。最終，，佛山山利達(dá)達(dá)被出出入境境檢驗(yàn)驗(yàn)檢疫疫部門門要求求整改改，中中國國國家質(zhì)質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督管管理總總局宣宣布暫暫停其其產(chǎn)品品的出出口。。利達(dá)達(dá)被迫迫停產(chǎn)產(chǎn)，2500名名工人人幾乎乎無事事可做做，利利達(dá)公公司合合伙人人張樹樹鴻承承受重重大壓壓力，，最終終一死死了之之。張張樹鴻鴻死后后3日日，美美泰第第二次次宣布布，召召回的的中國國產(chǎn)玩玩具數(shù)數(shù)量增增加到到1820萬件件。1、朋友友——中中國式供供應(yīng)關(guān)系系造成這次次事件最最大的問問題在于于玩具所所使用的的有毒油油漆的采采購上。。此次向向利達(dá)公公司提供供不達(dá)標(biāo)標(biāo)油漆的的企業(yè)，，是與利利達(dá)公司司僅有一一墻之隔隔的東興興公司，，該公司司老板恰恰恰是張張樹鴻多多年的好好友梁儀儀彬。2、驗(yàn)收收——一一次疏疏忽還是是習(xí)慣性性遺忘采購的色色粉要到到檢測機(jī)機(jī)構(gòu)認(rèn)定定，但佛佛山?jīng)]有有相關(guān)的的檢測機(jī)機(jī)構(gòu)，只只有到廣廣州檢驗(yàn)驗(yàn)，并需需要5－－10個(gè)個(gè)工作日日才能做做出檢測測結(jié)果。。東興為為了盡快快給利達(dá)達(dá)公司供供貨，就就省略了了檢測的的環(huán)節(jié).敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真水火無情情敬德敬業(yè)業(yè)至誠誠至真河南許繼繼集團(tuán)ERP失失敗案例例許繼在機(jī)機(jī)械行業(yè)業(yè)100強(qiáng)排名名中，許許繼排名名第29位。許許繼是以以電力系系統(tǒng)自動動化、保保護(hù)及控控制設(shè)備備的研發(fā)發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)及銷售售為主的的國有控控股大型型企業(yè)，，國家520戶戶重點(diǎn)企企業(yè)和河河南省重重點(diǎn)組建建的12戶企業(yè)業(yè)集團(tuán)之之一。集集團(tuán)公司司下設(shè)2家上市市公司——“許繼繼電氣””和“天天宇電氣氣”。解決決三三個(gè)個(gè)問問題題：：1通通過過ERP規(guī)規(guī)范范業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程；；2希希望望信信息息的的收收集集整整理理更更通通暢暢；；3使使產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本的的計(jì)計(jì)算算更更準(zhǔn)準(zhǔn)確確。。接觸觸過過包包括括SAP、、Symix、、浪浪潮潮通通軟軟、、利利瑪瑪?shù)鹊葒鴩鴥?nèi)內(nèi)外外ERP廠廠商商。。從1998年年初初簽簽單單，，到到同同年年7月月份份，，許許繼繼實(shí)實(shí)施施ERP的的進(jìn)進(jìn)展展都都很很順順利利。。包包括括數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)整整理理、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程重重組組，，以以及及物物料料清清單單的的建建立立都都很很順順利利。。廠廠商商的的售售后后服服務(wù)務(wù)工工作作也也還還算算到到位位，，基基本本完完成成了了產(chǎn)產(chǎn)品品的的知知識識轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移。。另另外外，，在在培培養(yǎng)養(yǎng)許許繼繼自自己己的的二二次次開開發(fā)發(fā)隊(duì)隊(duì)伍伍方方面面也也做做了了一一定定的的工工作作。。企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)變